行政事业单位预算编制及管理

行政事业单位预算编制及管理汇报人：文小库2023-12-21引言预算编制流程预算编制内容预算执行与监控预算绩效评价与考核行政事业单位预算管理改进措施建议目录引言01目的和背景行政事业单位作为国家公共管理职能的履行者，预算编制及管理是其财务管理的重要组成部分。随着国家财政改革的深入，行政事业单位的预算编制及管理也日益受到重视，旨在提高财政资金的使用效益和公共资源的配置效率。有助于合理规划财政资金使用，确保公共资源的有效配置。强化单位的预算约束，规范财务管理，防范财务风险。提高财政资金的使用效益，保障行政事业单位的可持续发展。行政事业单位预算编制及管理的重要性预算编制流程02123行政事业单位在编制预算前，需认真学习并掌握国家有关预算管理的法律法规和政策要求，确保预算编制符合规定。依据国家法律法规和政策要求预算目标应结合单位的实际情况，包括人员编制、资产状况、业务需求等，确保预算编制的科学性和合理性。结合单位实际情况行政事业单位应与相关部门进行充分沟通和协调，明确预算目标和重点任务，确保预算编制工作的顺利进行。与相关部门沟通协调确定预算目标基础数据收集行政事业单位应收集与预算编制相关的各种基础数据，包括人员编制、资产状况、业务需求等，为预算编制提供准确的数据支持。市场调研对于涉及市场因素的预算项目，行政事业单位应进行市场调研，了解市场行情和价格水平，为预算编制提供可靠的市场信息。政策研究行政事业单位应关注国家政策动态，了解政策对预算编制的影响，确保预算编制与政策要求保持一致。收集数据和信息

编制预算草案制定预算方案根据收集到的数据和信息，行政事业单位应制定详细的预算方案，包括收入预算、支出预算、资产负债预算等。明确预算科目和标准行政事业单位应明确各项预算科目的内容和标准，确保预算编制的规范性和准确性。审核预算草案在编制预算草案过程中，行政事业单位应进行自我审核，确保预算草案符合实际情况和政策要求。内部审核行政事业单位应组织内部相关部门对预算草案进行审核，包括财务部门、业务部门等，确保预算草案的科学性和可行性。上级主管部门审核行政事业单位的上级主管部门应对其提交的预算草案进行审核，重点审查预算编制的合规性、合理性和完整性。政府财政部门审批经过内部审核和上级主管部门审核后，行政事业单位的预算草案需报政府财政部门审批。政府财政部门将根据国家法律法规和政策要求对预算草案进行审批，并下达正式的年度预算。审核和批准预算草案预算编制内容03根据财政部门核定的预算，计算行政事业单位从财政部门取得的各类拨款金额。财政拨款收入事业收入国家调剂收入事业单位在开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入，如学费、住宿费、培训费等。行政事业单位收到的财政部门拨付的各项补助、补贴、捐赠等收入。030201收入预算用于投资基本建设、公共设施建设等经济建设项目的支出。经济建设支出事业单位用于职工工资、津贴、离退休金、社会保障费、助学金、公务费、业务费等事业单位发展方面的支出。事业发展支出行政事业单位用于公务费、业务费、后勤服务支出、工会经费等管理方面的支出。国家管理费用支出用于国家安全保障方面的支出，如武器装备更新、战争费用等。国防支出支出预算行政事业单位对其他单位的股权投资，如入股资金等。股权投资行政事业单位对其他单位的债权投资，如借款、债券等。债权投资行政事业单位用于购建固定资产、改扩建、装修等资本性方面的支出。固定资产投资投资预算03所有者权益预算行政事业单位预计在预算期内所拥有的所有者权益总额，包括实收资本、资本公积、盈余公积等。01资产预算行政事业单位预计在预算期内所拥有的各项资产总额，包括流动资产、长期投资、固定资产等。02负债预算行政事业单位预计在预算期内所承担的各项负债总额，包括流动负债、长期负债等。资产负债表预算预算执行与监控04预算执行进度定期分析预算执行进度，了解预算资金使用情况，确保预算按计划推进。预算执行差异分析预算执行过程中的差异，找出原因并采取措施加以改进。预算执行效果评估预算执行的效果，为后续预算编制和管理提供参考。预算执行情况分析明确预算调整的程序和审批权限，确保预算调整的规范性和合理性。预算调整程序对需要追加预算的情况，及时提出申请，说明追加原因和金额。预算追加申请对预算调整和追加申请进行审批，确保符合预算管理和财务规定。预算调整与追加审批预算调整与追加预算执行监控建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。预算执行报告定期编制预算执行报告，反映预算执行情况、存在的问题和改进措施。预算执行信息公开及时公开预算执行情况，接受社会监督，提高预算管理透明度。预算执行监控与报告预算绩效评价与考核05绩效评价方法与指标体系建立绩效评价方法采用定性和定量相结合的方法，包括目标比较法、历史比较法、横向比较法等。指标体系建立根据行政事业单位的实际情况，建立科学、合理、可操作的绩效评价指标体系，包括财务指标、非财务指标、定性指标和定量指标等。按照规定的程序和步骤，对行政事业单位的预算绩效进行评价，包括制定评价计划、收集评价证据、进行分析评价、形成评价结论等。将绩效评价结果应用于行政事业单位的预算管理，作为预算安排的重要依据，同时也可以作为改进预算管理的重要参考。绩效评价实施与结果应用绩效评价结果应用绩效评价实施考核机制建立建立完善的考核机制，包括考核内容、考核标准、考核方式等，确保考核的公正、公平和客观。考核机制完善根据实际情况不断完善考核机制，包括调整考核内容、优化考核标准、改进考核方式等，以适应不断变化的环境和需求。同时也要加强对考核结果的运用，将考核结果与奖惩机制相结合，激励行政事业单位提高预算管理水平。考核机制建立与完善行政事业单位预算管理改进措施建议06行政事业单位应制定详细的预算编制规范，明确预算编制的程序、方法、依据和标准，确保预算编制的科学性和规范性。制定预算编制规范行政事业单位可以引入零基预算、滚动预算等科学的预算编制方法，提高预算编制的科学性和准确性。引入科学方法行政事业单位应加强基础数据的收集和整理，确保预算编制依据的数据真实可靠，提高预算编制的科学性。强化基础数据收集加强预算编制科学性和规范性行政事业单位应建立健全预算执行监督机制，对预算执行情况进行实时监控和定期检查，确保预算执行的效率和质量。加强预算执行监督行政事业单位应建立奖惩机制，对预算执行效率和质量高的单位和个人给予奖励，对预算执行不力的单位和个人进行惩罚，激发员工预算执行的积极性。建立奖惩机制行政事业单位应加强员工对预算管理的认识和技能培训，提高员工的预算管理水平，同时加强宣传，提高员工对预算管理的重视程度。加强培训和宣传提高预算执行效率和质量水平实施绩效评价行政事业单位应定期对预算执行情况进行绩效评价，通过对预算执行效果的分析和评估，发现问题并