中级会计职称之中级会计经济法高分通关题库（打印版）

中级会计职称之中级会计经济法高分通

关题库A4可打印版

单选题（共80题）

1、（2021年真题）下列关于融资租赁合同的租赁物,表述不正确的

是（）。

A.承租人履行占有租赁物期间的维修义务

B.出租人享有租赁物的所有权

C.承租人破产的，租赁物属于破产财产

D.出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属

【答案】C

2、（2016年）根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企

业合伙人当然退伙的情形是（）。

A.合伙人执行合伙事务时有不当行为

B.合伙人个人丧失偿债能力

C.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失

D.合伙人未履行出资义务

【答案】B

3、（2012年）要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。根

据合同法律制度的规定，下列情形中，不属于发出要约邀请的是

（）。

A.甲公司向数家贸易公司寄送价目表

B.乙公司通过报刊发布招标公告

C.丙公司在其运营中的咖啡自动售货机上载明“每杯一元”

D.丁公司向社会公众发布招股说明书

【答案】C

4、根据事业单位国有资产法律制度的规定，下列情形中，事业单位

可以不进行国有资产评估的是（）。

A.事业单位整体改制为企业

B.事业单位部分资产租赁给非国有单位

C.事业单位分立

D.事业单位整体资产经批准无偿划转

【答案】D

5、（2017年真题）甲公司为增值税一般纳税人。2017年1月购进下

列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵

扣的是（）。

A.用于应税项目生产而购进的动力燃料

B.为本公司职工健身使用而购进的健身器材

C.为销售旧货而购进的交通运输服务

D.用于交际应酬而购进的酒类产品

【答案】A

6、根据政府采购法律制度的规定，下列关于政府采购当事人的表述

中，不正确的是（）o

A.集中采购目录由省级以上人民政府制定并公布，实行分级管理体

制

B.属于地方预算的政府采购项目，其集中采购目录由省级人民政府

或其授权的机构确定并公布

C.采购人包括依法进行政府采购的国家机关、国有企业、事业单位、

团体组织

D.分散采购的范围由采购限额标准确定

【答案】C

7、根据企业所得税法律制度的规定，居民企业取得的下列收入中，

属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息

C.存款利息

D.接受捐赠收入

【答案】A

8、劳动强度过大，工作组织和制度不合理，劳动姿势不良，劳动工

具不合适，精神方面或个别器官系统过度紧张，这样一些有害因素

可统称为（）。

A.物理性职业有害因素

B.生物性职业有害因素

C.生产过程中的有害因素

D.劳动过程中的有害因素

E.生产环境中的有害因素

【答案】D

9、（2021年真题）根据民事诉讼的规定，下列说法错误的是（）o

A.第二审民事法律程序做出的判决或裁定是终审的判决或裁定

B.只有第一审案件的当事人可以提出上诉

C.当事人通过第一一审人民法院提交上诉状

D.当事人对重审案件的判决和裁定不可以上诉

【答案】D

10、某有限责任公司有甲、乙两名股东，分别持有70%和30%的股

权。2019年1月，乙发现该公司基于股东会2018年12月作出的增

资决议增加了注册资本，乙的持股比例被稀释。经查，该公司2018

年12月并未召开股东会作出增资决议。根据公司法律制度的规定，

如果乙拟提起诉讼推翻该增资决议，其诉讼请求应当是（）。

A.撤销决议

B.确认决议不成立

C.确认决议无效

D.确认决议效力待定

【答案】B

11、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。

2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套

200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装

成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规

定，甲公司当月增值税销项税额为（）元。

A.32006

B.33800

C.41600

D.41854

【答案】B

12、根据票据法律制度的规定，下列关于支票记载事项的表述中，正

确的是（）O

A.支票上未记载付款日期的，该票据无效

B.支票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地

C.支票上未记载出票日期的，该票据无效

D.支票的出票人不得记载“禁止转让”字样

【答案】C

13、根据公司法律制度的规定，股东有权查阅公司会计账簿。对此,

错误的是（）o

A.股东要求查阅会计账簿的，可以书面也可以口头提出请求

B.公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害

公司合法利益的，可以拒绝提供查阅

C.公司拒绝提供查阅的，应当自股东提出请求之日起15日内书面答

复并说明理由

D.公司拒绝提供查阅的，股东可以请求法院要求公司提供查阅

【答案】A

14、奔驰4s店2019年8月销售汽车1500万元（不含税），为方便

顾客，一同为购买汽车的顾客代办牌照及代缴车辆购置税，收取车

辆牌照费和车辆购置税共200万元，则该4S店8月份销项税额为

（）万元。

A.218.01

B.221

C.195

D.211.51

【答案】C

15、（2019年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限

合伙企业事务执行的表述中，不正确的是（）。

A.除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以与本企业进行交易

B.除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以经营与本企业相竞争的

业务

C.有限合伙人可以对本企业的经营管理提出建议

D.有限合伙企业由有限合伙人执行合伙事务

【答案】D

16、某企业为其价值300万的房屋投保了400万的财产险，后因保

险事故，该房屋毁损灭失。保险人应支付的保险金为（）万元。

A.300

B.250

C.200

D.150

【答案】A

17、2012年，甲公司向乙银行借款20万元，借款期限为2年。借

款期满后，甲公司无力偿还借款本息。此时甲公司对丙公司享有到

期债权10万元，却不积极主张。乙银行拟行使代位权。下列关于乙

银行行使代位权的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。

A.乙银行可以直接以甲公司的名义行使对丙公司的债权

B.乙银行行使代位权应取得甲公司的同意

C.乙银行应自行承担行使代位权所支出的必要费用

D.乙银行必须通过诉讼方式行使代位权

【答案】D

18、（2017）李某向王某借款5万元，约定借款期限半年，但未提及

是否支付利息，半年后，因李某未如期归还，王某多次催要未果，

向法院起诉要求李某还本付息。根据合同法律制度的规定，下列关

于支付借款利息的主张中，能够得到法院支持的是（）o

A.王某要求李某依当地习惯按年利率15%支付借款使用期间的利息

B.王某要求李某依当地习惯按年利率20%支付逾期还款期间的利息

C.王某要求李某按同期银行贷款利率支付借款使用期间的利息

D.王某要求李某按年利率6%支付逾期还款期间的利息

【答案】D

19、甲从乙银行贷款200万元，双方于8月1日签订贷款合同，丙

以保证人身份在包括保证条款的贷款合同上签字。因担心丙的资信

状况，乙银行又要求甲提供担保，为此双方于8月3日签订书面质

押合同，质物为甲的一辆轿车，但甲未将轿车交付给乙银行。甲到

期无力偿还贷款。根据《民法典》的规定，下列乙银行主张担保权

利的表述中，正确的是（）。

A.乙银行只能主张保证债权，因为甲未将该轿车交付给乙银行，质

权未设立

B.乙银行只能主张质权，因为丙与乙银行未签订保证合同，保证债

权不成立

C.乙银行应先主张保证债权，因为保证债权先于质权成立

D.乙银行应先主张质权，因为质权担保是债务人甲自己提供的

【答案】A

20、甲公司为上市公司。根据《公司法》的规定，下列各项中，不

属于甲公司可以收购本公司股份的情形是（）o

A.用于员工持股计划

B.为维护公司价值及股东权益所必需

C.用于股权激励

D.甲公司接受本公司的股票作为质押权的标的

【答案】D

21、（2017年）吴某与考上重点中学的12岁外甥孙某约定，将其收

藏的一幅名画赠与孙某。下列关于吴某与孙某之间赠与合同效力的

表述中，符合合同法律制度规定的是（）o

A.合同无效，因为孙某为限制民事行为能力人

B.合同效力待定，因为吴某可以随时撤销赠与

C.合同有效，因为限制民事行为能力人孙某可以签订纯获利益的合

同

D.合同效力待定，孙某的法定代理人有权在一个月内追认

【答案】C

22、根据《企业国有资产法》的规定，国家出资企业的下列人员中,

不由履行出资人职责的机构任免的是（）。

A.国有资本参股公司的监事

B.国有独资公司的董事长

C.国有独资企业的经理

D.国有独资企业的财务负责人

【答案】A

23、甲房地产开发公司（以下简称“甲公司”）参加竞标，取得A地

块的建设用地使用权以开发住宅小区，国有土地使用权证颁发后，

甲公司以A地块的建设用地使用权向乙银行抵押贷款3000万元，用

该笔借款甲公司在A地块上建成10幢住宅楼并通过竣工验收。根据

物权法律制度的规定，下列说法中，正确的是（）。

A.根据“房地一体”原则，住宅楼当然成为抵押物的一部分

B.该住宅楼售出前可以作为抵押物的一部分，一经售出则不能作为

抵押物

C.住宅楼不属于抵押物，抵押权实现时，乙银行仅能申请人民法院

拍卖A地块的建设用地使用权，而不能拍卖住宅楼

D.抵押权实现时，乙银行有权申请人民法院将A地块的建设用地使

用权和住宅楼一同拍卖，但是对住宅楼拍卖所得，乙银行无权优先

受偿

【答案】D

24、（2019年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通

合伙企业合伙人当然退伙情形的是（）。

A.合伙人未履行出资义务

B.合伙人因重大过失给合伙企业造成损失

C.合伙人个人丧失偿债能力

D.合伙人在执行合伙事务时有不正当行为

【答案】C

25、根据商标法律制度的规定，下列各项中，不能作为商标标识的

是（）。

A.声音

B.纯数字

C.颜色组合

D.气味

【答案】D

26、某普通合伙企业的合伙人甲因个人借款，拟将其在合伙企业的

财产份额质押给债权人乙。根据合伙企业法律制度的规定，为使该

质押行为有效，同意质押的合伙人人数应当是（）。

A.超过全体合伙人的1/2

B.超过全体合伙人的2/3

C.超过全体合伙人的3/4

D.全体合伙人

【答案】D

27、杨某入伙时甲普通合伙企业（下称“甲企业”）负债30万元，

杨某退伙时甲企业已负债80万元。后甲企业解散，尚欠100万元不

能清偿。关于杨某对甲企业债务承担责任的下列表述中，正确的是

（）o

A.杨某对其退伙前的80万元债务承担无限连带责任

B.杨某对其入伙前的30万元债务不承担无限连带责任

C.杨某已退伙，不再对甲企业债务承担责任

D.杨某对甲企业解散时的100万元债务承担无限连带责任

【答案】A

28、赵某是甲公司股东，2021年11月赵某发现公司董事会作出的

一项决议内容违反公司章程的规定，向董事会提出异议，但董事会

不予理睬，赵某遂向人民法院提起诉讼，请求撤销该项决议。赵某

提起诉讼应当列（）为被告。

A.总经理

B.董事会

c.董事长

D.甲公司

【答案】D

29、下列关于创立大会的表述中，符合《公司法》规定的是()。

A.发起人应当在股款缴足之日起60日内主持召开公司创立大会

B.发起人未按期召开创立大会的，认股人可以按照所缴股款并加算

银行同期存款利息，要求发起人返还

C.创立大会应有代表股份总数半数以上的发起人、认股人出席，方

可举行

D.创立大会对通过公司章程做出决议，必须经出席会议的认股人所

持表决权2/3以上通过

【答案】B

30、下列关于地域管辖的表述中，不符合民事法律制度规定的是

()。

A.海事、海商案件由海事法院管辖

B.因保险合同纠纷提起的诉讼，可以由保险标的物所在地人民法院

管辖

C.因人身保险合同纠纷提起的诉讼，可以由被保险人住所地人民法

院管辖

D.对没有办事机构的合伙企业提起的诉讼，由原告住所地人民法院

管辖

【答案】D

31、（2019年真题）下列各项中，直接属于《民法典》合同编调整

范围的是（）。

A.甲公司与李某签订的劳动合同

B.陈某与张某签订的收养协议

C.赵某与乙公司签订的租赁合同

D.王某与钱某签订的子女监护权协议

【答案】C

32、根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成交供

应商提交履约保证金的，履约保证金的数额不得超过政府采购合同

金额的一定比例。该比例是（）O

A.5%

B.20%

C.10%

D.30%

【答案】C

33、2018年4月，50岁的徐某在为自己投保人身保险时，申报的年

龄为40岁，而该类保险对被保险人的年龄限制在45岁以下。2019

年4月，保险公司发现了该情形。根据保险法律制度的规定，下列

表述中，正确的是（）o

A.该保险合同无效

B.保险公司有权解除合同，无需退还保险单的现金价值

C.保险公司有权解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值

D.保险公司无权解除合同

【答案】C

34、对下列国家出资企业的管理者，履行出资人职责的机构依法有

权任免的是（）。

A.国有资本控股公司的财务负责人

B.国有资本控股公司的总经理

C.国有资本参股公司的监事会主席

D.国有独资企业的副经理

【答案】D

35、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服

务中，不适用简易方法计征增值税的是（）o

A.地铁公司提供的公共交通运输服务

B.快递公司提供的收派服务

C.搬家公司提供的搬运服务

D.广告公司提供的广告制作服务

【答案】D

36、根据《票据法》的规定，在汇票到期日前，下列情况中，汇票

持票人可以行使追索权的是（）o

A.前手破产

B.承兑人因违法被责令终止业务活动

C.前手以外的背书人破产

D.保证人破产

【答案】B

37、2019年5月，甲企业接受乙企业的委托，将乙企业交付的一批

烟叶加工成烟丝。甲企业在计算上述业务应纳增值税额时，下列款

项不属于价外费用的是（）。

A.代收代缴烟丝的消费税

B.运输装卸费

C.奖励费

D.包装费

【答案】A

38、（2019年真题）2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中,

在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.向母公司支付的管理费20万元

B.向乙公司支付的合同违约金3万元

C.向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元

D.向股东支付的股息40万元

【答案】B

39、根据公司法律制度的规定，下列关于公司清算程序的表述中，

正确的是（）o

A.公司应当在解散事由出现之日起10日内成立清算组

B.公司虽然成立清算组但故意拖延清算，债权人申请人民法院指定

清算组进行清算的，人民法院应予受理

C.公司股东无权申请人民法院指定清算组

D.清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于45日内在报

纸上公告

【答案】B

40、（2018年真题）根据《民法典》的规定，下列行为中，不属于

可撤销民事法律行为的是（）。

A.李某误以为赵某的镀金表为纯金表而花高价购买

B.陈某受王某胁迫与其签订房屋租赁合同

C.刘某超越代理权以甲公司的名义与乙公司签订买卖合同

D.孙某受蔡某欺诈与其签订买卖合同

【答案】C

41、（2017年真题）根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，

属于采购人以不合理的条件对供应商实行差别待遇的情形是（）。

A.要求供应商具有良好的商业信用

B.要求供应商具有依法纳税的良好记录

C.要求供应商拥有特定的商标

D.要求供应商具有独立承担民事责任的能力

【答案】C

42、（2018年）根据票据法律制度的规定，支票的持票人对出票人

的权利，自出票日起在一定期限内不行使而消灭，该期限是（）o

A.3个月

B.6个月

C.12个月

D.2年

【答案】B

43、周某、王某，李某共同投资设立了一家普通合伙企业，经营一

年后，周某欲把其在普通合伙企业中的份额转让给普通合伙企业以

外的第三人，合伙协议没有相关的约定，则以下判断正确的是（）o

A.周某的转让无须经过其他合伙人的一致同意

B.如王某不同意周某将其份额转让，则王某可以在同等条件下优先

购买该份额

C.如周某经王某、李某同意，将其份额转让给了第三人，则周某对

合伙企业的债务就免除了责任

D.第三人购得该份额后，其对合伙企业以前的债务不必负责

【答案】B

44、（2018年真题）3月1日，甲公司经理赵某在产品洽谈会上遇见

钱某，钱某告知赵某其所在公司欲出售一批钢材，赵某要求钱某给

甲公司发一份要约。3月2日，钱某用快递给甲公司发出要约，收

件人为赵某。3月3日，快递被送达甲公司传达室。3月5日，赵

某出差归来，传达室将快递送给赵某。3月6日，赵某拆阅快递内

容。根据合同法律制度的规定，该要约生效的时间是（）。

A.3月6日

B.3月2日

C.3月5日

D.3月3日

【答案】D

45、下列情形中，当事人可以提起民事诉讼的是（）。

A.甲某日被人从背后打伤，经过查看监控录像查到侵害人是邻居乙

B.甲乙因为买卖合同发生纠纷，且在买卖合同中约定了有效的仲裁

条款

C.甲当众将乙打伤，丙路见不平，于是丙向法院起诉要求甲向乙赔

偿

D.甲对市场监督管理部门对其做出的处罚决定不服

【答案】A

46、根据合同法律制度的规定，下列关于采用数据电文形式订立合

同的表述中，不正确的是（）o

A.以电子邮件等数据电文形式订立的合同，属于采用书面形式的合同

B.对通过电子邮件发出的要约，当事人未约定生效时间的,该要约自

电子邮件发出时生效

C.采用数据电文形式订立合同，收件人没有主营业地的，收件人的

住所地为合同成立的地点

D.当事人采用数据电文形式订立合同，在合同成立前要求签订确认

书的，签订确认书时合同成立

【答案】B

47、（2021年真题）根据民事诉讼的规定，下列说法错误的是

（）o

A.第二审民事法律程序做出的判决或裁定是终审的判决或裁定

B.只有第一审案件的当事人可以提出上诉

C.当事人通过第一一审人民法院提交上诉状

D.当事人对重审案件的判决和裁定不可以上诉

【答案】D

48、甲公司于2018年2月10日签发一张汇票给乙公司，付款日期

为同年3月20日。乙公司将该汇票提示承兑后背书转让给丙公司，

丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。丁公司于同年3月23日向承

兑人请求付款时遭到拒绝。根据《票据法》的规定，丁公司向甲公

司行使追索权的期限是（）o

A.自2018年2月10日至2020年2月10日

B.自2018年3月20日至2020年3月20日

C.自2018年3月23日至2018年9月23日

D.自2018年3月23日至2018年6月23日

【答案】B

49、张某、王某、李某、赵某出资设立甲有限责任公司（以下简称

“甲公司”），出资比例分别为5%、15%、36%和44%,公司章程对股

东会召开及表决的事项无特别规定。下列有关甲公司股东会召开和

表决的表述中，符合公司法律制度规定的是（）o

A.张某、王某和李某行使表决权赞成即可通过修改公司章程的决议

B.张某有权提议召开股东会临时会议

C.王某和李某行使表决权赞成即可通过解散公司的决议

D.首次股东会会议的召开由赵某召集和主持

【答案】D

50、根据公司法律制度的规定，下关于公司设立登记的表述中，不

正确的是（）o

A.申请人须亲自向公司登记机关提出申请并办理公司登记

B.登记机关能够通过政务信息共享平台获取的市场主体登记相关信

息，不得要求申请人重复提供

C.申请人申请公司设立登记的，营业执照签发日期为公司的成立日

期

D.电子营业执照与纸质营业执照具有同等法律效力

【答案】A

51、甲向某保险公司投保人身保险，甲为被保险人，甲指定其秘书

乙为唯一受益人。保险期间，甲、乙因交通事故意外身亡，且不能

确定死亡时间的先后顺序。经查，该起交通事故由丙承担全部责任。

现甲的继承人和乙的继承人均要求保险公司支付保险金。根据保险

法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）o

A.保险金应全部交给甲的继承人

B.保险金应全部交给乙的继承人

C.保险金应由甲和乙的继承人平均分配

D.保险公司承担保险责任后有权向丙追偿

【答案】A

52、2018年1月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，甲为普通

合伙人，乙、丙、丁为有限合伙人。2018年9月丙转为普通合伙人,

2018年5月该合伙企业欠银行30万元，直至2019年2月合伙企业

被宣告破产仍未偿还。下列关于甲、乙、丙、丁对30万元银行债务

承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（）。

A.乙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、

丙承担无限连带责任

B.乙、丙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任,

甲承担无限责任

C.乙、丁应以其实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、

丙承担无限连带责任

D.乙、丙、丁应以实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，

甲承担无限责任

【答案】A

53、甲公司购买乙公司一批货物，约定甲公司于5月6日到乙公司

仓库提货。由于甲公司疏忽，当日未安排车辆提货，次日凌晨乙公

司仓库遭雷击起火，该批货物全部被烧毁，下列关于该批货物损失

承担的表述中，符合规定的是（）o

A.甲公司承担货物损失，因其未按约定时间提货

B.乙公司承担货物损失，因为货物仍在其控制之下

C.甲公司和乙公司分担货物损失，因为双方都没有过错

D.乙公司承担货物损失，因为货物所有权没有转移

【答案】A

54、（2018年真题）根据公司法律制度的规定，股份有限公司董事

长和副董事长的产生方式是（）。

A.董事长由董事会全体董事的一致同意选举产生，副董事长由董事

会全体董事的2/3以上选举产生

B.董事长由董事会全体董事的2/3以上选举产生，副董事长由董事

会全体董事的过半数选举产生

C.董事长和副董事长均由董事会全体董事的过半数选举产生

D.董事长和副董事长均由董事会全体董事的2/3以上选举产生

【答案】C

55、（2015年真题）甲有限责任公司董事张某拟自营与所任职公司

同类的业务。根据公司法律制度的规定，张某自营该类业务须满足

的条件是（）。

A.经股东会同意

B.经董事会同意

C.经监事会同意

D.经总经理同意

【答案】A

56、（2011年）2009年8月5日，经发包人甲公司同意，总承包人

乙公司将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。因丙公司完成的

工程质量出现问题，给甲公司造成10。万元的经济损失。根据合同

法律制度的规定，下列关于对甲公司损失承担责任的表述中，正确

的是（）。

A.由乙公司承担赔偿责任

B.由丙公司承担赔偿责任

C.先由丙公司承担赔偿责任，不足部分由乙公司承担

D.由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任

【答案】D

57、甲公司向乙银行申请贷款，还款日期为2020年12月31日。丙

公司为该债务提供保证担保，约定保证方式为连带责任保证，但未

约定保证期间。后甲公司申请展期，与乙银行就还款期限作了变更,

还款期限延至2021年8月1日，但未征得丙公司的书面同意。展

期到期，甲公司无力还款。2021年8月10日，乙银行遂要求丙公

司承担保证责任。根据《民法典》的规定，下列关于丙公司是否承

担保证责任的表述中，正确的是（）。

A.不承担，因为乙银行未在保证期间内请求丙公司承担保证责任

B.不承担，因为保证合同无效

C.应承担，因为保证合同有效

D.应承担，因为丙公司为连带责任保证人

【答案】A

58、同一财产向两个以上的债权人抵押的，下列关于拍卖、变卖抵

押财产所得的价款清偿的说法中不符合规定的是（）o

A.抵押权未登记的先于已登记的受偿

B.抵押权已登记的，按照登记的时间先后顺序清偿

C.抵押权未登记的，按照债权比例清偿

D.抵押权已登记的先于未登记的受偿

【答案】A

59、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收

入的是（）。

A.股息收入

B.国债利息收入

C.财政拔款

D.接受捐赠收入

【答案】C

60、（2020年真题）赵某以信件形式向钱某发出要约，信件未载明

承诺期限的开始日期，仅规定承诺期限为15天。7月4日，赵某

将信件交付邮局，邮局将信件加盖7月5日的邮戳发出；7月7日,

信件送达受要约人钱某的信箱；钱某因出差，直至7月15日才阅

读信件内容。根据合同法律制度的规定，该承诺期限的起算日期为

（）。

A.7月7日

B.7月4日

C.7月5日

D.7月15日

【答案】C

61、（2017年真题）2016年5月，甲生产企业因业务需要，经某

具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，

合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。

甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予

扣除的数额为（）万元。

A.0.5

B.1.5

C.1

D.2

【答案】C

62、2019年10月，甲公司（增值税一般纳税人）从国外进口一批

计算机，海关审定的完税价格为60万元，该批货物的进口关税税率

为10%,增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲公司进

口该批货物应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.7.80

B.8.58

C.10.56

D.9.18

【答案】B

63、根据预算法律制度的规定，下列收入中，不属于转移性收入的

是（）。

A.上级税收返还

B.转移支付

C.下级上解收入

D.消费税收入

【答案】D

64、（2017年）甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定采用见票

即付的商业汇票支付货款，后乙公司以自己为付款人签发汇票并交

付给甲公司，因甲公司欠丙公司货款，故甲公司将该汇票背书转让

给丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款请求权时，乙公司以甲公

司未供货为由拒付。经查，丙公司对甲公司未供货不知情。下列关

于乙公司的拒付主张是否成立的表述中，符合票据法律制度规定的

是（）。

A.不成立，因丙公司为善意持票人，乙公司不得以对抗甲公司的抗

辩事由对抗丙公司

B.成立，因甲公司未供货，乙公司当然可以拒绝付款

C.不成立，因甲公司已转让该汇票并已退出票据关系

D.成立，因丙公司与乙公司并无合同关系

【答案】A

65、关于民事诉讼的执行程序，下列表述不正确的是（）o

A.申请执行人超过申请执行时效期间向人民法院申请强制执行的，

人民法院应予受理

B.被执行人对申请执行时效期间提出异议，法院审查异议成立，则

裁定不予执行

C.被执行人履行全部义务后，可以以不知道申请执行时效届满为由

请求执行回转

D.申请执行时效期间从法律文书规定履行期间的最后一日起算

【答案】c

66、下列有关票据行为中，直接导致票据无效的是（）。

A.出票人在票据上的签章不符合规定

B.承兑人在票据上的签章不符合规定

C.无民事行为能力人在票据上的签章不符合规定

D.背书人在票据上的签章不符合规定

【答案】A

67、根据保险法律制度的规定，以保险标的的保险价值是否先予确

定为标准，保险合同可以划分为（）.

A.特定危险保险合同和一切险保险合同

B.定值保险合同和不定值保险合同

C.足额保险合同、不足额保险合同和超额保险合同

D.人身保险合同和财产保险合同

【答案】B

68、（2021年真题）下列关于再审程序的表述中，不正确的是（）

A.当事人申请再审的，不停止判决、裁定的执行

B.对再审判决、裁定提出再审申请的，人民法院不予受理

C.上级人民法院对下级人民法院已经发生法律效力的判决、裁定，

发现确有错误的,有权提审或指令下级人民法院再审

D.当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，只能

向上一级人民法院申请申请

【答案】D

69、某商场为促销健身器材，贴出告示，跑步机试用1个月，满意

再付款。王某遂选定一款跑步机试用，试用期满退回时，该商场要

求王某支付使用费200元。下列关于王某应否支付使用费的表述中,

符合合同法律制度规定的是（）。

A.王某不应当支付使用费，因为双方对此未作约定

B.王某应当支付部分使用费，因为跑步机的磨损应当由王某和商场

共同负担

C.王某应当支付使用费，因其使用跑步机造成磨损

D.王某应当支付使用费，因其行为构成不当得利

【答案】A

70、（2019年真题）甲公司欠乙公司30万元货款，一直无力偿付。

现与甲公司有关联关系的丙公司欠甲公司20万元且已到期，但甲公

司明示放弃对丙公司的债权。对于甲公司放弃债权的行为，乙公司

拟行使撤销权的下列表述中，正确的是（）。

A.乙公司可以请求人民法院判令丙公司偿还乙公司20万元

B.乙公司可以请求人民法院撤销甲公司放弃债权的行为

C.乙公司行使撤销权的必要费用应由丙公司承担

D.乙公司应在知道或应当知道甲公司放弃债权的2年内行使撤销权

【答案】B

71、下列有关公开发行股票的说法中，正确的是（）0

A.必须是向特定对象发行股票

B.向累计超过150人的特定对象发行证券为公开发行股票

C.向累计超过100人的特定对象发行证券为公开发行股票

D.发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司

【答案】D

72、下列有关证券登记结算机构的说法，正确的是（）。

A.证券登记结算机构申请解散，应当经证券交易所批准

B.证券登记结算机构应当妥善保存登记、存管和结算的原始凭证及

有关文件资料。其保存期限不得少于10年。

C.证券登记结算机构按照业务规则收取的各类结算资金和证券，必

须存放于专门的清算交收账户

D.证券登记结算机构可以挪用客户的证券

【答案】C

73、（2016年真题）对申请注册的商标，商标局应当自收到商标注

册申请文件之日起一定期间内审查完毕，符合《商标法》有关规定,

予以初步审定公告。根据商标法律制度的规定，该期间是（）。

A.15日

B.30日

C.3个月

D.9个月

【答案】D

74、（2020年真题）张某有一件画作拟出售，于2019年5月10日

与王某签订买卖合同，约定4日后交货付款；5月11日，丁某愿以

更高的价格购买该画作，张某遂与丁某签订合同，约定3日后交货

付款；5月12日，张某又与林某签订合同，将该画作卖给林某，

林某当即支付了价款，约定两日后交货。后因张某未交付画作，王

某、丁某、林某均要求张某履行合同，诉至人民法院。根据合同法

律制度的规定，下列关于该画作交付和所有权归属的表述中，正确

的是（）。

A.应支持林某对张某交付该画作的请求

B.应支持王某对张某交付该画作的请求

C.应支持丁某对张某交付该画作的请求

D.应认定王某、丁某、林某共同取得该画作的所有权

【答案】A

75、甲注册会计师事务所为一般纳税人，2019年8月，甲会计师事

务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税）；出租

2016年10月购入的不动产，当月取得现金收入200万元（不含增

值税），已知：甲会计师事务所对不同类别的销售额分别核算。则该

事务所当月应纳增值税销项税额为（）万元。

A.63

B.42

C.56

D.48

【答案】D

76、甲公司为增值税一般纳税人，2020年4月销售新型彩电1000

台，每台含增值税售价5650元；另外采取以旧换新方式销售同型号

彩电200台，收回的旧彩电每台折价260元，实际每台收款5390元。

根据增值税法律制度的规定，甲公司当月上述业务增值税销项税额

为（）元。

A.780000

B.874640

C.774017.70

D.881400

【答案】A

77、（2021年真题）根据《民法典》的规定，下列请求权中，适用

诉讼时效的是（）o

A.王某要求戊公司支付加工费用

B.甲公司请求Z公司停止侵害

C.张某请求丙银行支付存款本金

D.丁公司要求股东李某缴付出资

【答案】A

78、甲普通合伙企业的合伙人赵某欠个体工商户王某10万元债务,

王某欠甲合伙企业5万元债务已到期。赵某的债务到期后一直未清

偿。王某的下列做法中，符合《合伙企业法》规定的是（）。

A.代位行使赵某在甲合伙企业中的权利

B.自行接管赵某在甲合伙企业中的财产份额

C.请求人民法院强制执行赵某在甲合伙企业中的财产份额用于清偿

D.主张以其债权抵销其对甲合伙企业的债务

【答案】C

79、普通合伙企业中的合伙人死亡，合伙协议对合伙人的资格取得

或者丧失无特殊约定。关于该合伙人财产份额继承的表述中，不正

确的是（）O

A.继承人当然取得合伙人资格

B.经其他合伙人一致同意，自继承开始之日起取得合伙人资格

C.继承人为无民事行为能力人的，经其他合伙人一致同意，可以转

为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业

D.继承人不愿意成为合伙人的，合伙企业应当向合伙人的继承人退

还被继承合伙人的财产份额

【答案】A

80、（2021年真题）根据企业所得税法律制度的规定，不属于企业

所得税收入的是（）

A.销售商品收入

B.租金收入

C.股权转让收入

D.财政补助

【答案】D

多选题（共30题）

1、被保险人死亡后，下列情形中，保险金可以作为被保险人的遗产

处理的有（）。

A.没有指定受益人.或者受益人指定不明无法确定的

B.受益人故意杀害被保险人未遂，没有其他受益人的

C.受益人与被保险人在同一事件中死亡，不能确定死亡先后顺序，

且没有其他受益人

D.受益人为胎儿

【答案】ABC

2、（2016年）根据企业所得税的法律制度的规定，企业的下列支出

中，在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有（）。

A.购置用于环境保护专用设备的投资额

B.为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开

发费用

C.安置残疾人员所支付的工资

D.赞助支出

【答案】BC

3、（2016年真题）根据公司法律制度的规定，下列情形中，属于股

份有限公司可以收购本公司股份的有（）。

A.接受本公司股票作为质权标的

B.减少公司注册资本

C.将股份奖励给本公司职工

D.与持有本公司股份的其他公司合并

【答案】BCD

4、（2016年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服

务所负担的进项税额中，不得抵扣的有（）o

A.餐饮服务

B.贷款服务

C.建筑服务

D.娱乐服务

【答案】ABD

5、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业

所得税应纳税所得额时不得扣除折旧费的有（）o

A.未投入使用的房屋

B.未投入使用的机器设备

C.以经营租赁方式租入的固定资产

D.以融资租赁方式租出的固定资产

【答案】BCD

6、下列关于财产保险中保险标的转让的情形，说法正确的有（）。

A.保险标的转让的，保险标的的受让人承继被保险人的权利和义务

B.保险标的转让的，被保险人或者受让人应当及时通知保险人，但

货物运输保险合同和另有约定的合同除外

C.保险标的转让的，不导致被保险人的权利和义务转移

D.货物运输合同允许保险单随货物所有权的转移而转移，只须投保

方背书即可转让

【答案】ABD

7、根据合同法律制度的规定，债权人依法提起代位权诉讼的，应当

符合的条件有（）o

A.债务人的债权已到期

B.债务人怠于行使其债权，对债权人造成损害

C.债务人对次债务人享有的债权必须是合法的债权

D.债务人的债权不是专属于债务人自身的债权

【答案】ABCD

8、甲出具一张本票给乙，乙将该本票背书转让给丙，丁作为乙的保

证人在票据上签章。丙又将该本票背书转让给戊，戊作为持票人未

按规定期限向出票人提示本票。根据《票据法》的规定，下列选项

中，戊不得行使追索权的有（）o

A.甲

B.乙

C.丙

D.丁

【答案】BCD

9、下列在海南自由贸易港设立的企业，免征企业所得税的有（）。

A.旅游业

B.现代服务业

C.高新技术产业

D.鼓励类产业

【答案】ABC

10、（2014年真题）根据仲裁法律制度的规定，下列情形中，属于

仲裁员审理案件时必须回避的有（）。

A.是本案的当事人

B.与本案有利害关系

C.是本案当事人的近亲属

D.接受当事人的礼物

【答案】ABCD

11、根据担保法律制度的规定，下列关于定金的说法中，正确的有

（）。

A.定金合同从实际交付定金之日生效

B.定金数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%

C.给付定金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金

D.收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金

【答案】ABCD

12、在下列选项中，出卖人应承担标的物毁损、灭失风险的有（）。

A.合同约定卖方代办托运，出卖人已将标的物发运，即将到达约定

的交付地点

B.买受人下落不明，出卖人将标的物提存

C.标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量不合格不能实现合

同目的而拒收货物

D.合同约定在标的物所在地交货，约定时间已过，买受人仍未前往

提货

【答案】AC

13、有关民事再审程序，下列表述不正确的有（）。

A.各级人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定、调解

书，发现确有错误，认为需要再审的，可以自行决定再审

B.当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以

向上一级人民法院申请再审；当事人一方人数众多或者当事人双方

为公民的案件，也可以向原审人民法院申请再审

C.在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗

诉决定后又提出申请的，法院裁定不予受理再审申请

D.当事人对已经发生法律效力的判决，认为有错误的，只要向原审

人民法院申请再审，该判决就应停止执行

【答案】AD

14、下列各项中，赠与人可以撤销赠与的有（）o

A.受赠人甲故意把赠与人乙的母亲撞成植物人

B.受赠人甲没有按照与赠与人丙的约定为其整理书稿

C.受赠人甲对丁有扶养义务而没有扶养赠与人丁

D.受赠人为限制民事行为能力人，赠与物尚未交付

【答案】ABCD

15、（2016年真题）根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票

据本身存在的一定事由发生的抗辩，可以对抗任何持票人，该类事

由有（）。

A.票据债务人为无行为能力人

B.票据债务人的签章被他人假冒

C.票据背书不连续

D.票据上未记载出票地

【答案】ABC

16、（2018年真题）根据保险法律制度的规定，被保险人死亡后，

保险金在一定情形下作为被保险人的遗产。下列各项中，属于该情

形的有（）o

A.唯一受益人放弃受益权

B.受益人指定不明无法确定

C.唯一受益人故意造成被保险人死亡

D.唯一受益人先于被保险人死亡

【答案】ABCD

17、（2021年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通

合伙企业合伙人出资的表述中，正确的有（）。

A.出资必须一次性实缴

B.可以土地使用权出资

C.以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定

D.以实物出资需要评估作价的，可由全体合伙人协商确定

【答案】BCD

18、（2019年）根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于

预算收入的有（）。

A.采矿权拍卖所得

B.地方从中央获得的消费税返还

C.上级政府收到的下级政府的体制上解收入

D.税务机关征收的所得税收入

【答案】ABCD

19、根据证券法律制度的规定，凡发生可能对上市公司股票交易价

格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应当立

即报送临时报告，并予公告，下列情形中，属于重大事件的有（

A.公司分配股利的计划

B.公司对外提供担保超过上年末净资产的20%

C.公司注册资本减少的决定

D.公司涉嫌违法受到刑事处罚

【答案】ACD

20、根据企业国有资产管理法律制度的规定，下列各项中，属于国

有资产监督管理机构可以代表本级政府履行出资人职责的事项有

（）o

A.代表本级人民政府对国家出资企业享有资产收益权

B.任命国有资本控股公司的董事

C.按照委派机构的指示提出提案、发表意见、行使表决权

D.依法制定或者参与制定国家出资企业的章程

【答案】ACD

21、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人

出资的表述中，正确的有（）o

A.出资必须一次性实缴

B.可以土地使用权出资

C.以实物出资需要评估作价的，可由全体合伙人协商确定

D.以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定

【答案】BCD

22、甲、乙、丙、丁准备设立一家有限合伙企业，甲乙是有限合伙

人，丙丁是普通合伙人。下列选项不符合合伙企业法要求的有（

A.甲是国有企业

B.乙以劳务作价出资

C.丙提出企业名称为xx有限合伙公司

D.丁认为人数不符合要求

【答案】BCD

23、下列关于询价程序,表述正确的有0。

A.供应商不多于3家

B.专家组为3人以上单数

c.专家人数不少于2/3

D.参与询价的企业可以进行两次对询价单改价

【答案】BC

24、（2011年真题）根据上市公司收购法律制度的规定，下列情形

中，属于表明投资者获得或拥有上市公司控制权的有（）。

A.投资者为上市公司持股50%以上的控股股东

B.投资者可实际支配上市公司股份表决权超过30%

C.投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会

1/3成员选任

D.投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大

会的决议产生重大影响

【答案】ABD

25、出口企业或其他单位出口以下货物免征增值税的有（）。

A.非出口企业委托出口的货物

B.非列名生产企业出口的非视同自产货物

C.国家计划内出口的卷烟

D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物

【答案】ABCD

26、（2019年真题）根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致

商业汇票无效的有（）。

A.甲公司出票时在汇票上记载“不得转让”字样

B.乙公司出票时未记载付款人名称

C.丙公司出票时将中文大写“伍万元整”的汇票数码记载为"5000"

D.丁公司出票时未记载付款日期

【答案】BC

27、2016年5月，赵某、钱某、孙某共同出资设立甲有限合伙企业

（下称甲企业），赵某为普通合伙人，出资20万元，钱某、孙某为

有限合伙人，各出资15万元。2017年，甲企业向银行借款50万元,

该借款于2020年到期。2019年，经全体合伙人同意赵某转变为有

限合伙人，孙某转变为普通合伙人。2020年，甲企业无力偿还50

万元到期借款，合伙人就如何偿还该借款发生争议。下列关于赵某、

钱某、孙某承担偿还50万元借款责任的表述中，符合合伙企业法律

制度规定的有（）

A.赵某、孙某应承担无限连带责任

B.孙某以15万元为限承担有限责任

C.赵某以20万元为限承担有限责任

D.钱某以15万元为限承担有限责任

【答案】AD

28、（2017年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于可转换公

司债券的表述中，正确的有（）。

A.可转换公司债券可以转换为公司股票

B.可转换公司债券的持有人在转换条件具备时必须行使转换权

C.可转换公司债券在发行时必须规定转换办法

D.可转换公司债券应当在债券上标明可转换公司债券字样

【答案】ACD

29、根据《合伙企业法》的规定，下列情形属于普通合伙企业合伙

人当然退伙的有（）o

A.合伙人被债权人起诉

B.合伙人个人丧失偿债能力

C.合伙人被人民法院强制执行在合伙企业中的全部财产份额

D.合伙人被申请破产

【答案】BC

30、（2011年）下列关于以募集方式设立的股份有限公司股份募集

的表述中，符合《公司法》规定的有（）。

A.发起人向社会公开募集股份，必须报经国务院证券监督管理机构

核准

B.发起人向社会公开募集股份，必须公告招股说明书，并制作认股

书

C.发起人向社会公开募集股份，应当由依法设立的证券公司承销,

签订承销协议

D.发起人向社会公开募集股份，应当同银行签订代收股款协议

【答案】ABCD

大题（共10题）

一、甲居民企业主要从事手机制造和销售，2018年度有关财务资料

如下：（1）营业收入9000万元，其中符合条件的技术转让收入

1500万；营业外收入1000万元。（2）营业成本5000万元，其中符

合条件的技术转让成本600万元。（3）实际发生广告费和业务宣传

费支出900万元。（4）实际发放合理的工资薪金1500万元（其中残

疾职工工资支出200万元），实际支出补充养老保险费100万元。（5）

实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元。（6）实际发

生非金融企业借款利息400万元，年利率为8%,而金融机构同期同

类贷款年利率为6%o已知：2017年度甲企业尚有300万元广告费和

业务宣传费未结转扣除；企业所得税税率为25%；各项支出均取得

合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。

要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因

素，分别回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）：（1）计

算甲企业2018年度技术转让所得应纳的企业所得税额。（2）计算甲

企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除

的金额。（3）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时残疾职工

工资可以加计扣除的金额。

【答案】（1）技术转让所得应纳税额=（1500-600-500）

x50%x25%=50（万元）。（2）广告费和业务宣传费税前扣除限额

=9000xl5%=1350（万元）,待扣金额=900（本年发生额）+300（上

年结转额）=1200（万元），未超过税前扣除限额，2018年税前准予

扣除1200万元。（3）残疾职工工资可以加计扣除的金额

=200xl00%=200（万元）。（4）补充养老保险费税前扣除限额

=1500x5%=75（万元），实际发生额（100万元）超过了税前扣除限

额，税前准予扣除75万元，应调增应纳税所得额=100-75=25（万

元）。（5）业务招待费扣除限额l=9OOOx5%o=45（万元），扣除限额

2=100x60%=60（万元），税前准予扣除的业务招待费为45万元，应

调增应纳税所得额=100-45=55（万元）。（6）借款利息税前准予扣除

的金额=400+8%X6%=300（万元），应调增应纳税所得额=400-

300=100（万元）

二、甲居民企业（下称“甲企业”）主要从事服装的制造和销售。

2018年度有关财务资料如下：（1）销售收入50000万元，从

境内非上市居民企业乙公司分回股息1000万元。（2）发生广

告费和业务宣传费7000万元。（3）发生符合条件的研发费用

4000万元，未形成无形资产计入当期损益。已知：2017年度甲

企业还有广告费和业务宣传费200万元尚未结转扣除；各项支出均

取得合法有效凭证，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税

调整。要求，根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不

考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。

（1）甲企业分回的股息是否需要计入应纳税所得额计算企业所得税？

简要说明理由（2）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴

时广告费和业务宣传费准予扣除的金额。（3）计算甲企业

2018年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。

【答案】1•甲企业从乙公司分回的股息不计入应纳税所得额。根据

规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免

税。本题中，甲企业与乙公司均为居民企业，因此甲企业从乙公司

分回的股息是免税的，不计入应纳税所得额。

2.甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予

扣除的金额为7200万元。广告费和业务宣传费准以扣除的限额

=50000xl5%=7500（万元），今年实际发生的加上去年结转的共计

7000+200=7200万元，所以甲企业税前可以扣除的广告费和业务宣

传费为7200万元3.甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时加计扣

除的研发费=4000X75%=3000（万元）。企业开展研发活动中实际发

生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣

除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按

照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期

间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

三、（2019年）甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、

货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。

2019年第2季度有关经营事项如下：（1）取得贷款利息收入万元

（含增值5300税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入

1060万元（含增值税），支付转贷利息424万元。（2）销售一批公

司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万

元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金

融商品买卖销售额为正差且已纳税。（3）购进自动存取款机5台，

每台单价5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付

购买上述机器的运输费1.09万元（含增值税），取得增值税专用发

票。已知：取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣。要求：根据

上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问

题（答案中的金额单位用“万元”表示）。（1）计算事项（1）中甲

银行贷款及转贷业务的增值税销项税额。（2）计算事项（2）中甲银

行金融商品买卖业务的增值税销项税额。（3）计算事项（3）中甲银

行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。

【答案】（1）甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=

（5300+1060）+（1+6%）x6%=360（万元）。“金融服务——贷款服

务”，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

（全额计税）；支付的存款利息、转贷利息，均不得从销售额中减除。

（2）甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额=（848-742）+

（1+6%）x6%=6（万元）。金融商品转让，按照卖出价扣除买入价的

余额为销售额。（3）甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增

值税进项税额=5.65x5+（1+13%）xl税+1.09+（1+9%）x9税3.34

（万元）。

四、（2015年）2014年10月20日，甲向乙购买一批原材料，价款

为30万元。因乙欠丙30万元，故甲与乙约定由乙签发一张甲为付

款人、丙为收款人的商业汇票，乙于当日依约签发汇票并交付给丙,

该汇票上未记载付款日期。2014年11月15日，丙向甲提示付

款时，甲以乙交货不符合合同约定且汇票上未记载付款日期为由拒

绝付款。要求：根据票据法律制度的规定，回答下列问题：

（1）甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由是否成立？简

要说明理由。（2）甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理

由是否成立？简要说明理由。

【答案】（1）甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由不成

立。根据规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接

债权债务关系的持票人，进行抗辩。题目中，持票人丙与甲之间并

没有直接债权债务关系，所以甲不能以乙交货不符合约定为由拒绝

付款。（2）甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由不

成立。汇票上未记载付款日期的，为见票即付。所以甲不能以汇票

上未记载付款日期为由拒绝付款。

五、2015年9月，赵某、钱某、孙某、李某、周某五人共同出资设

立甲有限责任公司。公司章程规定：（1）公司注册资本500万元；

（2）赵某、钱某、孙某各以现金90万元出资；李某以自有房屋作

价100万元出资；周某以专利权作价130万元出资；股东的货币出

资在6个月内缴足，非货币出资财产转移手续在6个月内办理完毕；

（3）股东享有均等表决权。公司成立后，李某按期办理了出资房屋

所有权的转移手续，但一直未将房屋交付公司。2016年10月，甲

公司召开临时股东会修改公司章程。赵某、钱某、孙某赞成，李某

和周某反对。赵某认为，李某未将出资房屋交付公司，不得行使表

决权。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）甲公司章程

规定股东均等行使表决权是否符合法律规定？简要说明理由。（2）

赵某主张李某不得行使表决权是否符合法律规定？简要说明理由。

（3）甲公司修改公司章程的决议能否通过？简要说明理由。

【答案】（1）甲公司章程规定股东均等行使表决权符合规定。根据

规定，有限责任公司的股东按照出资比例行使表决权，但公司章程

另有规定的除外。（2）赵某主张李某不得行使表决权符合规定。根

据规定，出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识

产权等财产出资，出资人已经就前述财产出资，办理权属变更手续

但未交付给公司使用，公司或者其他股东主张其向公司交付，并在

实际交付之前不享有相应股东权利的，人民法院应予支持。（3）甲

公司修改公司章程的决议能够通过。根据规定，有限责任公司股东

会会议作出修改公司章程的决议，必须经代表2/3以上表决权的股

东通过。在本题中，李某不享有表决权，享有表决权的4人中有3

人同意，超过2/3,故该决议能够通过。

六、某市百货公司2019年全年收入及费用情况如下：（1）主

营业务收入1625万元，出租仓库取得租金收入30万元；（2）

主营业务成本700万元，税金及附加为25万元，三项费用合计326

万元，其中业务招待费13万元，广告费50万元；（3）营业外

支出3.5万元，其中0.2万元是交通罚款，当期支付2018年的税收

滞纳金2万元。当期用自产货物投资，同类售价80万元，货物

成本38万元，企业按照成本进行了结转。不考虑其他税费。要

求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。

（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。（2）计算广告费应调

整的应纳税所得额。（3）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

【答案】1.业务招待费扣除限额=（1625+30+80）x0.5%=8.68

（万元），实际发生额的60%=13x60%=7.8（万元），准予扣7.8万

元，业务招待费应调增应纳税所得额=13-7.8=5.2（万元）。

2.广告费扣除限额=（1625+30+80）x15%=260.25（万元），企

业实际发生50万元，所以可以全部扣除，无需调整应纳税所得额。

3.营业外支出中的交通罚款属于行政罚款，不得在税前扣除，税收

滞纳金不得在税前扣除，故营业外支出中的这两部分都不得在税前

扣除，所以应调增应纳税所得额=0.2+2=

2.2（万元）。

七、2018年7月