2024年税务考试-纳税服务工作者笔试历年真题荟萃含答案

2024年税务考试-纳税服务工作者笔试历年真题荟萃含答案（图片大小可自由调整）答案解析附后卷I一.参考题库(共25题)1.作为政府的重要职能部门，税务机关应把以下哪种情况视为整个纳税服务过程的根本导向和价值取向，在自身提供优质纳税服务的同时立足全局，确保公共利益的实现与维护居于主导地位（）。A、公共利益B、纳税人利益C、国家利益D、社会利益2.纳税人《外出经营活动税收管理证明》核销的基本规范服务方式是（）。A、限时办结B、免填单C、同城通办D、即时办结3.领导干部（）在本人管辖的业务范围内从事与税收业务相关的中介活动，应该回避，经劝阻拒不退出或者本人不服从工作调整的，依规进行处理。A、配偶B、子女及其配偶C、同学D、朋友4.以下不属于财务会计制度及核算软件备案报告中应报送资料的是（）。A、《财务会计制度及核算软件备案报告书》B、纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法C、税务登记证副本复印件D、财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算机记账的纳税人）5.国家税务总局规定2016年底基本实现部分事项省内涉税业务通办范围包括（）。A、4类21项B、4类20项C、5类21项D、5类20项6.纳税人认为税务机关在履行纳税服务职责中未依法执行有关政策，侵害纳税人的合法权益而投诉，一般包括（）情况。A、泄露纳税人商业秘密或个人隐私B、擅自要求纳税人提供规定外的资料C、妨碍纳税人形式纳税申报方式选择权D、妨碍纳税人依法要求行政处罚听证7.对个体户罚款小于等于50元，对企业罚款小于等于1000元，在征管信息系统中适用简易处罚程序。8.简述现场管理中的应急管理。9.税务机关要在办公区域显著位置设立行政审批指示路牌，引导申请人到窗口或大厅办事。10.办税服务厅突发事件应急处置原则（）。A、以人为本B、预防为主C、及时汇报D、果断处置11.社会化纳税服务产生的法律依据有哪些？12.根据《纳税服务投诉管理办法》的相关规定，以下不属于纳税服务投诉范围的事件是（）。A、税务机关对已受理的税务行政许可或者涉税审批事项，未按照法律.行政法规规定的时限办结的B、税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询作出错误答复的C、主管税务机关未及时.全面向所辖区域内纳税人宣传新的税收政策和征管制度的D、主管税务机关的办税服务厅在办税高峰时，纳税人排队等候时间较长的13.社会化纳税服务组织与税务机关都是为纳税人提供纳税服务的主体，因此二者的服务存在哪些共同点（）。A、都服务与纳税人B、都促进国家税收法律正确形成C、都维护国家利益D、都维护纳税人利益E、都为有偿的服务14.什么是税法宣传？它的目的是什么？15.税务机关受到纳税人投诉后，应当在几个工作日内进行审查（）。A、1B、2C、3D、416.代开发票，是指由税务机关根据付款方（或接受劳务服务方）的申请，依照法规、规章以及其他规范性文件的规定，代为向收款方（或提供劳务服务方）开具发票的行为。17.纳税人对小微企业税收优惠政策落实不到位进行的投诉应在（）内办结。A、3个工作日B、5个工作日C、10个工作日D、20个工作日18.在职培训旨在（）。A、帮助热线咨询员持续提升服务能力B、进一步认同组织文化和目标C、增强团队意识和凝聚力D、不断满足来电人的需求E、提升来电人的满意度19.首问责任人对职责范围内的涉税事项应按规定办理或答复；对不属于首问责任人职责范围的涉税事项，应为纳税人进行有效指引；不属于本税务机关职责范围的涉税问题，向纳税人说明，并给予必要帮助。20.定期定额户代开发票预缴税款是否申报？21.税务机关在投诉事项办理结束后，应当对留下有效联系方式的实名投诉人进行回访。投诉人对处理结果不满意的，税务机关应当分析原因，并决定是否开展补充调查。22.发生办税服务风险时，应积极应对，保持真诚态度解决问题，要制定应急预案进行处理的是（）。A、过度冲突B、激烈矛盾C、突发事件D、重大事项23.已就具体行政行为申请税务行政复议或者提起税务行政诉讼，且被依法受理的，不可同时进行纳税服务投诉。24.纳税人当场提出投诉，事实简单清楚不需要调查核实的，税务机关即时处理并反馈结果，不需填写《纳税服务投诉事项处理表》。25.纳税人进行实名投诉，可以不提供（）。A、投诉人姓名B、投诉人有效联系方式C、投诉人家庭成员D、被投诉单位的姓名卷II一.参考题库(共25题)1.纳税人在办理安置残疾人就业增值税即征即退资格备案时应提交的资料包括（）。A、《税务资格备案表》2份B、经民政部门或者残疾人联合会出具的书面审核认定意见书原件及复印件C、纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）原件及复印件D、纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件E、纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件2.凡出现哪些情况的，服务规范性得0分（）。A、责问、训斥、谩骂纳税人B、与纳税人发生争吵C、违反首问责任制D、推诿不答E、服务不规范3.废旧物资回收经营单位必须按现行规定认真填写《废旧物资发票开具清单》，在进行纳税申报时，将其电子信息与纸制资料随同《增值税纳税申报表》一并报送。4.省、市、县级税务机关通过哪些渠道发布税收政策文件及解读并及时更新维护的活动（）。A、税务网站B、办税服务厅公告栏C、电子显示屏D、报刊杂志E、广播电视5.社会化纳税服务有自身独自的特点（）。A、代理法律关系主体的特定性B、代理事项的确定性C、税务代理主体的组织性D、执业行为的规范性E、职业道德的约束性6.办税服务厅及办税服务延伸点工作人员哪些行为，应当责令其做出书面检查（）。A、延迟申报未按规定核定预缴税款的B、未按规定发售发票的C、未按规定代开发票的D、未按规定对重号发票进行重复认证的E、未按规定办理注销税务登记的7.税收宣传月是指在每年哪个月份（）。A、1B、4C、10D、128.根据总局2016年第6号公告，纳入合理简并纳税人申报缴税次数的是（）。A、小规模纳税人B、小微企业所得税C、信用A级纳税人D、一般纳税人9.应建立税务机关、涉税专业服务、纳税人之间的互惠平台，培育税务机关和涉税专业服务机构的哪种合作关系，发挥税务专业服务机构在完善税制、税收征管方面的作用（）。A、友好型B、互利型C、增强型D、监督型10.下列说法符合增值税发票核定服务的基本规范的有（）。A、办税服务厅自受理之日起5个工作日内向纳税人出具《税务事项通知书》反馈核定结果B、对实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人每次发放增值税专用发票数量不超过25份C、申领发票超过基本月供应量的纳税人，需向税务机关提供相关证明材料D、办税服务厅即时办结，当场发放《发票领用簿》11.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，免税收入包括（）。A、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C、国债利息收入D、符合条件的非营利组织的收入12.对超过预约时间而未到场的，税务机关应主动与纳税人取得联系并协商时间。13.社会化纳税服务组织和税务机关是两个不同的权利主体，他们在职能上有本质的、明确的区分，二者的不同之处表现在（）。A、服务的内容不同B、服务产生的依据不同C、服务的性质不同D、服务的原则不同E、服务的目的不同14.以下属于即办事项的有（）。A、办理税务登记B、办理变更税务登记（不含跨区迁移）C、增值税一般纳税人D、普通发票发放15.税务机关工作人员违法形式税收征管职权，对公民的合法权益造成损害，承担赔偿责任的是（）。A、税务人员B、税务人员所在的部门C、第三方责任人D、国家16.纳税信用评价结果的确定和发布遵循的原则是（）。A、谁评价B、谁确定C、谁发布D、谁使用E、谁记录17.建立办税服务风险预防机制，从几个方面着手，才能筑起风险防范的大堤（）。A、强化业务培训，提高办税人员素质B、明确岗位责任，查找潜在风险点C、规范办税行为，提高服务质量D、加强思想教育，增强风险意识E、健全机制，实行有效的执法监督18.结束通话后，除了采取转接方式的话务由被转接人办结外，其他话务均由首位咨询员办结。19.税务机关为涉税中介机构提供的服务包括（）。A、告知税收政策和进行业务指导B、受理税务代理和涉税鉴证报告C、指定中介机构办理特定涉税事项D、公告税务师事务所名单20.国家税务总局规定免填单服务范围涉及税务登记、税务认定、发票办理、申报纳税、优惠办理、证明开具6大类业务，包括24种表证单书。21.办税服务场所工作人员哪些行为的，应当通报批评（）。A、未按规定在防伪税控系统内设置或者修改税金卡时钟的B、未按规定停供发票的C、未按规定缴销发票的D、税务行政处罚未按规定履行告知程序的E、未按规定处理（罚）涉税违法行为的22.《税务系统简化优化纳税服务流程方便纳税人办税实施方案》分为（）小项。A、7类31项B、9类31项C、6类25项D、8类25项23.纳税信用管理应遵循的原则包括（）。A、前后一致B、客观公正C、标准统一D、动态调整E、评价反馈24.社会化纳税服务与税务机关纳税服务的主要区别是什么？25.下列关于宣传咨询描述正确的是（）。A、参加涉税培训辅导是纳税人的法定义务B、向纳税人进行涉税宣传咨询是税务机关的法定义务C、税务机关可以将涉税培训工作委托其他机构进行，并由该机构收取适当费用D、税务机关的涉税宣传咨询是针对特定纳税人的一种优惠、鼓励措施卷III一.参考题库(共25题)1.经申请核准可以延期办理申报纳税的纳税人，做法正确的是（）。A、先在规定期限内预缴税款，在核准期内办理结算B、在核准的延长期限内一次性交清税款C、多次申请延期税款，直至有能力支付税款D、拒绝缴纳税款2.办税服务风险处置的原则有（）。A、及时公正B、合理对待C、依法依规D、重在应急E、重在预防3.社会化纳税服务全面推开阶段的主要标志有（）。A、咨询机构的产生B、税务代理纳入立法C、税务代理制度试点D、规范的专业服务人员E、《税务代理试行办法》的颁布4.办税服务风险危害主要有（）。A、税款流失B、财产受损C、人身安全D、行政处分E、刑事责任5.纳税人对税务机关及其工作人员违反首问责任制规定的行为，有权进行监督。对首问责任承办机关的投诉可以向本级税务机关提出；对首问责任承办部门和承办人员的投诉，可以向上级税务机关提出。6.税务师事务所及注册税务师监督管理的重点是什么？7.纳税人因服务态度不满进行的纳税服务投诉事项应当在几个工作日内办结（）。A、5B、10C、15D、308.下列（）可不报送财务会计报表。A、非独立核算的分支机构B、实行定期定额征收的纳税人及企业所得税实行定额征收的纳税人C、办理报验登记的外埠纳税人及非正常状态纳税人D、不发生纳税义务的委托代征单位及生产、经营规模小又确无建账能力，按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的纳税人9.税务行政诉讼遵循的基本原则包括（）。A、选择复议与复议前置相结合B、具体行政行为合法性审查原则C、行政诉讼期间具体行政行为不停止执行原则D、不适用调解原则10.一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，24个月内不得变更。11.税法宣传的内容包括哪些？12.办税服务场所工作人员哪些行为，应当从重或者加重责任追究，直至取消执法资格（）。A、被责令限期改正而无正当理由逾期不改正的B、导致国家税款流失数额较大的C、导致较大社会负面影响的D、导致行政诉讼案件终审败诉的E、导致税务机关承担国家赔偿责任的13.高度重视应急处理工作，做好应急预案，进行风险演习，有效加强风险突发事件的日常防范的情况为（）。A、突发事件B、典型风险项目C、所有项目D、日常管理工作14.省级税务机关应及时更新税务网站公布的纳税信用评价信息，每月前几个工作日将A级纳税人变动情况报送国家税务总局（）。A、15B、5C、10D、2015.现场管理人员应对示忙、休息、通话、小结时长特别长的咨询员及时（）。A、记录B、询问C、干预D、替换16.办税服务厅窗口人员对能够当场办结的涉税事项，应按规定当场及时办结；对不能够当场办结的涉税事项，要实行（），按照限时办结制的规定告知纳税人办结期限，并出具《税务文书领取通知单》。A、向下一环节传递B、一窗受理C、协商D、上报有关部门17.接通率在几时为一级预警（）。A、50-60%B、60-70%C、70-80%D、80-90%18.办税服务风险危害主要体现在哪几个方面？19.近十年税收宣传月的主题有（）。A、为国聚财，为民收税B、便民办税春风行动C、税收·发展·民生D、依法诚信纳税共建和谐社会E、新常态新税风20.为在新形势下推动国家税务局、地方税务局之间加强合作，国家税务总局制定了《国家税务局地方税务局合作工作规范（3.0版）》自（）起开始试行。A、2016年1月1日B、2016年6月1日C、2016年7月1日D、2016年10月1日21.下列说法中符合《全国税务机关纳税服务规范》中关于热点问题宣传服务规范的有（）。A、纳税服务部门人员每月初5个工作日内收集、筛选上月咨询频率较高的热点问题，整理答案并提交业务主管部门审核B、业务主管部门10个工作日内完成热点问题及答案的审核并传递纳税服务部门C、纳税服务部门于接收后的1个工作日内完成对外发布核准D、收到经发布核准的资料后1个工作日内，省、市税务机关通过税务网站，县税务机关通过办税服务厅公告栏、电子显示屏等渠道发布热点问题并及时更新维护22.以下关于D级纳税人管理表述正确的是（）。A、公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级B、增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应C、加强出口退税审核D、加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料E、列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准23.如总机构是增值税一般纳税人，其在同一县（市）的非独立核算的分支机构，（）。A、应同时认定为一般纳税人B、符合条件的可同时认定为一般纳税人，不符合条件的不得认定为一般纳税人C、可同时认定为一般纳税人D、不存在认定一般纳税人的问题24.外部争议类咨询是指为纳税人因税务机关检查发生税务争议时，在哪些方面提供咨询援助和专业支持（）。A、税务说明B、税务听证C、税务行政复议D、税务行政诉讼E、税务鉴证25.纳税服务部门在规范涉税中介服务方面的服务规范具体包括（）。A、优化涉税中介机构执业环境，健全涉税中介行业制度，大力发展涉税中介专业服务B、加强注册税务师行业评估监管，严禁指定或强制税务代理C、加强注册税务师行业自律，推进执业质量评估监控和行业诚信体系建设D、鼓励注册税务师行业联合兼并，发挥以注册税务师行业为主的涉税重甲在纳税服务工作中的积极作用卷I参考答案一.参考题库1.参考答案:A2.参考答案:D3.参考答案:A,B4.参考答案:C5.参考答案:A6.参考答案:A,B,C,D7.参考答案:正确8.参考答案:现场管理应建立应急管理机制。在话务量激增、系统异常等情况发生时，现场管理人员应先行对其紧急程度、影响范围和是否为共性问题作出判断，并在第一时间上报有关部门处理，及时协调应急人员，安抚咨询员情绪，控制现场秩序等。9.参考答案:正确10.参考答案:A,B,D11.参考答案: ①《中华人民共和国民法通则》是社会化纳税服务的民税法律依据； ②《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人可以委托税务代理人代为办理税务事宜； ③《纳税人权利公告》是社会化纳税服务直接的专门法律依据。12.参考答案:D13.参考答案:A,B,C,D14.参考答案:税法宣传就是对税法的宣传活动，即由税务机关发起，主动向纳税人提供税收法律、行政法规、规章、规范性文件及办税流程等信息服务的活动。税法宣传作为纳税服务工作的组成部分，其最终目的是提高税法遵从度，促进纳税人遵从税法。15.参考答案:B16.参考答案:错误17.参考答案:A18.参考答案:A,B,C,D,E19.参考答案:正确20.参考答案: 定期定额户代开发票预缴税款应当进行纳税申报。申报额超过定额的，按申报额缴纳税款；申报额低于定额的，按定额缴纳税款；其当月代开发票预缴税款，应从当月应缴纳的税款中进行抵缴，不得跨月抵缴。21.参考答案:正确22.参考答案:C23.参考答案:错误24.参考答案:错误25.参考答案:C卷II参考答案一.参考题库1.参考答案:A,B,C,D,E2.参考答案:A,B,C3.参考答案:正确4.参考答案:A,B,C5.参考答案: