2024年岗位知识竞赛-营改增热点问题知识竞赛笔试历年真题荟萃含答案

2024年岗位知识竞赛-营改增热点问题知识竞赛笔试历年真题荟萃含答案（图片大小可自由调整）答案解析附后卷I一.参考题库(共25题)1.《营改增增值税试点实施办法》第四十七条，以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。对此项规定，县农商行要求按季申报，但该企业是一般纳税人，涉及到纳税人按月抄报税问题，是否允许纳税人按季申报？2.建筑劳务公司的业务方式应归为劳务派遣还是建筑业中的建筑安装服务？3.营改增后，提供交通运输业服务，税率为（）A、17%B、3%C、11%D、13%4.税务代开和企业端开票的安装程序有何区别？5.医院提供药品是否分别核算？是否可以享受医疗服务免税？6.各保险公司支付给保险代理人的代理费是否可以采取原地税方法由各保险公司汇总代扣代缴，在哪缴纳代扣代缴税款，发票如何开具？7.总包公司的是施工许可证在4月30日前取得，分包合同在5月1日后签订，分包商是否可以选择按简易计税？8.房地产开发企业就4月30日之前的出售房产按预收款开具了地税的发票或收据，并缴纳了营业税，营改增后涉及到部分尾款和结算款发票如何开具？9.0503市局明确问题中已规定：“对代理人中的个体工商户，可按规定代开增值税专用发票，对代理人中的其他个人，应按规定开具增值税普通发票。”证券、保险代理业、房地产中介业等纳税人要求提供政策依据，该如何答复？10.纳税人收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务之前或者完成后收到款项。11.个人或者企业取得的拆迁补偿款（不给房子了，货币性一次补贴）是否缴纳增值税？如果缴纳按什么缴纳？是否由国税征收？12.房地产开发企业，一般纳税人，销售房屋价值100万元，2016年4月30日前首付20万元，2016年5月后办贷款完毕，交上了余下的80万元，企业开全额发票给纳税人，是否差额征税？13.下列属于本次营改增中的交通运输业的是（）A、铁路运输B、轨道交通运输C、航空运输的干租业务D、远洋运输的光租业务14.鉴证咨询服务不包括（）A、认证服务B、鉴证服务C、咨询服务D、培训服务15.纳税人在地税机关已申报营业税未开具的发票，5月1日补开的发票可在国税机关开具普票，那开具普票需要提供手续或证明？地税机关反映，完税凭证不足以证明是具体哪笔业务？16.更新税收分类编码后，有一部分编码的状态变为不可用了，如何处理？17.纳税人自建不动产对外经营租赁，怎样确定取得时间？按照竣工结算时间还是建筑施工许可证时间？18.建筑企业有不同老项目，是否可以分开选择计税方法？19.电子发票怎么开具清单？20.房地产企业将已建成但未售房对外出租（无产权），是否可以适用简易征收计税方法？若适用，简易征收备案需要提供什么资料？21.营改增改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要不包括（）方式。A、直接减税B、免税C、即征即退D、达到起征点纳税22.用来计算销项税额的销售额不包含（）A、免税数额B、减税扣除C、扣除前数额D、增值税额23.房地产企业开具尾款发票，如何纳税？24.房地产老项目预收款已缴纳营业税，但未开票，现在开具普票，申报表如何处理？25.哪些适用差额征税的项目可以使用差额开票功能开具发票？卷II一.参考题库(共25题)1.纳税人代理某大学进口设备，原地税所开发票分别显示代付货款、代理费，按照代理费缴纳营业税。营改增后增值税发票按全额记销售，但所进口设备享受免征进口增值税及关税，企业没有进项税可抵扣；如果仅开具代理费，因学校无进出口权，国外销售方无法开给学校。这种情况如何处理？2.对已经签订的不动产售后回租业务，应该怎样计算纳税？3.老的建筑安装企业的发生的铝合金门窗销售行为，2016年2月签订的合同当中分别注明销售和安装价款，是否能按照老政策分别缴纳11%和17%的增值税？还是以主营门窗销售按照17%缴纳增值税？4.下列（）情形取得的增值税进项税额不得抵扣。A、甲公司购进小汽车用于总经理办公B、乙公司购进游艇用于接待客户游玩C、丙汽车出租公司购入小汽车用于出租D、丁汽车运输公司购入小汽车用于市内出租车经营5.房地产企业开具预售款发票、结算发票，是否是六联专票、五联普票？6.保险公司发生车险理赔时，先由客户垫付维修费，理赔手续办完后，将修车费打给客户，4S店将修车发票开给保险公司，造成票和资金流不一致，企业询问营改增后如何开票和处理？7.房地产开发企业在同一月份先后收取了预收款和结算款，并分别开具了预收款发票和结算发票，纳税人是否仍应就预收款部分预缴增值税？若房地产开发企业在同一个月内收取了预收款和结算款，预收款是否可以不开具发票，不用预缴？8.小规模纳税人代开增值税发票时，是否代征地税税种？9.适用差额征税纳税人如何开票？10.纳税人于地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中止.折让.开票有误等，且不符合发票作废条件的，应开具红字普通发票，不得开具红字专用发票和红字货运专用发票。对于需重新开具发票的，应开具（）A、增值税普通发票B、增值税专用发票C、增值税货运专用发票D、营业税普通发票11.有临时用工给单位提供劳务，如保洁、家政等，在用工单位给临时工支付报酬时，需要临时工提供发票，营改增之前，这部分发票都是在地税局代开，现营改增之后可否由国税局代开？这部分业务有的是偶然发生的，有的是经常性的，可否代开？如果可以代开，对于经常性的业务一年是否有次数的限制，比如一年几次需要办理税务登记？12.上传发票时，提示含有和网络相关的“超时”字样的错误，如何解决？13.一般纳税人以清包工、甲供工程、执行老合同方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，是否可以开具增值税专用发票？14.（2016）14号公告中第五条（二），个人转让购买的住房，按照有关规定差额缴税，而（2016）36号过渡文件3中只有免和不免（全额征税）的规定，具体怎样把握？15.建筑公司抵债房，未办理产权登记，在销售时按二手房交易处理吗？16.（2016）23公告第三条（七）中：纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。补开发票涉及申报比对，需要备案？如何证明该笔试点前已申报缴纳营业税？17.技术咨询服务，是指对特定技术项目提供（）和专业知识咨询等业务活动。A、可行性论证B、技术预测C、专题技术调查D、分析评价报告18.建筑业一般纳税人选择一般计税方法能否自行开具专票？19.房地产企业取得土地时支付的土地出让金已经取得符合规定的财政票据，之后又从相关部门取得土地返还款，那么计算增值税时允许抵扣的土地价款怎么计算？企业取得土地时单独支付的拆迁费和契税是否允许计算扣除？20.（2016）16号公告中第六条：预缴税款在取得租金的次月或不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限预缴，具体怎样把握？如果按取得租金的次月，和《实施办法》确定的纳税义务时间会产生滞后冲突？21.房地产开发企业受到预售款如何开具发票？及如何解决申报时出现的发票与申报不符的问题？22.集团企业以各异地经营的项目在银行开设账户，但项目的材料采购不能开给项目部，开票只能开给总公司，如果所有的资金都由总公司来支付，总公司资金流动压力过大；如果资金由各项目部支付，票流与资金流不符？23.物业公司代收水电费如何开票？24.不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质.形状改变的财产，包括（）A、建筑物B、构筑物C、土地D、其他土地附着物25.出售房屋已经在地税缴纳税款，但是由于质量问题退房，经过修缮后将再次出售，由于目前地税退税困难，能否用已缴地税税款抵扣国税税款？卷III一.参考题库(共25题)1.营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）A、1月1日B、2月1日C、12月1日D、12月31日2.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，税务机关对其增值税实际税负超过（）的部分实行增值税即征即退。A、3%B、4%C、5%D、6%3.已开预缴税款的建筑安装企业，预缴税款申报表什么时候申报？4.营改增的范围不包括（）A、轨道交通运输B、航空公司出租飞机，配备操作人员C、出租车公司收取的管理费用（出租车属于出租车公司）D、单位和个人从事的快递业务5.企业的开票软件中能开具差额征税发票吗？6.企业与个人签订的长期（三年）的聘用协议书，聘用协议书中注明不承担社保、医保、及住房公积金。这种情形该个人营改增前一直到地税代开劳务费的发票。这种情形营改增之后，是否可以到国税代开劳务费的增值税发票，如能代开，如果该企业是一般纳税人，该个人可否可代开劳务费的增值税专用发票？7.企业同时有地税未用完的发票和增值税发票，地税发票可以用么？8.下列进项税额准予从销项税额中抵扣（）A、从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。C、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。D、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。9.房地产企业2016年4月30日，未取得《建筑工程许可证》，未签订分包总合同，但是在2014年4月30日前，已签订比如打桩，管道铺设等部分建筑工程承包合同，是否能够比照老项目管理？10.下列适用增值税零税率的是（）A、试点纳税人提供的往返台湾的交通运输服务以及在台湾提供的交通运输服务B、试点纳税人提供的往返香港的交通运输服务以及在香港提供的交通运输服务C、试点纳税人提供的往返澳门的交通运输服务以及在澳门提供的交通运输服务D、与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务11.劳务派遣服务属于本次营改增的应税服务范围。12.分机做一体化变更，剩余票能自动退票重购回来吗？还是必须在变更前都退回主机呢？13.税收分类编码已经导入成功后，再次手工导入会提示“导入文件中税收分类编码版本号过低，系统不允许导入”，是何原因？14.建筑企业可选择简易计税方法计税，是以建筑项目为对象还是以整个纳税主体为对象？15.房地产企业5月1日后，将自建房屋（老项目）转作固定资产后用于出租，是否能选择简易征收？16.（2016）14、16号公告中关于取得的不动产含”自建“，适用简易的时点怎样把握？是以开工时点还是完工时点？17.4月30日前销售不动产，原在地税开部分发票，5月1日后又交款，发票如何开具，纳税义务如何界定？18.开票软件对使用税收分类编码的小规模纳税人可开具税率未做特殊控制，有开具出错误税率发票的风险，例如小规模可以开具出6%的普通发票，如何处理？19.在地税存在欠税，停供发票，国税应如何控制其发票？20.后期返还的土地出让金，在增值税和会计上如何处理？21.房地产企业预缴税款后不能当月取得尾款，是否连续几个月都将预缴税款放在分次预缴栏次中？次月报表中形成多缴怎么办？22.扣缴义务人应当向纳税人的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。23.在境内提供应税服务，是指应税服务（）在境内。A、提供方B、接受方C、购买方D、销售方24.个人出租不动产适用优惠政策减按1.5%征收，计算公式是什么？25.如何定义不动产的改扩建超过原值的50%，是按企业账面新增的价值还是取得的相关发票？卷I参考答案一.参考题库1.参考答案:涉及到纳税人按月抄报税问题，可按季申报，按季抄报税。2.参考答案:建筑劳务公司的业务方式应归为建筑业中的建筑安装服务。3.参考答案:C4.参考答案:税务代开和企业端的安装程序本身是同一个，由于税务总局要求税务代开软件要单独发布一个版本，所以为了区分就将税务代开发布名称修改为“增值税发票税控代开软件SKDK_V1.0.0_ZS_20160425”。5.参考答案:医疗机构提供的医疗服务符合免税条件的一并享受免税政策。6.参考答案:各个保险公司的分公司向所在地国税机关汇总，按月或按季代扣代缴并由保险公司集中开具发票，代理人清单留存。7.参考答案:分包商可以选择按简易计税。8.参考答案:利用差额开票功能开具全额增值税发票。9.参考答案:参照《增值税发票代开管理办法》：个体工商户可以代开专用发票，其他个人除销售、出租不动产以外不得代开专用发票。10.参考答案:错误11.参考答案:个人或者企业取得的拆迁补偿款不征收增值税。12.参考答案:利用差额开票功能开具全额增值税发票。13.参考答案:B14.参考答案:D15.参考答案:依纳税人申请开具，携带税务登记证副本，合同，地税局完税凭证。16.参考答案:税务总局对这部分税收分类编码进行了调整，所以在税收分类编码中将这部分编码状态置为不可用状态。如果企业以前有商品被赋了这部分编码，更新以后就找不到该编码，此时需要对该商品进行重新赋码。17.参考答案:纳税人自建不动产对外经营租赁，按照建筑施工许可证时间。18.参考答案:可以分开选择计税方法。19.参考答案:实际单机版开票软件中，电子发票不能开具清单，且无论是否分类编码版本，电子发票最大可开具行数均为100行。20.参考答案:已建成但未售房对外出租（无产权）若为老房地产项目可以适用简易征收。 资料：《建筑工程施工许可证》，建筑工程承包合同。21.参考答案:D22.参考答案:D23.参考答案:比照预收款的政策规定处理。24.参考答案:房地产老项目预收款已缴纳营业税，不需要申报。25.参考答案:销售、出租不动产，房地产预收和结算发票可以使用差额开票功能。卷II参考答案一.参考题库1.参考答案:仅就代理费部分征税，并开具代理费发票。2.参考答案:售后回租业务只适用于有形动产。3.参考答案:分别核算的，分别纳税。4.参考答案:A,B5.参考答案:房地产企业开具预售款发票、结算发票，是六联专票，三联普票。6.参考答案:若票和资金流不一致，则不得抵扣进项税额。7.参考答案:预收款可以不开具发票，不用预缴。8.参考答案:小规模纳税人代开增值税发票时，不代征地税税种。9.参考答案:10.参考答案:A11.参考答案:可以代开增值税普通发票。12.参考答案:出现此错误提示时，基本都是总参一局证书的问题，请税务局联系总参解决，呼叫中心热线电话：4008112366-2-5。13.参考答案:可以开具增值税专用发票。14.参考答案:14号公告：个人转让住房差额征税—适用于北上广深的个人转让2年以上的非普通住房！大连不适用该差额征税规定。15.参考答案:房地产企业按销售不动产征税；建筑公司按提供建筑服务征税。16.参考答案:需要备案，依纳税人申请开具。17.参考答案:A,B,C,D18.参考答案:建筑业一般纳税人选择一般计税方法能自行开具专票。19.参考答案:按净支出额计算允许抵扣的土地价款，土地返还款部分不允许抵扣；单独支付的拆迁费和契税不允许计算扣除。20.参考答案:预缴税款在取得租金的次月或不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限预缴在次月申报；不存在冲突。21.参考答案:22.参考答案:发票、货物流与资金流必须一致。23.参考答案:24.参考答案:A,B,D25.参考答案:不能