2024年税务考试-税务稽查员笔试历年真题荟萃含答案

2024年税务考试-税务稽查员笔试历年真题荟萃含答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共30题)1.税务机关认为应对纳税人进行行政处罚时，应在实施行政处罚前，依法履行处罚（）程序，并认真听取当事人的陈述、申辩。2.税务稽查局张悦与李雪2009年5月12日，到方圆公司开展税务检查，获取如下资料： 资料一：2007年方圆公司销售一批商品给正大公司（股份有限公司，与方圆公司属非关联方），价款936000元（含增值税）。2008年正大公司发生财务困难，双方协议，正大公司以一批产品偿还债务的一部分，剩下的部分转为方圆公司对正大公司的投资。正大公司转让的该批产品的成本为300000元，市价为340000元（不含增值税）；用于抵债的普通股为100000股，每股面值1元（交易税费略），股票市价为每股5元。正大公司没有对转让的产品计提减值准备，方圆公司也未对债权计提坏账准备。方圆公司和正大公司均为增值税一般纳税人，适用的税率为17％，其他相关税费略。 资料二：2006年方圆公司对已足额提取折旧的房屋进行更新改造，共计发生支出90万元，估计延长3年使用期，每年已经摊销金额为30万元，经检查实际的使用期间为5年。针对资料一，2008年方圆公司因债务重组应当确认的债务重组损失为（）。A、0元B、38200元C、40000元D、538200元3.稽查通知书的内容包括哪几项？4.执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知（），并提出向公安机关移送的建议。A、所属税务局征管部门B、所属税务局法规部门C、稽查局审理部门D、稽查局局长5.批评教育适用于税务执法过错行为性质较轻，后果轻微的责任人。这类执法过错行为包括（）。A、对达到立案标准的案件，未按规定立案B、违规提前征收和延缓征收税款C、未按规定的时限审结案件D、未按规定查办举报案件6.下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（）。A、纳税义务人B、征税主体C、税目D、税收优惠7.在对某商场进行日常检查时，发现该商场销售空调，并提供安装服务，8月份空调销售额为50万元（不含税），收取的安装费为5万元，另外该商场还新开了一个音乐休闲茶座，未领取营业执照但单独核算。则该商场计征流转税的方法是（）A、空调销售额应缴纳增值税，但安装费、茶座收入缴纳营业税B、空调销售额、安装费应缴纳增值税，但茶座收入应缴纳营业税C、全部收入均应缴纳增值税D、全部收入均应缴纳营业税8.请简要回答报表格式设计包括的内容。9.某市区一企业在异地建有甲、乙两座仓库，甲仓库位于某镇政府所在地，乙仓库位于某乡政府所在地。关于房产税的征税范围及纳税地点，下列说法正确的有（）。A、甲仓库应纳房产税，纳税地点在公司所在地B、甲仓库应纳房产税，纳税地点在房屋所在地C、乙仓库应纳房产税，纳税地点在公司所在地D、乙仓库不纳房产税10.依据企业所得税相关规定，下列说法中正确的有（）。A、境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损B、企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因各种原因未能扣除的，可以结转到以后年度扣除C、企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得在企业所得税前扣除D、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除11.稽核部门建议给予纪律处分的，应移交（）。A、纪检监察部门B、理事会C、联社党支部12.2009年5月份，市国税局稽查局接到群众举报华远股份有限公司利用会计与税收的差异不进行调整，偷逃收款。遂派人检查该企业2007、2008年纳税情况，发现企业2007年发生亏损数额为280万元，并据此向税务机关申报以后年度应弥补的亏损数额，2008年已纳增值税、营业税等369万元，房产税等地方税款100.75万元，当年实现会计利润300万元，缴纳企业所得税75万元。检查的其他情况如下： 资料一、该公司2006年12月购买不需要安装的机器设备并立即投入生产使用，原值1000万元，估计使用10年，（残值略、直线法计提折旧）。2007年末会计人员按照获取的会计信息，预计该项固定资产可收回金额720万元，计提了固定资产减值准备180万元。此项业务企业仅按会计规定进行了相应的处理，2007年及2008年未进行任何纳税调整。 资料二、该公司于2008年1月1日正式动工兴建办公楼一栋，工期预计为2年，工程采用出包方式，每季度1日支付工程进度款。公司为建造办公楼于2008年1月1日专门借款8000万元，借款期限为2年，年利率为6.75％。另外在2008年7月1日又专门借款6000万元，借款期限为1年，年利率为4％。公司2008年度除了上述两项借款外，没有其他借款。经检查发现企业将专门借款的利息全部在当年费用中扣除，另外，上述两笔借款由于不是一次性支出，存放在银行滋生的利息收入是100万元。同时企业提供了一份专门借款资金占用明细表如下： 经检查资料二，你认为该公司2008年应计入固定资产资本化的利息数额是（）万元。A、834万元B、700万元C、660万元D、560万元13.下列哪项不属于税务稽查案卷内每份或者每组材料的排列规则（）A、正件在前，附件在后B、主要材料在前，次要材料在后C、汇总性材料在前，基础性材料在后D、重要材料在前，其他材料在后14.审理部门应当在（）日内收集稽查各环节与案件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管A、15B、30C、60D、9015.税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过（）年。A、次年12月31日B、1年C、2年D、6个月16.农村信用社稽查进点会谈时参加人员为（）A、稽查组全体成员B、被稽查单位领导成员C、被稽查单位有关职能部门负责人D、稽查组中仅组长参加17.关于税务稽查证据的收集与固定，下列表述正确的有（）。A、需要提取与案件有关资料原件的，以专用收据提取有关资料或换取发票原件B、原物数量较多的，可收集、调取其中具有代表性的-部分，并辅以照片、录像、现场笔录等加以佐证C、声音资料应当附有该声音内容的文字记录D、对电子证据在未经伪饰、修改、破坏等情形下，可打印、拷贝、拍照、摄像或公证取证18.诫勉谈话的程序和方式？19.企业的会计电算化是指由（）在内构建起的会计信息系统。功能完备的财务会计软件是会计信息系统的核心，也是稽查人员实行电子查账应必备的基本知识。A、硬件、软件B、软件、数据、规程和人员C、数据、规程和人员D、硬件、软件、数据、人员20.检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、（）移交审理部门审理。A、《税务稽查工作底稿》B、《税务稽查结论》C、《税务稽查处理意见书》D、《税务稽查笔录》21.部分酿酒企业特别是规模较小的企业存在隐匿白酒的生产和销售现象，主要方式包括（）A、设置两套账，将部分业务从购进、生产到销售环节全部在账外核算，不申报纳税B、将生产的部分产品直接从车间发出，不记销售，不申报纳税C、发出商品不按规定申报纳税，将已实现的销售收入长期挂往来账户D、发出商品不通过“主营业务收入”科目核算，而是直接借记“现金”、“银行存款”或“应收账款”科目，贷记“产成品”科目22.税务稽查必须以事实为根据，以（）为准绳，依靠人民群众，加强与司法机关及其他有关部门的联系和配合。23.某商业大厦将金银首饰与香水包装成礼盒销售，计征消费税的适用税率是（）。A、5%B、10%C、17%D、30%24.下列属于税务行政诉讼受案范围的有（）。A、对税务机关作出的行政处罚决定不服的B、对税务机关作出的税收保全措施、阻止出境或强制执行措施不服的C、对责令提供纳税担保不服的D、对征税行为不服的25.某轮胎厂收到汽车制造厂抵顶货款卡车一辆，取得的专用发票上注明的增值税款为17000元。轮胎厂得到汽车后，随即又转让给另一企业作固定资产使用。按现行增值税法规定，轮胎厂销售的汽车应当（）。A、免征增值税B、按6%征收增值税，不得开具增值税专用发票C、按17%征收增值税，不得开具增值税专用发票D、按17%征收增值税，可以开具增值税专用发票26.在税务稽查中，如果发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款等综合性、较重大问题的，税务稽查人员应当编写（），向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。A、汇报型建议B、管理型建议C、政策型建议D、立法型建议27.根据某公司原职工举报线索，某市税务稽查局对该公司纳税情况依法实施稽查后发现，公司在2008年度1～6月存在不按规定使用发票、未按规定申报、账外经营、隐匿收入、编造虚假记账凭证、偷逃税款等行为。市税务稽查局依法下达《税务处理决定书》，责令公司补缴税款和追缴所偷税款，合计3000多万元。后来，市税务稽查局依法下达《税务行政处罚事项告知书》，拟对其各项违法行为进行罚款，合计1000万元。根据公司提出的要求，市税务稽查局依法举行听证。案件经审理后，市税务稽查局依法下达《税务行政处罚决定书》，对公司合计罚款450万元。公司对税务行政处罚决定不服，向市税务局申请复议。市税务局复议决定，维持原处罚。公司对复议决定仍不服，后来向法院提起诉讼。法院依法进行审理。根据《行政诉讼法》及司法解释规定，在（）的情况下，法院可以缺席判决。A、原告申请撤诉被法院裁定不予准许后经法院合法传唤无正当理由拒不到庭B、原告法人终止，其权利义务的承受人放弃诉讼权利C、被告因不可抗力的事由不能参加诉讼D、被告市税务稽查局经法院两次合法传唤无正当理由拒不到庭28.汽车销售行业主要收入包括（）。A、整车销售收入B、返利收入C、售后服务收入和汽车维修保养收入D、汽车装饰收入29.税务稽查报表分析主要是定量分析，即运用现代统计分析工具，对报表数据进行综合整理和比较，揭示事物内在规律。其基本方法是（）A、横向比较分析B、序时增长分析C、纵向比较分析D、历史变动分析30.稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行（）原则A、协作制约B、分工制约C、分工监督D、监督制约第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:告知2.参考答案:B3.参考答案: 稽查通知书的内容包括： （1）立项依据和稽查依据和稽查对象； （2）现场检查的起、止时间； （3）稽查期限； （4）稽查范围和内容； （5）稽查组组长及成员名单； （6）被稽查单位应予配合的事项和要求； （7）派出市办（市联社）公章及日期。4.参考答案:C5.参考答案:A,C,D6.参考答案:B7.参考答案:B8.参考答案:报表格式设计的主要内容有：设置报表尺寸、表标题、表日期、表头、表尾和表体固定栏目、画表格线、设置单元属性、单元格式等。9.参考答案:B,D10.参考答案:A,D11.参考答案:A12.参考答案:D13.参考答案:B14.参考答案:C15.参考答案:C16.参考答案:A,B,C17.参考答案:B,C,D18.参考答案: （一）诫勉谈话前由纪检监察部门负责填报《诫勉谈话审批表》，经领导审批同意后，安排谈话时间、地点、通话及谈话记录； （二）诫勉谈话的时间、地点应书面通知被谈话人； （三）诫勉谈话一般应个别进行，对普遍性的问题或者领导班子中存在的问题，可以集体谈话方式进行； （四）需被谈话人说明的问题，被谈话人应及时做出书面说明，并对谈话表明态度，对确实存在的问题要提出整改措施； （五）对被谈话人提出的诫勉要求和被谈话人的说明及表态，应做好书面记录，经本人核实后，存入廉政档案备查。19.参考答案:A,C20.参考答案:A21.参考答案:A,B,C22.参考答案:税收法律；法规；规章23.参考答案:A24.参考答案:A,B,C,D25.参考答案:D26.参考答案:A27.参考答案:A,D28.参考答案:A,B,C,D29.参考答案:A,C30.参考答案:B第2卷一.参考题库(共30题)1.车购税的纳税期限为（）A、30日B、50日C、60日D、90日2.根据其成员专业特长实行分类管理，国家税务总局税务稽查人才库的稽查人才一般分为检查、法律法规、计算机和综合等四类人才。3.稽查对象的确定包括（）A、计算机选案或人工选案B、开展专项稽查C、受理的公民举报D、征收、管理机构移交稽查4.2009年5月12日，国税局稽查局的张丽与李琦对西西悦制药厂（一般纳税人），2007年和2008年纳税情况进行税务检查，发现如下情况：资料一：2006年企业符合规定可以结转到下一年的亏损数额是-100万元。2007年企业实现会计利润-100万元，申报缴纳企业所得税的应纳税所得额也是-100万元。2007年企业实现销售收入6000万元，实际发生符合条件的广告费支出2000万元，在税前一次列支。2007年企业符合条件的对外公益性捐赠数额是15万元，捐赠扣除比例是10%，企业已经在营业外支出科目中核算了此项业务。2008年企业按照会计准则的要求核算，全年会计核算已经记录主营业务收入8000万元，发生符合规定的广告费支出900万元，实际发生业务招待费300万元；实现会计利润100万元，纳税申报表的应纳税所得额也是100万元。企业生产药品成本中外购材料等外购份额占总销售成本的60%。资料二：2008年5月对汶川地震灾区捐赠药品，获得红十字会认定的捐赠金额是175.5万元，企业该产品当期销售的不含税公允价格是120万元，药品成本是90万元。企业进行了如下的会计处理：借：营业外支出—汶川地震捐赠1155000贷：库存商品900000应交税金—应交增值税（销项税额）255000由于政府对汶川地震的捐赠有新的优惠政策，2008年12月企业针对上述业务又做出如下会计处理：借：营业外支出—-汶川地震捐赠153000贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）153000资料三：企业通过证券交易所购买上市公司股票，2007年4月购买价格1000万元，2007年12月31日收盘价1200万元，在2008年2月以700万元卖出（相关税费略），企业已经做出如下的会计处理如下： 2007年4月购买交易性金融资产时： 借：交易性金融资产—成本10000000 贷：银行存款10000000 2007年12月31日确认公允价值变动时： 借：交易性金融资产—公允价值变动2000000贷： 公允价值变动损益2000000 同时：借：公允价值变动损益2000000 贷：本年利润2000000 2008年2月转让交易性金融资产时： 借：银行存款7000000 投资收益5000000 贷：交易性金融资产 --成本10000000 --公允价值变动2000000 同时： 借：本年利润5000000 贷：投资收益5000000 根据上述资料回答以下问题：按照税收规定，2008年企业由于对外捐赠实现的视同销售利润为（）。A、30万元B、55.5万元C、60万元D、85.5万元5.税务稽查案卷应当在立卷次年（）前移交所属税务局档案管理部门保管。A、1月1日B、1月30日C、6月1日D、6月30日6.银行业申请维权时，维权申请应写明（）。A、权益受损事实；B、维权法律依据；C、建议维权措施；D、其它相关材料。7.房地产开发企业与商店购买者个人签订协议规定，房地产开发企业按优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，但购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用，对个人没有出租收入不征收个人所得税。8.税务稽查报告要求做到（）。A、文字简练B、行文简洁C、条理清楚D、用语准确、规范9.稽查资料立卷归档排列顺序正确的是（）A、稽查结论和处理决定稽查报告稽查底稿稽查方案B、稽查报告稽查底稿稽查结论和处理决定稽查方案C、稽查通知书稽查报告稽查底稿稽查结论和处理决定D、稽查通知书稽查底稿稽查报告稽查结论和处理决定10.税务稽查局张悦与李雪2009年5月12日，到方圆公司开展税务检查，获取如下资料： 资料一：2007年方圆公司销售一批商品给正大公司（股份有限公司，与方圆公司属非关联方），价款936000元（含增值税）。2008年正大公司发生财务困难，双方协议，正大公司以一批产品偿还债务的一部分，剩下的部分转为方圆公司对正大公司的投资。正大公司转让的该批产品的成本为300000元，市价为340000元（不含增值税）；用于抵债的普通股为100000股，每股面值1元（交易税费略），股票市价为每股5元。正大公司没有对转让的产品计提减值准备，方圆公司也未对债权计提坏账准备。方圆公司和正大公司均为增值税一般纳税人，适用的税率为17％，其他相关税费略。 资料二：2006年方圆公司对已足额提取折旧的房屋进行更新改造，共计发生支出90万元，估计延长3年使用期，每年已经摊销金额为30万元，经检查实际的使用期间为5年。针对资料一，2008年正大公司用资产还债，获得的处置资产收益为（）。A、0元B、38200元C、40000元D、538200元11.下列哪个不属于实施分级分类稽查的划分标准？（）A、纳税人生产经营规模B、行业税负水平C、年度稽查工作计划D、税收违法案件复杂程度12.稽核大队与稽核分队每年至少组织（）专业培训。A、一次B、两次C、三次D、四次13.检查人员与被查对象有下列关系之一的．应当回避（）。A、直系血亲关系B、三代以内旁系血亲关系C、近姻亲关系D、可能影响公正执法的其他利害关系14.下列资料是大宇集团职工福利费账户的相关情况：单位：万元时间工资总额计税工资职工福利费账户贷方发生额年末职工福利费账户贷方余额 2005年1000800140100 2006年12001000168220 2007年150012002001202007年企业实际发生的职工福利费支出是300万元，当年会计利润是968万元，2007年企业适用的所得税税率是33%，但2007年和2008年属于减半征收期间。则2007年企业应当交纳的企业所得税是多少？15.查帐技术方法及适用范围是？16.纳税人外购应税消费品用于连续生产应税消费品，其外购应税消费品已纳税额都能从消费税应纳税额中扣除。17.贷款资料管理标准是什么？18.当事人、证人变更书面陈述或者证言的，（）退回原件。A、应当B、不C、必须D、可19.稽查选案必须做到客观（）A、公开B、公平C、公正D、公心20.当商业企业辅导期一般纳税人辅导期后未被认定为一般纳税人的，原未抵扣完的进项税额应（）。A、一次抵扣完毕B、转回成本或库存商品C、留待以后成为一般纳税人后再抵扣D、作进项税额转出21.专项税务稽查就是税收专项检查，就是按统一部署，由税务稽查机关集中人力、物力和财力解决带有普遍性的税务违法问题，一般具有收效快、反响大的特点。22.纳税人用于无偿赠送的货物，其增值税进项税额不能申报抵扣。23.税收违法案件的公告形式可以有（）。A、张贴式公告B、印发新闻通稿或者召开新闻发布会C、公函式公告D、利用当地报纸、电台、电视台、网站进行公告24.一台设备原值180万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用双倍余额递减法第四年计提的折旧为（）万元A、16.94B、19.44C、15.552D、24.425.某空调器生产企业采用分期收款方式于2010年4月份售出空调400台，每台成本2000元，售价2500元（不含增值税），书面合同约定空调发出后先收一半款项，余额以后三个月内分三次收回。则4月份应确认此笔业务的销售额为（）万元。A、80B、100C、117D、5026.实施强制休假的岗位每年应不少于岗位人员的二分之一27.与本单位主要负责人有亲属关系的，不得担任该单位稽核部门的负责人，但可以担任该单位稽核部门的专职稽核员28.《行政许可法》中第九条规定：“依法取得的行政许可，除法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让的外，不得转让。”体现了（）A、公开、公平、公正原则B、便民和法律原则C、救济原则D、行政许可不得转让原则29.欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权A、怠于行使到期债权B、放弃到期债权C、无偿转让财产D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形30.稽查队员的下列哪些行为，由市办（市联社）视情况扣发当月稽查补贴费，并对当事人给予批评、劝诫（）A、考核鉴定结论为不称职B、利用职务、工作之便牟取暴利，造成恶劣影响C、稽查内容不实、依据不准、结论有较大失误D、因未严格履行职责，造成应查而未查出的问题诱发或酿成事故案件第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案:C2.参考答案:正确3.参考答案:A,B,C,D4.参考答案:A5.参考答案:D6.参考答案:A,B,C,D7.参考答案:错误8.参考答案:A,B,C,D9.参考答案:A10.参考答案:C11.参考答案:C12.参考答案:B13.参考答案:A,B,C,D14.参考答案: （968+200-1200×14%）×33%×50%=165（万元）15.参考答案: 1.审阅法：仔细审核和查阅会计凭证、账簿、报表、契约等各种记录资料，以确定资料的真实性和合法