出纳实务课件 - 章节9-11

第九章

票据管理票据管理票据概述支票结算银行本票结算银行汇票结算商业汇票结算票据实务工作技巧其他结算方式票据概述票据结算方式票据行为票据关系当事人办理银行结算时的纪律和责任银行结算凭证的填写要求第一节票据概述我国现行票据结算方式包括：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票。这些票据结算方式根据是否能够进行跨区域结算划分为同城结算方式、异地结算方式和通用结算方式三类。一、票据结算方式（一）出票（二）提示付款（三）背书（四）承兑（五）贴现（六）付款二、票据行为（一）出票人（二）付款人（三）收款人（四）背书（五）被背书人（六）承兑人三、票据关系当事人首先，根据《支付结算办法》，企业必须严格遵守银行结算办法的规定，不能出租、出借账户，不能签发空头支票和远期支票，也不能套取银行信用。四、办理银行结算时的纪律和责任五、银行结算凭证的填写要求票据结数支票日常业务处理支票结算中的注意事项第二节支票结算一、支票（一）支票的含义（二）支票的分类１．记名支票和不记名支票２．现金支票、转账支票和普通支票（三）使用支票的规定（四）支票的挂失（五）支票的结算程序１．现金支票结算程序２．转账支票的结算程序二、日常业务处理（一）签发支票（二）收取支票（三）提示付款（四）支票的验付及退票１．支票的验付２．支票退票三、支票结算中的注意事项１．使用支票２．结清账户银行本票结算银行本票的含义及基本规定日常业务处理使用银行本票的注意事项第三节银行本票结算一、银行本票的含义及基本规定（一）银行本票的含义（二）银行本票结算的基本规定二、日常业务处理（一）申请使用银行本票（二）收款人审查银行本票（三）收款人提示付款（四）本票退款时的处理三、使用银行本票的注意事项（１）银行本票见票即付，流动性极强，银行不予挂失。一旦遗失或被窃、被人冒领款项，后果由银行本票持有人自负。（２）如果遗失银行本票，且付款期满一个月确未冒领的，可以到银行办理退款手续。银行本票结算银行汇票含义及基本概述日常工作处理第四节银行汇票结算一、银行汇票含义及基本概述（一）银行汇票的含义（二）银行汇票结算的基本规定二、日常工作处理（一）申请银行汇票（二）签发银行汇票（三）汇款单位使用银行汇票１．直接使用银行汇票２．转汇３．注意事项（四）收款单位收受银行汇票１．审查相应内容２．办理付款前的准备工作（五）银行汇票的退款（六）银行汇票结算的其他注意事项１．银行汇票的挂失２．可能被银行拒付的银行汇票３．特殊要求银行本票结算商业汇票含义及有关规定商业汇票的结算程序日常业务处理使用商业汇票的注意事项第五节商业汇票结算一、商业汇票含义及有关规定（一）商业汇票的含义１．商业承兑汇票２．银行承兑汇票（二）商业汇票结算的有关规定二、商业汇票的结算程序１．商业承兑汇票的结算程序２．银行承兑汇票的结算程序三、日常业务处理（一）银行承兑汇票的日常业务１．签订交易合同２．签发汇票３．汇票承兑４．支付手续费和保证金５．寄交银行承兑汇票６．交存票款７．委托银行收款（二）商业承兑汇票日常业务１．签发汇票２．委托银行收款３．到期兑付（三）商业汇票贴现业务１．申请贴现２．办理贴现３．票据到期四、使用商业汇票的注意事项１．商业汇票的挂失２．其他注意事项银行本票结算票据鉴别方法填写票据技巧票据选用标准票据保管原则第六节票据实务工作技巧一、票据鉴别方法近几年来，在日常经济活动中，不法分子利用假银行汇票或假银行承兑汇票诈骗银行、企业或个人资金的案件时有发生，且金额越来越大，花样越来越多，让人防不胜防二、填写票据技巧（一）规范书写（二）谨慎查看，不要漏项三、票据选用标准（一）同城（二）异地四、票据保管原则其他结算方式汇兑委托收款托收承付单位银行卡第七节其他结算方式一、汇兑（一）汇兑的含义（二）汇兑种类１．信汇２．电汇（三）汇兑凭证的基本内容（四）电汇结算程序（五）汇兑的日常业务处理二、委托收款（一）委托收款的含义（二）委托收款的种类１．邮寄划回２．电报划回（三）托收凭证的基本内容（四）委托收款结算程序（五）日常业务处理１．托收手续的办理２．委托收款结算方式下办理付款手续（六）全部拒付和部分拒付手续１．银行办理拒付手续２．付款单位拒付后的账务处理（七）无款支付的处理１．付款单位的处理２．收款单位的处理三、托收承付（一）托收承付的含义１．托收２．承付３．托收承付（二）“托收承付”凭证的基本内容（三）托收承付结算的适用范围（四）日常业务处理１．收款单位委托开户银行收款２．收款人开户银行受理３．付款单位办理承付手续４．付款单位承付期满款项不足或无款支付５．逾期付款（五）拒付１．可以拒付的情况２．拒付程序３．拒付的有关规定四、单位银行卡（一）银行卡的含义（二）单位卡的申领和使用１．申领２．使用（三）单位信用卡的透支（四）单位银行卡的销户（五）单位银行卡的挂失（六）银行卡日常业务处理１．申请银行卡２．使用银行卡第十章

电子支付电子支付电子支付概述网上银行企业网上银行业务操作电子支付概述电子支付的涵义电子支付的形式第一节电子支付概述一、电子支付的涵义电子支付是在传统的支付方式基础上发展起来的，以网络为主要通信平台，利用计算机技术、安全和密码技术实现资金的转移。二、电子支付的形式（一）网上支付１．网上支付的特征２．网上支付基本流程（二）第三方支付（三）电子货币（四）信用卡（五）电子现金（六）电子钱包（七）电子支票１．电子支票的概念２．电子支票的流转程序（八）智能卡（九）其他类型的电子支付工具电子支付概述网上银行的概念网上银行的发展网上银行的功能企业网上银行第二节网上银行一、网上银行的概念网上银行是特指基于Internet的分布式、多平台的虚拟银行，是计算机技术、现代通信技术，特别是Internet蓬勃发展的成果，也是银行为迎合电子商务发展的必然结果。二、网上银行的发展

１９９５年１０月，全世界第一家网上银行ＳｅｃｕｒｉｔｙＦｉｒｔＮｅｔｗｏｒｋＢａｎｋ（ＳＦＮＢ）在美国成立，银行的营业大厅就是网站的主页，员工只有１个人，所有交易都是通过Ｉｎｔｅｒｎｅｔ进行。１９９６年存款余额达到１４００万美元，１９９７年攀升至４万多亿美元。三、网上银行的功能（一）银行业务项目（二）商务服务（三）信息发布四、企业网上银行（一）企业网上银行的服务内容（二）企业网上银行申请流程１．申请办理２．办理签约登记手续３．客户端证书下载企业网上银行业务操作查询企业间资金划转第三节企业网上银行业务操作一、查询（一）余额查询（二）账户明细查询（三）交易流水查询（四）不确定交易查询（五）定时批量查询二、企业间资金划转（一）制单（二）复核（审批）第十一章

银行对账银行对账银行对账单银行对账方法银行对账单银行对账单含义银行对账单特征银行对账的作用银行对账中常发现的问题未达账项第一节银行对账单一、银行对账单含义银行对账单是指银行客观记录企业资金流转情况的记录单。就银行对账单的概念来说，银行对账单反映的主体是银行和企业，反映的内容是企业的资金，反映的形式是对企业资金流转的记录。二、银行对账单特征

银行对账单是银行和企业之间对资金流转情况进行核对和确认的凭单。就其特征来说，银行对账单具有客观性、真实性、全面性等基本特征。（一）客观性（二）真实性（三）全面性三、银行对账的作用（一）有助于企业防范操作风险（二）有助于企业防范管理风险（三）有助于企业防范外部风险（四）有助于企业理财（五）有助于企业编制现金收支计划（六）有助于企业检查其财务制度的有效性四、银行对账中常发现的问题（一）以现金支付交易款，偷逃税款（二）出借银行账户，帮助其他企业和个人偷逃税款（三）收入不入账，偷逃税款（四）挪用资金，用于私人利益（五）通过伪造银行对账单，隐瞒收入偷逃税款五、未达账项未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不同，而发生的一方已经入账、另一方未入账的款项。企业在编制银行余额调节表后，就可以排除未达账项的影