专业技术人员继续教育公需科目-企业所得税申报办公讲解笔试（2018-2023年）真题摘选含答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。专业技术人员继续教育公需科目-企业所得税申报办公讲解笔试（2018-2023年）真题摘选含答案（图片大小可自由调整）卷I一.参考题库(共30题)1.会计不是“算计”，要更多地参与到企业管理决策中去。2.纳税能力度量的依据都有哪些？（）A、财产B、收入C、消费D、所得3.享受免税待遇的国债利息收入，仅限于持有中国中央政府发行的国债，即国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。4.开办费的扣除企业可以有两种选择，一种是与会计准则一致，在开始经营的当年一次性扣除；另一种是作为长期待摊费用，按新法的要求分期进行摊销，摊销年限不得低于三年。5.三年小金库治理工作结束后，防范小金库治理工作的特征不包括（）。A、偶然性B、制度化C、规范化D、常态化6.合理的支出是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。7.提高生产速度是达成零营运资金的最重要的因素。8.违反《注册会计师法》的法律责任（）。A、民事责任B、行政责任C、刑事责任9.以下哪些可以作为劳动保护支出扣除？（）A、采煤工人手套B、道路施工企业防暑降温品C、确因工作需要发生的支出D、为雇员配备或提供的物品10.针对2009-2011年度的全国小金库治理工作，以下说法不正确的是（）。A、维护了市场经济秩序B、有力地推动了财政、金融和国有资产管理体制改革C、促进了经济社会健康发展D、对遏制利用小金库资金进行不正当竞争方面没有起到作用11.电子设备最低折旧年限为5年。12.金融类国有企业小金库资金的主要用途是（）。A、发放福利B、购置资产C、弥补经费不足D、开发与维护客户费用13.税法中规定的“不征税收入”概念，不属于税收优惠的范畴，这些收入不属于赢利活动带来的经济利益，是专门从事特定目的的收入，这些收入从企业所得税原理上讲应永久不列为征税范围的收入范畴。14.符合国家产业政策规定的综合利用资源生产的产品所得取得的收入额可以在计算应纳税所得额时，减按80％计入收入总额。15.产品分成收入即采取产品分成方式取得的收入，按照企业分成产品的日期确认收入的实现，其收入按照产品的成本确定。16.目前小金库问题存在严重有多方面的原因，以下不属于制度方面的原因的是（）。A、制度不健全B、制度存在缺陷C、制度执行不力D、教育不够17.在涉及关联方交易，国有资产转让等交易活动中，当事人恶意串通，损害国有资产权益的，该交易行为无效。18.企业重组包括哪些形式？（）A、债务重组B、股权收购C、合并D、资产收购19.会计法第43条的规定：企业伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。20.目前小金库问题存在严重有多方面的原因，以下不属于改革方面的原因的是（）。A、财政管理制度改革不到位B、对外开放不到位C、中央和地方财力保障不均衡D、不同地区财政保障制度差异巨大21.视同销售的时候，属于企业自制资产，按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入，属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。22.企业参加财产保险的目的是为了减少或者分散其财产可能存在的损失，从某种意义来说，增加了企业可能的经济利益，所以企业参加财产保险所发生的保险费支出，是与企业取得收入有关的支出，应准予税前扣除。23.银行在对借款企业发放贷款前、后，必须分析借款企业的财务报告。如果财务分析结果显示企业的风险度超过银行的风险承受能力，则银行应该停止向企业发放贷款。24.某县教育局所属教师共计150人，每人年工资3万元，该县教育局通过虚报教师数量，2010年按200人申领工资，实际发放人数之外的金额计入县教育局单位账簿，供修缮教育局大楼使用，应认定该教育局设立的小金库金额为（）。A、450万元B、0元C、600万元D、150万元25.某企业的收支均在单位符合规定的账户内如实记录和反应，但收入存入单位的个人账户，此问题性质是（）。A、小金库问题B、严重违规问题C、偷税漏税问题D、贪污腐败问题26.履行出资人职责的机构是指根据本级人民政府的授权，代表本级人民政府对国家出资企业履行出资人职责的机构、部门。27.企业管理者，如果能够正确地了解会计的重要功能，并充分发挥其作用，也会处于优势地位，走上成功。28.租金收入确认的条件有哪些？（）A、相关经济利息能够流入企业B、收入的金额能够合理计量C、交易中发生成本能够合理计量D、实现收付实现制29.利息所得是指企业因权益性投资从被投资方取得的所得。30.“小金库”治理2009年首先在（）开展专项治理。A、国有及国有控股企业B、社会团体C、全国党政机关和事业单位D、全国党政机关和事业及社会团体卷I参考答案一.参考题库1.参考答案:正确2.参考答案:A,B,C,D3.参考答案:正确4.参考答案:正确5.参考答案:A6.参考答案:正确7.参考答案:正确8.参考答案:A,B,C9.参考答案:A,B,C,D10.参考答案:D11.参考答案:错误12.参考答案:D13.参考答案:正确14.参考答案:错误15.参考答案:错误16.参考答案:D17.参考答案:正确18.参考答案:A,B,C,D19.参考答案:正确20.参考答案:B21.参考答案:正确22.参考答案:正确23.参考答案:正确24.参考答案:B25.参考答案:B26.参考答案:正确27.参考答案:正确28.参考答案:A,B29.参考答案:错误30.参考答案:C卷II一.参考题库(共30题)1.会计人员保守商业秘密，维护国家、单位利益是其应尽的义务。2.《会计基础工作规范》第50条规定，会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。3.下列各项中哪几项属于特许权的类型？（）A、专利权B、非专利技术C、商标权D、著作权4.确实无法支付的应付款项应计入税款收入。5.固定资产和存货的毁损损失是指因磨损、技术进步等原因引起固定资产和存货的使用寿命缩短等造成的这些资产的预计使用价值降低而产生的损失。6.无形资产的摊销不得低于15年。7.国有资本经营预算是指国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配面发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分。8.企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按税法规定可以从应纳税所得中扣除的金额，称作该项资产的计税基础。9.下列哪些属于五险？（）A、养老保险B、医疗保险C、失业保险D、社会保险10.履行出资人职责的机构任命或者建议建议任命的董事、监事、高级管理人员，应当具备哪些条件？（）A、有良好的品行B、有符合职位条件的专业知识和工作能力C、有能够正常履行职责的身体条件D、法律、行政法规规定的其他条件11.以下哪项不属于非营利组织最本质、最重要的的要件？（）A、依法履行非营利组织登记手续B、从事公益性或者非营利性活动C、财产及其孳息不用于分配D、投资人对该组织的财产不保留或者享有任何财产权利12.某企业的收支均在单位符合规定的账户内如实记录和反应，但收入存入单位的个人账户，此问题性质为（）。A、小金库问题B、严重违规问题C、偷税漏税问题D、贪污腐败问题13.会计职业道德的特征：具有一定的强制性；较多关注公众利益。14.以下哪些列入职工福利费？（）A、职工困难补助B、职工卫生保健生活等现金补贴C、通讯补贴D、离退休人员统筹外费用15.某机关将办公大楼出租，将出租收入的15万元中的5万元计入单位账簿核算，其余8万元直接由租赁方给该机关大楼管理人员发放工资，2万元由经办人员两人平分，应认定该机关设立的小金库为（）万元。A、10B、8C、2D、1516.企业提取资产跌价准备金或者减值准备金，在提取年度和实际发生年度在税前都不允许扣除。17.国家出资企业有是指（）。A、国有独资企业B、国有独资公司C、国有资本控股公司D、国有资本参股公司18.中央防治小金库治理建设，以下不是属于制度方面工作的是（）。A、加强预算管理B、加强预算单位银行账户管理C、加强现金管理D、推行公务卡改革19.凡有关低税率和直接在税额上予以减免或者扣减的税收优惠，应当在计算应纳税时实现。20.改革开放以后，我国开展的第一次较大规模的全国小金库清理检查活动是在哪年开展的？（）A、1989年B、1995年C、1997年D、2009年21.爱岗敬业是会计人员干好本职工作的基础和条件，是其应具备的基本道德素质。22.对化妆品制造、医药制造和饮料制造的广告费和业务宣传费，发生的不超过当年销售营业收的25％部分准予扣除，超过的部分以后年度结转。23.对外汇出境利润减按15％的税率征收企业所得税，没有给予普遍的免税政策。24.最后一次开展的较大规模的全国小金库清理检查活动是哪年开始的？（）A、1989年B、1995年C、1997年D、2009年25.从小金库的存放形态来看，以下说法不正确的是（）。A、固定资产是国有及国有控股企业小金库存放的主要形态B、固定资产和银行存款是国有及国有控股银行机构小金库存放的主要形态C、国有及国有控股证券业金融机构小金库的存放形态主要是固定资产D、固定资产和银行存款是国有控股保险业金融机构小金库存放的主要形态26.以下不属于检查小金库的敏感性费用的是（）。A、会议费B、常规业务C、盈利收入D、劳务费27.对于那些不允许在发生支出的纳税年度“一次性扣除”的为获得长期利润而发生的资本性支出有哪些？（）A、建筑物B、厂房C、专利D、机械28.会计职业界必须以创新的审计技术及策略应对客户舞弊手法，当审计技术落后于舞弊技术之时，出现审计失败就变得不可避免了。29.根据《社会团体和国有企业“小金库”专项治理工作举报奖励办法》，经核查属实的举报，将按照查实的设立“小金库”金额的（），给予举报人奖励，奖励金额最高额为人民币10万元。A、3%～5%B、3%C、5%D、5%～7%30.搬迁补偿款扣除转入“递延收益”的金额后如有余额的，应付什么处理？（）A、营业外收入B、营业外支出C、资本公积D、其他资本公积卷II参考答案一.参考题库1.参考答案:正确2.参考答案:正确3.参考答案:A,B,C,D4.参考答案:错误5.参考答案:错误6.参考答案:错误7.参考答案:正确8.参考答案:正确9.参考答