审计问题整改措施样本

审计问题整治办法篇一：XXX公司审计整治工作实行方案

XXX公司审计整治工作实行方案

依照国家局《关于进一步做好审计整治工作关于事项告知》（国烟审〔20XX〕117号）、公司《关于印发审计整治工作实行方案告知》规定，为进一步进一步推动审计整治工作，规范生产经营活动，提高基本管理水平，结合公司实际，制定本方案。

一、整治内容

本次审计整治内容涉及20XX年、20XX年、20XX年国家局组织开展经济责任审计、年报审计、全面审计（涉及自查、复查、国家局重点检查）、工程项目审计（含国家局直接审计和授权审计），外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现问题和公司集中组织开展财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露问题，以及审计检查中明确提出需要关注事项、管理建议书中提到有关问题。

二、整治原则

以国家法律法规和行业关于规定为根据原则，按照审计发现问题性质进行分类，各部门要逐项对照检查整治贯彻状况。一是涉税方面，少缴个人所得税、公司所得税、营业税、增值税等，一律进行补缴；二是涉及主辅关系方面，免费占用主业资金、资产，一律进行收回或收取相应资产使用费；三是涉及职工利益方面，工资外列支工资性支出一律调入工资列支，为职工承担建房成本费用一律收回；四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、

长期闲置，一律进行权属办理和资产清理；五是涉及管理程序方面，制度不健全进行梳理修订，制度执行不到位加强制度贯彻监督检查；六是涉及历史遗留问题方面，要明确责任、贯彻到人、限期整治，保证审计整治达到预期效果。

三、组织领导

厂部成立审计整治工作领导小组

组长：sss

副组长：dddfffhhh

成员：财务、审计以及各有关业务部门负责人

领导小组下设办公室，办公室设在审计派驻办。负责审计整治工作组织、协调工作，各有关业务部门指定专门联系员，抓好详细问题整治贯彻工作。

四、工作安排

审计整治工作分为梳理核对、整治贯彻和重点抽查三个阶段。

（一）梳理核对阶段（4月20日—6月10日）

1、财务、审计部门收集、梳理。财务部门收集梳理20XX年以来年报审计、外部财政部门、税务部门检查中发现问题，其她方面审计问题由审计部门收集梳理，按照发现问题性质进行分类，按照问题点逐项分析，提出整治建议，并将问题分解表于4月25日前反馈至各责任部门。

2、各部门核对、自查。各责任部门对分解问题点进行认真核对，并开展自查整治工作，对各问题点整治状况以国家法律法规

和行业政策为根据，以能否经得起外部审计检查为评判原则进行逐项对照，分别梳理出已经整治问题和正在整治问题、并对尚未整治到位事项详细阐明因素等，将自查整治状况按规定填列《审计问题及整治状况自查表》（见附件），经部门负责人签字确认并对自查成果负责，于5月6日前报厂审计整治工作领导小组办公室（同步报送电子材料）。

3、报公司审核确认。由厂审计整治工作领导小组办公室汇总自查整治状况，形成厂部自查整治总报告，经厂领导签字确认后，于20XX年5月10日前上报公司审计整治工作领导小组办公室审核、确认。

（二）整治贯彻阶段（6月11日—7月31日）

厂审计整治工作领导小组按照公司审核、确认成果及整治规定，对未整治到位问题进行再分解，限期整治。各责任部门对可以及时整治，要及时加以整治。一时难以整治，要制定详细整治筹划，并抓紧贯彻。对无法整治问题点，及时报厂部审计整治工作领导小组研究，提出整治意见和建议后，上报公司审计整治工作领导小组进行协调解决。厂审计整治工作领导小组将以不同形式开展审计整治工作督促指引，随时跟踪整治进展状况，保证审计整治贯彻到位。

各部门将整治状况形成整治报告，于7月25日前报厂审计整治工作领导小组办公室，由其汇总整治状况并将整治总报告于20XX年7月30日前以正式文献报公司审计整治工作领导小组办公室。

（三）重点抽查阶段（8月1日—9月10日）

厂部将组织人员对各部门审计问题整治贯彻状况进行重点抽查，对抽查发现不按规定整治或未及时整治到位，提交厂部进行严肃解决。整治状况要经得起公司、国家局等各级检查。

五、工作规定

（一）加强领导，提高结识。各部门要深刻结识行业特殊性和审计整治工作重要性、迫切性，切实增强责任意识、规范意识，站在维护行业体制和发展大局高度，认真对待本次审计整治工作。各部门重要负责人是本次审计整治工作第一负责人，全面负责本部门审计整治工作，切实加强对整治工作组织领导,做到思想上更加注重，行动上更加自觉，办法上更加有效。对整治难度较大问题重要负责人要亲自参加研究制定整治办法，并定期听取整治状况，集中力量抓好贯彻。

（二）健全组织,贯彻责任。各部门要指定专门联系人员，抓好详细问题整治贯彻。本次审计整治工作责任主体为各业务、财务部门，各部门要针对存在问题，进一步制定完善整治方案，细化整治办法，拟定整治负责人，限定整治时限，并将整治状况纳入考核，保证审计问题整治落到实处。

（三）认真贯彻，积极整治。各部门要按照整治规定，积极行动，不得以任何理由回避或迟延，对存在问题要本着实事求是、依法依规原则逐项整治贯彻。领导小组办公室要加强与业务、财务部门沟通联系，及时掌握整治工作状况，督促整治工作进度，

指引和会同整治部门研究解决整治过程总遇到难题，重大问题及时提交领导小组研究解决，共同推动审计整治工作进一步开展。

（四）加强督查，严格考核。为保证整治贯彻到位，厂部将从7月份起对整治状况按月进行跟踪督查，并将督查成果纳入月度工作目的考核，对不能准时保质完毕整治且无充分理由，除扣减月度考核得分外，由部门一把手向厂办公会进行专项报告，以强化整治执行力度，提高整治率。各部门要按照国家关于法律法规和行业及公司有关规定，对照检查产生问题根源，举一反三，进一步健全完善制度体系，堵塞制度漏洞，防范问题再度发生；对屡查屡犯、屡禁不止问题部门，要加大责任追究力度；对未解决重大问题，要深刻剖析因素，实行重点督办。同步，要注意实事求是解决制度不适应和失效问题，加强制度执行监督考核，完善各项监督考核机制，促使制度执行更加科学、规范、有效，不断提高公司科学管理水平和严格规范水平。

CCC参照本方案制定实行方案，并认真抓好贯彻整治工作。

附件：审计问题及整治状况自查表

篇二：审计整治问题及制度完善

审计整治问题及制度完善

程燕玉

▲摘要随着审计工作深化，除审计发现问题外，审计意见整治状况也逐渐引起注重，重审计轻整治现象有所改进，但仍普遍存在审计整治有关制度建设问题。本文从审计整治必要性出发，提出当前审计整治工作中存在难点问题，并分析其形成因素，提出进一步完善审计整治制度建设对策建议。

核心词审计整治问题对策

作者程燕玉，宁波市江北区审计局，注册会计师，国际注册内部审计师。（浙江宁波315020）

审计整治工作足指被审计单位针对审计查出问题，采用办法改进工作，提高管理水平过程。审计整治检查则是指审计机关对被审计单位审计整治工作进行督检查过程。温家宝总理曾经在听取审计署工作报告后指出：“审计工作最重要目，就是通过审计，发现问题，纠正错误，改进工作，特别是通过深化改革和制度建设，提高政府部门依法行政水平和公司经营管理水平"。审汁工作要获得好工作成效，不但要提高审计实行过程质量，可以发现问题，还要提高审计整治检查工作水平，增进被审计单位改正问题，其中，制度建设尤为重要。

一、审计整治必要性

审计整治检查是国家审计重要内容

20XX年实行国家审计准则将审计整治检查内容和方式等进行了规范，审计整治检查已成为国家审计重要内容之一。如果只有审汁查处而没有审计整治，审计工作则是不完整，没有发挥出其应有作用。如果查出问题没有相应跟踪整治，不能依法追究有关部门和负责人行政过错，就不能较好地贯彻履职为民宗旨。审计整治检查可以增进被审计对象改进管理，从而提高审计工作成效。

（二）审计整治是审计质量重要体现

审计工作质量不仪足涉及审计工作实行自身及审计问题查处客观、真实、对的，也应涉及审计成效，如揭示问题与否最后得到贯彻与纠正。因而，审计问题整治是审计工作质量重要标志与体现。在高质量审计报告作保证基本上，进…‘步把审计整治检查工作做好，增进被审计单位更加切合实际地解决问题，从主线上杜绝类似违纪违规问题再次发生，可以使审计质量体现出良好客观效果。

二、审计整治存在重要问题

尽管近年来审计整治检查工作不断受到注重，但是在基层审计机关，审计整治检查工作是整个审计工作中一种薄弱环节，重审计而轻整治仍是普遍存在问题。另一方面，对于审计发现问题，被审计单位反映各异，有避实就虚、有轻描淡写、有归咎于客观因素、有甚至玩文字

游戏敷衍应付。这些状况使审计整治成为当前国内审计监督工作中难点问题。

（一）追回违规资金难

审计多为事后监督，对于已经发生违法违规行为，特别是已经花出去钱，追回比较困难。例如较为常用挪用专项资金弥补公用经费局限性问题，当审计发现时，支出行为已经发生，规定整治单位收回已经不也许。虽然被审计单位为了应付审计，采用其她财政资金归还被挪用专项资金，实质上也是拆东墙补西墙。因而，对于这种已经成为“既定事实”状况，单靠追缴资金是无法整治到位。

（二）问责有关负责人难

审计整治不但要注重追缴违法违规资金，并且要注重追究有关责任。审计发现绝大多数问题都是在主管领导等有关负责人授意或故意操纵下发生。但从实际状况来看，除了审计发现问题涉及重大违法违纪行为、要追究当事人法律责任外，很少有人由于审汁发现问题而被问责，由于审计整治不到位而受到惩罚当事人更是少见。

（三）审计整治成果运用难

由于缺少有效沟通机制，许多审计建议仍停留在审计报告上。例如审计部门受组织部门委托负责组织实行审计，审计结束后将审计报告报送组织部门。对于审计建议贯彻好领导干部，组织部门不予以表扬，对于不积极贯彻审汁建

议领导干部也未能纳入领导干部考核内容。同级人大、政府及有关部门未能充分运用好审计整治成果，难以实现审计整治效果最大化。

三、审计整治难因素分析

（一）审计整治缺少法律和制度约束力

审计整治工作没有真正纳入法制轨道，审汁法及其实行条例中没有关于审计整治工作详细条款规定，审计机关审计执法手段单一。对某些可以整治而又拒不整治问题缺少强制性法律手段，只能对其惩罚而无法促使其整治到位。这是审计建议贯彻不力主线因素。

（二）有关人员审计整治意识不强

被审计单位领导干部对审计建议作用理解不够，对贯彻审计建议重要性缺少足够结识。贯彻审计建议需要耗费较长时间、较多精力去建章立制，或需要与其她单位协调节治，使某些部门单位对贯彻审计建议有畏难情绪，不乐意耗费精力去组织贯彻审计建议。对于某些前任遗留问题，与现任领导无直接关系，…‘些领导干部以为与已无关，对贯彻审计建议有不满情绪。另一方面，某些审计机关和审计人员自身对整治工作也不够注重，一审了之、一罚了之现象还比较普遍，以罚代改并不能触动被审计单位下定整治决心，某些审计人员虽然意识到审计整治意义，也由于审计整治到位难度太大望而却步。

（三）审计建议内容缺少建设性、针对性和可操作性审计人员受知识构造和业务水平等素质限制，对存在问题产生因素未进行分析，难以使人透视产生问题根源；有虽分析了问题成因，但对上作实际研究不够进一步，综合分析不全面，分析力度、深度不够，不能从主线上剖析问题产生症结，导致报告提出审计建议或者缺少针对性，不能解决核心问题；或者缺少可操作性和建设性，不符合被审计单位工作实际，无法引起被审计单位和负责人注重并得到采纳。

四、加强审计整治对策建议

（一）从法律层而修订完善法律法规，使审计整治有法可依在审计法及其实行条例和其他有关法律法规中补充明确关于审计整治工作条款，特别是对屡审屡犯状况要明确惩罚和处分办法，以利于审计工作人员开展审计整治检查工作。

（二）从组织领导层面建立机制，贯彻审计整治责任一是成立专职审计整治工作机构。要从主线上解决审计建议贯彻难老问题，单靠审计部门是不够，要使审计建议贯彻，整治工作得到领导支持，获得有关部门配合，应摸索成立专职审计整治工作机构。针对整治工作中重点和难点，由专职机构出面协调，听取被审计单位和负责人对审计工作意见和建议，在交流、沟通过程中，积极协助她们

篇三：审计整治办法1

关于X有限公司原X同志任期经济

责任审计意见整治回答

在本次审计报告中，审计发现问题重要有x类，分别是X\X\X方面，依照审计报告中建议，我单位对审计中发现问题进行了进一步分析，制定了相应办法，避免此类问题再次发生，详细状况如下：

一、要坚持以制度管事，以制度管人

在坚决执行八项规定同步，又在不断完善《业务招待费管理办法》、《差旅费管理办法》等规章制度，通过部门培训、财务把关方式，贯彻以制度管事，以制度管人管理手段，杜绝会议费、招待费等不规范行为。

二、加强招投标及合同管理工作