苏州呈辉工艺文化城有限公司管理制度样本

呈辉工艺文化城(中华人民共和国)有限公司管理制度审核人（总经理）：审批人（董事长）：二〇〇九年十一月目录HYPERLINK第一章总则3HYPERLINK第二章组织机构4HYPERLINK第三章组织制度4～5HYPERLINK第四章管理机构5～9HYPERLINK第五章岗位编制9～10HYPERLINK第六章人事管理制度11～17HYPERLINK财务管理制度18～48薪资管理制度48～54HYPERLINK第九章员工礼仪守则54～58HYPERLINK第十章HYPERLINK绩效考核管理制度58～62HYPERLINK第十一章公章及档案管理制度63～65HYPERLINK第十二章信息安全保密制度65～67HYPERLINK第十三章电脑及网络管理制度68～70HYPERLINK第十四章考勤管理制度70～75第十五章通讯设备使用规定75～76HYPERLINK第十六章车辆管理制度76～78HYPERLINK第十七章员工奖罚制度79～89HYPERLINK第十八章办公室管理制度90～91第十九章出差管理制度92～94HYPERLINK第二十章行政费用管理规定95～97第二十一章行政审批权限表98～100第二十二章附则100第一章总则为保障呈辉工艺文化城(中华人民共和国)有限公司（如下简称公司）经营管理活动顺利运营，保证公司人力、物力、财力等资源有效合理运用和最大限度发挥，维护公司全体员工合法权益，不断地把公司事业向前推动，获得更大社会效益和经济效益，依照国家关于政策和法律，结合我司当前实际状况，特制定本管理制度。本管理制度是由公司各项制度、规定、守则、条例、办法、告知、办法、表单等文献构成，它们之间是相辅相成、不可分割统一体。第二章组织机构总经理总经理执行董事呈辉国际投资（澳门）有限公司工程副总行政副总营销策划部行政部工程部成本核算部营销副总执行董事助理财务总监财务部评审小组第三章组织制度一、公司实行执行董事领导下总经理责任制。实行分级管理模式，责、权、利有机结合。二、执行董事是公司最高决策者，负责公司经营方针、方向、发展目的、项目投资等重大事项决策工作。执行董事对呈辉国际投资(澳门)有限公司(如下简称呈辉国际)负责。三、总经理、副总经理以及执行董事特别任命人员构成公司高档经营管理层，负责按照执行董事决定和规定制定公司战略目的和经营管理筹划，并组织实行。总经理、副总经理由执行董事任免。总经理负责部门经理及如下员工任免。四、部门经理负责各种经营管理及工作任务详细实行。各级部门经理对总经理负责（有分管副总时对分管副总负责）。部门副职协助正职，对正职负责。五、部门经理对本部门员工有人事任免建议权力。部门经理以为不称职工工报总经理批准后可予辞退。部门需聘员工须报总经理审批后方可聘任，总经理有权否决。员工聘任均以公司名义统一聘任。六、公司组织原则：遵纪守法，勤勉节约，尽忠敬职，廉洁无私，保守秘密，言行得体，听从指挥。第四章管理机构公司管理机构设五个部门和一种小组，分别是工程部、成本核算部、营销策划部、财务部、行政部和评审小组。这些部门重要职责是：一、工程部工程部是公司项目建设管理机构，代表公司对项目实行统一目的管理。执行国家建设方面法律法规和公司各项工程规范和管理制度，按照ISO9001：质量管理体系规定，贯彻所管项目各项质量管理工作。负责实行建设用地范畴内各种建筑物、构筑物拆除、林木花卉移栽或砍伐。负责督促并配合施工单位申办正式工程和暂时设施施工允许证，负责施工占道、专用道路接口允许证，按建设程序组织施工建设。负责贯彻水源、电源、气源、排污、通讯、闭路接口，开工前组织实行“三通一平”工作。负责工程合同洽谈工作。会同施工单位办理开发项目施工阶段行政批件，申办开发项目所需水、电、气、通讯、电视、道路等手续。负责组织关于单位进行设计交底和图纸会审，按商定期间和数量向承包单位交付施工图，及时解决施工中提出设计修改和技术问题。负责组织关于单位共同审定施工组织设计或施工方案，并监督执行。负责组织、检查开工前各项准备工作，会签开工报告。负责甲供材料、设备筹划贯彻，满足生产建设需要。负责制定项目建设筹划，组织现场代理和监理人员按筹划对工程进度、工程质量、工程成本、安全生产、文明施工进行监督考核。组织工程计量和现场签证，履行合同条款并提出结算意见。负责主持项目协调会，协调好项目内外各方面关系，及时解决各施工单位矛盾和困难，为开发项目顺利建设创造条件。负责审核各施工单位竣工报告及关于资料，组织工程中间验收和工程竣工验收，完善验罢手续。负责组织工程单项（专业性）验收和综合验收，完善验罢手续，并按公司规定向物业管理公司办理移送。负责工程竣工后各种技术档案资料收集，按国家档案原则归档，我司留存档案移送档案室保存。负责贯彻工程竣工后因质量问题发生返修和质保期间维修工作（后续此项工作由物业管理公司负责）。完毕领导交办其她工作任务。二、成本核算部依照公司各类合同、合同、公司制度和公司领导批示，对各项工程开支及营销开支进行审核、审计，保证公司资金资产安全性和效益性；负责各项工程、营销以及各项业务工程量计算、成本预算、概算、审核、结算；按公司项目招标规定程序，参加招投标工作评审工作；协同财务部做好月度或年度收支筹划、保证公司资金良性滚动；掌握各类材料(用品)、工程成本(费用)、业务费用等市场信息价或基准价，制定出合理定额及相应原则，供公司参照；对公司各项业务审核、审计，要做到坚持原则，公正无私、手续完备、内容真实、资料齐全、反映对的；各类预算、审核、审计资料，要及时收集、汇总、整顿、归档保管；理解建材市场行情，掌握钢材、水泥、木材等重要材料价格信息，为控制工程成本提供根据；负责工程合同监督执行和拟定；负责本部门员工业务培训工作。负责拟订本部门及其有关业务规章制度；完毕公司领导交办其他工作。三、财务部负责公司固定资产、流动资产核算、工资核算、成本费用核算、资金核算、往来核算；定期编制会计报表并及时报送关于部门，做好会计档案管理等工作；依照国家财务制度和财经法规，结合我司实际状况，制定公司财务管理制度；环绕公司经营发展规划和工作筹划，负责编制公司财务筹划和费用预算，积极开展融资，有效地谋划和运用公司资金；做好公司各项资金收取和支出管理，银行按揭手续办理；定期分析公司经济运作状况，提出合理化建议，呈报总经理，为公司经营发展决策提供参照根据；做好财务记录和会计账目，报表年终结算工作，并妥善保管会计凭证、账簿、报表和其他档案资料；定期检查财务筹划、费用预算执行状况，监督各部门财务活动，分析存在问题，查明因素，及时解决；统一归口管理公司各种票据，检查公司所属部门收支发票和账目，杜绝公司资金流失；负责公司财务人员业务培训和考核监督工作；协助行政部和成本核算部制定关于经济指标责任书；保守公司财务机密，维护公司利益；负责拟订本部门及其有关业务规章制度；完毕公司领导交办其他工作。四、行政部负责公司行政管理体系建立、维护和更新，公司管理制度汇总制定、颁布和修订完善。负责公司战略规划及经营筹划制定、监督执行和修订。负责公司各种营业证照办理。负责公司档案管理工作，以及公司公章、法人代表章、合同专用章等公司印鉴以及各类合同、合同、法律文书安全保管和使用。负责公司对外宣传、联系接待，行政文献拟写、收发、解决等文档管理工作，并准时送公司分管领导审核、批阅。负责员工招聘、政审、人事档案管理，办理员工离、辞职手续等人事管理工作。负责员工工资、福利、休假等劳资管理工作。负责公司公司文化建设，组织员工培训、思想教诲、文体活动等。组织召开公司各种会议，负责会议记录及整顿，并形成会议纪要印发。负责本部门员工业务培训工作。完毕公司领导交办其他工作。五、营销策划部负责公司新项目开发、可行性研究、收集市场行情信息、市场调查、分析、预测工作；负责公司营销业务有关报批手续办理，做好与外联单位协调工作关系；负责项目销售、招商和客户服务；负责办理房产证以及收集办理房产证所需资料和手续；负责售楼部管理及营销顾问管理工作；精确完整领略和掌握房地产经营、销售、投资关于国家政策、法规、规定；负责同行业信息调查、市场趋势分析、资料收集整顿工作。负责公司项目策划、营销方案、广告业务提出和实行；负责制定销售工作所需关于文字、图片、表格等资料，管理业务用品、用品等公司交予实物；精确、全面、纯熟掌握在建工程、竣工项目构造、功能、特点，销售价格计算和各种付款方式；负责购房客户所购房需提交资料和手续收集、汇总、整顿，直至整个销售过程结束，并将这些资料和手续及时、完整移送给关于部门；建立和健全各业主档案，并做好业主档案保密工作，业主档案规定真实、精确、完整；负责本部门员工业务培训工作。负责拟订本部门及其有关业务规章制度；完毕公司领导交办其他工作。六、评审小组评审小组由执行董事指定人员构成，是公司内部管控核心，也是公司内部各职能部门互动、制约、监督机构，重要职责为：负责对项目可行性报告、规划设计、投资分析报告进行审核。负责对工程、营销重要合同(如《建筑工程施工合同》、《施工承包合同》、营销代理合同、工程采购合同、购房合同、租赁合同等)进行审核。依照成本核算部提供预算报告、结算书、采购报告等重大费用支出进行审核。审核公司战略目的、年度经营筹划、财务预算报告和年终总结报告。第五章岗位编制依照公司章程和自身管理实际需要，公司各管理岗位人事编制如下(在公司经营管理过程中可依照实际状况进行调节)：总经理总经理执行董事财务总监行政副总执行董事助理财务部经理营销策划部经理行政部经理工程部经理成本核算部经理构造工程师水电工程师······决算工程师预算工程师···出纳会计···营销主管策划主管···人事主管行政主管工程副总营销副总管理制度目录序号名称序号名称1人事管理制度10员工礼仪守则2财务管理制度11员工奖惩制度3薪资管理制度12行政费用管理规定4公章及档案管理制度13通讯设备使用规定5绩效考核管理制度14行政审批权限表6信息安全保密制度15出差管理制度7电脑及网络管理制度16办公室管理制度8车辆管理制度179员工考勤制度18第六章人事管理制度目：为了完善公司人事制度，规范人事管理及工作流程，提高办事效率，加强人事管理之协调与沟通，充分运用人力资源，特订立本制。范畴：本制度合用于我司各部门所有人员之录取、工作调动及离职（含辞职、辞退、解雇等，如下同）作业。权责：3.1行政部3.1.1负责公司各部门人员之录取、调动及离职作业。3.1.2负责各部门人力需求申请、录取、工作调动及离职等手续审核。3.1.3负责督导、管理各部门对员工适时进行教诲训练、转正及考核。3.2各部门主管领导领导：3.2.1负责拟定人力需求筹划并提出申请及拟录取人员面试。3.2.2负责所属员工（含试用期员工）训练、转正、续聘、工作调动及离职审查（或核准）作业。3.2.3负责所属员工工作绩效考核及管理。3.3执行董事：为公司人力资源管理之最高核决人，并负责公司所有部门之人力需求申请及录取、岗位调动、离职等核决。四、管理制度：4.1人事录取规定（基本流程如下）：4.1.1申请：遇有人力需求筹划时，必要依照：4.1.1.1人力资源整体需求：由行政部依照公司总体发展及公司规划，提出人力需求筹划并填写《人力需求申请单》，依管理权限经有关部门主管领导核签并经董事长、总(副)经理核准后，行政部方可拟定招收需求之人员。4.1.1.2各部门人力需求：由人力需求单位依照内部人员构造及状况提出人力需求申请并填写《人力需求申请单》，依管理权限经有关部门主管领导核签并经董事长、总(副)经理核准后，交于行政部统一招收需求之人员。4.1.2招聘（内部调节或外招）：4.1.2.1内部调节（或内招）：若需求人员从公司内部现职人员中招用或调节时，由行政部统一协调并统筹调节，发布人事调节公示，同步告知有关部门及当事人，办理有关工作交接须填写《内部人员岗位调节工作交接单》，并办理人事变更手续后，依照公示规定期间到用人部门报到上岗。4.1.2.2外招：行政部依照《人力需求申请单》核准招聘人员或岗位，安排招聘事宜且须用人部门经理一同安排工作，并在规定期限内完毕有关岗位应聘人员资料之收集整顿。4.1.3筛选：对外招人员，由行政部将收集整顿之应聘人员资料转交人力需求部门主管领导领导在一种工作日内完毕筛选，并将筛选成果及详细规定涉及安排面试时间以书面形式告知行政部，由行政部统一告知应聘人员到公司面试。4.1.4面试：由各人力需求部门主管领导领导进行面试。4.1.4.1行政部应与各用人部门沟通，安排好详细面试地点。有面试任务之部门主管领导领导应提早做好工作安排，保证面试顺利进行。4.1.4.2所有应聘人员面试时，一方面需至行政部报到填写《个人档案表》交验有关证件（被录取者须留存复印件），并由行政部交由各用人部门主管领导进行面试（必要时行政部可会同各用人部门主管领导共同面试）。各用人部门主管领导面试结束后，应将面试状况及评语（含与否录取、试用期、建议职等等内容）填写于应聘人员《个人档案表》有关栏位，同步将《个人档案表》交行政部。4.1.5复试：4.1.5.1应聘人员通过用人部门主管领导面试后，再交由有关部门经理相应聘人员进行复试（招聘总监级以上主管时，须经董事长、总(副)经理复试）。4.1.5.2复试结束后，复试者应将复试状况及评语填写于应聘人员《个人档案表》有关栏位内。4.1.6核准：应聘人员通过复试后，由行政部将应聘人员资料交于董事长、总(副)经理核准；并签注核准意见于应聘人员《个人档案表》核准栏内，返回行政部。4.1.7录取：应聘人员经核准录取，行政部应告知应聘人员适时报到，办理有关录取手续，并签定《劳动（劳务）合同》（注：外省市员工、我市农村劳动力统一签定《劳务合同》，其她员工签定《劳动合同》），同步对录取人员进行必要之公司基本规章制度教诲，交各用人部门正式上岗培训或实习。录取手续办理完毕后，其个人档案（涉及个人简历、个人档案表、《劳动（劳务）合同》原件及身份证明、学历证明、职称证明等复印件）须保存于行政部，并统一建档管理。4.2试用规定：4.2.1试用期规定：为保证公司与应聘人间能互相理解、互相适应，应聘人员被录取后，普通采用为期2-3个月之试用期（个别状况另有商定，试用期最长不超过6个月，最短为1个月）。4.2.2试用期培训：新进员工于试用期内必要接受由各用人部门或公司统一组织安排之有关岗位、技能或技术培训（或实习），详细办法参照公司制定之《员工教诲训练程序书》执行。4.2.3培训或实习报告：新进业务主管、技术及管理人员、总监级以上员工需于试用期内参加培训或实习时，必要依照培训或实习状况每周作成一份《新进员工实习报告》，经培训或实习部门主管领导批阅后，交行政部存档考核。4.3转正（或延长试用期或辞退）规定：4.3.1转正审批：新进员工试用期满前，行政部应发给《员工转正/续聘审批表》，由员工填写基本状况及实习总结后，交部门主管领导、行政部经理批示（文员以上主管转正时，需经副总经理批示；部门经理由总经理批），并由行政部依照批示成果办理有关（或延长试用期、或辞退）手续：①对批准转正，由行政部填发《转正告知书》，送达当事人，并从即日起成为公司正式员工。②对批示延长试用期，由行政部与当事人沟通并达到一致，并依照批示延长试用期限，继续试用；若不能达到一致，即解除劳动关系。③对试用期不合格核准辞退或需要解除劳动关系，由行政部于试用期满前7日内填发《解除劳动合同告知书》，送达当事人，并依照本制度4.6相规定办理离职手续。4.4岗位（职务）调动：4.4.1公司整体或局部调节调动：依照公司整体规划及组织架构、人员配备状况等因素，由行政部依照领导批示或有关部门《人力需求申请表》批示成果，对涉及到岗位（职务）调节部门、人员进行必要沟通，统一发布岗位（职务）调节人事公示，并督导有关部门、人员参照本制度4.1.2.1规定办理工作交接，完毕岗位（职务）调动。4.4.2员工个人能力因素调动：员工因个人能力不能胜任（或不在适应）本职或本岗位工作，必要时，经部门主管领导建议，公司可依照实际状况对员工进行岗位（职务）调动，员工应积极配合。调动时，由行政部与当事人进行例行沟通后，填发《岗位（职务）调节告知书》并送达当事人签收，同步参照本制度4.1.2.1办理工作交接，完毕岗位（职务）调动。4.5续聘（或终结合同）规定：4.5.1在职工工《劳动（劳务）合同》聘任期满前30日内，由行政部发给当事员工《员工转正/续聘考核申请表》，并填写聘期总结后，交部门主管领导、行政部经理批示（文员及部门助理级以上主管，需经副(总)经理批示）批准续聘或不再聘任。4.5.2在职工工合同期满，批准续聘，由行政部填发《续签劳动合批准向告知书》并送达当事人签收确认，当事人若无异议，乐意接受续聘时，行政部应于合同到期前与当事员工重新签定《劳动（劳务）合同》。4.5.3在职工工合同期满，不再续聘时，依照：①合同期满，若公司核准不再续聘时，由行政部于合同期满前30日内填发《终结劳动（劳务）合同告知书》并送达当事人签收，并依照本制度4.6有关规定办理离职手续。②合同期满，若员工个人积极提出不再续聘时，须于合同期满前30日内提出书面告知（可用《联系单告知》），经部门主管领导、行政部经理核签意见（文员及部门经理助理以上主管，需经总经理核准）后，依照本制度4.6有关规定办理离职手续。4.6离职规定：4.6.1离职申请：4.6.1.1在职工工（含试用期员工）因个人因素需要离职时，离职工工必要在规定期间（见附表1）内提前提交书面申请报告（可用《联系单》填写），阐明理由，经部门主管领导签核、行政部经理核准（文员及助理级以上主管需经副总经理核准）后，交行政部并领取《员工离职工作交接及审批报告》。4.6.1.2在职工工（含试用期员工）因不能胜任本职工作、或违背公司（国家）法规、或经济裁人、或合同期满不再续聘等因素由公司提出规定其离职或解除劳动关系时，由行政部按规定期间（见附表1）提前告知当事人（但违背公司或国家法规被辞退，可及时解除劳动关系），劝其积极离职或令其离职，并同步填发：试用期、合同有效期解除劳动关系，填发《解除劳动（劳务）合同告知书》，并由当事人签名确认。合同期满解除劳动关系，填发《终结劳动（劳务）合同告知书》，并由当事人签名确认。附表1（提前时间从获准之日起计算）：但违背公司或国家法规被辞退不在此列，可于有关事实发生时或惩罚成果发布时及时解除劳动关系。解除劳动关系时期离职需提前报告或告知时间备注试用期筹划离职前7日内若员工或公司任一方不按规定提前办清离职手续，工资结算时应补偿对方相应最底天数之薪资。合同有效期提前30日合同期满合同期满前30日内4.6.2离职交接：拟离职工工本人书面申请离职已获准或接获离职《告知书》后，必要在规定期间内做好有关工作整顿及交接准备，并填写《员工离职工作交接及审批报告》，由部门主管领导或行政部指定专人于预定离职时间内完毕工作、帐务（财务）、办公用品、工具等交接或结算，且交接双方当事人必要于《员工离职工作交接及审批报告》有关栏位填写交接内容（不在使用时，可另行书写“交接书”），确认无误并签名承认，由部门主管领导签核后，经行政部经理核准（文员以上主管离职时，需经副总经理核准），并由行政部办理离职手续。4.6.3薪资结算：所有离职工工必要按照正常程序办妥有关离职手续，方可结算薪资，否则，薪资暂时不予结算。4.6.3.1在职工工（含试用期员工）因个人因素核准离职、或合同期满不再续聘时，其薪资结算依照正常于工资发放日发给。4.6.3.2在职工工（含试用期员工）因不能胜任本职工作、或违背公司（或国家）法规、或经济裁人等公司规定其离职，其薪资可于实际核准离职日结算并发给。4.6.4离职作业程序员工在职期间，不能胜任关于职务，或因工作解决不当给公司导致轻微损失者，可予撤职。公司有下列情形之一，可对员工予以资遣，但应提前15天告知员工。（1）歇业或转让时；（2）亏损或业务紧缩时；（3）因不可抗力因素暂停工作在一种月以上时；（4）业务性质变化，有减少员工必要，又无恰当工作可安顿时。员工有下列情形之一者，我司予以辞退或除名，甚至开除：（1）多次考核（思想品德、业务水平）较差者；（2）工作能力、工作效率低者，或不能胜任关于工作需要；（3）违背公司规章制度关于除名、辞退规定条款；（4）因工作差错，给公司导致较大损失者；（5）不服从安排、不听从指挥；（6）持续三个月对于完毕公司下达工作任务量不能达80%。试用员工在试用期开始7天内，公司和员工均可提前一天提出终结劳动关系。员工在超过7天后试用期内，公司或员工任何一方均可提出终结劳动关系，但须提前7天告知对方。被辞退、除名、开除员工或未经公司领导批准而离开公司员工只计发当月实际出勤日基本工资，其她浮动工资、奖金、补贴等一概不予以发放（此前未结帐除外）。资遣员工，计发宣布日止应发所有工资、补贴、奖金。合同期满，员工与公司任何一方均可不再续签合同，但须于届满前30天告知对方与否续签。在聘期内，公司因合法因素辞退员工，须提前5天告知对方。员工辞职须提前30天向行政部递交书面请辞报告，经公司领导批准后，才干辞职。员工离职、辞职离开公司前，或在公司内转岗时，须填写离、辞职申请及工作交接表（涉及文献资料、办公用品用品、财物清点交接），到关于部门办理交接签字确认手续，经关于领导审批后，由行政部出具考勤状况，并核算收回辞职人员应交回公司财物后，凭批准单到财务部领取工资、奖金等，并容许离职、辞职、转岗。五、其她规定：5.1本制度核准后自1月1日起施行，公司原有有关人事录取管理制度同步废止。5.2本制度解释权归行政部。六、参照文献及附件：6.1《员工教诲训练作业程序》（HRB004）6.2《人力需求申请单》6.3《个人档案表》6.4《新进员工实习报告》6.5《员工转正/续聘审批表》6.6《员工离职工作交接及审批报告》6.7《转正告知书》6.8《解除劳动（劳务）合同告知书》6.9《岗位（职务）调节告知书》6.10《续签劳动（劳务）合批准向告知书》6.11《终结劳动（劳务）合同告知书》财务管理制度财务管理制度目录TOC\h\z\t"标题2,1"第一条总则 34第二条重要会计政策 36第三条会计科目设立 37第四条会计凭证和帐簿 38第五条流动资产管理 41第六条对外投资管理 56第七条固定资产管理 58第八条资金筹集管理 64第九条所有者权益 67第十条收入管理 70第十一条成本费用管理 74第十二条利润及利润分派 80第十三条财务报告 82第十四条财务分析 85第十五条税务管理 86第十六条电算化管理 87第十七条财务档案管理 90第十八条会计工作交接 93第十九条附则 95第一条总则为加强呈辉工艺文化城（中华人民共和国）有限公司（如下简称“公司”）会计和财务管理工作，依照《公司法》、《中华人民共和国会计法》，参照《公司会计准则》、《公司会计制度》、《外商投资公司财务管理制度》、《施工、房地产开发公司财务制度》，结合公司详细状况，制定本制度。本制度合用于呈辉工艺文化城（中华人民共和国）有限公司。各级领导和全体员工都必要严格遵守、认真执行。公司实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购买、费用开支、财产损失解决、各种收入一律上交公司，各部门不得对外收费。各项支出必要经财务部门审核，报经总经理批准后方能用款。公司设财务总监，协助总经理全面领导公司财务工作。公司设财务部，负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务，为各项经济决策提供精确信息，同步做好各项财务收支预测、筹划、控制、核算分析和决算、考核工作，有效运用公司各项资产，努力提高经济效益。公司财务部配备合格财务人员，依法办理财会工作。财会人员因故离职时，必要办妥交接手续，不得中断财会工作。第二条重要会计政策我司执行会计及财务制度为：《会计法》、《公司会计制度》、《外商投资公司财务制度》等。以每年元月一日至十二月三十一日为一种会计年度。记账原则和办法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。公司会计核算以人民币为记账本位币。

公司固定资产按直线法计提折旧存货按实际成本计价。出租开发产品按直线法进行摊销。按照关于规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备第三条会计科目设立公司执行财政部颁发《公司会计制度》及《公司会计准则》，并依照详细经营特点选用会计科目。财务部在详细账务解决中必要对的使用拟定会计科目，在实际工作中可依照实际状况恰当增设有关会计科目。第四条会计凭证和帐簿原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具备法律效力书面证明。原始凭证获得必要真实、有效、对的、完整。原始凭证使用应遵守如下条款：从外单位获得原始凭证必要盖有填制单位印章。从个人获得原始凭证，必要有其本人签名或盖章。自制原始凭证必要有经办人和公司重要领导签名或盖章。对外开出原始凭证，必要加盖公司印章。凡填有大写和小写金额原始凭证，大写和小写金额必要相符。支付款项原始凭证，必要有收款单位和收款人收款证明。一式几联原始凭证，只能以一联作为报销凭证。一式几联发票和收据，必要用双面复写纸（发票和收据自身具备复写纸功能除外）套写，并持续编号。按规定应当使用电子发票、税控机打发票或定额发票必要按其规定办理．作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。经批准经济业务，应当将批准文献作为原始凭证附件。如果批准文献需要单独归档，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文献字号。原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误，应当由开出单位重开或者改正，改正处应当加盖开出单位公章。记账凭证是依照原始凭证经济内容拟定会计科目填制记账根据。记账凭证使用应遵守如下条款：会计人员应依照审核无误原始凭证填制记账凭证。填制记账凭证时，应当对记账凭证进行持续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证，可以采用分数编号法编号。填制记账凭证应涉及日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。除结账和改正错误记账凭证可以不附原始凭证外，其她记账凭证必要附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张重要记账凭证背面，并在其她记账凭证注明附有该原始凭证记账凭证编号或者附原始凭证复印件。一张原始凭证所列支出需要本单位以外其她单位共同承担，应当将其她单位承担某些，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必要具备原始凭证基本内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊状况等。已登账凭证，当年内发现填写错误时，应调节有关科目；发现此前年度记账凭证有错误，损益类应当通过“此前年度损益调节”科目用蓝字改正。记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下空行处至共计数上空行处划线注销。实行财务电算化后，计算机打印记账凭证不必在空行处划线注销．依照公司详细经营状况，公司设立钞票日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐、出租开发产品台帐等账册。第五条流动资产管理公司一切资产均为呈辉工艺文化城（中华人民共和国）有限公司所有，必要纳入公司账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保存账外资产，以防流失。财务部应做好流动资产管理工作。流动资产是指可以在1年或者超过1年一种营业周期内变现或耗用资产，重要涉及钞票、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等．第一节货币资金公司在生产经营中获得各项收入必要所有交到公司财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。对公司货币资金和其她流动资产必要加以严格管理，货币资金使用和流动资产解决必要按照规定审批权限经关于领导签字，否则不得支付和解决。公司只有总经理有货币资金使用和流动资产解决审批权．为保证钞票安全，同步又不影响钞票合理使用，库存钞票量最高不得超过10000元。对每笔超过＿＿＿元大额钞票支出应提前三天告知财务部，以便财务部提前做好准备．钞票收支范畴严格执行国家钞票管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务规定票据字条等充抵钞票，更不能擅自挪用钞票。不得坐支钞票．每笔钞票支出都必要依照审核无误并经总经理签批原始凭证支付，并编制记账凭证。每笔钞票收入也必要依照审核无误原始凭证编制记账凭证。对发生业务要逐日逐笔登记钞票日记账，做到日清月结，每日盘点钞票，保证账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。浮现问题要查明因素，及时纠正。对导致损失负责人，依公司关于规定追究其责任。除差旅费和必要以钞票支付1000元以内采购款外，其她支出均不能借用钞票，禁止因私借款。借用钞票应阐明用途、归还（或报销）时间，且必要按期归还（或报销）。逾期未还款者财务将发限期还款告知，对超过期限不还款者报经总经理批准后将从其工资中扣除。借用钞票，申请人应填制钞票借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经总经理批准签字后方可领用．认真做好银行存款管理，遵守银行结算制度支票领取及管理1、支票领取：凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经关于财务人员审核、财务经理复核、总经理批准后方能领取。签发支票金额超过＿＿＿元，在填写申领单时，须提交符合审批程序用款报告及附件（合同、采购单、筹划书等）。领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。对末及时报账者财务人员应当及时督促，并有权不予签发新支票。在支票有效期内未使用支票，或因状况变化未使用支票应及时退还财务部．对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票．持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。2、支票管理：所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等．出纳人员应每日编制银行存款变动表。精确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务经理批准后呈报财务总监，并传至总经理。月终前可依照公司资金变动频繁限度和公司业务需要，按照财务总监或总经理规定暂时报送．准时于月末填制“银行存款余额调节表”交财务部经理审核，对未达帐项要认真核对，及时入账。出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。作废支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。采用银行汇票，汇兑等其她结算方式要严格按照《票据法》和银行规定，按照本制度规定内部申请、审批程序和银行结算制度办理。每日银行收付业务应依照审核无误原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必要保证账账、账实相符。第二节应收及预付款管理应收账款管理规定如下：应收款发生：公司在决定提供信用于客户之前，应对该客户资信状况进行详细调查，并按相应权限批准信用额度，最后由总经理决定与否对客户提供商业信用。财务部应认真登记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、催收应收款项。应依照客户欠款状况，分析其信誉限度，及时采用相应办法收回欠款。所有应收帐项均按帐龄基准记存。公司负责应收账款财务人员必要经常核查所有应收帐项（至少每月一次），拟定每项账款可收性，并每月编制帐龄账目分析，财务经理审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认基准。公司应依照经验拟定其本年度每月坏帐应计项目。该应计项目将作为计提坏帐准备基本，并每半年进行调节，以反映当前状况。公司负责应收账款财务人员应经常与信用客户保持联系，按期填制并发送催帐告知单，与业务人员合伙进行账款催收，对业务人员催收账款进行督促和监督。所有被视为无法收回应收账款将依照实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑如下条件：债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，依然不能收入回；债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。公司财务经理应每季检查应收账款，100万元如下坏账经总经理签字批准后，可作为坏帐解决。100万元以上坏帐，应由执行董事拟定后才可进行解决。所有解决坏帐，均应撰写状况摘要汇总到执行董事。公司相应收款项管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”原则。财务部定期考核应收账款周转率、应收账款回收期等指标，拟定奖惩办法。其她应收款管理将比照上述应收账款管理执行。预付款和定金，必要要依照合同办理，由经办人申请，各部门经理审核确认，经财务部门核对无误，金额在＿＿＿元以内，由主管财务副总经理审批；＿＿＿万元以上报公司总经理加签。 预付款和定金应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算．定期检查预付款和定金，监督合同履行．第三节存货管理存货，是指公司在寻常生产经营过程中持有以备出售，或者依然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗材料或物料等，涉及各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。工程物资管理1、工程物资采购：工程物资采购，依照工程筹划和预算，编制总体采购筹划，报公司领导审核后执行．每月初，关于部门依照年度筹划、上月工程物资实际消耗状况、工程进度变化状况及合理需要量制定月度采购筹划，禁止无筹划盲目采购。工程物资采购必要由专人负责，采购员应依照经审核过筹划及采购清单实行采购。2、工程物资入库：工程物资购进后，必要认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检查质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。工程物资入库验收，发现采购不合格或不符规定，由采购人员直接负责；验收入库后发现问题，由保管员负责。工程物资验收时发现短缺、毁损等数量、质量上问题，应查明因素，贯彻责任，其中应由运送部门负责，要填制工程物资短缺毁损清单，由运送部门鉴证后，连同工程物资一并送交仓库。对于数量尚未点清，验质尚无成果工程物资应单独保管，不得领用。工程物资经验收后，保管员应填制收料单，一式三联，第一联材料采购部留存，用以考核工程物资采购筹划执行状况；第二联随同发票送交财务部门报账；第三联仓库留存。采购人员向财务部门报账时，原始单据和入库手续必要齐全，否则财务人员有权回绝报账。3、工程物资领用：工程物资领用必要按领料单规定严格填写，领料单如有缺项，保管员有权回绝发货，仓库材料核算人员有权回绝受理，并告知领用人补填完整。领料批准权限，按各级领导审批权规定办理。4、工程物资库存管理：仓库必要建立收、发、退料责任制，严格执行验收，规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。建立工程物资管理台账，进行数量、金额核算，设立核算人员，认真填写收、发、退料凭证，做到真实可靠。仓库依照收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务部门，与财务部门核对无误。5、工程物资盘点清查制度：为了不影响财务核算工作，仓库应在每月25日结账，编报工程物资变动表、支出清单并附收、发、退料凭单及时送交财务部门。每月25日结账时，要做好收、支、结存盘点工作，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务部门。建立工程物资定期清查制度，采用实地盘点办法，用点数、过磅或测量等办法点清数量。盘点后，编制库存物资盘点表，将仓库工程物资卡片所列结存数和盘点实有数相核对，对于账实不符材料，应切实查明因素，分清责任。工程物资规定每季度清查一次。财务必要认真做好原始凭证审核工作，合理组织工程物资总分类核算和明细分类核算，做到帐帐相符、账证相符、账实相符，保证帐、卡、物、资金四相等。做好工程物资索赔工作。6、工程物资稽核：财务部应设立专职审计人员(在公司中、远期规划中，视公司发展状况，成立独立内部审计机构)，对工程物资业务进行核查，对工程物资资金运用效益进行分析。审计人员应参加工程物资盘点，现场观测存货流动与控制。在调查过程中，还应听取生产技术人员、工程师及关于专家意见。由于有些工程物资专业技术性强，相应管理办法也很有专业技术性，不理解这些状况，就很难对工程物资内部控制制度做出判断。工程物资资金运用效益考核是通过对材料会计核算反映存货资金使用状况计算、检查、分析（如计算工程物资周转率、周转天数等指标），以加强工程物资管理，合理使用资金，加速资金周转，提高资金运用效率。低值易耗品依照公司状况，规定如下，使用年限较短，不作为固定资产核算各种用品、物品以及在经营中使用包装物、周转材料等，为低值易耗品。低值易耗品在购买之前应依照需要填写购买申请单，经有行政部审核，公司领导批准，方能选购。一次性购买低值易耗品金额在1000元如下，由申请部门部门经理审核，主管副总经理审批；一次性购买低值易耗品金额在1000元以上，由申请部门部门经理批准、归口管理部门副总经理审核，财务总监及公司总经理双签批准。非生产用低值易耗品由行政部负责管理．行政部门在低值易耗品寻常管理中应进行如下工作：参加供应商选取评价参加品种、型号、规格、价格选取负责验收提出转移、报废解决意见及参加清理参加组织资产清查等非生产用低值易耗品由行政部统一购买．为了加强对在用低值易耗品管理，应按使用单位和部门设立低值易耗品登记簿。使用部门领用低值易耗品，应填制一式三份领用凭证，一份留存行政部，作为登记“库存低值易耗品卡片”根据：一份交给使用部门为实物管理根据。一份交给会计部门作为记账根据；除此以外，各部门应建立“低值易耗品卡片”由归口管理部门保管，控制各使用部门在用低值易耗品。要建立以旧换新补偿制度，并及时按照制度规定办理凭证，进行会计解决，按各使用部门设立在用低值耗品明细账（涉及数量和金额），定期与实物核对．在用低值易耗品以及使用部门退回仓库低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。公司低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品数量和原价。入库残料按照规定作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工补偿，还要注明应由员工补偿金额和员工姓名及签章，会计部门应依照报废单进行查审核对，并计算报废低值易耗品已提摊销额和应补提摊销额。所有离开公司人员，应办理低值易耗品退还手续，同步，管理低值易耗人员应监督低值易耗品实物管理。存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点状况如与账面记录不符，应当于查明因素后，准时进行会计解决，普通在年终结账前解决完毕。盘盈存货，应当相应冲减关于成本费用；盘亏或毁损存货，在扣除过错人或者保险公司赔款和残料价值后，应当相应计入关于成本、费用，其中，由于自然灾害导致净损失，计入营业外支出。财务部应于每会计年度末对比存货账面价值和现行市价，若账面价值低于现行市价，则应计提存货跌价损失准备。及时办理竣工决算，对的核算竣工产品成本．对产成品入库、出库及时进行核算，保证回款及时性，随时掌握产成品库存状况．出租开发房屋、建筑物按竣工决算成本入账，在有效期限内分期进行摊销。建立出租开发产品台帐或卡片账，定期进行盘点，至少每年一次，评估出租开发产品使用状况，对的、及时掌握资产现实价值。对工程支出进行明细分类核算，精确核算在建工程成本。工程支出由总经理睬同财务总监批准。第六条对外投资管理公司对外投资按投资回收期长短可分为短期投资和长期投资。短期投资，是指可以随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)投资，涉及股票、债券、基金等。长期投资，是指除短期投资以外投资，涉及持有时间准备超过1年(不含1年)各种股权性质投资、不能变现或不准备随时变现债券、长期债权投资和其她长期投资。

长期投资应当单独进行核算，并在资产负债表中单列项目反映。

对外投资管理基本目的为：以最小投资风险获得最大投资收益。公司对外投资审批权限：长期投资一律由执行董事审定。进行投资前应成立投资项目管理小组．管理小组应由经营筹划部、财务部、法律顾问等有关人员构成。公司对外进行长期投资应遵守国家法律、法规，但投资总额不得超过公司净资产50%。为了有效运用公司内部闲置资金，提高公司收益水平，可以进行短期投资，但只能投资于风险小项目，不得进行股票买卖．短期投资总额不得超过公司净资产10％。进行投资前必要提交投资申请报告，经财务总监及公司总经理批准后方可执行。公司在进行长期投资之前，应由投资项目小组进行投资立项前期调查和可行性研究，涉及投资环境、投资机会、投资收益和投资风险分析。对每一种投资项目方案，均应编制预期钞票流量表，通过考核如下指标，筛选出最佳投资方案：投资方案净现值投资方案内部报酬率投资方案回收期投资项目小组应将投资项目可行性研究报告报送公司执行董事审批后实行。财务部应定期编制投资效益分析表，对投资项目负责人进行考核，据此对投资项目负责人进行奖惩。公司应当于每年年度终了，对各项投资进行全面检查，并依照谨慎性原则规定，合理地预测各项投资也许发生损失，对也许发生各项长期投资损失计提长期投资减值准备；对也许发生各项短期投资损失计提短期投资跌价准备。

第七条固定资产管理公司有效期限超过一年房屋、建筑物、机器、机械、运送工具以及其她与生产经营关于设备、器具、工具等列作固定资产。不属于生产经营重要设备物品单位价值在元以上，并且有效期限超过2年，也应当列为固定资产。固定资产管理基本目的是：对的进行固定资产投资，维护、保管好既有固定资产，保证公司固定资产安全和完整，提高固定资产运用率。外购固定资产应按筹划进行。实行固定资产归口管理。在公司财务部统一管理固定资产原则下，按照固定资产类别和管理规定，由关于部门负责归口分管，依照固定资产使用地点，由各使用单位负责详细管理，并进一步贯彻到部门和个人。做好固定资产寻常维护、保养和修理，坚持“谁使用、谁维护、谁保养”原则。财务部对各项固定资产安全、完整和有效使用负有协调、监控、组织管理责任。 1、公司固定资产由行政部负责管理2、行政部在固定资产寻常管理中应进行如下工作：与固定资产技改、更新、购买及大修理项目调研参加选型立项负责验收提出转移、报废解决意见及参加清理负责组织招标参加组织资产清查等对固定资产实行预算管理，在购买之前，由使用部门写出请购报告，经主管领导部门审核后，上报公司财务部审核预算，经财务总监及总经理批后方可用款。公司办公用固定资产由行政部统一购买．各部门固定资产统一由公司财务部建帐管理，财务部门依照固定资产购买发票、领用单据及时登记固定资产帐，统一提取折旧．建立固定资产卡片或台帐，固定资产卡片一式两份，一份留在公司财务部，一份给使用部门。固定资产实物管理实行“部门经理负责制”，任何部门经理调动、离任等都必要将固定资产管理纳入审记范畴。对于账实不符，应查明因素，分清责任。固定资产领用人应当妥善保管本人领用固定资产,发生丢失或毁损必要照价补偿。调离公司员工,无论其领用固定资产是在哪个部门时购领，均须完整地交出所领用固定资产，否则不予办理调动手续。未调出公司，同步又必要随调动人转移固定资产，应由本人提出申请，经主管副总经理批准，办理固定资产转移手续。定期对固定资产进行清查固定资产清查是从盘点实物开始。在盘点过程中，要认真核对帐面价值，重新鉴定质量，查明存在各种问题。合理计提固定资产减值准备．公司固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用部门查明因素，写出书面报告，固定资产盘亏、毁损发生净损失不超过100万元，由总经理和财务总监双签审批，超过100万元报执行董事审批。公司出售固定资产收入减除清理费用和固定资产净值差额，计入当年损益。对于通过清查核算固定资产，属于需要进行清理，应及时清理，该入账要入账，该报废要报废。做到手续完备，账目清晰，普通应在年度决算前解决完毕。正常报废固定资产，由使用部门书面报告，阐明该项资产购领用时间或调入时间、规格型号、原价及残值解决状况等，经财务经理审核，总经理批准后，办理注销。非正常报废固定资产分不同状况进行解决：由于意外事故或不可抗力导致固定资产报废，以固定资产账面净额与清理费用之和扣除保险公司补偿金额和残料价值后余额计入当期损益。由于关于人员故意或过错导致固定资产报废，应追究有关人员责任，令其所有或某些补偿。固定资产账面净额与清理费用之和扣除负责人赔款、保险公司补偿金额和残料价值后余额计入当期损益。非正常报废固定资产解决需经总经理审批后执行。公司固定资产由财务部、行政部统一管理，各部门暂时闲置和不需用固定资产应报财务部备案，可以办理固定资产退还手续，由行政部统一保管，重新调配或处置。固定资产出租或出借，固定资产管理部门应填写固定资产出租或出借申请表，告知财务部门，然后按程序报财务总监、总经理批准后方能办理，并应签定合同，副本送财务部门以备核对、监督合同执行。合同内容应涉及双方如何承担固定资产修缮保养费用及税费，租金金额、支付时间、支付方式等，运送费用由谁承担，归还期限，必要保持固定资产原状，附属设备明细表，违背合同惩罚条款等。固定资产出售，固定资产管理部门应填写固定资产出售申请表，并附详细状况阐明，涉及固定资产现使用部门（须经现使用部门经理签字，直接使用人或管理人签字），固定资产原值、已提折旧、固定资产净值、已提固定资产减值准备、固定资产净额、固定资产现使用状况、出售因素、售价、对方单位、付款方式、付款时间、交货方式等内容。送财务部审核备案后按报批程序报领导审批。固定资产出售必要订立正式合同．第八条资金筹集管理资金筹集原则合法性原则：资金筹集必要遵守国家关于法律、法规、规章，接受国家宏观调控；适量原则：合理预测资金需要量，防止盲目筹资；时效性原则：安排好资金供应时间，保证资金筹集与生产经营协调一致；最低资金成本原则：综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，求得各种筹资方式最佳组合；资金构造合理原则：将财务风险与获利能力控制在最合理水平。资金筹集渠道及审批程序向银行等金融机构借款：由财务部提出方案，财务总监复核，总经理批准；增资扩股：由总经办提出方案，经执行董事批准后，按规定程序执行；发行公司债券：由财务部提出方案，经执行董事批准后，按规定程序执行；融资租赁：同１）其她负债公司实行统一融资管理，借款和以其她方式筹集资金权力集中在公司，其她任何部门无权对外借款和融资。公司负债分为流动负债和长期负债。流动负债，是指将在1年(含1年)或者超过1年一种营业周期内偿还债务，涉及短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其她暂收应付款项、预提费用和一年内到期长期借款等。

长期负债，是指偿还期在1年或者超过1年一种营业周期以上负债，涉及长期借款、应付债券、长期应付款等。

各项长期负债应当分别进行核算，并在资产负债表中分列项目反映。将于1年内到期偿还长期负债，在资产负债表中应当作为一项流动负债，单独反映。

公司财务部依照经批准各部门收支筹划编制资金筹划，在预测公司将发生资金短缺时提出融资申请，拟定融资方案，报财务总监审核后，报总经理批准，并负责办理有关融资手续．公司应当加强对长短期借款管理，必要建立长、短期借款台帐，据实登记每笔借款合同编号、贷款单位名称、借入金额、借款日期、还款日期和借款利率等事项．及时计算、提取应计利息，精确反映利息支出．各项借款利息支出应当按照《房地产开发经营业务公司所得税解决办法》（国税31号文）中有关条款解决。加强预收款管理，原则上预收销售款应直接存入公司账户，再按照合同规定向销售公司支付应支付销售佣金及其她合同规定应由公司承担费用．加强应付款项管理，按应付单位、部门或个人分别设立明细账，及时掌握应付金额和已欠款时间，以及各应付单位予以我公司信用期限，在保证公司信用前提下，最大限度地运用商业信用进行融资．公司应按期偿还各种负债，如发生因债权人因素的确无法偿还负债，应书面详细阐明因素，经公司领导批准后转入资本公积．第九条所有者权益所有者权益，是指所有者在公司资产中享有经济利益，其金额为资产减去负债后余额。所有者权益涉及实收资本(或者股本)、资本公积、储备基金、公司发展基金、利润归还投资和未分派利润等。

公司实收资本是指投资者按照公司章程，或合同、合同商定，实际投入公司资本。

公司实收资本应按如下规定核算：

投资者以钞票投入资本，应当以实际收到或者存入公司开户银行金额作为实收资本入账。实际收到或者存入公司开户银行金额超过其在该公司注册资本中所占份额某些，计入资本公积。投资者以非钞票资产投入资本，应按投资各方确认价值作为实收资本入账。为初次发行股票而接受投资者投入无形资产，应按该项无形资产在投资方账面价值入账。投资者投入外币，合同没有商定汇率，按收到出资额当天汇率折合；合同商定汇率，按合同商定汇率折合，因汇率不同产生折合差额，作为资本公积解决。中外合伙经营公司依照关于法律、法规规定，在合伙期间归还投资者投资，对已归还投资应当单独核算，并在资产负债表中作为实收资本减项单独反映。

公司实收资本除下列状况外，不得随意变动：

符合增资条件，并经关于部门批准增资，在实际获得投资者出资时，登记入账。

公司按法定程序报经批准减少注册资本，在实际发还投资时登记入账。采用收购本公司股票方式减资，在实际购入本公司股票时，登记入账。公司应当将因减资而注销股份、发还股款，以及因减资需更新股票变动状况，在股本账户明细账及关于备查簿中详细记录。投资者按规定转让其出资，公司应当于关于转让手续办理完毕时，将出让方所转让出资额，在资本(或股本)账户关于明细账户及各备查登记簿中转为受让方。公司办理增资手续后，财务部应及时缴纳印花税。资本公积涉及资本(或股本)溢价、接受捐赠资产、外币资本折算差额、其她资本公积等。储备基金，是指按照法律、行政法规规定从净利润中提取、经批准用于弥补亏损和增长资本储备基金；

公司发展基金，是指按照法律、行政法规规定从净利润中提取、用于公司生产发展和经批准用于增长资本公司发展基金；

利润归还投资，是指中外合伙经营公司按照规定在合伙期间以利润归还投资者投资。公司财务部按照关于法律法规规定，如实核算资本公积金、计提储备基金、公司发展基金，并合理使用。第十条收入管理收入，是指公司在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等寻常活动中所形成经济利益总流入，涉及主营业务收入和其她业务收入。收入不涉及为第三方或者客户代收款项。

公司应当依照收入性质，按照收入确认原则，合理地确认和计量各项收入。

销售商品收入，应当在下列条件均能满足时予以确认：公司已将商品所有权上重要风险和报酬转移给购货方；

公司既没有保存普通与所有权相联系继续管理权，也没有对已售出商品实行控制；

与交易有关经济利益可以流入公司；

有关收入和成本可以可靠地计量。

销售商品收入，应按公司与购货方订立合同或合同金额或双方接受金额拟定。钞票折扣在实际发生时作为当期费用；销售折让在实际发生时冲减当期收入。

钞票折扣，是指债权人为勉励债务人在规定期限内付款，而向债务人提供债务减让；销售折让，是指公司因售出商品质量不合格等因素而在售价上予以减让。

公司已经确认收入售出商品发生销售退回，应当冲减退回当期收入；年度资产负债表日及此前售出商品，在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回，应当作为资产负债表日后调节事项解决，调节资产负债表日编制会计报表关于收入、费用、资产、负债、所有者权益等项目数字。

提供劳务总收入，应按公司与接受劳务方订立合同或合同金额拟定。钞票折扣应当在实际发生时作为当期费用。

让渡资产使用权而发生收入涉及利息收入和使用费收入。

1、利息和使用费收入，应当在如下条件均能满足时予以确认：

1）与交易有关经济利益可以流入公司；

2）收入金额可以可靠地计量。

2、利息和使用费收入，应按下列办法分别予以计量：

1）利息收入，应按让渡钞票使用权时间和合用利率计算拟定；

2）使用费收入，应按关于合同或合同规定收费时间和办法计算拟定。

依照以上收入确认规定，房屋销售收入，应在如下条件均能满足时予以确认：首期购房款已经收到，并且购房者已办妥银行按揭手续．所售房屋已经交付给购房者，并已办妥交房手续经营租赁收入在合同商定收款日确以为收入劳务收入在合同规定收款日确以为收入资金使用费收入在合同规定计息日或收款日确以为收入其她收入按照《公司会计制度》、《公司会计准则》中有关规定合理加以确认公司一切收入均应及时存入公司银行帐户，纳入会计核算。任何部门和个人均不得隐瞒、截留、坐支收入或私设小金库搞帐外帐。发票是公司财务重要票据，必要严格按照《中华人民共和国发票管理办法》使用。发票须设专人负责，妥善保管，不得丢失损坏。应建立发票购买、领用登记簿。领用发票时要详细登记发票种类、版本、号码、领用人、领用时间等。使用时按发票号顺序使用，不得隔页跳号。对已开据发票要及时入帐，作废发票要全联留存注销，不得丢失。整本发票用完要及时存档。收据购买、领用、保存参照发票管理办法。原则上必要在收妥款项之后才干给对方开具发票或收据。未收款之前不得先开发票或收据。第十一条成本费用管理费用，是指公司为销售商品、提供劳务等寻常活动所发生经济利益流出；成本，是指公司为生产产品、提供劳务而发生各种耗费。应当合理划分期间费用和成本界限。期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产产品、提供劳务成本。公司应将当期已销产品或已提供劳务成本转入当期费用。开发成本费用涉及生产成本（开发成本）和制造费用（开发间费用）。生产成本（开发成本）涉及土地使用权获得费、前期工程费、建筑安装工程费、基本设施建设费、公共配套设施建设费．制造费用（开发间接费用）是指公司所属直接组织、管理开发项目发生费用，涉及工资、奖金、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等．期间费用涉及营业费用（销售费用）、管理费用和财务费用。营业费用（销售费用）是指公司在销售产品或者提供劳务等过程中发生各项费用，以及专设销售机构各项费用。涉及应由公司承担运送费、装卸费、包装费、保险费、维修费、展览费、差旅费、广告费、代销手续费、销售服务费，以及专设销售机构人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗以及其她经费，还涉及开发产品销售之前改装修复费、看护费、采暖费等。管理费用是指公司行政部门为管理和组织经营活动而发生各项费用，涉及公司经费、工会经费、职工教诲经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、征询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、土地损失补偿费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费、坏帐损失，存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）损失，以及其她管理费用。财务费用是指公司为筹集资金而发生各项费用，涉及涉及应作为期间费用利息净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费，以及公司筹资发生其他财务费用。期间费用直接记入当期损益。对工程项目成本控制：参加项目可行性研究，依照公司战略目的、利润筹划、销售预测、成本预测等资料拟定目的收入、目的利润、目的成本，作为项目规划、设计依照。严格审核各项工程支出，按照预算及合同办理业务，对于不符合预算及合同事项不予支付，并需查明因素。预算内各项工程用款需经财务人员初审，财务经理复审、签字后报财务总监及总经理审批，未经审批不予支付。预算外工程用款，应严格履行审批程序，由负责部门提出书面申请，经财务总监和公司总经理双签后方可支付．对不符合审批程序支出项目财务部门不予支付。预付工程款不得高于工程总价款30％工程尾款不得低于工程总价款5％未办妥竣工决算或分包工程竣工结算前不得支付工程尾款。定期分析工程支出状况，合同完毕状况，提供工程实际成本信息。对成本支出进行明细分类核算，及时掌握各成本项目发生额及余额状况，进行成本项目分析．按成本核算对象建立辅助账，以便精确核算各项产品成本。财务部负责同其她有关部门合伙完毕竣工决算工作，对的核算各项竣工产品成本。材料设备采购成本管理严格按照采购管理制度进行采购，对设备和大宗材料采购进行招投标。由采购部门编制采购筹划和预算，经规定程序报批后报成本核算部审定，交财务部备案，以监督合同执行。财务部有权参加重要合同谈判、审核,对价格、交货方式、付款条件、付款方式、付款时间等提出建议，与关于部门主管领导人员配合，以利于日后监督．所购买材料设备必要到货并且审验无误后才干凭合同、验货报告、入库单、货运单据等有效原始凭证办理付款手续。预算内采购款支付：付款前由材料采购部提出付款申请，并附合同、验收报告等有效原始凭证，经财务人员初审，财务经理复审、签字，主管财务副总经理审批，方可付款。对于超过预算采购款必要履行报批手续，由材料设备部提出书面申请，经财务总监和公司总经理双签后方可付款。对未经公司领导批准款项一律不得支付。公司对管理费用、财务费用、营业费用实行预算管理．对管理费用按照费用项目进行归集，按费用发生部门进行明细分类核算，以便考核各部门费用预算执行状况．第十二条利润及利润分派公司每年依照公司战略目的，经营筹划等编制年度利润筹划，拟定目的利润，建立利润分析制度，明确利润考核指标以及权责归属。公司利润涉及营业利润、投资净收益、营业外收支净额及国家补贴收入等。公司按照法律、行政法规规定按净利润提取储备基金、公司发展基金、职工奖励及福利基金等。如果公司合同中规定在合伙期内以利润归还投资者投资，也从可供分派利润中扣除。

公司储备基金、公司发展基金和职工奖励及福利基金提取比例由总经办拟定。其中，储备基金提取比例不得低于税后利润１０％，当提取金额达到注册资本５０％时，可不再提取。公司所得税采用应付税款法进行核算．公司当期实现净利润，加上年初未分派利润(或减去年初末弥补亏损)和其她转入后余额，为可供分派利润。可供分派利润减去储备基金、公司发展基金、职工奖励及福利基金、利润归还投资后，为可供投资者分派利润。利润分派原则公司年度利润分派方案应由总经办拟订，并提请执行董事批准。公司应当将依照《公司会计制度》计算拟定当期净利润及其年初未分派利润之和，扣除公司当期提取储备基金、公司发展基金、职工奖励及福利基金余额，作为当年向股东分派利润最大限额，在该最大限额内进行利润分派。此前年度亏损没有弥补完，不得提取储备基金、公司发展基金、职工奖励及福利基金。公司不得预分利润，即无赚钱年度不得向投资者分派利润。公司应谨慎选取恰当利润分派政策，不但要使股东有一定获利，还要保证公司此后有充分资金以进一步发展。公司利润分派可以采用各种形式发放，如：钞票、股权、财产等。公司管理当局决定与否分派利润以及以什么形式分派利润时，应充分考虑法律、负债契约、钞票支付能力、税收政策等制约。第十三条财务报告公司应当按照《公司财务会计报告条例》规定，编制和对外提供真实、完整财务会计报告。

财务会计报告，是指公司对外提供反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、钞票流量文献。公司财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务状况阐明书构成．公司财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。公司向外提供会计报表涉及：

资产负债表；

利润表；

钞票流量表；

资产减值准备明细表；利润分派表；股东权益增减变动表；分部报表；其她关于附表。内部管理报表重要有银行存款收支月报表、成本月报、债权债务明细表等．公司应依照管理实际需要设计编制内部管理报表，并依照公司发展需要增长或减少报表种类，调节报表内容、报表格式．内部管理财务报表设计、编制、报送须经财务总监批准，其她任何部门和人员无权直接规定财务部门提供财务报表、财务数据。财务报表必要遵循数字真实、计算精确、内容完整、阐明清晰、编报及时原则。财务部门必要及时对外报送税务机关、银行及其她政府有关部门规定报送财务报表：月度终了＿＿＿日内，向＿＿＿＿＿单位报送＿＿＿报表季度终了＿＿＿日内，向＿＿＿＿＿单位报送＿＿＿＿报表年度终了＿＿＿日内，向＿＿＿＿＿单位报送＿＿＿＿报表填报财务报表应遵循如下条款：各种报表、项目之间勾稽关系必要相应、精确；本期报表与上期报表之间关于数据必要互相衔接；报出报表如发现错误，应及时办理订正手续，除本单位留存报表外，还应同步告知接受报表单位；错误较多应重新编报。对外报送财务报表在报送前必要由财务总监和公司总经理审核、签字。第十四条财务分析财务分析是以公司财务报告等会计资料为基本，对公司财务状况、经营成果和钞票流量等进行分析和评价，为公司财务预测和财务决策提供根据。公司财务分析应与预算和业绩考核相结合，以达到对公司各项工作控制。关于预算，参见《财务预算管理流程》。财务部经理负责组织按月、季、年定期对预算执行状况、经费收支状况和资产使用状况等进行财务活动分析，，及时理解财务状况，发现问题及时解决、报告。每季度编制财务分析报告，为公司财务决策、业绩考核和工作改进提供根据。财务分析寻常工作涉及但不限于下列内容：预算执行状况分析；差别分析及控制报告；财务指标分析收入分析；成本分析费用分析利润分析报告钞票流量分析；资金使用效率分析对外投资效益分析财务分析工作由公司财务部负责，由财务总监统一领导，由财务部经理进行组织、指引、执行．凡各部门涉及财务分析需用各种资料，应准时、按规定提供，以满足财务分析规定。公司帐簿体系设立及会计核算应符合为财务分析提供所需信息规定。第十五条税务管理公司应交纳税金重要涉及公司所得税、营业税、个人所得税、印花税、都市房地产税、车船使用税等等，公司财务部应按照有关税收法律、法规、条例、规定、管理办法等及税收征管法关于规定准时申报和交纳。公司可以依照既有业务分税种进行纳税谋划。以减轻税赋为目，在各种纳税方案中选取税赋最低方案，合理避税。财务部指派专人负责与税务机关进行寻常联系，办理税务工作。统一购买发票，加强发票申领手续。第十六条电算化管理建立会计电算化操作管理制度，重要内容涉及：规定上机操作人员对会计软件操作工作内容和权限，对操作密码要严格管理,指点专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件；加强稽核制度，由专人负责对原始凭证和计账凭证审核，防止已输入计算机原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿；操作人员离开办公室前，应执行相应命令退出会计软件；依照本单位实际状况，由专人保存必要上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障状况等内容；建立计算机硬件、软件和数据管理制度，重要内容涉及：保证设备安全和计算机正常运营是进行会计电算化前提条件，要经常对关于设备进行保养，保持办公室和设备整洁，防止意外事故发生；保证会计数据和会计软件安全保密，防止对数据和软件非法修改和删除；对磁性介质存储数据要保存双备份；对会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换等工作，须经财务经理批准，报财务总监批准；在软件升级和硬件更换过程中，要保证明际会计数据持续和安全，并由财务部经理指定专人进行监督；，健全排除计算机硬件和软件故障管理办法，保证会计数据完整性；健全计算机病毒防范办法，未经容许不得在记帐电脑上安装、拷贝无关软件、文献。建立电算化会计档案管理制度，重要内容涉及：电算化会计档案，涉及存储在计算机硬盘中会计数据以其他磁性介质或光盘存储会计数据和计算机打印出来书面等形式会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计帐簿、会计报表（涉及报表格式和计算公式）等数据；电算化会计档案管理是重要会计基本工作，要严格按照财政部关于规定规定对会计档案进行管理，由专人负责；对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存储在两个不同地点；采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。所使用会计软件全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止至该软件停止使用或有重大更改之后五年。第十七条财务档案管理会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务重要史料和证据。会计档案是公司重要档案资料，必要设专人妥善保管，出纳入员不得兼管会计档案。

依照国家关于规定，各类会计档案最低保管期限如下：序号档案名称保管期限备注一、会计凭证类1原始凭证2记账凭证3