【S省支持中小企业发展的税收政策浅析8700字（论文）】

-7-S省支持中小企业发展的税收政策浅析TOC\o"1-3"\h\u21448第1章引言 526083第2章关于中小企业发展的税收政策现状分析 5213552.1有关中小企业的政策现状 5252122.1.1建立了全方位的税收政策支持体系 694022.1.2建立了多税种的税收优惠政策体系 6277452.2政策成效 851752.2.1企业税负得到减轻 8252192.2.2增强了竞争力 880972.2.3规模得到扩大 817396第3章支持中小企业的税收政策存在的问题 922763.1政策制定方面 955093.1.1当前税收政策与地区经济发展不匹配 9188833.1.2缺少对重点行业的扶持 964923.2政策宣传方面 9137043.2.1政策宣传不到位 1041773.2.2效果未达预期 10167653.3政策的反馈 1115119第4章完善河北省支持中小企业发展的对策 11291914.1进一步健全相关政策体系 11167104.2加大政策宣传力度 1265364.2.1创新形式，多渠道宣传 1260064.2.2整合多方资源，加强工作持续性 12162544.3提升反馈效果 12324.3.1进一步完善相关政策反馈机制 12310994.3.2组建反馈团队 1327480结论 133298参考文献 14第1章引言中小企业代表着我国最具活力、数目最大的企业群体，对推动地区发展、增加工作岗位，改善生活质量等许多方面都产生了巨大的作用。自改革开放后，中小企业的优势逐渐的表现出来，我们国家对其重视程度也不断增加，逐步建立起一个促进中小企业发展的政策体系。在利好政策支持下不断进步，成为推动经济发展的重要力量、增加就业的重要渠道。而当下由于近年来国际金融危机、中美贸易摩擦、新冠肺炎疫情的发生，这些外部环境的不利变化，都使得其利润空间不断压缩,生存发展压力变的更大。因此，本文基于税收政策的角度，想要通过研究分析税收政策的当前现状以及存在的问题，为中小企业的健康发展提供一些合理建议。第2章关于中小企业发展的税收政策现状分析在我国新常态经济环境下，河北省经济运行保持平稳健康发展态势。河北省在扎实做好“六个稳定”工作、全面落实“六个保证”任务的前提下，全力稳定经济基本走势，全省生产总值由2015年的2.98万亿元增加到2020年的3.62万亿元，经济运行速度逐渐加快。近年来在促进经济发展的过程中，尤其是关于中小企业的发展方面逐步的建立了一套完整的扶持体系。从企业的起步到发展成熟，全方位的保驾护航。为中小企业发展提供良好的发展环境，同时也成功地激发了市场活力，促进了社会的协调发展。2.1有关中小企业的政策现状营改增在2016年开始实施，营业税的废除为我国的税制奠定了夯实的基础，在中小企业政策扶持方面，经过了营改增；增值税、个人所得税税制改革；国地税合并等几回重大税制改革后，新的政策体系也逐渐变得能够适应当下企业的进步。随着河北省不断贯彻执行税收政策，以及进行深入研究因地制“策”，一系列对促进中小企业发展的针对性政策也出台了很多。通过对河北省最近几年内与中小企业有关的政策分析发现其主要有以下几个特点：第一，优惠种类多。河北省就按照上级的规划要求从开始执行营改增政策到如今，从增值税、所得税等与中小企业关系最密切的税种，相继出台了许多利好政策。比如：直接减免税款、提高起征点税率和优惠税率等多项规定。第二，更新快。社会发展日新月异，河北省经济水平也不断向好发展，这种背景下政策的实施能否适应新时期的企业也面临了一些挑战。因此，为提高政策的实时性，国家对现行政策也需要根据时下具体情况进行一定的修改完善，力求发挥出政策的真是作用，为中小企业提供更强大的保障。第三，执行能力强。优惠政策数量巨大，导致了工作人员的任务了也一定程度增加，另外其更新速度又很快，要想全面落实，实现全覆盖，那还是存在许多的困难。但是，通过相关工作人员的不懈努力，紧紧依托现有的互联网、新媒体等技术，越来越多的企业能够享受到更多的政策红利。2.1.1建立了全方位的税收政策支持体系在全国供给侧结构性改革环境下，根据企业在成立到发展的这个阶段曾经出现过的问题进行综合分析，在政策的制定、引导性、优惠大小多方面针对性的改进，致力于为其提供更加全面的服务。初期，最主要的工作就是前期的筹划，在这个阶段负责人就需要更多的去熟悉相关政策制度，再根据在自己的需求合理选择。因此，现如今每一项新规定颁布或者更改，都会在有关部门的正规网站进行公布，并且还会有一份后续的政策解读，对重点问题，模糊情况针对性的讲解。同时，在前期准备的过程对于办理各种业务所需要的材料证明、办理流程也会一一说明，有的也会制作成一部动画短片，更加生动形象。中小企业成立期。这个发展阶段比较薄弱的是企业核算以及纳税申报环节，因为企业刚刚成立，负责人经营经验可能存在不足以及员工业务没有经过特定的培训导致水平较低，从而对其发展形成阻碍。所以，河北省税务部分在这种情况下，定期的开展政策宣传活动，对企业员工进行专业的培训工作以及后续的监督形成了一套属于自己的工作方法。中小企业发展的成熟期。这个过程中的企业已经基本解决了上述两阶段存在的问题，同时其发展目标也相应的转向获取更多资金支持，扩大规模上去。所以通过对现行政策的了解发现，对于这部分企业在其税费减免、研发费用扣除以及获取更多资金等方面都有针对性的政策支持，为其能够平稳发展提供了多重保障。2.1.2建立了多税种的税收优惠政策体系2018年10月，“减税降费”专项工作在全国各地大力推行，丰富的优惠政策根据不同的税种、企业大小规模、从业类别等许多要素进行细分。下面将对一些常使用的政策进行归结。企业所得税：所得税是国家向法人、经济组织和自然人在一定时期内所征收的税种。主要分为：个人所得税、企业所得税。早于2019年，国家在政策上对中小企业的优待上大多依托于企税。《企业所得税法》及其实施条例于2007年颁布，自此便拉开了减轻中小企业税费的帷幕，在2007年政策颁布到2018年的11年期间，小型微利企业所得税优惠的上限由3万元一直提高到100万元。并且李克强总理在2021年政府工作报告中明确提出要进一步优化和落实减税政策。例如：A企业经过判断符合小型微利企业条件。2021年第1季度预缴企业所得税时，相应的应纳税所得额为80万元，那A企业实际应纳所得税额=80×12.5%×20%=2万元。减免税额=80×25%-2=18万元。第2季度预缴企业所得税时，相应的累计应纳税所得额为180万元，那么A企业实际应纳所得税额=100×12.5%×20%+（180-100）×50%×20%=10.5万元。减免税额=180×25%-10.5=34.5万元。在个人所得税方面：主要是侧重个人所得税减免和适用的优惠税率。根据官方文件，纳税人在2018年10月1日（含）之后实际取得的工资、薪金，按照五千元每月的费用减除执行。其中对个体工商户业主、个人的生产经营所得，也按照五千元每月的费用减除执行，前九个月减除费用按照三千五每月执行。纳税人的子女教育、继续教育、大病医疗、赡养老人、住房贷款利息、住房租金可进行个人所得税综合所得专项扣除。流转税方面：流转税主要包括增值税、营业税和消费税。改革后，优惠力度更加偏向于增值税方面，且增值税也是中小企业税收优惠减免额度最大的。李克强总理在2021年政府工作报告中表明将小微企业月销售额的起征点提高到了15万元。2018年税务总局32号文件的发布，将应纳增值税的销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，分别降低1个百分点。2019年39号文件的发布又将原来一般纳税人应纳增值税的销售行为或进口货物所适用的16%、10%税率，又进一步降低了3个百分点。个体户、私营独资、合伙企业是在中小企业中数目较多的几部分，以上的减税政策对于帮助他们成长发挥了巨大作用。财产行为税方面：财产行为税主要包括房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税。2018年50号文件规定自5月起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。2019年起，对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税。附加税费：涉及到中小企业税收优惠的附加税费主要包括教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、残疾人就业保障基金等。财税﹝2014﹞122号文件规定对按月纳税的月/季销售额或营业额不超过3万元/9万元（含3万元/9万元）扩围到了相应附加税费的减免优惠。2019年1月1日起，对增值税小规模纳税人减按50%征收教育费附加、地方教育附加。2.2政策成效2.2.1企业税负得到减轻近几年来河北省在落实有关中小企业税收优惠政策方面下了空前的力度，给中小企业带来了一些新的变化，尤其是在京津冀协同发展，雄安新区的建设以及奥运会筹建的情况下，大量的中小企业如雨后春笋般纷纷破土而出。原来的中小企业与大型企业由于在资金和规模上的不同，使其在多方都面临着许许多多的限制。但是在各部门配合下，各项的优惠政策都有效的实施，这在一定程度上为他们减轻了一部分的压力。压力的减小使得他们有了更广阔的发展天地，管理者也会把眼光放在更高的层次上认真规划企业的未来，企业研发生产、自身技术不断提高，逐渐的形成了一个健康发展的循环。通过各种各样的优惠，让其发展进入了快速车道，给社会创造贡献的同时也成就了企业自身。2.2.2增强了竞争力当下我国致力于为国内中小企业提供一个公平而充满机会的竞争平台，在河北省已经出台的一系列促进中小企业发展的政策措施下，省内中小企业的竞争力与过去的两年相比有了明显的提高，有效的避免了区域保护的发生，全国各地的中小企业已经开始有机会参与到众多的产品制造中，再加上大企业在其生产和销售过程中积极为中小企业创造一些机会，通过积累丰富的经验，中小企业的竞争能力也会相应提高。另外，在发展过程中小的企业与大型企业难免会出现竞争，在这个竞争中小的企业很明显是处于不利的一方，但是现行的政策完美的解决了这些问题。为小企业保护自身权益提供了条件，维护了竞争的公平性，在种种方面为其提供了支持，在无形中增强了技术创新能力和自主能力。2.2.3规模得到扩大先前的中小企业的流动性和就业机会有限，其发展只能停留在自身的层面。给地区带来的发展效益微乎其微，也不能促进社会发展。但近两年来，我国对中小企业的大力扶持，让企业管理者对规模的扩大也越来越重视，因此许多中小企业的规模相继扩张。企业扩大规模以及规模扩大以后，对资金的需求就会变的更大。税收优惠制度和国家的一系列优惠政策提供相应的保障。企业的成功也培养出了一大批的人才，这也为众多的劳动者在以后的工作中更加占据优势。规模的扩张不仅促进市场的发展，也促进了新一代年轻人的就业形势，对整个社会也起到了一定的拉动作用。第3章支持中小企业的税收政策存在的问题河北省的中小企业在长期的发展过程中有其自身的作用、特点和优势，从河北省政府出台的一系列的政策看，中小企业越来越受到政府的重视。但是，在政策和中小企业自身双重因素都不成熟因素的影响下，政府在制定政策时难免会存在一些问题，这就对中小企业的发展产生障碍。本章就河北省在促进中小企业发展过程中存在问题的原因进行深入的分析和探讨，为接下来的研究提供依据。3.1政策制定方面3.1.1当前税收政策与地区经济发展不匹配河北省地区经济发展有很大的差距，而且地区的产业也加剧了这一差异。在这种形势下，如果盲目的模仿，抄袭其他地区就很有可能取得相反的结果，所以制定相关政策首先要具备“因地制宜”的作用。一个地区经济发展快与慢主要由当地的突出行业的发展所决定，地区基本情况的不同也会导致行业规模的扩张、集中程度受到一定的影响。因此不同的地区要根据自身条件的不同进行不断调整，制定出适应地区企业的政策，从而支持地区经济市场的不断扩大，发挥政府的引导作用。3.1.2缺少对重点行业的扶持一个地区想要发展就必须需要具有一定的特色，不管是投资还是吸引游客，这些都需要你有一个引人注意的地方。经济的发展也是一样，首先要找到那有特色的行业，然后对其给予一定支持。从政策来讲对特殊行业的扶持，当前还是仍然存在不足。甚至于对于部分地区或者部分行业来讲，有的却没有相应的扶持政策。例如当下张家口地区恰逢冬奥会举办的时机，其次由于它天然的的地理位置、气候条件雪上运动、旅游等产业也是具有一定特色的。但是通过寻找却没有发现有一定的举措为他们提供帮助。而且对于高新技术产业来说，河北省的重视程度也显得尤为不足。高新技术企业拥有一定的特殊性，对于成立初期以及困难时期的企业来讲，对于资金的需求更加强烈，这是研发资金的投入就起到了关键的作用。从图表3-1分析可以得出全国R&D经费平均为714.3亿元，在全国超过这个数值的也仅仅只有12个省份，投入强度超过全国平均水平的只有7个省份。对河北省来说无论是经费还是投入强度都没有达到全国的平均水平。所以，加强对地区重点行业的挖掘与支持也是需要得到重视的。图3.12019年部分地区R&D经费情况地区R&D经费（亿元）R&D经费投入强度（%）全国北京天津河北山西内蒙古辽宁吉林黑龙江上海江苏浙江安徽福建江西山东河南湖北湖南广东广西海南重庆四川贵州云南西藏陕西甘肃青海宁夏新疆22143.62233.6463.0566.7191.2147.8508.5148.4146.61524.62779.51669.8754.0753.7384.31494.7793.0957.9787.23098.5167.129.9469.6871.0144.7220.04.3584.6110.220.654.564.12.236.313.281.611.120.862.041.271.084.002.792.682.031.781.552.101.462.091.982.880.790.561.991.870.860.950.262.271.260.691.450.473.2政策宣传方面3.2.1政策宣传不到位通过问卷调查的结果显示，虽然仅仅只有十分之一的对象表明没有听说过官方的宣传活动，但是通过河北省税务局近期举办减税降费办实事宣传月活动来看，一些企业对政策了解还是不够深入，在很多方面存在疑虑，这说明税务机关的教育宣传覆盖不全面，仍需加大范围、增加宣传力度。不过，这个数据也从侧面说明了大多数的负责人对于这方面还是存在求知欲的。问卷中显示部分纳税人虽然可以受到政策带来的优惠，但是只知道自己享受多少钱的优惠有，对于自己具体因为什么却不了解。存在这情况就表明优惠政策有不被全部享受的可能性。更何况现在以申报的形式进行，如果对政策的了解程度过低，那也会产生更多的影响。在问卷中约50％的纳税人表示非常了解减税降费税收优惠政策，42％的企业纳税人表示对于优惠政策基本了解，8％的纳税人表示缺乏了解。基于这个结果，对宣传工作也就相应的提出了更高的要求。图3.2减税降费政策了解情况图3.2.2效果未达预期政策更新频繁，而且专业性、规制性程度较强，如果没有一定的知识储备，人们对于这种专业极强的内容接受力会很弱。所以如何让把官方的消息用通俗易懂的语言表达出来，以什么形式表达出来这些因素对预期效果都会有不同的影响，同时也对工作人员的工作能力有一定考验，如果工作人员的业务水平较低，那么即使人们可以接受这些也无处可寻。为了更有效地进行宣传，河北省税务局也在这些方面投入了大量的人力物力，但对不同群体宣传内容的不同，产生的影响也不尽相同。另一方面，企业自身人员的素质和能力也是要考虑的重要因素。由于以上的种种因素限制，政策的宣传产生效果非常有限。3.3政策的反馈制定政策归根到底就是能实现其有效实施，并且产生相应的影响力。衡量税收政策实施效果的重要途径是跟踪反馈机制，也是政策执行过程不可缺少的步骤。在这个过程首要问题就是跟踪监控不能存在缺陷，然而目前这种问题在现实中确是存在的，没有办法对实施的整个过程进行监控。由于不同部门自身职权范围不同，实施部门对小微企业详细的信息掌握不充分，再加上基层工作人员缺乏数据加工和数据分析能力，如果要想实现整个实施过程的监控还需要给相关部门一些时间进行完善。另一方面，一些地区也许存在这样的监控平台，但是人们对它的应用还不够熟练，缺少对普惠性政策实施效果的全面监控，真正的作用得不到发挥。当下应用的老旧系统，系统化、精细化的程度不足，也无法实现精确操作，也导致了跟踪监控机制的不规范。没有单独的反馈工作部门，缺乏相应的协调机制，后续的追踪和补救机制也不完善，都导致了无法做到准确有效启动反馈机制。第4章完善河北省支持中小企业发展的对策在冬奥会筹办以及雄安新区的建设的这个特殊时期，当下市场经济环境也提出了许多新问题，结合以上分析以及河北省实际情况，得出在税收优惠政策的制定和实施等方面还是存在不足，仍需要不断改进完善。因此提出以下建议：4.1进一步细化相关政策从河北省的区域来看，近年来规范性文件的统一废止，使得政府对地方性规范性文件的颁布持谨慎态度，虽然地方税收政策和国家税收政策存在一些不同，但总归也是配套体系的组成部分，制定更适合区域发展的财税规范性文件，将会更加适应地区经济快速发展。要想促进中小企业发展，必须通过法律程序建立健全制度，首先要根据有关部门制定的业务分类标准对他们进行细分。支持符合标准的公司，在此基础上完善各个单行法规，并可以积极探索新机制，为推动和支持的行业提供保障。所以要做的将政策的制定与实际情况相结合，以切实减轻中小企业的压力为目的，积极出台适当的税收优惠政策，在增值税、土地使用税等方面加大优惠力度，加强政治支持，建立更加完善、高效的中小企业全周期税收制度，建设属于河北的特色经济，加快雪上运动、旅游产业和高新技术产业建设，为吸引国内外生产，引导社会资本流动，促进民间投资，开展绿色农业和畜牧业，完善配套设施，实行优惠政策。另一方面，税制改革步伐加快，将促进企业整体税收规划和财务预算的完善，同时在政策制定中充分考虑税负平稳增长线。为中小企业的发展设定上限，使税收政策能够有效地发挥对企业的扶持作用，帮助企业快速发展，加大研发投入也是政策理念的一部分，积极扩大范围，帮助中小企业延长发展期，发展成为小企业，有利于提高社会整体生产力。4.2加大政策宣传力度4.2.1创新形式，多渠道宣传首先，要在原来的宣传形式上加以创新，采用多元化形式、多渠道、用大众网络语言进行宣传。通过生动直观的讲解咨询内容，专业的咨询服务，促进纳税人的主动性和自主性，同时政府网站、财政部等官方网站也要注意发布政策内容的准确性，管理部门推送操作流程等，实现宣称网络化，全方位，高效准确的税收优惠政策宣传体系。另外，小微企业必须及时掌握和学习新政策，充分利用互动平台和微信交流平台，提高自己对新政策的学习，确保能够充分享受优惠政策。4.2.2整合多方资源，加强工作持续性纳税宣传教育工作要具有持久性、连续性，但是税收政策更新快，种类多，过程复杂，所以相关的税务部门就要做到：一、充分利用社会资源，让社会工作者在税务机关和志愿税务团队的帮助下，鼓励其对小微企业提供公共服务和政策咨询、纳税申报等服务，通过学习和培训，掌握一定的基础知识从而在志愿活动中奉献自己的一份力量，来有效缓解税务机关辅导力量不足的问题。二、聘请机关工作人员、大学老师、金融经济机构教授等进行税务宣传，通过这些专业的人士演讲帮助企业提升自己的税务知识和税务人员技能。三、将设立专门窗口，为小微企业纳税人提供纳税指导、现场咨询、答疑解惑等工作。也可以通过互联网提供实时的解答，切实保障小微企业的利益。4.3提升反馈效果4.3.1进一步完善相关政策反馈机制税务部门要努力建立科学的政策反馈机制，提高政策反馈的专业化水平。合理利用现代科学技术，因地制宜，努力建立切实有效的信息共享互通、分工明确的政策执行情况评估反馈机制。根据基层调研与广泛的了解、结合定性定量分析，将政策成果转化为可以讲的通的说明性数据，最后通过得到的不同结果并给出相应反馈。4.3.2组建反馈团队反馈工作关系到政策实施的全过程，拥有一个专业、完整的反馈体系是保证反馈效果的前提。组建反馈团队第一步就是要选对人，要吸收拥有一定专业知识背景的人员加入队伍参与到反馈工作中保证这个队伍工作的专业性，在他们的工作中设定高一点的目标，最大程度的激发潜能。其次，要保证信息反馈的准确性、及时性。因为对于任何事物的发展来说，效率都是非常重要的限制因素，对于企业来说在最短的时间内完成了更多的工作，这对于企业的发展来说是非常有利的。这也就要求了对工作人员要加强他们的培训工作，提高工作专业水平。结论本文从基层出发，对河北省中小企业税收政策进行全面分析，并从区域经济发展的角度对存在问题进行了分析。鉴于河北省在促进中小企业发展的财政政策方面取得了进展；但要更好地促进河北省中小企业的发展，促进河北省经济和市场的进步，也存在着一些问题，河北省应从三个方面实施财政政策：一是结合上级部门发布的政策，为加快中小企业扶持体系建设，依据中小企业成长周期的政策要求，尽快出台促进河北省经济发展税收法规文件，对河北省特色产业给予支持和鼓励，形成了河北省中小企业的各种纵向政策保障机制。二是加大宣传力度，在宣传教育的过程中，从创新宣传方式，整合资源等多方面积极吸引纳税人、客户，与中小企业有关的其他部门和个人向企业纳税人提供最新信息，作为改进中小企业法律要求进程的一部分。保障企业的正当权益，实现效果的提升。三是反馈方面提升反馈效果，通过反馈机制获取实施结果的具体评估信息，形成科学的反馈结果。为税务部门、企业等进行下一步行动提供建议性的意见，从而实现对政策实施过程的动态调整，促进中小企业快速发展。在新冠肺炎疫情的影响下，河北省经济发展前景不容乐观，中小企业将