2021年注会后续题库高新认定

判断题：[题号：Qhx009695]高新技术公司享有了15%公司所得税优惠税率后，不得再享有研发费用加计扣除。

A、对

B、错您回答：B对的答案：B题目解析：国家没有发布高新技术公司不能享有研发费用加计扣除任何政策文献。[题号：Qhx009696]底前国家高新技术产业开发区内、外已按原认定办法认定仍在有效期内高新技术公司资格依然有效，但在按《认定办法》和《工作指引》重新认定合格后方可依照《公司所得税法》及其实行条例等关于规定享有公司所得税优惠政策。

A、对

B、错您回答：A对的答案：A题目解析：按照“国税发[]116号”《公司研究开发费用税前扣除管理办法[试行]》规定。[题号：Qhx009697]高新技术公司是指在《国家重点支持高新技术领域》内，进行研究开发与技术成果转化，形成公司核心自主知识产权，并以此为基本开展经营活动，在中华人民共和国境内（不涉及港、澳、台地区）注册一年以上居民公司。

A、对

B、错您回答：B对的答案：B题目解析：由于高新技术公司研发活动必要是持续，不能缺少这一重要定义，应当是持续进行研究开发与技术成果转化。[题号：Qhx009698]高新技术公司认定所指核心自主知识产权须在中华人民共和国境内注册，或享有五年以上全球范畴内独占允许权利（高新技术公司有效期应在五年以上独占允许期内），并在中华人民共和国法律有效保护期内。

A、对

B、错您回答：A对的答案：A题目解析：《高新技术公司认定管理办法》文献原文。[题号：Qhx009699]自主知识产权、研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、成长性指标等四项指标，用于评价公司运用科技资源进行创新、经营创新和获得创新成果等方面状况。该四项指标采用加权记分方式，须达到60分以上。

A、对

B、错您回答：B对的答案：B题目解析：该四项指标采用加权记分方式，须达到70分以上。[题号：Qhx009700]依照《公司研发费用归集操作办法》（苏国税发〔〕15号）文，执行《公司会计制度》公司开展研发活动发生研发费支出，应在“管理费用”科目下设立“研发费”账户，并依照研发项目名称或登记编号分项目进行明细核算。

A、对

B、错您回答：A对的答案：A题目解析：文献原文。[题号：Qhx009701]依照《公司研发费用归集操作办法》（苏国税发〔〕15号）文，执行《公司会计准则》公司开展研发活动发生研发费支出，应在“研发支出”科目下设立“研发费”账户，并依照研发项目名称或登记编号分项目进行明细核算。

A、对

B、错您回答：B对的答案：B题目解析：研发支出科目下一方面设“费用化支出”和“资本性支出”这两个科目。[题号：Qhx009702]研发开展形式普通有4种，分别是：1、自行开发；2、委托开发；3、合伙开发；4、集中开发。

A、对

B、错您回答：A对的答案：A题目解析：《公司研发费用归集操作办法》（苏国税发〔〕15号）文献原文。[题号：Qhx009703]公司未设立专门研发机构或公司研发机构同步承担生产经营任务，应按合理办法将实际发生费用在研发费用和生产经营费用间进行分派，并按月编制相应分派表；涉及各种研发项目，再按合理办法将研发费分派至各研发项目，并编制相应分派表。

A、对

B、错您回答：A对的答案：A题目解析：《公司研发费用归集操作办法》（苏国税发〔〕15号）文献原文。[题号：Qhx009704]研发费分派办法应及时报送主管税务机关备案，且一经拟定不得随意变更。若由于合理因素的确需要变更，需报主管税务机关批准。

A、对

B、错您回答：A对的答案：A题目解析：《公司研发费用归集操作办法》（苏国税发〔〕15号）文献原文。[题号：Qhx009705]已计入无形资产成本费用不得填入研发费加计扣除归集表。

A、对

B、错您回答：A对的答案：A题目解析：计入无形资产费用只能按照无形资产摊销金额计入加计扣除。[题号：Qhx009706]其她费用在高新技术口径归集时，普通不得超过研究开发总费用5%，另有规定除外。

A、对

B、错您回答：B对的答案：B题目解析：应当是10%。[题号：Qhx009707]研发费-人员人工是指全年在公司合计工作超过183天兼职或暂时聘任人员工资薪金、津贴、补贴、加班工资、奖金、年终加薪以及与其任职或受雇其她支出。

A、对

B、错您回答：A对的答案：A题目解析：根据《公司研发费用归集操作办法》（苏国税发〔〕15号）文献[题号：Qhx009708]研发费-委托外部研发普通按照委托外部研究开发费用发生额80％进行高新技术口径归集。

A、对

B、错您回答：A对的答案：A题目解析：根据《公司研发费用归集操作办法》（苏国税发〔〕15号）文献。[题号：Qhx009709]研发费-直接投入科目中，可以涉及租入研发用仪器设备租赁费。

A、对

B、错您回答：A对的答案：A题目解析：根据《公司研发费用归集操作办法》（苏国税发〔〕15号）文献。[题号：Qhx009710]高新技术公司认定专项审计指引是由中注协于（）年11月12日发布。

A、

B、

C、

D、您回答：A对的答案：A题目解析：11月12日发布。[题号：Qhx009711]高新技术公司是指：在《国家重点支持高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成公司核心自主知识产权，并以此为基本开展经营活动，在中华人民共和国境内（不涉及港、澳、台地区）注册（）年以上居民公司。[题号：Qhx009711]

A、1

B、2

C、3

D、4您回答：A对的答案：A题目解析：1年以上即可申请认定。[题号：Qhx009712]科技部、财政部和（）负责指引、管理和监督全国高新技术公司认定工作。

A、国家税务局

B、地方税务局

C、税务总局

D、国家税务总局您回答：C对的答案：C题目解析：根据《高新技术公司认定管理办法》文献，是税务总局。[题号：Qhx009713]公司为获得科学技术（不涉及人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度研究开发费用总额占销售收入总额比例符合如下规定：近来一年销售收入不大于5,000万元公司，比例不低于（）%；

A、3

B、4

C、5

D、6您回答：D对的答案：D题目解析：根据《高新技术公司认定管理工作指引》文献，是6%。[题号：Qhx009714]高新技术公司认定条件之一是：具备大学专科以上学历科技人员占公司当年职工总数30%以上，其中研发人员占公司当年职工总数（）%以上。[题号：Qhx009714]

A、5

B、10

C、15

D、20您回答：B对的答案：B题目解析：根据《高新技术公司认定管理工作指引》文献，是10%。[题号：Qhx009715]研发费用总额中，公司在中华人民共和国境内发生研究开发费用总额占所有研究开发费用总额比例不低于（）%。

A、40

B、50

C、60

D、80您回答：C对的答案：C题目解析：根据《高新技术公司认定管理工作指引》文献，是60%。[题号：Qhx009716]研发费用-人员人工是指从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，涉及基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、（）以及与其任职或者受雇关于其她支出。

A、加班工资

B、住房公积金

C、社会保险金

D、养老保险金您回答：A对的答案：A题目解析：根据《公司研发费用归集操作办法》（苏国税发〔〕15号）文献，是加班工资。[题号：Qhx009717]研发费用-直接投入是指公司为实行研究开发项目而购买原材料等有关支出，但不涉及（）。

A、水电气费用

B、普通测试手段购买费

C、模具、样品、样机费

D、设备租赁费您回答：C对的答案：C题目解析：根据《公司研发费用归集操作办法》（苏国税发〔〕15号）文献，研发费用-直接投入涉及用于中间实验和产品试制达不到固定资产原则模具、样品、样机。[题号：Qhx009718]研发费用-折旧费用与长期待摊费用涉及为执行研究开发活动而购买仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物折旧费用，但不涉及（）。

A、研发设施改建过程中发生长期待摊费用

B、研发设施改装、修理过程中发生长期待摊费用

C、研发设施装修过程中发生长期待摊费用

D、其她研发长期待摊费用您回答：D对的答案：D题目解析：根据《公司研发费用归集操作办法》（苏国税发〔〕15号）文献。[题号：Qhx009719]委托外部研究开发费用是指公司委托境内其她公司、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生费用，其核心实质内容是（）。

A、项目成果为公司拥有

B、与公司重要经营业务紧密有关

C、符合独立交易原则

D、按照80%计入研发费用您回答：A对的答案：A题目解析：根据《公司研发费用归集操作办法》（苏国税发〔〕15号）文献。[题号：Qhx009720]为研究开发活动所发生其她费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用普通不得超过研究开发总费用（）％，另有规定除外。

A、10

B、15

C、20

D、25您回答：A对的答案：A题目解析：根据《公司研发费用归集操作办法》（苏国税发〔〕15号）文献是10%。[题号：Qhx009721]研发人员中技术人员是指具备工程技术、自然科学和生命科学中一种或一种以上领域技术知识和经验，在研究人员指引下参加下述工作人员，但（）除外。

A、核心资料收集整顿

B、编制计算机程序

C、为实验、测试和分析采购材料和设备

D、记录测量数据、进行计算和编制图表您回答：C对的答案：C题目解析：是为实验、测试和分析准备材料和设备，不是采购。[题号：Qhx009722]对承担高新技术公司认定审计工作中介机构有三个条件，其中承担认定工作当年注册会计师人数占职工全年月平均人数比例不低于20%，全年月平均职工人数在（）人以上;。[题号：Qhx009722]

A、10

B、15

C、20

D、25您回答：C对的答案：C题目解析：根据《高新技术公司认定管理工作指引》文献是20人以上。[题号：Qhx009723]评价认定公司研究开发组织管理水平，重要根据如下几方面内容，但（）除外。[题号：Qhx009723]

A、制定了研究开发项目立项报告

B、建立了研发投入核算体系

C、开展了产学研合伙研发活动

D、建立了绩效考核奖励制度您回答：D对的答案：D题目解析：根据《公司研发费用归集操作办法》（苏国税发〔〕15号）文献，应当是建立了研发人员绩效考核奖励制度。[题号：Qhx009724]知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、成长性指标等四项指标，用于评价公司运用科技资源进行创新、经营创新和获得创新成果等方面状况。该四项指标采用加权记分方式，须达到（）分以上。

A、50

B、60

C、70

D、80您回答：C对的答案：C题目解析：根据《公司研发费用归集操作办法》（苏国税发〔〕15号）文献应当是70分。多选题：[题号：Qhx009725]注册会计师在开展高新技术公司专项审计初步业务活动中，应当考虑下列重要因素（）。

A、申报公司重要股东、核心管理人员和治理层与否诚信

B、项目组与否具备专业胜任能力及必要时间和资源

C、初步辨认也许存在重大错报风险领域

D、会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范您回答：ABD对的答案：ABD题目解析：也许存在重大错报风险初步辨认应当是制定审计总体方略时考虑，不是初步业务活动范畴。[题号：Qhx009726]科技部、财政部、税务总局构成全国高新技术公司认定管理工作领导小组（如下称“领导小组”），其重要职责为（）。

A、拟定全国高新技术公司认定管理工作方向，审议高新技术公司认定管理工作报告

B、协调、解决认定及有关政策贯彻中重大问题

C、裁决高新技术公司认定事项中重大争议，监督、检查各地区认定工作

D、对高新技术公司认定工作浮现重大问题地区，提出整治意见您回答：ABCD对的答案：ABCD题目解析：根据《高新技术公司认定管理工作指引》文献。[题号：Qhx009727]全国高新技术公司认定管理工作领导小组下设办公室。办公室设在科技部，其重要职责为（）。

A、提交高新技术公司认定管理工作报告

B、组织实行对高新技术公司认定管理工作检查

C、负责高新技术公司认定工作专家资格备案管理

D、建立并管理“高新技术公司认定管理工作网”您回答：ABCD对的答案：ABCD题目解析：根据《高新技术公司认定管理工作指引》文献。[题号：Qhx009728]各省、自治区、直辖市、筹划单列市科技行政管理部门同本级财政、税务部门构成本地区高新技术公司认定管理机构，依照管理办法开展下列工作（）。

A、负责本行政区域内高新技术公司认定工作

B、接受公司提出高新技术公司资格复审

C、负责对已认定公司进行监督检查，受理、核算并解决关于举报

D、选取参加高新技术公司认定工作专家并报领导小组办公室备案您回答：ABCD对的答案：ABCD题目解析：根据《高新技术公司认定管理工作指引》文献。[题号：Qhx009729]已认定高新技术公司有下述状况之一，应取消其资格（）。

A、在申请认定过程中提供虚假信息

B、有偷、骗税等行为

C、发生重大安全、质量事