初级会计资格：其他税收法律制度考试答案四

初级会计资格：其他税收法律制度考试答案四1、判断题

原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，暂不征收资源税。（）正确答案：错参考解析：原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税。（江南博哥）2、多选

下列关于房产税纳税义务发生时间的有关规定，正确的有（）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自签订产权转移书据之次月起缴纳房产税正确答案：B,C参考解析：选项A：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；选项D：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税。3、判断题

企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。()正确答案：错参考解析：本题考核税务登记的范围。企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。4、不定项选择

下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A、法律咨询服务合同B、委托加工合同C、技术开发合同D、印刷合同正确答案：B,C,D参考解析：法律咨询服务合同不属于印花税列举的征收范围。5、单选?计算题：甲公司系增值税一般纳税人，2013年4月发生以下业务：（1）经批准从境外进口汽车5辆自用，成交价格折合人民币（下同）100万元。另外支付汽车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费10000元，缴纳了进口环节税金后海关放行。支付汽车运抵我国关境内输入地点起卸后的运输费10000元。（2）经批准从境外进口自行车3辆自用，成交价格30000元。另外支付自行车运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费2000元，保险费4000元，支付买方佣金2000元，缴纳了进口环节税金后海关放行。（3）占用耕地新建一栋办公楼，实际占用的耕地面积为8000平方米；另占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，实际占用的耕地面积为10000平方米。已知，汽车的消费税税率是3%，汽车的关税税率是40%，自行车的关税税率是10%，当地耕地占用税适用税额为9元／平方米。要求：根据上述资料，回答问题。计算业务(1)甲公司应缴纳的车辆购置税税额为（）元。A.144800B.144200C.148659.79D.145211正确答案：C参考解析：进口汽车自用应缴纳的车辆购置税=（1000000+20000+10000）×（1+40%）/（1-3%）×10%=148659.79（元）。6、不定项选择

我国进口关税计税方法包括（）。A、从量定额计税B、从价定率计税C、核定税额计税D、从量和从价同时采用的复合计税正确答案：A,B,D参考解析：进口关税计征办法有四种，无核定税额计税方法，除选项A、B、D以外，还有滑准税。7、判断题

以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产净值作为计税依据计征房产税。（）正确答案：错参考解析：以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照“房产余值”作为计税依据计征房产税，不是“房产净值”。8、多选

某烟草公司2013年5月向烟叶生产者收购晾晒烟叶一批，支付收购价款20000元，价外补贴2000元，同时收购烤烟叶一批，支付收款价款15000元，价外补贴1500元。已知烟叶税税率为20%，则下列说法正确的有（）。A.烟草公司收购晾晒烟叶应纳烟叶税4400元B.烟草公司收购烤烟叶应纳烟叶税3300元C.烟草公司收购烟叶共计应纳烟叶税7700元D.烟草公司收购晾晒烟叶应纳烟叶税4000元正确答案：A,B,C参考解析：烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额，具体包括纳税人支付的收购价款和价外补贴，该烟草公司收购晾晒烟叶应纳烟叶税=（20000+2000）×20%=4400（元）；收购烤烟叶应纳烟叶税=（15000+1500）×20%=3300（元）；烟草公司收购烟叶共计应纳烟叶税=4400+3300=7700（元）。9、单选

根据耕地占用税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的是（）。A.房地产开发企业为建造商品房占用牧草地B.为从事工业生产占用林地C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用菜地D.为建设商业住房占用鱼塘正确答案：C参考解析：占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业生产的，征收耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税。10、单选

2013年6月，某社会团体占用耕地新建办公楼，实际占用的耕地面积为8000平方米，当地耕地占用税适用税额为10元／平方米；另占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，实际占用的耕地面积为10000平方米，当地耕地占用税适用税额为6元／平方米。该社会团体应缴纳耕地占用税（）元。A.14000B.7000C.80000D.48000本题正确答案：C参考解析：建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税。该社会团体应缴纳耕地占用税=8000×10=80000（元）。11、单选

根据车船税法律制度的有关规定，下列关于车船税的说法中正确的是（）。A.挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税B.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月C.非机动驳船不属于车船税的征税范围D.城市公共交通汽车自车船税法实施之日起5年内免征车船税正确答案：A参考解析：选项B：车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月；选项C：拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算缴纳车船税；选项D：省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。12、单选

进出口货物的收发货人或其代理人应当在海关签发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳关税税款。A.10日B.15日C.30日D.60日正确答案：B参考解析：进出口货物的收发货人或其代理人应当在海关签发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳关税税款。13、判断题

城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。（）正确答案：对14、单选

下列各项中，关于印花税计税依据说法不正确的是（）。A.购销合同中记载的购销金额B.财产租赁合同中的租赁金额C.货物运输合同中的运输费用D.借款合同中的借款本利合计金额正确答案：D参考解析：本题考核印花税计税依据。借款合同应按照借款金额作为计税依据，即借款本金，不包括借款利息。15、不定项选择

根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。A、房屋产权证B、工商营业执照C、商标注册证D、产权转移书据正确答案：A,B,C参考解析：选项D产权转移书据适用比例税率。16、多选

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有()。A.纳税人偷税B.纳税人抗税C.纳税人骗税D.纳税人计算错误少缴税款正确答案：A,B,C参考解析：本题考核税款的征收措施。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制，即税务机关可以无限期追征。17、多选

某外国籍应税船舶，2013年7月1日自境外港口进入境内港口，向海关领取了期限为30天的船舶吨税执照，该船舶在吨税执照期满后并未离开港口，则下列说法正确的有（）。A.2013年7月2日为船舶吨税的纳税义务发生时间B.2013年7月1日为船舶吨税的纳税义务发生时间C.该船舶在吨税执照期满后尚未离开港口，应当申领新的吨税执照，并自上一执照期满的当日起续缴吨税D.该船舶在吨税执照期满后尚未离开港口，应当申领新的吨税执照，并自上一执照期满的次日起续缴吨税正确答案：B,D参考解析：选项AB：船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日，即2013年7月1日；选项CD：应税船舶在吨税执照期满后尚未离开港口，应当申领新的吨税执照，并自上一执照期满的次日起续缴吨税。18、单选

根据契税法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，不属于契税的征税范围的是（）。A.国有土地使用权出让B.李某将自己的房产赠与朋友王某C.张某获奖取得一处房产D.宋某继承父母的房产正确答案：D参考解析：选项ABC都属于契税的征税范围，选项D房地产的继承不属于契税的征税范围。19、单选

某市甲公司2014年3月份应缴增值税90000元，实际缴纳增值税80000元；应缴纳消费税70000元，实际缴纳消费税60000元；应缴营业税50000元，实际缴纳营业税40000元。该公司3月份应纳教育费附加是（）元。A、6300B、5400C、6000D、5000正确答案：B参考解析：该公司3月份应纳教育费附加＝（80000＋60000＋40000）×3％＝5400（元）。20、单选

根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是()。A.确认适用税率B.收缴发票C.确认计税依据D.加收税收滞纳金正确答案：B参考解析：本题考核税务行政复议的规定。根据规定，税务行政复议中，复议前置的纳税争议只有以下情形：税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为。21、单选

某企业2013年初实际占地面积为2000平方米，2013年4月底该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2013年应缴纳城镇土地使用税（）。A、1万元B、3万元C、2万元D、5万元正确答案：C参考解析：应纳城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12＝20000（元）。此外，根据规定，新征用非耕地的，应该是在新征用的次月开始纳税的，即从5月开始纳税，故2013年4月新征用的非耕地需要缴纳的城镇土地使用税的时间是8个月。22、多选

甲建筑公司与乙企业签订一份建筑承包合同，合同注明承包金额为1000万元；施工期间，甲建筑公司又将其中400万元的安装工程分包给丙安装公司，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰，根据印花税法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。A.甲公司应缴纳印花税=1000×0.3‰=0.3（万元）B.乙企业应缴纳印花税=1000×0.3‰=0.3（万元）C.丙公司应缴纳印花税=400×0.3‰=0.12（万元）D.甲、乙、丙合计应缴纳印花税=（1000+400）×0.3‰×2=0.84（万元）正确答案：B,C,D参考解析：建筑安装工程承包合同，包括建筑、安装工程承包合同的总包合同、分包合同和转包合同。印花税的纳税义务人是签订合同的双方当事人，所以合同的签订双方均应计税贴花。甲公司应缴纳印花税=1000×0.3‰+400×0.3‰=0.42（万元）；乙企业应缴纳印花税=1000×0.3‰=0.3（万元）；丙公司应缴纳印花税=400×0.3‰=0.12（万元）；甲、乙、丙合计应缴纳印花税=（1000+400）×0.3‰×2=0.84（万元）。23、单选

某单位收购烟叶一批，收购价款50万元。则该单位应缴纳的烟叶税为（）万元。A、10B、10.5C、11D、11.5正确答案：C参考解析：应纳税额=收购价款×（1+10%）×税率=50×（1+10%）×20%=11（万元）24、不定项选择

根据资源税法律制度的规定，下列不属于资源税应税产品的有（）。A、人造石油B、卤水C、居民用煤炭制品D、天然气正确答案：A,B参考解析：选项A，人造石油不征收资源税；选项C，原煤征税，但洗煤、选煤和其他煤炭制品不征收资源税。25、多选

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有()。A.罚款B.责令缴纳并加收滞纳金C.阻止出境D.由税务机关核定，调整应纳税额正确答案：B,C,D参考解析：本题考核税款征收的措施。税款征收措施主要有核定调整应纳税额、责令缴纳并加收滞纳金、责令提供纳税担保、采取税收保全措施、采取强制执行措施、阻止出境以及享有税收优先权、代位权与撤销权。26、多选

根据车船税法律制度的规定，下列属于车船税征税范围的有（）。A.电动自行车B.拖船C.摩托车D.非机动驳船正确答案：B,C,D参考解析：电动自行车不属于车船税的征税范围。27、单选

某油气田2013年12月份生产原油5万吨，销售原油4万吨，取得不含增值税销售额6000万元。另外向购买方收取运输装卸费117万元。已知该油田适用8%的资源税税率。则该油田当月当应缴纳的资源税为（）万元。A、418.26B、480C、488D、489.36正确答案：C参考解析：原油适用从价定率征收资源税，以应税产品的销售额乘以纳税人具体适用的比例税率计算。销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额。则该油田当月当应缴纳的资源税=[6000+117÷（1+17%）]×8%=488（万元）。28、单选

某公司购进小汽车一批自用，取得销售方开具的机动车销售发票上注明的不含税价款60万元，增值税10.2万元；另支付运输装卸费2.5万元。则该公司应缴纳的车辆购置税为（）万元。A、6B、6.25C、7.02D、7.27正确答案：B参考解析：计税价格=60+2.5=62.5（万元），车辆购置税=62.5×10%=6.25（万元）。29、多选

根据耕地占用税的有关规定，下列说法不正确的有（）。A.港口占用耕地，减按每平方米2元的税额标准征收耕地占用税B.公路线路占用耕地，减按每平方米3元的税额标准征收耕地占用税C.农村烈士家属在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经相关部门审核和批准后，只能减征耕地占用税D.残疾军人在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在