2024年大学试题(历史学)-财税史笔试历年真题荟萃含答案

2024年大学试题(历史学)-财税史笔试历年真题荟萃含答案（图片大小可自由调整）答案解析附后卷I一.参考题库(共25题)1.以下哪一个不是春秋战国时期的主要财政支出（）A、军事支出B、俸禄支出C、王室支出D、债务支出2.试述实行两税法的原因、基本精神及意义.3.正卒4.（）属于流通领域里征收的交易税，即按照市场上买卖成交额所课征的税A、牙税B、市税C、当税D、契税5.我国社会主义财政监督职能的含义不包括（）。A、包含在分配过程中，保证分配职能正确实现的监督B、体现在日常财政管理工作中的监督C、体现在财政收支业务活动中的监督D、确保国家财政资金取之合理，用之得当的监督6.“一条鞭法”实施于明代，是由（）提出并实施的。7.元朝时期，中原地区的税粮分（）和地税两种A、丁税B、户税C、口赋D、国税8.经济增长是指实际产量的增加，通常用不变价格下的（）的增长来测量。A、自发投资B、gdpC、税收净值D、GDP9.简述国家产生的前提条件是物质资料生产的发展、家庭私有制的出现和奴隶阶级的形成。10.关市税11.量入为出12.额外增丁，不再征收钱粮，叫做“盛世滋生人丁，永不加赋”。这是清朝（）实施的。A、顺治B、康熙C、乾隆D、嘉庆13.中国财政制度的形成是？14.简述建国后财政管理体制的变迁.15.两税法实施于（）代。16.为缓和统治危机，增加财政收入，我国（）代实施了“一条鞭法”。17.国际收入政策的运用取决于一个国家的（），它是信誉的重要依据。A、gdpB、gnpC、国力D、国防18.随着社会生产力的发展，在公元前（）时，农业作为一个独立的生产部门确定下来。19.财政补贴的方式有（）.A、实补B、明补C、虚补D、暗补20.税收征收管理的作用是由（）的作用所决定的。A、税收B、征收C、管理D、税收管理21.从法律体系的诸层次来看，我国财政法应该是居于（）层次的基本部门法。A、第一B、第二C、第三D、第四22.从历史上工商税收制度的发展中可以得到哪些历史启示？23.食封制24.试评述1994年分税制改革（指导思想、内容、意义、局限性）。25.人头税发展到汉代，已经制度化，有（）。卷II一.参考题库(共25题)1.一条鞭法2.流转税是以（）为征税对象按流转额征收的各种税的总称。A、物品B、商品C、非商品D、劳务3.漕运4.匠籍5.唐代实施的服役制度是（）。6.汉代实行商业官营，所谓商业官营就是指（）。7.影响财政收入结构的因素有哪些？8.制定贡赋是？9.下列不属于封建皇室支出的有（）A、膳食支出B、车马支出C、医药支出D、赏赐支出10.秦始皇统一财政的内容及意义。11.简述先秦时期管仲财税改革及其影响？12.夏、商、周三代时期实行的财政管理原则（）A、量入为出B、量出为入C、租税合一D、分田制禄13.更赋14.流转税有利于（）.A、纳税人依法纳税B、国家调节生产、流通和消费C、国家及时稳定地取得财政收入D、国家调整与纳税人的关系15.夏、商、周时期的财政有哪些特点？16.东汉时期的关税税率较高，在（）以上。17.关市税18.按爵位等级定俸禄的制度始于哪个朝代（）A、秦B、汉C、隋D、唐19.简述一条鞭法的基本精神和历史意义.20.试述先秦时期中国财政管理体制的演变及其启示。21.国家预算一般具有（）特征。A、预测性B、集中性C、法律性D、计划性E、综合性22.为什么说经济模式和内容决定财政分配的模式和内容？23.（）是指外国商品进入内地或外商从内地收购土货出口。A、进口税B、出口税C、子口税D、复进口税24.清代晚期的财政支出主要有（）A、军费支出B、赔款支出C、债务支出D、洋务支出25.简述楚国改革.卷III一.参考题库(共25题)1.中国的公债开端于清（）后期发行的“昭信股票”。A、道光B、咸丰C、光绪D、宣统2.统税3.“摊丁入地”始于哪个朝代（）A、唐B、宋C、明D、清4.贡舶制度5.会计人员在办理会计核算时对不合法、不真实的原始凭证要予以退回，并要求按规定更正补充.6.公共财政源于（）国家。A、市场经济B、计划经济C、商品经济D、自然经济7.公私不分是什么？8.宋代官员俸禄大体上分为（）等。9.国家财政属于（）。A、交换范畴B、生产范畴C、分配范畴D、消费范畴10.《会计从业资格管理办法》规定，会计从业资格证书持有人每年参加继续教育不得少于24小时。11.山泽税12.货物税13.中国的公债开端于清（）后期发行的“昭信股票A、道光B、咸丰C、光绪D、宣统14.匣金15.元朝的（）制度是上级官府检查、清理下级官吏欺隐、逋欠钱粮的一种财政制度。A、清理B、巡查C、清算D、理算16.“财政调度”是中国古代财政史的一个突出特点，（）是中国古代财政调度的重要手段A、漕运B、折纳C、留存解运D、轮班应役17.匠籍18.试根据公债产生的条件，说明晚清政府发行内债失败的原因。19.我国社会主义国家预算与资本主义国家预算比较具有的特点是（）.A、统一的预算B、**的预算C、政府公共收支平衡有余的预算D、建设性收支规模适度，结构合理的预算E、为人民谋福利的预算20.夏商周三代的土地制度，从宏观上讲是（）A、土地公有制B、土地私有制C、土地王有制D、奴隶主占有制21.国家通过财政法的实施，代表工人阶级和广大人民掌握国家的财政收入，保障资金积累和合理分配，调整各种分配关系，促进国民经济的顺利发展。这体现了（）。A、我国财政法是以生产资料公有制为基础的上层建筑B、我国财政法所调整的法律关系，具有强制性的特点C、我国财政法所调整的法律关系，只限于国家财政及与财政有关的分配活动D、我国财政法调整国家预算22.企业取得的各类财政资金应作为企业收益处理。23.在我国社会主义条件下，预算的含义可概括为（）.A、预算是具有法律效力的国家基本财政计划B、预算是具有法律效力的国家基本经济计划C、预算是国家政府筹集和分配集中性财政资金的重要工具D、预算是国家政府筹集和分配财政资金的重要工具24.口赋25.我国社会主义财政的本质是（）.A、取之于民，用之于民B、为巩固人民**专政，发展社会主义经济、教科文事业和保健福利事业，履行国际主义义务，在参与社会产品的分配与再分配中形成的以国家为主体的分配关系C、对社会主义经济进行宏观调控的经济杠杆和管理、监督的重要手段D、弥补市场缺陷，优化资源配置，推动生产力发展卷I参考答案一.参考题库1.参考答案:D2.参考答案: 原因由于土地兼并逐步发展，失去土地而逃亡的农民很多。农民逃亡，政府往往责成邻保代纳租庸调，结果迫使更多的农民逃亡，租庸调制的维持已经十分困难。与此同时，按垦田面积征收的地税和按贫富等级征收的户税逐渐重要起来。安史之乱以后，赋税制度非常混乱。赋税制度的改革势在必行。 基本精神：1、财政原则，“量出以制入”，即政府先预算财政支出规模，然后再据以确定全国应征赋税总额，再摊派到各地征收。2、课税主体，不分主户、客户，一律按现居住地的户口登记簿为准纳税，对于不定居的商人按定居商人的标准纳税。3、课税客体及课税原则，即一律依据贫富和拥有的土地、资产的多少来纳税，原来享有蠲免赋役特权的官僚、贵族、僧道户等也不例外。4、对租庸杂徭的处置及纳税期限，“将租庸杂徭都并入两税，“今后除两税外，辄率一钱以枉法论”。分夏秋两次征收，夏税完纳时间不得超过六月，秋税不得超过十一月。5、计税依据，“以贫富为差”、“率以大历十四年垦田之数为准而均征”，即新税制中户税仍以资产多少为标准定出各户的等级，地税以779的垦田数为标准，各州按旧有数额分摊于各地。6、计税手段和纳税物品，即以货币计税，实际征收时再折纳实物。7、确定中央与地方的财政分配原则，三分制：上供、送使、留州。 历史意义：1、财政原则：有利于限制赋外加赋的发生；2、课税客体：开始了以资产为课税客体的历史，扩大了纳税面，体现了税负均平、税收普及原则；3、计税手段：开创了以货币计税的先例，使全国有了统一的计税标准；4、税收征管：简化了税制和征收手续，减少了税收成本；5、财政权益分配：加强了中央控制财政的权力。 局限性1、财政原则，量出制入，直接导致政府支出规模扩张和摊派；2、货币计税、折征实物，使纳税人的负担不稳定；3、税率和课征标准，配赋不均；4、两税之外，法外加征。3.参考答案:即正式的兵役，是在服更卒三年后起役，每个成年男子在规定年龄内必须服兵役两年，第一年在本郡县，根据各地特点，充当步兵、骑兵或水兵，接受军事训练。第二年到京师充当“卫士”，服役期满就调换。4.参考答案:B5.参考答案:D6.参考答案:张居正7.参考答案:A8.参考答案:D9.参考答案: 国家财政产生的前提条件包括： 1、生产力的发展、剩余产品的产生是财政产生的物质条件； 2、社会分工的发展、公共管理的需要是财政产生的社会条件； 3、私有制和阶级的产生是财政产生的政治条件。10.参考答案: 是指对通过国家所设关卡的行商和市肆的坐贾进行课税，包括关税和市税两类。11.参考答案: 根据国家财政收入数额来确定支出数额的理财原则.12.参考答案:B13.参考答案: 1、黄帝、尧、舜时期：随机性的贡、献贡宝玉、贡弓箭；献白环玉块 2、禹时期：开始形成贡赋等财政制度第二节奴隶社会的财政特征与财政收入14.参考答案: （一）1950年实行“高度集中、统收统支”的财政管理体制 （二）1951—1957年实行划分收支，分级管理的财政管理体制。 （三）1958年实行下放财权，实行“以收定支，五年不变”的财政管理体制 （四）1959—1970年实行“总额分成，一年一变”的财政管理体制 （五）1971—1973年再次下放财权，实行财政收支包干的财政管理体制 （六）1974—1975年实行“收入按固定比例留成，超收另定分成比例，支出按指标包干”的财政管理体制 （七）1976—1978年再次实行“收支挂钩、总额分成”和试行“收支挂钩，增收分成”的财政管理体制15.参考答案:唐16.参考答案:明17.参考答案:C18.参考答案:一万年19.参考答案:B,D20.参考答案:A21.参考答案:C22.参考答案: 工商税又叫市税或市租，属于流通领域里征收的交易税，即按照市场上买卖成交额所课征的税，具有交易税、营业税的性质。启示：中国历史上工商税收的发展，一方面是商品经济发展的产物，工商业的发展、货币化程度的提高，为工商税收的发展提供了物质基础。另一方面又是政府增加财政收入的重要手段，历史上很多朝代的统治者，在工商税税种创新及征收手段的探索上费尽心机，推动了工商税收的发展，但其目的主要是为了增加财政收入，而没有从发展经济的角度考虑，因此封建国家的工商税收基本作用就是阻碍社会经济发展。23.参考答案: 亦称“食邑制”。中国古代君主封赐给宗室，外戚和功臣封邑的制度，盛行于周朝.24.参考答案: 指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权，理顺分配关系，保障财政收入，建立符合社会主义市场经济要求的新税制体系。 内容（1）流转税的改革，取消对内资企业征收的产品税和对外商投资企业和外国企业征收的工商统一税。原征收产品税的农林牧水产品，改为征收农业特产税和屠宰税。（2）所得税制的改革（3）其他工商税制的改革，一是扩大资源税征收范围；二是开征土地增值税，；三是调整其他一些税种。将特别消费税并入消费税，将盐税并入资源税，将屠宰税、筵席税征与不征的权利下放给地方。（4）农业税制的改革，重点是农业特产税。将原农林特产农业税、原产品税和原工商统一税中的农林牧水产品税目合并，改为农业特产农业税，扩大了征收范围，（5）征收管理制度的改革。一是建立普遍纳税申报制度；二是积极推行税务代理制度；三是加速推进税收征管计算机化的进程；四是建立税务稽查制度；五是适应实行分税制的需要，组建中央和地方两套税务机构；六是加强税收法制建设，逐步建立税收立法、司法、执法相互独立、相互制约的机制。 意义：（1）促进了中央与地方财政收入的持续快速增长；（2）增强了中央财政的宏观调控能力；（3）规范了国家与企业、中央与地方的财政分配关系；（4）促进了资源的优化配置和产业结构的调整（5）使地方税收征管进一步加强；（6）转移支付制度逐步纳入规范化轨道。 弊端：（1）中央财政收入占全国财政总收入的比重越来越小；（2）政府间事权划分不明晰、事权错位、缺位和重叠现象依然存在；（3）不是完全的分税制；（4）没有从根本上改善地方财政困难；（5）转移支付办法不完善；（6）省以下财政管理体制不规范，没有真正体现分税制的要求；（7）地方税建设落滞后，地方政府缺乏必要的税收立法权；（8）地方政府职能缺位，协调各部门工作难度加大。25.参考答案:口赋、算赋、户赋、献赋卷II参考答案一.参考题库1.参考答案: 赋役合并、正杂统筹；课征对象是田亩，纳税形态是以银折收；课征方式是官收官解，直接由地方官吏办理；官府所需力役出钱雇募，不得无偿征调。2.参考答案:B,D3.参考答案: 古代政府将田赋所征粮食及其他财物解送京师或指定地点的运输。旧时运输以水路运输为主，国家税粮财物的转输更常依赖水运，故漕运有所特指。漕运中常搭运商货，故漕运对南北物资交流有一定促进作用。4.参考答案:魏晋南北朝，中央专设“作部”管理官作坊。工匠地位急剧下降，官作坊仍实行奴役制，但为便于管理，开始有专门的隶属于官府的户籍，即“匠籍”，其身份低于平民，世代相袭，不得改变其职业和服役名色，终身服役，甚至规定其不能受雇于私家，不能自售其生产品。5.参考答案:租用调制6.参考答案:官营7.参考答案: 研究财政收入的影响因素离不开一些基本的经济变量。大多数相关的研究文献中都把总税收、国内生产总值这两个指标作为影响财政收入的基本因素，还有一些文献中也提出了其他一些变量，比如其他收入、经济发展水平等。影响财政收入的因素众多复杂，但是通过研究经济理论对财政收入的解释以及对实践的观察，对财政收入影响的因素主要有总税收、国内生产总值、其他收入和就业人数等。如何认识封建国家的官营商业行为？主要形式是官营专卖“官山海” （一）盐专卖1、西汉盐专卖政策；官府经营，严禁人民私煮盐。2、隋和唐初，对盐既不专卖，也不征税。3、宋代盐法实行“禁榷”和“通商”；宋代盐制：计口授盐法、折中法、盐钞法、引盐法4、元朝实行盐专卖：引岸行盐制、计口授盐制、设局官卖制、官卖商买制、入粟中盐制。5、明清两代以盐专卖为主。明实行纲法。清实行官督商销的引岸制度和官运官销制 （二）酒专卖在一定程度上保证了国家收入，节约了开支。但买扑户一般为地方权势之家，他们和官府勾结，一方面减少向国家交纳的收入，另一方面随意抬高酒价，结果造成百姓负担加重，而酒利却归于买扑户和贪官。 （三）茶专卖（四）其他官商行为1、均输、平准2、宫市、和买。这一系列行为有利于我国封建社会商业发展，促进社会经济进步，也为我国产生资本主义萌芽埋下伏笔，但是，由于这些政策都建立在为封建统治阶级服务的基础上，因此给人民带来了巨大的经济负担。封建国家在社会保障方面有哪些具体形式？中国古代的社会保障事业虽然因为生产力所限，总体上处于低层次水平，但其保障范围却很全面，基本上囊括了近现代社会保障业务的主要内容。 一是弃婴养育因生计所迫，自宋代设立慈幼局、婴儿局后，历代全婴堂、育婴堂之设史不绝书。 二是助学济困因为家境贫穷而辍学的优秀者不在少数。，政府与社会都非常关注如何救助这些贫困学子。 三是贫病救治。自北宋政府大力兴办义诊慈善机构后，至南宋蔚然成风，并作为地方官员要善政加以鼓励。 四是养老善终。自北宋崇宁年间在常平仓下设立安济坊、漏泽园后，以赡养孤寡老人为宗旨的养济院、居养院、安济院纷纷建立。全国同类善堂大量出现，家族中的义庄、义田对本族孤寡老人按期发放赡养费用. 五是理丧恤葬。六是失业救济。它是伴随着商业社会的初步形成，产生了失业风险后而建立起来的。而商人为规避包括失业在内的各种生存风险，积极构建一个更加完善的保障体系.8.参考答案: （1）贡赋：“禹别九州岛，量远近，制五服，任土作贡，分田定税，十一而赋” （2）助、彻：对劳动者征收的田税和力役9.参考答案:D10.参考答案: 内容： 第一，实行土地私有制，按亩纳税；封建土地私有制是地主阶级统治的经济基础。封建政权保护土地私有制，有利于社会生产的组织，保证国家的财政收入，维护地主阶级的利益，从而巩固其统治。同时，也加重了人民的地租、赋税负担。 第二，统一度量衡；它改变了战国以来度量衡的混乱局面，便利了经济交往和发展。 第三，统一货币；圆形方孔钱的形制，为后来历代王朝所沿用，只是重量、大小不一。货币的统一，便利了商品的交换和物资交流，有利于商品经济的发展和国家的统一。 意义： ①结束了春秋战国以来封建诸侯割据的分裂局面，为我国统一多民族国家的建立与发展奠定了基础，符合历史发展的要求； ②为社会经济的恢复与发展，为各族人民的安定生活和相互交往，提供了有利条件，符合各族人民的共同愿望。教师可强调指出：从此，统一成为我国历史发展的主流，国家的统一是大势所趋，人心所向。秦王嬴政顺应历史发展潮流，完成统一大业，功不可没。11.参考答案: 管仲的财税思想归纳起来有四个方面： 实行按土地好坏分等征税旳实物税制，打破井田制的限制，承认土地制度的变化，这一措施提高了生产者的积极性，促进了国家农业的发展；实行了专卖制度，通过国家财政干预经济以增加国家收入；对不同的行业实行不同的说率，采取了轻税的措施，在田税方面实行极差税率，在商业方面减免工商税收，促进国内商业发展，实行单一的关卡税率；强化法制，完善制度，保证财政收入；把行政组织和军事组织结合起来，提高了所得税在税收中的比重。大力宣传纳税人的权利和义务。 观众作为中国古代伟大的理财家，做出了巨大的贡献。他的财税思想对现在有很多借鉴意义。分等征税可以减轻农民负担，提高生产积极性；国家财政干预经济运用到现在的市场经济中可调节市场经济，弥补市场缺陷；采取轻税的措施，可以唤起经济活力。管仲思想对现世的借鉴虽有可取之处，但也一定要取其精华。12.参考答案:A13.参考答案: 指政府对应当服役而不需要去服役，或不愿意去服役的人征收的代役钱，规定更卒纳钱2000，徭戍纳钱300，在汉武帝以后，逐渐转变为赋税的一种。14.参考答案:B,C15.参考答案: 1、国家财政收入主要来源于奴隶创造的农业和畜牧业收入； 2、财政征收形式是租税合一，以实物交纳； 3、分田制禄，井田制赋； 4、国家财政与皇室财政不分； 5、“量入为出”的财政管理原则； 6、分官任职的理财结构； 7、实行财政任务与吏治奖惩相结合的上计制度－预算、决算制度的萌芽。16.参考答案:十分之一17.参考答案:是国家通过所设关卡对行商和在市肆经营的坐贾征收的赋税。关市税的产生、发展，改变了早期社会的赋税结构，均衡了社会负担。列为西周九赋之一。18.参考答案:A19.参考答案: 基本精神 （1）赋役合并、正杂统筹。将明初以来分别征收的田赋和各种名目的徭役合并在一起征收；并把以前向地方索取的土贡方物、上缴京库的岁需及本地存留的费用，都并入一条鞭法内编成总数来征收。 （2）对役法的改革，将差役中的力差全部改为交纳代役银。官府所需力役从所收税款中出钱雇募，不得无偿征调。在农业赋役制度上，无偿征发劳动力的徭役制度被募役制代替。 （3）课征对象是田亩。对人税转为对物税，由“丁、产从户”，改为计亩征银。 （4）纳税形态——赋役改为征银，以银折收。 （5）课征方式——官收官解。“计亩征银，折办于官”。 历史意义：1、赋役合一，标志着我国沿袭了近二千年的赋役平行制向近代租税制转化；2、以银代役，对人税转为对物税，使农民对国家的人身依附关系有所松弛，为工商业发展提供较多的劳动力；3、在清查土地和丁产的基础上实施，扩大了负担面，在一定程度上起到均平税负的作用；官收官解，减少了胥吏营私舞弊的现象。4、促进了社会分工和商品货币经济的发展。（1）拓展了货币税的课征范围，促进了农产品商品化的发展；（2）为城市工商业的发展提供丰富的劳动力资源；（3）减少了对商人的剥削，刺激商人积累资本、扩大商业经营，在客观上促进了工商业的发展。20.参考答案: 演变：夏商周三代实行地方分权型的才财政管理体制夏商周三代实行宗法分封制。全国的土地和人民名义上属天子所有，天子通过授土授民，封赐给诸侯王。据《周礼》记载，天子按公、侯、伯、子、男的等级分封。“诸公之地，封疆方五百里，其食者半。诸侯之地，封疆方四百里，其食者三之一。诸伯之地，封疆方三百里，其食者四之一。诸男之地，封疆方百里，其食者四之一。”受封的领主掌握着封地内的政治、经济、军事及课税权。周天子最可靠的收入是王畿内的税收。受封的诸侯虽有比例上交中央的规定，但在中央对地方失控的情况下，交不交，交多少完全决定于诸侯。这种体制导致后来的王室衰微，诸侯称霸。形成春秋战国的分裂局面。 春秋战国时期的财政管理体制演变的： 1、由“有封有建”的王朝诸侯分级管理体制向“有封无建”的统一集权的方向发展；战国时，各诸侯国都建立了以王为首的中央集权的官僚体制，诸侯国之间各自为政，诸侯国的财政有集权的倾向。 2、国家财政与王室财政的分离；春秋时期王室财政瑜国家财政仍然混为一体，这种体制到战国晚期才逐渐分离开来。 3、上计制度的进一步发展；上计的内容非常详细，通过上计制度，为国君提供了行之有效的地方官员及财政管理办法和手段，加强了正在形成的君主专制的中央集权。 4、加强了中央对地方财政的监督。秦汉时期派遣史掌监财政及地方各郡，就是由战国时期这项制度演化发展而来的。启示：改革要适应生产力的进步；改革的目的要是为了国家的发展；财力分配要用于公共需要；财政税收反作用社会发展变化的能量有时候是十分强大的；进步的财政税收改革必然会侵犯社会某些阶层的既得利益，因而激烈的改革往往会遭到激烈的反抗。21.参考答案:A,B,C,E22.参考答案: 财政分配的目的是满足公共需要，实现纠正市场失灵、克服市场缺陷的需要。无论是国内经济理论还是西方的财政非配理论，都主张应当以市场经济为财政活动的出发点、立足点，财政活动必须对市场经济自身无法克服的不足与缺陷进行校正，从而为市场经济的发展创造良好的条件。在市场经济条件下，资源配置应当以市场配置为基础，以政府（财政）配置方式为补充，使“看不见的手”与“看得见的手”相互配合，以实现社会经济的有效运行。在市场经济中，财政作为政府直接计划配置资源的手段，应当真正发挥市场在资源配置方面的基础性作用；财政活动则把弥补市场的缺陷作为出发点，其首要任务是为所有的市场主体提供一视同仁的公共服务，避免由于政府财政的不恰当干预给市场的有效运作和经济效率造成损害。这意味着，在社会主义市场经济下，我国在建立稳固、平衡、强大的国家财政时应把构建和完善公共财政作为财政改革的核心内容，并在此基础上，切实槁好国有资本财政。所以我们说，怎么样的经济模式和内容就决定怎么样的财政分配模式和内容。23.参考答案:C24.参考答案:A,B,C,D25.参考答案: “书土田、量入修赋”：按土地收入制定相应数额税收。 以上春秋时期改革的目的多在于增加财政收入、扩大兵员补给，但由此使土地开始私有化，加速了奴隶制度的瓦解和封建制度的建立。但改革很不彻底，奴隶主在政治领域仍享有特权。卷III参考答案一.参考题库1.参考答案:C2.参考答案: 统税首