2024年其他财经考试-内部控制与内部审计笔试历年真题荟萃含答案

2024年其他财经考试-内部控制与内部审计笔试历年真题荟萃含答案（图片大小可自由调整）答案解析附后卷I一.参考题库(共25题)1.内部控制目标实现的有效途径（）。A、建立优秀的企业文化B、提高员工的积极性C、认真领会成本效益原则D、管理层的全过程控制2.内部审计外部化的形式有（） A、补充B、审计管理咨询C、全部外包D、合作内审E、完全内置3.根据我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位内部控制的目标主要包括（）。A、经济活动合法合规B、资产安全和使用有效C、财务信息真实完整D、有效防范舞弊和预防腐败E、提高公共服务的效率和效果4.（）是内部审计的灵魂。A、独立性B、重要性C、全面性D、可控性5.控制活动指为确保管理层指示得以执行的政策和程序6.内部控制体系无论设计和运行多好，只能对主体目标的实现向管理层和董事会提供合理保证，而非绝对保证。7.一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标”的内部控制缺陷是（）。A、重大缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷D、常见缺陷8.内部控制运行的威胁因素主要有（）。A、管理者不够正直B、合谋C、利益冲突D、环境变化E、管理当局的忽视9.“企业的价值创造是通过一系列活动构成的，这些互不相同但又相互关联的生产经营活动，构成了一个创造价值的动态过程”称为（）。A、供应链B、生产链C、价值链D、销售链10.无形资产包括（）。A、专利权B、商标权C、著作权D、土地使用权E、非专利技术11.安然事件后，美国政府成立的用来监管会计行业的新机构是（）。A、证券交易委员会B、公众公司会计监管委员会C、财务会计准则委员会D、COSO委员会12.存货的盘存方法有（）。A、永续盘存制B、定期盘存制C、不定期盘存制D、抽查盘存制13.授权批准控制分为（）。A、一般授权控制B、特殊授权控制C、重要授权控制D、次要授权控制14.根据内部控制引用指引，缺乏诚实守信的经营理念，可能导致（）。A、舞弊事件的发生B、造成企业损失C、影响企业信誉D、并购重组失败E、缺乏凝聚力和竞争力15.注册会计师审计范围受到限制的，应当解除业务约定并出具无法表示意见的内部控制审计报告16.根据组织中实施人员的不同，控制活动可以分为（）。A、高层复核B、指导并管理业务活动C、信息处理D、实物控制E、业绩指标分析17.“企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称”是（）。A、组织架构B、企业文化C、发展战略D、社会责任18.监督可以通过（）来实现。A、持续性的监督活动B、独立的评估C、持续性的监督活动和独立的评估相结合的方式D、上级的监督19.广义的公司治理，不局限于股东对经营者的制衡，涉及广泛的厉害相关者，包括股东、债权人、供应商、雇员、政府等与公司有厉害关系的集团。20.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，应由企业主管部门根据上述要求自行确定21.审计对象的选择，遵循下列哪些原则？（）A、重要性原则B、风险导向原则C、胜任原则D、全面性原则22.发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。23.内部控制的原则有（）。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则E、成本效益原则24.内部审计机构工作内容包括（）。A、遵循性审计B、企业风险审计C、企业绩效审计D、任期经济责任审计E、建设项目审计25.风险识别时，来自企业外部的风险有（）。A、技术发展B、竞争C、新的法律和法规D、信息系统运行的中断E、管理层职责的改变卷II一.参考题库(共25题)1.对内部控制评价报告的真实性负责的是（）。A、财务经理B、总经理C、董事会D、股东大会2.预算管理情况属于公司层的内部控制活动3.一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为（）。A、授权B、执行C、保管D、记录E、核查4.以下关于货币资金内部控制的描述中错误的是（）。A、出纳员不得兼任稽核、会计档案保管B、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务C、专人定期核对银行账户，每月至少核对一次D、重要货币资金支付，由总经理决策和审批5.独立式文本比混合式文本，能更好体现企业管理水平和控制意识6.《企业内部控制应用指引第16号—合同管理》属于控制手段类的应用指引7.《内部控制—整合框架》认为，内部控制的要素有（）。A、控制环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通E、监控8.《企业风险管理—整合框架》认为，企业风险管理的目标有（）。A、经营目标B、报告目标C、合法性目标D、战略目标E、资产目标9.依据企业章程的规定，企业发行股票必须报经批准的企业部门是（）。A、财务部门B、生产部门C、销售部门D、股东大会10.企业有关部门用款时，应当提前向经授权的审批人提交资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效的经济合同协议等。11.一个企业对组织机构设置、职务分工的合理性和有效性进行控制称作（）。A、组织规划控制B、授权批准控制C、内部审计控制D、风险防控控制12.内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段13.根据内部控制引用指引，企业应该履行的社会责任有（）A、安全生产B、产品质量C、环境保护与资源节约D、促进就业E、保护员工合法权益14.“设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制”的内部控制缺陷是（）。A、重大缺陷B、重要缺陷C、运行缺陷D、设计缺陷15.属于采购业务的经营风险的有（）。A、市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致生产停滞或资源浪费B、供应商选择不当，采购方式不合理，可能导致质次价高，出现舞弊或遭受欺诈C、采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损D、会计核算错记物资采购成本和应付账款，造成核算和反映不真实、不完整、不规范E、采购业务违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁16.审计对象的选择，决定了审计的工作方向和工作重点。17.“保证销售业务及其税金的处理符合国家有关法律法规及公司规定”属于（）。A、合规目标B、经营目标C、战略目标D、报告目标18.公司对于重要货币资金支付业务，可以不实行集体决策和审批。19.缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标”的内部控制缺陷是（）。A、设计缺陷B、运行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷20.企业可以根据自身需要选用规定的存货计价方法，但选用的方法一经确定，年度内不能随意变更，如需要变更，必须在会计报表中说明原因及对财务状况的影响21.以下关于企业风险管理的描述中，正确的有（）A、风险管理可能是一个过程，也可能是一个结果。B、风险管理涉及一个企业各个层次员工C、风险管理可用于企业的战略制定D、风险管理能够在企业各目标的实现上提供合理的保证E、风险管理用来在企业风险偏好的范围内管理风险22.根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的步骤有（）。A、计划审计工作B、实施审计工作C、评价控制缺陷D、完成审计工作E、出具审计报告23.以下授权审批制度中正确的有（）。A、单位对于重要货币资金支付业务应当实行集体决策和审批制度B、对于超过单位既定信用政策规定范围的特殊销售业务，单位应当进行集体决策C、对于重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批D、固定资产审批人应当根据在授权批准范围内进行审批，特殊情况可以超越审批权限E、对外投资审批人应当在对外投资授权范围内进行审批，特殊情况可以超越权限审批24.“那些只能发挥局部作用，影响特定范围的控制点”称之为（）。A、常规控制点B、特别控制点C、一般控制点D、关键控制点25.“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段卷III一.参考题库(共25题)1.以下职责分工中错误的有（）。A、出纳员休假期间应办理好交接手续，相关工作由记账会计兼任B、出纳员对于“白条抵库”情形应定期向内部审计部门报告C、出纳员每月编制一次银行存款余额调节表，对于非正常未达账项应及时向内审部门报告D、供应商确定与采购合同订立可以由一个人同时负责E、销售经理负责批准赊销，并亲自注销坏账2.《内部控制—整合框架》认为，控制环境包括（）A、员工的诚信和道德价值观B、胜任能力C、董事会和审计委员会D、管理层的经营理念和经营风E、组织结构3.访问授权属于信息系统控制中的一般控制4.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误可能会导致内部控制失效5.根据我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注（）A、内部控制工作的组织情况B、内部控制机制的建设情况C、内部管理制度的完善情况D、预算管理情况E、收支管理情况6.内部控制评价报告报出的时间是基准日后（）。A、一个月内B、二个月内C、三个月内D、四个月内7.企业股东大会应当对内部控制评价报告的真实性负责8.内部控制受到企业董事会、经理层和其他人员的影响，但内部控制不会影响人们的行为。9.“要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任”的控制方法是（）。A、全面预算控制B、财产保护控制C、职责分离控制D、授权审批控制10.根据《内部控制审计指引》，内部控制可能存在重大缺陷的迹象主要包括（）。A、注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊B、企业更正已经公布的财务报表C、注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制未能发现该项错报D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效E、监事会形同虚设11.大数据包含以下哪些特征？（）A、大容量B、快速度C、多样性D、真实性12.研究和开发的关键控制关键环节有（）。A、立项控制B、研发过程控制C、结题验收控制D、研究成果开发控制E、研究成果保护控制13.为保护企业资产、物资及会计账表等实物的安全和完善，防止处理舞弊行为进行的控制称为（）。A、文件记录控制B、风险防范控制C、实物保护控制D、内部报告控制14.根据内部控制评价的重要性原则，评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性15.根据成本效益原则，内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整16.企业关键财会岗位，根据内部控制原则，可以实行强制休假制度，并在最长不超过（）年时间进行岗位轮换。A、3B、4C、5D、617.注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当在内部控制审计报告中增加（）。A、强调事项段B、说明段C、审计意见段D、审计责任段18.以下属于信息系统控制的一般控制方法的有（）。A、系统组织控制B、系统开发控制C、系统硬件和软件维护控制D、访问限制E、访问授权19.当公司出现特殊的和非标准的交易或事件时，管理层可以越权批准20.企业应建立销售与收款业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，实行归口管理21.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的”是（）。A、重要缺陷B、重大缺陷C、重大错报D、重要性水平22.内部控制框架建立在风险管理框架的基础上，企业风险管理是内部控制必不可少的一部分23.内部控制评价应当以事实为依据、评价结果应当有适当的证据支持是以下哪项原则？（）A、成本效益原则B、公允性原则C、一致性原则D、重要性原则24.“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是（）。A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段25.注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明卷I参考答案一.参考题库1.参考答案:A,B2.参考答案:A,B,C,D3.参考答案:A,B,C,D,E4.参考答案:A5.参考答案:正确6.参考答案:正确7.参考答案:B8.参考答案:A,B,C,D,E9.参考答案:C10.参考答案:A,B,C,D,E11.参考答案:B12.参考答案:A,B13.参考答案:A,D14.参考答案:A,B,C15.参考答案:错误16.参考答案:A,B,C,D,E17.参考答案:B18.参考答案:A,B19.参考答案:正确20.参考答案:错误21.参考答案:A,B,C22.参考答案:错误23.参考答案:A,B,C,D,E24.参考答案:A,B,C,D,E25.参考答案:A,B卷II参考答案一.参考题库1.参考答案:C2.参考答案:错误3.参考答案:A,B,C,D,E4.参考答案:D5.参考答案:正确6.参考答案:错误7.参考答案:A,B,C,D,E8.参考答案:A,B,C,D9.参考答案:D10.参考答案:正确11.参考答案:A12.参考答案:D13.参考答案:A,B,C,D,E14.参考答案:C15.参考答案:A,B,C16.参考答案:正确17.参考答案:A18.参考答案:错误19.参考答案:A20.参考答案:正确21.参考答案:B,C,D,E22.参考答案:A,B,C,D,E23.参考答案:A,B,