初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度题库考点

初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度题库考点1、单选

税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收（江南博哥）C.查验征收D.定期定额征收正确答案：D参考解析：本题考核税款征收方式的适用对象。定期定额征收方式适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定的设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业）。2、多选

根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票等涉税资料的保存期限，下列说法正确的有（）。A.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年B.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年C.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存5年D.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年正确答案：A,D参考解析：（1）选项AB：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年；（2）选项CD：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年，但是法律、行政法规另有规定的除外。3、判断题

负有扣缴税款义务的扣缴义务人（国家机关除外），应当办理扣缴税款登记。（）正确答案：对参考解析：本题考核税务登记的范围。4、多选

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，符合规定的有（）。A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内B.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人C.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的罚款必须同时执行D.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限正确答案：A,B,D参考解析：选项C：税收机关采取强制执行措施时，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的税款、滞纳金必须同时强制执行，但不包括罚款。5、单选

纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关，应当自税务登记内容实际发生变化之日或者自有关机关批准或者宣布变更之H起（）内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。A.10日B.15日C.30日D.45日正确答案：C参考解析：纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关，应当自税务登记内容实际发生变化之日或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。6、判断题

纳税人在向工商行政管理机关办理注销登记之前，应当先向原税务机关申报注销税务登记。（）正确答案：对参考解析：本题考核税务注销登记的规定。纳税人应当在向工商行政管理部门申请办理注销税务登记之前，向原税务机关申报注销税务登记。即先税务、后工商。7、判断题

因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可延期申报，但需事后报告。纳税人、扣缴义务人遇有其他困难难以按时申报的，要先向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后才能延期申报。（）正确答案：对参考解析：本题考核纳税申报相关规定。题目中的表述是正确的。8、判断题

下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的免税优惠。他认为既然免税就不需要办理税务登记。（）正确答案：错参考解析：本题考核税务登记的范围。凡是从事生产、经营的单位和个体工商户均应办理税务登记。享受减免税待遇的纳税人也需要办理税务登记。9、多选

下列各项中，属于税收征收管理法律制度禁止的行为的有（）。A.使用非税控电子器具开具发票B.拆本使用发票C.扩大发票使用范围D.以其他凭证代替发票使用正确答案：B,C,D参考解析：选项A：使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关"备案"，并按照规定保存、报送开具发票的数据。10、多选

下列项目中，属于税务检查的方法有（）。A.抽查法B.核对法C.外调法D.专项检查法正确答案：A,B,C参考解析：专项检查法属于税务检查的类型。11、单选

税务机关针对纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大，适用的税款征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案：C参考解析：本题考核税款征收方式的适用对象。查验征收适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、零星分散、流动性大的税源。12、不定项选择

2013年4月，某市税务机关在对甲公司2013年度的纳税情况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲公司于2013年4月11日至4月20日限期补税，但甲公司在4月20日期限届满后，仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。下列对税收强制执行措施的说法中，正确的为（）。A.税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施符合规定B.税务机关只能对甲公司采取税收保全措施符合规定C.甲公司对税务机关的强制执行措施不服，可以依法申请行政复议D.甲公司对税务机关的强制执行措施不服，也可以依法向人民法院提起诉讼正确答案：A,C,D13、多选

下列各项中，属于虚开发票行为的有（）。A.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票C.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票D.介绍他人开具与实际经营情况不符的发票正确答案：A,B,C,D参考解析：选项ABCD均为虚开发票的行为，任何单位和个人禁止虚开发票。14、单选

纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是（）。A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B.纳税人未按规定期限纳税C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的正确答案：B参考解析：本题考核适用纳税担保的情形。纳税人适用纳税担保有四种情况，除选项A、C、D以外，还有税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形，不包括纳税人未按规定期限纳税这种情形。15、单选

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被列入非正常户超过（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年正确答案：B参考解析：纳税人被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。16、多选

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须提供或者出示税务登记证件的有（）。A.开立银行账户B.申请办理延期申报、延期缴纳税款C.领购发票D.申请减税、免税、退税正确答案：A,B,C,D参考解析：（1）选项AC：纳税人开立银行账户、领购发票时，必须提供税务登记证件；（2）选项BD：纳税人办理下列税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续：①申请减税、免税、退税；②申请办理延期申报、延期缴纳税款；③申请开具外出经营活动税收管理证明；④办理停业、歇业。17、单选

行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起一定时间内。将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。该时间为（）。A.15日B.30日C.7日D.10日正确答案：C参考解析：本题考核税务行政复议申请。行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起7日内。将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。18、判断题

某纳税人欠缴国家税款8万元一直未缴纳，该纳税人拟将自己的厂房转让，其转让厂房前应当向税务机关报告。（）正确答案：对参考解析：本题考核税款征收的其他规定。欠缴税款数额较大（5万元以上）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。19、不定项选择

某市一汽车销售公司于2013年3月1日丢失一本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：（1）未按规定建立发票保管制度；（2）将2009年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。（3）汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，该公司向上级税务机关提出行政复议。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。下列各项中，可能成为该公司少缴税款的手段的是（）。A.擅自销毁账簿B.在账簿上多列支出，少列收入C.伪造虚假的记账凭证D.隐匿会计账簿正确答案：A,B,C,D20、判断题

税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内，申报办理税务登记。（）正确答案：错参考解析：本题考核税务登记的时限。根据税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，申报办理税务登记。21、单选

税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中，不得采取税收保全措施的是（）。A.豪华轿车B.古玩字画C.单价4500元的空调D.一处以外的住房正确答案：C参考解析：本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价5000元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。22、单选

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，纳税当事人应当先申请税务行政复议，对行政复议决定不服，才可以提起税务行政诉讼的是（）。A.对税务机关作出的税收保全措施不服B.对税务机关作出的没收财物和违法所得行为不服C.对税务机关加收滞纳金的行为不服D.对税务机关作出的通知出入境管理机关阻止出境行为不服正确答案：C参考解析：（1）选项ABD：当事人可以先申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；（2）选项C：当事人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼。23、多选

下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，应承担税务登记义务的有（）。A.依法负有代扣代缴税款义务的单位B.临时从事生产经营活动的纳税人C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构D.个体工商户正确答案：A,B,D参考解析：本题考核税务登记的范围。企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，要办理税务登记，承担税务登记义务；选项C为设在当地的非独立核算的分支机构，是不需要进行税务登记的。24、多选

纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（）。A.确认纳税环节B.加收滞纳金C.不予颁发税务登记证D.停止出口退税权正确答案：C,D参考解析：本题考核税务行政复议。根据税务行政复议规则的规定，税务机关作出征税行为以外的其他具体行政行为，申请人可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。所以选项CD正确。25、多选

根据税收征收法律制度的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中不正确的有（）。A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款B.由税务机关向纳税人追缴税款C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D.对纳税人处以未缴税款50%以上3倍以下的罚款正确答案：A,D参考解析：本题考核对扣缴义务人应扣未扣的税款的法律责任。对扣缴义务人应扣未扣的税款，应由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款。26、判断题

非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）正确答案：错参考解析：本题考核非法印制发票的法律责任。非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。27、多选

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，纳税人在申报办理税务登记时，应当向税务机关提供的证件和资料有（）。A.工商营业执照B.有关合同、章程、协议书C.组织机构统一代码证书D.法定代表人的居民身份证正确答案：A,B,C,D参考解析：纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关提供的证件和资料：（1）工商营业执照或其他核准执业证件；（2）有关合同、章程、协议书；（3）组织机构统一代码证书；（4）法定代表人或负责人、业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。28、单选

根据《税收征收管理法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。A.税务登记证件B.发票领购簿C.营业执照D.财务专用章正确答案：A参考解析：本题考核财务、会计制度的备案期限。根据税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证