专项资金审计专项方案

XXXX补助地方公共卫生专题资金审计方案XXXX：我们接收委托，依据《-中央补助本市公共卫生专题资金聘用中介机构实施专题审计工作方案》和XXXX相关要求，拟对此次纳入审计范围Xxx等15个区县中央补助地方公共卫生专题资金进行专题审计。结合审前调查及各区县卫生系统具体情况，特制订本审计方案。一、事务所基础情况及关键业绩XXXXX（以下简称本所）是经XX市财政局审批，含有执业注册会计师法定业务资格专业审计机构，在XX会计师事务所排名中名列前茅，在业内有着较深厚技术沉淀和企业影响力，业务水平和能力在业内享受盛誉且业绩斐然。企业教授队伍实力雄厚，有含有资深工作经验和专业培训经验并曾有曾在中国著名会计师事务所长久执业资深注册会计师，有在卫生系统从事多年财务工作经验，和近几年数次参与卫生系统财务专题审计工作并积累了丰富经验注册会计师，现有从业人员60余人，其中含有注册会计师、注册税务师、注册评定师等执业资格专业人士38名。多年以来，已为卫生系统、交通系统、等数百家外资、国有、民营等企机关提供过会计审计、税收计划、涉税鉴证、财税咨询、投资分析、企业改制、内控管理咨询等全方位多层次专业服务，业绩情况详见附表1：关键业绩一览表。二、审计组组员本所拟委派含有卫生系统审计丰富实践经验4名现场人员进行审计。所委派现场人员含有多年卫生系统专题审计经验，包含对各区县卫生系统清债项目、全球基金项目进行专题审计，对部分卫生系统基层单位法定代表人任期经济责任审计和对部分医院进行财务报表审计等。关键人员情况介绍：项目组长：XXXx，拥有注册会计师、注册资产评定师资格，大学本科学历，财务工作经历，10余年审计工作经历，在审计方面含有丰富经验。曾加盟XX市财政局检验组参与对XX等地财政专题资金督查；曾对XX市抢救中心、XX、XX市肿瘤医院等进行任期经济责任审计；曾对XX等基层卫生院进行清债审计，对XX医院进行财务报表审计。XXXX，拥有注册会计师资格，大学本科学历，8年审计工作经历，在会计、审计方面含有丰富经验。曾参与制订XX市卫生系统、XX水利投资集团、XX市公路局、XX市地产集团等多家企机关任期和专题审计、年报审计、清产核资、上市审计、拆迁审计、地方公路建设资金审计等审计汇报标准模版及审核工作。助理人员：XXX（大学本科）XXX（大学本科）以上二位助理人员参与了XXX医院等任期经济责任审计；参与XX基层卫生院清债审计，参与璧山丁家医院财务报表审计等，含有一定实践工作经验。依据项目实际情况，我所拟安排上述4人进行公共卫生专题资金审计现场工作，并计划对每个区县现场审计时间在5个工作日以上。三、审计目标检验各区县中央补助地方公共卫生专题资金收支情况及真实性，使用合规性、正当性，检验专题资金是否专款专用，拨付是否立即到位，加强对中央转移支付财政资金监管力度。四、审计范围1、各区县-中央补助地方公共卫生专题资金情况；2、各区县-和中央补助地方公共卫生专题资金相关医疗卫生服务体系建设项目相关资料；3、各区县4季度中央补助地方公共卫生专题资金实施情况及拨付情况。五、审计依据1、XX市卫生局、XX市财政局下发-《中央补助本市公共卫生专题资金分配通知》。2、-《中央补助XX市公共卫生专题资金项目实施方案》及相关项目中央预算内投资计划通知。3、《行政机关会计制度》、《医院财务会计制度》、《基层医疗卫生机构财务会计制度》。4、《中国注册会计师执业准则》。六、审计内容（一）资金管理1、是否制订科学合理《资金管理措施及资金补助标准》，相关资金管理文件是否立即下发相关单位并得到有效实施；2、专题资金拨付是否立即、使用是否专款专用；3、专题资金是否合规、正当，有没有截留、转移、挤占、挪用、虚报冒领、贪污私分、浪费浪费等现象；4、项目建设资金是否立即到位，是否存在改变项目用途现象。（二）财务管理1、对专题资金是否单独建账核实；2、专题资金拨付和使用原始凭证是否真实可靠，要素是否齐全，账、证、表是否一致；3、专题资金安排建设项目，工程成本核实是否真实合规。七、审计程序及审计方法1、经过现场审计，查阅各区县卫生局及用款单位专题资金收支相关文件、拨付时间，查实其拨入和拨付立即性，检验其资金管理内部控制建立及实施有效性；2、经过现场审计，检验专题资金财务核实方法，并查对总账、明细账、记账凭证、原始凭证（银行对账单及拨款单等），检验专题资金收支是否真实可靠，要素是否齐全，账、证、表是否一致，核实其专题资金收支真实性；3、经过抽查、查对、现场查勘等审计程序,检验乡镇卫生院等用款单位专题资金使用情况，检验其使用合规、正当性。八、审计方法和审计计划采取就地审计方法，计划审计工作进度和时间安排以下：1、审计准备阶段：XX年5月21日至25日（时间5个工作日），工作内容：进行审前调查，搜集资料，制订审计实施方案，确定审计计划及签署审计业务约定书。2、审计实施阶段：XX年5月28日至6月22日3、提交审计汇报征求意见书：XX年6月25日至28日（时间约4个工作日），工作内容：工作底稿汇总、复核，全方面稽核搜集相关资料和现场审计数据，撰写审计汇报初稿，提交被审计单位及XX市卫生局交换意见。4、审计结论阶段：XX年6月29日至30日（时间约2个工作日），工作内容：完成并出具正式审计汇报。九、审计标准1、严格根据审计计划实施审计，保质保量完成审计工作，并按时提交审计汇报；2、现场审计人员严格遵守职业道德，不徇私舞弊，确保审计汇报客观公正；3、经过审计，为加强专题资金管理，提升专题资金使用效率提出合