2021薪税师考前模拟测试卷及答案

2021薪税师考前模拟测试卷及答案1.关于会计基本假设，下列说法正确的是（）。[单选题]*A.会计主体一定是法律主体B.法律主体不一定是一个会计主体C.会计分期确立了会计核算的空间范围D.货币计量为会计确认、计量和报告提供了必要的手段(正确答案)2.确定岗位评价要素和指标的基本原则不包括（）。[单选题]*A.少而精的原则B.综合性原则C.可比性原则D.全面原则(正确答案)3.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（）。[单选题]*A.外籍个人甲，在华取得2019年1至6月工资B.外籍个人乙，2019年1月10日入境，2019年10月10日离境临时离境100天(正确答案)C.外籍个人丙，2019年10月1日入境，2019年12月31日离境D.外籍个人丁，2019年4月1日入境，2019年12月31日离境，期间临时离境100天4.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。[单选题]*A.劳动分红B.出版科普读物的所得C.年终奖金D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得(正确答案)5.采用（）的企业在薪酬水平方面比竞争对手的薪酬相对较低，在薪酬结构方面奖金部分所占的比例相对较大。[单选题]*A.创新战略B.成本领先战略(正确答案)C.客户中心战略D.差异化战略6.（）是企业薪酬体系设计的前提和基础。[单选题]*A.人员招聘B.职位评价(正确答案)C.薪酬调查D.以上都是7.自上而下薪酬预算的方法突出特点是（）。[单选题]*A.体现决策层的意志B.与企业战略紧密相连，服从企业发展(正确答案)C.突出成本控制性D.效率较高8.（）是企业薪酬管理的最基本前提。[单选题]*A.效率目标B.公平目标C.合法性目标(正确答案)D.公正目标9.根据会计准则要求，薪酬确认与分摊的基本原则是（）。[单选题]*A.受益性原则(正确答案)B.支付性原则C.可控性原则D.可计量性原则10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。[单选题]*A.甲有限责任公司B.乙公立大学C.丙个人独资企业(正确答案)D.丁股份有限公司11.在开展职位评价工作时，应当将单位的现实情况作为切入点，挑选的评价要素必须与单位开展的核心业务活动存在密不可分的关系，体现了（）。[单选题]*A.实用性原则(正确答案)B.系统性原则C.标准化原则D.优化原则12.下列税务筹划，体现的是绝对税务筹划原理的是（）。[单选题]*A.通过固定资产加速折旧的方法进行税务筹划B.通过存货计价方法的选择进行税务筹划C.通过赊销或分期收款的方式销售进行税务筹划D.增加债务融资比重以充分享受负债的“税收挡板”效用(正确答案)13.企业在进行税务筹划中要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（）的规避。[单选题]*A.筹划时效性风险B.筹划条件风险(正确答案)C.征纳双方认定差异风险D.流动性风险14.在行业增长阶段后期，为了减少竞争压力，企业会采取（）。[单选题]*A.增大数量战略B.扩大地区战略C.纵向整合战略(正确答案)D.多种经营战略15.下列项目中，计算企业所得税时，一定可以在当年应纳税所得额中据实扣除的有（）。[单选题]*A.企业当年发生的公益性捐赠支出B.国有性质的企业，不超过政府有关部门给予的限定数额部分的工资、薪金支出(正确答案)C.企业的广告费和业务宣传费D.公益性捐赠支出16.（）是通过对任职者技能和能力的评价和鉴定来确定其薪酬水平、薪酬等级和薪酬级差和级差标准，适用于技术性强、技术复杂及技术差别影响较大的企业。[单选题]*A.职位工资制B.绩效工资制C.技能工资制(正确答案)D.组合工资制17.企业支付的下列保险费，不得在企业所得税税前扣除的是（）。[单选题]*A.企业为投资者购买的商业保险(正确答案)B.企业按规定为职工购买的工伤保险C.企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险D.企业为本单位车辆购买的交通事故责任强制保险18.薪酬的非货币形式不包括()。[单选题]*A.员工福利(正确答案)B.表彰嘉奖C.荣誉称号D.奖章授予19.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。[单选题]*A.5%B.10%C.15%D.20%(正确答案)20.下列各项有关短期带薪缺勤的说法中，正确的是（）。[单选题]*A.累积带薪缺勤均应计入管理费用B.产假期间的工资属于累积带薪缺勤C.短期带薪缺勤包括累积带薪缺勤和非累积带薪缺勤(正确答案)D.企业对累积带薪缺勤和非累积带薪缺勤的会计处理是一样的21.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，错误的有（）。[单选题]*A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在(正确答案)以后纳税年度结转扣除C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除22.事前职工薪酬成本管理是指企业依据自身的（）和经营目标，对下一年的生产经营活动进行排兵布阵，对职工薪酬成本总量以及各项职工薪酬成本组成部分进行预测、决策和计划，为下一年度的职工薪酬成本控制提供参考依据。[单选题]*A.发展战略(正确答案)B.部门战略C.组织战略D.以上都不对23.（）力图使本企业的薪酬成本接近产品竞争对手的薪酬成本，同时使本企业吸纳员工的能力接近产品竞争对手的水平。[单选题]*A.混合型薪酬策略B.跟随型薪酬策略(正确答案)C.领先型薪酬策略D.滞后型薪酬策略24.下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是（）。[单选题]*A.个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税(正确答案)B.员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照股票期权行权之日起，在不超过12个月的期限内分期缴纳个人所得税C.上市公司高管人员取得股票期权所得时，纳税确有困难的，可自其票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，按股息所得缴纳个人所D.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是按照行权日股票工资、薪金所得缴纳个人所得税得税25.下列关于甲公司企业所得税税率的表述，不正确的是（）。[单选题]*A.若甲公司是一家小型微利企业，则甲公司适用税率为20%B.若甲公司是一家经认定的高新技术企业，则甲公司适用税率为10%(正确答案)C.若甲公司是一家经认定的先进技术服务型企业，则甲公司适用税率为15％D.若甲公司是一家在境内未设立机构、场所的非居民企业，则对甲公司减按10%的税率征收企业所得税26.下列关于预算的表述中，正确的是（）。[单选题]*A.销售和管理费用预算以销售预算为基础B.在全面预算中，生产预算是唯一没有按货币计量的预算(正确答案)C.财务预算是关于利润和财务状况的预算D.生产预算是整个预算体系的前提27.企业对固定资产计提减值准备，体现的会计信息质量要求是（）。[单选题]*A.实质重于形式B.重要性C.可靠性D.谨慎性(正确答案)28.居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2019年张某每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。每月按首套住房贷款利率偿还房货5000元。(其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除)2019年12月张某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额（）元。[单选题]*A.30(正确答案)B.300C.330D.36029.关于生育保险的说法，错误的是（）。[单选题]*A.生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴B.已经参加生育保险的职工，其未就业的配偶可以享受生育津贴待遇(正确答案)C.生育保险费由用人单位缴纳D.生育津贴按照职工所在用人单位上年度职工月平均工资支付30.（）反映的是某职位人力资本存量使用性价值，即该职位承担者所拥有的技能水平（人力资本存量）实际使用后的绩效水平。[单选题]*A.技能水平B.技能水平与解决问题能力的乘积(正确答案)C.技能水平与风险责任的乘积D.风险责任31.（）对不同地区、不同职位分别选择不同的薪酬水平。[单选题]*A.薪酬领袖策略B.市场追随策略C.市场拖后策略D.薪酬混合策略(正确答案)32.在实际操作中表现为设定一个高于、低于或者等于竞争对手的薪酬水本的同时，为单位吸引和保留优秀人才，体现的薪酬水平的设计原则是平，或者确定与竞争对手相对应的薪酬组合，其目标在于合理控制人工成（）。[单选题]*A.外部竞争性(正确答案)B.内部公平性C.成本效益对等性D.外部公平性33.下列关于会计信息质量要求的相关说法中不正确的是（）。[单选题]*A.可比性不仅要求同一企业不同时期可比，而且要求不同企业相同会计期间可比B.可理解性要求企业提供的会计信息清晰明了，它是高质量会计信息的重要基础和关键所在(正确答案)C.以融资租赁方式租入的资产视同自有资产计提折旧体现的是实质重于形式D.既不高估资产或收益，也不低估负债或费用体现的是谨慎性34.企业会计造假，违背的会计信息质量要求主要是（）。[单选题]*A.可靠性(正确答案)B.可比性C.实质重于形式D.及时性35.下列有关财务列报的说法中，正确的是（）。[单选题]*A.在我国，政府会计由预算会计和财务会计构成。其中，预算会计采用收付实现制，国务院另有规定的，依照其规定；财务会计采用权责发生(正确答案)B.收付实现制要求凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期的收入和费用C.重要性的应用需要依赖职业判断，企业应当根据其所处环境和实际情况，从项目的金额大小加以判断D.实务中，企业交易或者事项的发生时间与相关货币收支时间完全一致36.下列有关资产负债表的相关说法中，正确的是（）。[单选题]*A.是反映企业某一特定日期的财务状况的报表(正确答案)B.是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表C.是反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表D.反映在某一特定日期企业所承担的、预期会导致经济利益流出企业37.在海氏职位评价系统中，财务、人力等职能部门管理者适用的职位形状构成图是（）。[单选题]*A.“上山型”B.“下山型”C.“平路型”(正确答案)D.“平路型”38.某外国公民属于我国非税收居民，2019年1月被授予公司股票期权月取得该公司股息收入1500元；12月将该股票(非限售股)全部转让，取得15000股，授予价5元/股；2019年6月按25元/股全部行权。2019年11转让收入380000元，与转让有关的税费合计1000元。该外国公民股票转让所得应缴纳个人所得税（）元。[单选题]*A.11800B.30000C.60000D.0(正确答案)39.对会计等式"资产＝负债＋所有者权益"的描述中，以下不正确的是（）。[单选题]*A.在某一特定时点企业资产的基本状况B.在某一特定时期企业资产的基本状况(正确答案)C.资产、负债及所有者权益是构成资产负债表的三个基本要素D.反映了资金运动三个静态要素之间的内在联系40.下列各项有关短期带薪缺勤的说法中，正确的是（）。[单选题]*A.累积带薪缺勤均应计入管理费用B.产假期间的工资属于累积带薪缺勤C.短期带薪缺勤包括累积带薪缺勤和非累积带薪缺勤(正确答案)D.企业对累积带薪缺勤和非累积带薪缺勤的会计处理是一样的41.甲公司实行累积带薪休假制度，当年未享受的休假只可结转至下一年度。2×18年末，甲公司因当年度管理人员未享受休假而预计了将于2×19年支付的职工薪酬20万元。2×19年末，该休假尚有40%未使用，不考虑其他。下列各项中，关于甲公司因其管理人员2×19年未享受该休假而原多预计的8万元负债(应付职工薪酬)于2×19年的会计处理，正确的是（）。[单选题]*A.不作账务处理B.从应付职工薪酬转出C.冲减当期的管理费用(正确答案)D.作为会计差错追溯重述上年财务报表相关项目的金额42.劳动者或者用人单位向劳动争议仲裁委员会申请仲裁，仲裁费（）。[单选题]*A.应由用人单位交纳B.无须交纳(正确答案)C.应由败诉一方交纳D.应由提出仲裁申请的一方交纳43.企业确认的辞退福利，应当计入（）。[单选题]*A.生产成本B.制造费用C.管理费用(正确答案)D.营业外支出44.租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或费用，并确认（）。[单选题]*A.应付职工薪酬(正确答案)B.预计负债C.投资收益D.其他应付款45.下列各项关于专项附加扣除规定，表述正确的是（）。[单选题]*A.个人所得税专项附加扣除额一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除B.纳税人可以同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除C.纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除(正确答案)D.赡养老人支出的分摊方式和额度可以随意变更46.王某为一事业单位职员，2020年1月取得应税工资4600元、餐补400元、差旅费津贴360元、奖金500元、上年年终奖12000元(采取单独计税方法)。1月王某应纳的个人所得税()元。[单选题]*A.363.0B.375.0(正确答案)C.400.8D.635.047.下列各项中，关于会计基础的说法不正确的是（）。[单选题]*A.凡是当期已经实现的收入和已经发生或者应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用，计入利润表，属于权责发生制B.凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用，属于权责发生制C.企业可以选择按权责发生制或收付实现制进行会计核算，一经确定，不得变更(正确答案)D.事业单位会计核算一般采用收付实现制48.美国公民琳达，受雇于我国境内一家上市公司，2020年在我国居住未满183天，是我国的非税收居民，2020年度1月份琳达取得以下收入：（1）1月份取得工资薪金5000元；（2）1月份取得实报实销的住房补贴15000元；（3）1月份取得现金方式的餐补10000元。则琳达1月份工资薪金应缴纳的个人所得税为()元。[单选题]*A.11195B.10805C.190D.12090(正确答案)49.实现薪酬外部竞争性和内部公平性的有机结合的薪酬水平策略更有可能是（）。[单选题]*A.薪酬领袖策略B.市场追随策略C.市场拖后策略D.薪酬混合策略(正确答案)50.下列个人收入，应按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税的是（）。[单选题]*A.王某公开拍卖作家路某文字作品手稿复印件的收入B.作家刘某公开拍卖自己的钢笔所得C.李某转让商标权取得的收入D.《庆余年》作者在新民晚报上连载发表所得(正确答案)51.根据个人所得税专项附加扣除的规定，同一学历的继续教育扣除期限不得超过（）。[单选题]*A.36个月B.48个月(正确答案)C.120个月D.240个月52.下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是()。[单选题]*A.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业B.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业(正确答案)C.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业D.依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业53.企业对存货计提存货跌价准备体现了会计信息质量要求中的（）要求。[单选题]*A.实质重于形式B.谨慎性(正确答案)C.重要性D.及时性54.下列各项中，不属于零基预算法优点的是（）。[单选题]*A.不受现有费用项目的限制B.有利于促使预算单位合理利用资金C.不受现有预算的约束D.编制预算的工作量小(正确答案)55.下列各项关于会计要素的相关说法中，不正确的是（）。[单选题]*A.会计要素包括资产、负债、所有者权益、成本、损益和共同六大类素(正确答案)B.会计要素是根据交易或者事项的经济特征所确定的财务会计对象和基本分类C.资产、负债和所有者权益属于反映企业特定时点财务状况的静态要素D.收入、费用和利润要素侧重于反映企业的经营成果56.由市场驱动，为实现目标成本企业必须持续关注并改进流程设计和产品设计的成本控制方法是（）。[单选题]*A.作业成本法B.本量利分析C.目标成本法(正确答案)D.线性规划法57.一次性工亡补助金标准为上一年度（）的20倍。[单选题]*A.当地最低工资标准B.城市居民最低生活保障标准C.统筹地区职工平均工资D.全国城镇居民人均可支配收入(正确答案)58.2018年1月，任职企业授予孙某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元。2020年10月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。孙某2020年10月股票期权行权所得应缴纳个人所得税()元。[单选题]*A.13340B.8345C.2480(正确答案)D.279559.张某骑自行车上班途中因车祸受伤致残，（）。[单选题]*A.应当认定为工伤(正确答案)B.应当视同为工伤C.不属于工伤D.条件不足，无法确定是否为工伤60.下列关于劳动争议基本特征的表述错误的是（）。[单选题]*A.劳动争议的当事人是特定的B.劳动争议主体之间必须存在劳动关系C.劳动争议的内容不一定与劳动权利义务有关(正确答案)D.劳动争议的内容必须是与劳动权利义务有关61.（）是指相邻薪酬等级中位值之间的差距。[单选题]*A.薪酬基数B.薪酬极差(正确答案)C.薪酬系数D.薪酬等级62.以权责发生制为记账基础，下列业务应确认为当期费用的是（）。[单选题]*A.支付下年度的杂志费B.支付本月的水电费(正确答案)C.支付上月的税费D.预付下年度房租63.劳动争议处理的一般程序包括（）。[单选题]*A.协商、调解、仲裁和诉讼(正确答案)B.调解、投诉、仲裁和诉讼C.协商、调解、投诉和诉讼D.协商、投诉、仲裁64.个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金，应缴纳个人所得税的是()。[单选题]*A.企业年金(正确答案)B.基本养老保险金C.医疗保险金D.失业保险金65.某外国公民属于我国非税收居民，2020年5月份取得境内一次性稿酬3000元，该稿酬所得应缴纳的个人所得税()元。[单选题]*A.50.4(正确答案)B.180C.440D.33666.下列各项中，可能会使预算期间与会计期间相分离的预算方法是（）。[单选题]*A.增量预算法B.弹性预算法C.滚动预算法(正确答案)D.零基预算法67.职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的，在停工留薪期内，（），由所在单位按月支付。[单选题]*A.原工资与福利待遇均不变(正确答案)B.原工资不变，但福利待遇减半C.原工资与福利待遇均减半D.原工资停发，但福利待遇不变68.下列养老保险的种类中，《社会保险法》未提到的是（）。[单选题]*A.职工基本养老保险B.新型农村社会养老保险C.城镇居民社会养老保险D.福利养老(正确答案)69.劳动争议仲裁委员会收到仲裁申请之日起（）日内，决定是否受理，并向申请人出具受理或不予受理通知书。[单选题]*A.5(正确答案)B.10C.15D.2070.下列关于财务报表的说法中，不恰当的是（）。[单选题]*A.一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表(正确答案)B.资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况C.利润表反映企业在一定会计期间的经营成果D.所有者权益变动表反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情表和所有者权益变动表1.查账征收的所得税征收方式适用于（）。*A.公司健全的会计核算(正确答案)B.公司制度健全(正确答案)D.公司难以提供会计材料C.公司会计账簿不健全等情形E.公司的财务账户准确2.财务报表的使用者包括（）。*A.投资者(正确答案)B.债权人(正确答案)C.管理者(正确答案)D.政府(正确答案)E.竞争对手3.下列有关境内住房贷款利息的个人所得税专项扣除的税法错误的有（）。*A.扣除范围是指纳税人及配偶的首套商贷或公积金贷款利息B.可同时享受住房租金扣除和首套商贷或公积金贷款利息扣除(正确答案)C.扣除金额为每月2000元(正确答案)D.夫妻约定由一方扣除，确定后一个纳税年度内不变E.在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天4.下列所得，适用综合所得年度税率表的有（）。*A.居民个人稿酬所得(正确答案)B.非居民个人特许权使用费所得C.居民个人劳务报酬所得(正确答案)D.居民个人财产转让所得E.非居民个人工资、薪金所得5.海氏职位评价系统中，“下山”型的职位中职位形状构成图与因素权重分别是（）。*A.技能水平和解决问题能力B.技能水平和解决问题能力分值权重30%，风险责任分值权重70%C.技能水平和解决问题能力>风险责任(正确答案)D.技能水平和解决问题能力分值权重70%，风险责任分值权重30%(正确答案)E.技能水平和解决问题能力=风险责任6.税务筹划基本方法是根据税务筹划原理的具体化，具体筹划方法十分多，从类别上可分为（）。*A.节税方法(正确答案)B.避税方法(正确答案)C.偷税方法D.骗税方法E.抗税方法7.下列各项现金收支中，应作为企业经营活动现金流量进行列报的有（）。*A.销售产品收到的现金(正确答案)B.购买原材料支付的现金(正确答案)C.支付的生产工人的工资(正确答案)D.购买生产用设备支付的现金E.收到股东的投资款项8.企业在进行薪酬结构设计时，需要考虑的因素有（）。*A.职位类别(正确答案)B.激励效果(正确答案)C.薪酬等级(正确答案)D.成本总量E.劳动总量9.劳动者被视为提供了正常劳动的情况包括（）。*A.丧假(正确答案)B.婚假(正确答案)D.病假C.探亲假(正确答案)E.依法参加社会活动(正确答案)10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的有（）。*A.独生子女补贴B.退休人员再任职取得的收入(正确答案)C.离退休人员按规定领取离退休工资外，另从原任职单位取得的奖金、实物(正确答案)D.个人兼职取得的收入E.个人的全部收入11.在企业职工薪酬管理的关键控制点中，与人力资源规划相关的关键控制点包括（）。*A.授权审批控制(正确答案)B.接触控制(正确答案)C.不相容职务分离控制(正确答案)D.反馈检查的控制(正确答案)E.内部公平性的建立12.在价值链分析法中，辅助性活动可以被分为（）。*A.物流B.采购(正确答案)C.研究与开发(正确答案)D.人力资源管理(正确答案)E.企业的基础设施(正确答案)13.目前我国个人所得税适用税率包含（）。*A.25%B.五级超额累进税率(正确答案)C.20%(正确答案)D.七级超额累进税率(正确答案)E.10%14.成本管理的基本原则包括（）。*A.融合性原则(正确答案)B.适应性原则(正确答案)C.成本效益原则(正确答案)D.重要性原则(正确答案)E.控制性原则15.保障财产安全特别是资产安全，是企业内部控制的重要目标之一。财产保护控制的措施主要包括（）。*A.财产记录(正确答案)B.不定期盘点C.账实核对(正确答案)D.限制接近(正确答案)E.实物保管(正确答案)16.企业人力成本可分为4个部分，分别为（）。*A.人力获取成本(正确答案)B.人力开发成本(正确答案)C.人力使用成本(正确答案)D.离职成本(正确答案)E.转岗成本17.下列各项所得适用超额累进税率形式的有（）。*A.工资薪金所得(正确答案)B.财产转让所得C.经营所得(正确答案)D.财产租赁所得E.偶然所得18.根据《企业所得税法》的规定，判断居民企业的标准有（）。*A.登记注册地标准(正确答案)B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准(正确答案)E.公司住所地标准19.下列属于执行因素引起的税务筹划风险的是（）。*A.缺少专业的风险管控措施，未能及时发现偏差(正确答案)B.缺乏标准化的操作指引(正确答案)C.执行指导不到位(正确答案)D.没有充分考虑非税成本，触发反避税条款E.筹划税负率过低，筹划效益不明显20.基本年薪根据（）确定为六个档次。*A.企业前两年总资产(正确答案)B.所有者权益(正确答案)C.销售收入(正确答案)D.利润总额(正确答案)E.企业负债21.下列关于全年一次性奖金的个人所得税处理，正确的有()。*A.个人既有全年一次性奖金又有半年奖的，半年奖可并入全年一次性B.个人以低于建造成本的价格购买单位住房的差价部分，应并入全年一次性奖金计税C.在一个纳税年度内，同一纳税人只能使用一次全年一次性奖金的计征方法计算缴纳个人所得税(正确答案)D.纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月的工资所得纳税，并以该数额确定税率和速算扣除数E.个人既有全年一次性奖金，又有年终双薪的，双薪可并入全年一次性奖金纳税(正确答案)22.关于会计主体说法不正确的有（）。*A.分公司既是会计主体又是法律主体(正确答案)B.可以是一个企业，也可以是企业内部的某一个单位C.可以是单一的企业，也可以是由几个企业组成的企业集团D.当企业与业主有经济往来时，应将企业与业主作为同一个会计主体(正确答案)E.子公司既是会计主体又是法律主体23.下列各项目中，属于职工薪酬中的“职工”的有（）。*A.临时职工(正确答案)B.劳务用工人员(正确答案)C.兼职工程师(正确答案)D.为企业提供审计服务的注册会计师E.未与企业订立正式劳动合同但由企业正式任命的监事会成员(正确答案)24.下列所得，应按“经营所得”征收个人所得税的有()。*A从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入(正确答案)B.个人从事彩票代销业务而取得的所得(正确答案)C.个人因任上市公司兼职董事取得的董事费收入D.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员购买汽车的支出(正确答案)E.个体工商户专营种植业所取得的收入25.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）。*A.年终绩效工资(正确答案)B.独生子女补贴C.劳动分红(正确答案)D.公司按每个人180元标准按月发放的误餐补助(正确答案)E.差旅费津贴26.如果运用德尔菲法进行预测，以下描述正确的是（）。*A.问题尽量简化，所问问题应该是被问者能够回答的(正确答案)B.专家人数一般不要少于10人C.采取多轮预测的方法，经过几轮反复，专家们的意见趋于一致(正确答案)D.应采用集体讨论的方式进行E.问卷的返回率应不低于50%27.（）是避税实践中最基本的方法。*A.价格转让法(正确答案)B.转让价格法(正确答案)C.转移定价法(正确答案)D.税境移动法E.低税区避税法28.参加基本养老保险的职工，若达到法定退休年龄时累计缴费不足15年，（）。*A.可以转入城镇居民社会养老保险，按照规定享受相应的养老保险待遇(正确答案)B.应将个人账户储存额一次性支付本人，终止基本养老保险关系C.可以缴费至满15年，按月领取基本养老金(正确答案)D.可以转入新型农村社会养老保险，按照规定享受相应的养老保险待遇(正确答案)E.应按照实际缴费年限，遵循多缴多得的原则，按月领取基本养老金29.下列有关离职后福利的说法中，正确的有（）。*A.离职后福利是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬B.离职后福利计划包括设定提存计划、设定受益计划和长期利润分享计划C.设定提存计划是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划(正确答案)D.设定受益计划是指除设定提存计划以外的离职后福利计划(正确答案)E.为职工缴存的养老保险费属于离职后福利(正确答案).30.谨慎性要求会计人员在选择会计处理方法时（）。*A.不高估资产和收益(正确答案)B.不低估负债和费用(正确答案)C.高估资产和收益D.设置秘密准备E.低估负债和费用4.薪酬体系设计的战略性原则要求企业（）。[单选题]*A.薪酬方案要与企业的竞争战略结合(正确答案)B.薪酬体系要实现外部公平和内部公平C.薪酬体系设计要具有激励性D.薪酬体系设计要遵守国家相关法律规定6.下列选项中，不属于薪酬体系设计原则的是（）。[单选题]*A.效益性原则B.合法性原则C.经济型原则(正确答案)D.激励性原则8.下列各项有关短期带薪缺勤的说法中，正确的是（）。[单选题]*A.累积带薪缺勤均应计入管理费用B.产假期间的工资属于累积带薪缺勤C.短期带薪缺勤包括累积带薪缺勤和非累积带薪缺勤(正确答案)D.企业对累积带薪缺勤和非累积带薪缺勤的会计处理是一样的14.下列有关企业从应付职工薪酬中代扣代缴个人所得税的说法中，正确的是（）。[单选题]*A.该业务会导致企业应付职工薪酬增加B.该业务会导致企业银行存款增加C.该业务会导致企业应交税费增加(正确答案)D.该业务会导致企业银行存款减少16.在税法要素中，反应具体的征税范围，是对课税对象质的界定的是（）。[单选题]*A.征税对象B.税目(正确答案)C.税率D.征税环节18.我国对居民个人综合所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法，目前最新减除费用标准为（）。[单选题]*A.30000元/年B.50000元/年C.60000元/年(正确答案)D.120000元/年20.下列关于建立与企业职工薪酬成本相关的绩效考核指标体系的说法中错误的是（）。[单选题]*A.企业可以通过建立职工薪酬控制指标体系将自身指标数据与行业的平均值以及优秀企业的职工薪酬投入产出情况进行标杆对比，从而评估和分析B.通过这种横向的比较分析，企业可以发现在职工薪酬控制上的优劣势，扬长避短，提高企业的职工薪酬控制水平，促进企业的稳定发展自身对于人力资源的使用情况C.本企业的历史数据这一对比可以反映出企业自身的发展情况D.仅包括企业自身内部的比较，不包括与同行业其他公司之间的比较分析(正确答案)24.下列关于税务筹划的原则表述错误的是（）。[单选题]*A.税务筹划应着眼于整体税负的降低B.企业应在税务筹划的同时注重相应成本的支出C.风险与收益是对等的，因此高风险的税务筹划能带来更高的收益(正确答案)D.超过时效的税收筹划方案是违法的26.下列选项中属于节税方法的是（）。[单选题]*A.税境移动法B.低税区避税法C.利用税率差异(正确答案)D.成本费用调整法28.能够帮助企业预算落地的重要推动力是（）。[单选题]*A.预算调整B.预算编制C.预算考核(正确答案)D.预算控制34.预算管理应以业务为先导、以财务为协同，将预算管理嵌入企业经营管理活动的各领域、层次、环节，指的是预算管理的（）原则。[单选题]*A.平衡管理原则B.过程控制原则C.融合性原则(正确答案)D.权变性原则36.下列关于人工成本构成要素的说法中错误的是（）。[单选题]*A.离职成本包括离职前员工工作效率底下导致的损失B.企业支付给员工的工资属于人力使用成本C.脱岗培训成本指对在岗员工进行的短期培训发生的各类支出(正确答案)D.人力获取成本包括将员工安置在某一个岗位过程中发生的支出38.下列支出中，属于人力使用成本中的奖励成本的是（）。[单选题]*A.甲公司支付给本年优秀员工的优秀表彰奖励(正确答案)B.乙公司每天下午免费提供的下午茶C.丙公司支付给一线工人的劳动保护费D.丁公司为因公负伤职工支付的医药费40..外部公平性的设定是指（）。[单选题]*A.和社会上的类似企业保持可比性或一致性(正确答案)B.关键控制点包括职务分析、评估岗位价值等方面C.收入的差距要反映岗位价值的评估结果，体现薪酬制度的激励性D.企业要运用专门的技术，建立岗位价值的评估模型，让不同的岗位有相对的可比性44.李某的工作为标准工时制，日工资为200元。某年10月份单位安排其已知该单位实行标准工时制度，根据劳动合同法律制度的规定，10月份单加班，且无法安排其补休，加班情况如下：（1）10月1日加班8小时；（2）10月23日（周一）晚上加班2小时；（3）10月29日（周日）加班4小时。位应当向李某支付加班工资不低于（）元。[单选题]*A.550B.775C.875(正确答案)D.10046.下列关于竞业限制的下列请求中，不属于法院应予支持的情形的是（）。[单选题]*A.当事人在劳动合同或者保密协议中约定了竞业限制和经济补偿，劳动合同解除或者终止后，因用人单位的原因导致3个月未支付经济补偿，B.当事人在劳动合同中约定竞业限制，但未约定解除或者终止劳动合同后给予劳动者经济补偿，劳动者履行了竞业限制义务，要求用人单位按照劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月平均工资的50%按月支付经济补偿(正确答案)C.在解除竞业限制协议时，劳动者请求用人单位额外支付劳动者3个月的竞业限制经济补偿D.劳动者违反竞业限制约定，向用人单位支付违约金后，用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务48.某公司采用月薪制发放工资，王某每月标准工资是5000元，全勤奖为1