新会计准则对企业税务管理与筹划的影响

引言会计准则能够为企业合理安排税收、提升税务管理科学性提供制度支撑，激发企业活力。税收安排合理性的提升是调整和优化企业管理制度的关键，唯有不断提高管理质量，树立良好企业形象，方可为企业长远发展提供助力[1]。因此，企业必须重视税收管理和筹划制度的建立和完善，强化员工纳税意识，按照自身发展实际情况制定可行的税收筹划方案，并保证其与我国经济发展现状相适应，加速产业结构的优化升级，提升资源配置合理性，以此获得更大经济效益及社会效益。一、新会计准则对企业税务管理与筹划的意义新会计准则的推行对于提升税收管理和筹划质量有着关键现实意义。在既往计划经济体制下，企业对于税收管理的重视度并不高，未将税收筹划作为企业工作重点，在税务相关工作上可能存在理解上的误差。不仅如此，我国税务相关法律建设起步较晚，在税务征收的管理上仍存在一定不足，新会计准则的出现对于加强企业税收管理有重要推动作用。（一）减少企业运营成本合理的税务管理对于减少企业发展过程中产生的运营投入有重要意义。新会计准则中对企业的成本效益予以了科学分析，通过成本核算，企业能够选择合理的税务筹划方式减少纳税额度，以此降低成本[2]。新的税务筹划从多方面出发减少了企业的运营成本，也从侧面提升了企业经营效益，极大维护了其市场经济利益。既往企业运营过程中不重视税务筹划，因此在激烈市场竞争中并不占优势，对税务筹划管理重视度的提升则能够在优化企业运行模式、提高企业管理质量的同时减少成本投入，对于提升企业市场竞争力、加速企业转型升级有积极意义。（二）减少企业纳税风险新会计准则的推行是我国税收管理事业的重要进步，能够在更大程度上加强对于企业的监督，对于提升经济调控质量也有积极意义，可为会计行业的健康发展提供支撑，与国民经济发展趋势相符。对于企业来说，新会计准则实施后，内部各项经济活动核算都有了制度参考，也为会计进行税收核算和策划提供了强大支撑和规章约束，人员行为规范性提升，行业发展愈发专业、系统，企业的税务管理能力自然也显著提升[3]。而税务管理质量提高的最直接结果便是帮助企业进一步降低纳税风险，究其原因，企业能够在税务控制机制下及时发现自身存在的管理问题并及时予以优化调整，使自身发展更加符合社会发展需要，充分发挥政府监督作用，减少自身纳税风险。（三）提升纳税管理能力新会计准则的实施对于完善企业会计制度、提升会计行业发展质量有积极影响。原会计准则对于实施规范的定义并不清晰，新的会计准则有效弥补了这一点，对企业的经济活动方式、税务管理方法都有明确规定，企业的各项活动均有章可循[4]。在此背景下，企业及社会对于会计人员的专业能力、职业素养有了更加严格的要求，相关从业人员的税务管理能力显著提升。新的经济发展形势也给企业管理带来极大挑战，企业必须通过加强税务管理提升自身在经济市场中的竞争优势，建立和完善财务管理监督机制便成了重点工作内容，提升财务数据合理性、实时性和真实性成为必然，企业税务管理水准提升明显[5]。另外，新的经济形势为会计人员提供了更加广阔的空间，越来越多的优秀人才进入会计行业，财务团队建设质量提升，为企业税收管理质量的提升提供了强大人才助力。二、新会计准则下企业税务管理与筹划面临的问题（一）税收筹划方法创新性不强部分企业在调整税收管理及筹划方法时并未充分重视新会计准则的践行，对其的重视程度不高，也并未针对性研究增值税筹划特征，因此难以切实发挥新会计准则的优势作用，更无法创新税收筹划的方法。这就导致创新税务人员工作压力大，但是在提升税务管理质量上却并未取得突出进展。也有部分企业在选择税务筹划方法时缺乏针对性，虽重视研究新会计准则，但是并未将产品结算方式作为重点，致使税费成本控制难以达到理想效果；部分企业并未重视货物采购方式的选择和优化，在控制税收负担时并未考虑调整进项税，也会使得税收筹划方式创新性不强，不能够在实现税务筹划策略调整的基础上优化存货计价和销售结算等工作方法，也难以有效规避税务风险[6]。（二）与税务机关交流不畅新的经济形势下，多数企业都已经开始重视研究新会计准则，但是在与税务机关交流前并未有效考察税务机关间信息沟通情况，也无法通过创新税务筹划策略进一步树立良好企业形象[7]。这就使得与税务机关间和谐、相互信任的关系的构建受阻，难以在更大程度上提升税务筹划质量。此外，部分税务机关在分析最新税收政策上也存在一定不足，没有更加深入地研究税收筹划工作创新策略，致使企业难以在加强税务监督的同时构建更加成熟的税务信息化系统，税务机关间的交流也受到阻碍，税务管理和策划难以发挥有效作用。（三）税务统筹成本效益分析不足当前，部分企业虽开始了对于新会计准则的研究，但是并未将重点置于税务筹划成本效益生成原理，也并未立足于企业自身价值的提升，因此无法切实实现税务精细化管理，也难以通过税务管理有效控制企业经营成本，无法真正发挥新会计准则的价值[8]。有些企业在设计税务筹划方案过程中不重视考察最优税务筹划方案构成要素，不能够立足减轻企业税务负担达到创新成本效益分析方法的目的，造成企业相关工作者难以真正投身于税务筹划中，因此无法通过税务统筹成本效益分析降低企业税务风险。（四）税务筹划相关人员综合能力待提升税务从业人员是税务筹划和管理的直接践行者，其综合素质直接影响企业税务管理质量。但是目前部分企业并未根据新的经济发展形势针对性优化税务筹划相关人员构成，也并未在新会计准则的指导下优化税务管理方法，人员无法获得明确工作要求，自然也难以针对性提升自身工作质量[9]。另外，部分企业的税务人员责任意识有待提升，并未考察资产负债表的真实性，也并未切实总结新会计准则实施背景下影响企业资产运行效率的各要素，企业经济效益难以得到有效提升，税费成本控制质量也无法得到保障。（五）税务筹划管理制度待健全部分企业在进行新会计准则研究时未将考察税务筹划管理制度作为重点，也并未以自身发展实际为基础展开管理制度的创新和健全，使得管理制度难以真正发挥作用，难以在实际税务管理工作中为企业经营提供有效制度支撑，无法满足企业发展所需。也有些税务筹划管理制度在实施过程中未及时捕捉基础性经济业务发展动态和运行规律，也并未详细分析会计科目构成，因此即使新会计准则下主体信息精准填制，也难以进一步优化和完善税务筹划管理制度，也无法在管理制度指导下有效减少企业税费成本。三、新会计准则下强化企业税务管理与筹划的措施（一）创新税收筹划方法若想提升企业税务筹划工作质量，必须创新货物采购方法，以此增加进项税，减轻税费负担，发挥所得税筹划价值，帮助企业在更新销售结算方法的同时优化存货计价管理模式，以此提升企业税务风险规避能力。财务管理人员首先要切实了解企业开发业务实际情况，从自主开发项目出发针对性地调节前期避税筹划法，而合作开发项目则将重点放在零风险筹划法、转嫁筹划法的选择上[10]。总之，新会计准则推行后，企业的存货税费管理也面临较大的环境改变，企业只有切实创新税收筹划方法、提升管理质量才能够进一步推动企业稳定发展，在市场中站稳脚跟。（二）加强与税务机关的沟通企业需要注意到与税务机关良好交流的重要性，在交流过程中与新会计准则相结合，准确捕捉与税务机关联系的不足之处并予以改进。以与税务机关联系度不高这一问题入手，企业必须认识到新会计准则下加强税务机关联系的必要性，保证会计体系与会计准则相统一。对于企业来说，要从自身出发提高企业税务管理能力，通过现代化信息路径树立良好企业形象，重视与税务机关的联系，通过良好形象获得税务机关认可[11]。与税务机关的及时有效交流还能够帮助企业第一时间了解有关税务的最新政策，从中发现有利于企业发展的优惠税收政策，以此为指导提升税务筹划工作质量，通过利用优惠政策最大程度减少企业税负。（三）强化税收策划成本效益分析新会计准则是对于既往会计准则的优化更新，调整了会计实务相关的诸多条款，严谨性更强、明确性更高，对会计工作提出了明确要求，是对于会计信息披露水准的极大提升。企业需要重视自身会计管理工作的强化，秉承税收策划成本效益这一原则，通过高质量的筹划管理降低企业负担，提升企业经济效益。具体可从以下几点实施：其一，重视对于企业多项成本收益的研究，其中不仅包括明面上的经济收益，还包括隐藏的经济损耗，提升税收筹划的系统性和全面性；其二，企业需要重视税收筹划方案多样性的提升，并在其中选择可行性最高、系统性最强、最适合企业自身发展的方案，通过该方案为企业税收管理提供助力，减轻税收压力，实现企业发展的战略目标；其三，税收筹划并不是单个人的工作，而是需要全员参与的，因此在进行税收管理时需要充分收集各部分税收相关数据信息，并充分与各部门人员商讨，提升税收管理的合理性。（四）重视税务筹划人员培养税务筹划管理人员质量直接影响到企业税务管理质量，因此，企业若想在新的经济形势下获得稳定发展，就必须重视税务管理质量的提升，而其中，提高税务筹划人员综合能力就是关键工作内容。企业需要在新会计准则践行中将税务人员专业能力作为关注重点，总结成员素质相关因素，保证在维护资产负债相关信息的基础上实现资产调配效率的提高。企业要在研究新会计准则后了解新形势下对于税务管理人员的新要求，并以此为指导培训税务筹划人员，使人员与企业发展方向、新会计准则要求相符。为此，企业要有目的、有方向、有计划地开展人员培训，全面提升人员综合素质，其中不仅包括管理能力、管理技巧，还包括责任意识和法律意识的树立，为税务筹划工作的高质量实施提供人员支撑[12]。此外，企业也要不断发展自身经济，通过资产运营效率的提高为企业人才培养提供资金支持，实现人员培养和经济发展的良性循环。具体而言，企业税务管理者需要重视对于税务管理以及相关政策的深入研究，分析人员素质构成，对企业内部相关人员实施针对性培训，构建更加成熟的人才培养模式。企业也可以从奖惩机制和监督机制的制定和完善出发，在约束人员行为的同时激发人员参与积极性，确保人才培养计划的顺利实施。（五）完善税务筹划管理制度企业要重视研究会计科目构成，确保税务筹划管理制度有效落实，而在信息收集过程中需要保证所获信息的及时性、真实性，为税务筹划工作的稳定进行提供助力。在诸多工作中，完善税务筹划管理制度是重点内容，能够明确相关管理人员的工作要点并为其提供制度保障，而在制定和实施过程中，企业也要从实际出发，不断发现其中的待完善部分，并在之后的践行过程中不断优化更新，确保管理制度与税收相关法律法规相契合，确保管理制度的正向积极作用，切实提升企业税务筹