内蒙古2016下半年内审师《内部审计基础》-三个要素试题

...wd......wd......wd...内蒙古2015年下半年内审师《内部审计根基》：三个要素试题一、单项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意〕1、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励方案，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是A：承受该礼物，因为审计业务已经完毕、报告已经提出。B：告知审计部门管理层，询问是否应该承受该礼物。C：承受该礼物并全部捐给慈善事业。D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。2、以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动Ⅰ。编写详细的审计程序；Ⅱ。确定被审计单位的目标、目的和标准；Ⅲ。确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；Ⅳ。确定相关的审计目标。A：顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；B：顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；C：顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；D：顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ3、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势说明以下各项有关的费用支出较去年有重大增长:(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包括:①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；②编制正开展的维修工程清单，并与制造业维修指南进展对比；③对车辆的车票进展分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；⑥与厂里安全部门讨论。上述行动中，应采用若何的优先顺序A：①，⑥，和④；B：④，⑤，和⑥；C：⑥，⑤，和②；D：②，③，和④。4、内部审计师对应收账款周转的初步的分析提醒出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因A：提供的现金折扣增加；B：信贷政策的放开；C：缩短到期时间；D：增加现金销售额。5、生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用一样的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的A：时机成本B：会计成本C：显性成本D：隐形成本6、某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进展了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进展合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A：只有Ⅲ是对的；B：只有Ⅰ和Ⅱ是对的；C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的；D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。7、某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否到达适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的根基。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进展审查。8、一名审计人员正对某组织的财务状况进展审计。以下哪一项不属于内部审计责任说明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所标准的审计范围A：复核财务信息的可靠性与真实性。B：复核为保证相关的政策、方案、程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;C：评估资源利用是否经济、有效;D：复核财务决策过程。9、在审计一个计算时机计系统时，以下有关整合测试设施(ITF)的表达中，哪项不正确A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；C：ITF测试操作中的实际程序；D：ITF方法也被称为小公司技术。10、以下哪一项不可能被认为是说明具有很高舞弊征兆的情况?A：管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。B：某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。C：应收账款部门的职责和责任的分配模糊。D：掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。11、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制A：审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；B：组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；C：审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；D：审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。12、以员工的预期和感受为根基制定鼓励政策时，该政策的主要方面是A：把员工的努力、绩效和奖惩严密挂钩。B：给予员工良好的福利待遇和职业保障。C：向员工明确组织的总目标和具体目标。D：给员工更多从事挑战性工作的时机，并鼓励其提高绩效。13、内部审计师方案对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不属于该项审计业务的内容A：确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。B：与类似组织对比，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。C：确定管理层对投资于复杂金融工具进展监视的程度。D：确定公司是否有相关政策来规定财务主管承当的风险以及允许其投资的金融工具的类型。14、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合A：采购成本增加，缺货成本降低B：采购成本增加，质量成本降低C：缺货成本增加，储存成本降低D：质量成本增加，订货成本降低15、内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因素是A：它的目标与该组织整体目标一致；B：它有大量技术人员；C：在预算过程中被最优先考虑；D：它运用最先进的技术。16、内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项A：确定组织的环境是否有助于培养控制意识；B：确保不会发生舞弊；C：认识到可能发生舞弊的活动；D：评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。17、在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是A：记录和数据的可获得程度。B：风险的潜在影响。C：审计人员的能力。D：完成审计业务所需要的时间。18、在为某高风险领域的特定业务制定方案时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务方案原则的最正确做法是:A：由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；B：将该业务作为一次训练时机，让内部审计人员在业务实施过程中学习；C：考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务；D：实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。19、某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是A：核查公司的收购清单；B：与公司的出纳员和现金主管面谈；C：获得外部银行确实认函；D：通过分析性计算，对比现在与以前会计期间的银行现金。20、内部审计部门应通过对程序进展评估来为公司治理作奉献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作A：只有Ⅰ、ⅣB：只有ⅣC：只有Ⅱ和ⅢD：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ21、以下各项中属于灾难恢复方案的一项要素的是哪一项A：a.新开发应用程序的方案。B：b.描述每一个组织单位的职责。C：c.组织的系统开发标准。D：d.操作系统的修改历史。22、为测试借记的应收帐款是否代表了有效的交易，审计人员应A：从销售日记帐追查至应收帐款。B：从应收帐款追查至现金收入日记帐。C：从应收帐款追查至销售凭证。D：从现金收入凭证追查至应收帐款。23、以下哪项不是利用期间报告的好处A：写审计报告的时间可以缩短B：期间报告传递要求得到及时关注的信息C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要24、首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括A：与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进展沟通；B：监视内部控制流程的建设；C：保持组织的治理过程；D：仅在内部审计活动的根基上做出个别的评估。25、某内部审计主管提醒了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取以下哪一措施A：进展调查以确定舞弊程度；B：与副总裁面谈以获得重要证据；C：通知执行部门和警察；D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。二、多项选择题〔共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分〕1、控制可根据其所实施的职能来分类，比方，检查性控制、预防性控制、或指导性控制。以下哪项是指导性控制A：月度银行对账单；B：在专用账户上对所有的支出进展双重签名；C：当天记录发生的每项交易；D：要求内部审计活动的所有成员都是注册内部审计师。2、某部门销售增长10%、销售成本增长2%、存货增长15%、净利润增长8%。年终，内部审计经理完成了部门年终审计业务的方案定稿。根据有关数据，排在最前面的业务程序是A：选择销售交易，追踪出货单据到销货成，来确定是否所有的出货都已记录B：安排年终存货的全面清点，要求内部审计师观察并测试年终存货C：编制产品的成本组成，对标准成本制度进展全面调查D：安排年终销售截止测试3、应纳税所得额与税前会计收入之间的时间性差异和永久性差异的区别在于A：只有时间性差异会产生递延税款。B：时间性差异包括那些记入税前财务收益但不会记人应纳税所得额的工程。C：时间性差异不会产生未来应纳税额或税款抵减额。D：只有永久性差异会产生递延税款。4、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统〞。该系统由该部门客户服务处进展的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种答复方式，例如有些是自由答复，有些是选择，其他问题则采用反响层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进展追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。许多调查问卷是由采用一样答复选项(例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来答复不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之)。这类问卷变量的目的是A：测试答复者是否阅读了调查问卷；B：减少模式反响倾向的影响；C：消除成心的虚假陈述；D：运用一样的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。5、在内部审计业务完毕不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责____A：旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要差于高风险领域的资产安全防护工作B：取决于职能别离的控制系统由于三个人的共谋而失败C：没有书面政策规定受制止的活动以及在发现违规时所要采取的行动D：部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章6、内部审计主管正在面试一名应聘者。主管认为这名申请者具备了良好的内部审计技术、会计和管理知识。但是经济学和电脑技术知识缺乏。以下选择哪项更适宜A：由于缺乏审计准则规定的知识范围，因而拒绝其申请；B：无视其在特定知识的匮乏，坚持聘用这名应聘者；C：鼓励申请者承受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；D：将应聘者安排在恰当的职位上，使其同事能够利用经济学和计算机知识协助其工作。7、以下哪项内容代表了已对审计工作底稿进展监视检查的恰当证据?Ⅰ、监视员在每份工作底稿中的首字母签名；Ⅱ、审计工作底稿检查清单；Ⅲ、说明对审计工作底稿进展的监视检查的性质、范围和结果的备忘录；IV、评价审计师工作底稿质量的业绩评估。A：只有II和IV是对的；B：只有I，II和III是对的；C：I，II，III和IV都对；D：只有I，III和IV是对的。8、以下哪项是对内部控制问卷的恰当描述A：内部控制问卷提供了有关内部控制实质的详细证据；B：与其他评价方法相比，内部控制问卷占用被审计方的时间较少；C：内部控制问卷要求内部审计人员必须到场实施调查；D：提供的间接证据需要证实。9、运用条码而不是期货方法来识别制造商所使用的零件，其好处是A：卖主使用一样的识别方法B：卖主可使用一样的零件编码C：能够方便快速地记录零件的移动D：所在零件的移动均得到控制10、一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标更换的水表数量47540036012351425报告的泄露次数10010085285修理的泄露次数10010085285100%未计量的用水2%6%2%4%2%根据上述水表更换工程的业务报告，内部审计师将得出以下哪项结论A：已建设的操作标准被理解和遵守。B：应该每三年更换一次水表。C：应该分析和纠正偏离目标的情况。D：在该季度，可能已经采取了必要的纠正措施。11、在业务方案阶段，内部审计师对车辆维修部门进展实地观察，并以备忘录摘要的形式对结果做出以下表述“我们注意到维修车库的条件非常恶劣，周围的栅栏需要适当的修理。〞以下哪项信息标准有可能被违反A：充分性；B：可靠性；C：相关性；D：没有违反标准。12、某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。审计人员已经证实了养老金帐户的存万籁，基金余额并不特别大，由城市财务员管理。审计人员决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合正气加权平均投资收益率。在这一过程中，审计人员发现记录的收益额比预计的少得多。下一步审计人员应该A：询问财务人员投资收益少于预计金额的原因。B：通过了解红利和向有关服务机构咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列示出特定股票或债券支付的利息或股息。C：通知管理当局和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律参谋一起完成调查。D：从基金收入帐户记录中抽样并追查至现金日记帐，以便确定现金是否收到。13、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该A：直到审计范围限制消除后才实施审计；B：将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通；C：对于审计范围受限的业务要多加审计；D：对此审计业务安排更有经历的人员。14、弗兰克目前之所以左右为难，最不可能的原因是A：没有每年进展审计工作转换。B：承受了对他好朋友管理领域的审计任务。C：没有选择适当的分析性程序。D：没有进一步审计测试就承受了管理当局的解释。15、为了确认虚构的已离职雇员，应使用的计算机辅助技术是A：平行模拟工薪总额的计算；B：工薪扣减的例外测试；C：重新计算净工资；D：标记和跟踪检查工薪标准的变动。16、某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和以下哪项相关A：与钢铁有关的技术标准。B：仓库职能的效率。C：有关存货投资方面的备选采购政策的影响。D：用于决定经济订货量的计算机程序的质量。17、内部审计师需要确定管理层已制定的标准的适当程度，以便确定组织目标和目的是否已经实现。以下哪项行动可能是恰当的Ⅰ确定业务与工程目标和目的与组织的目标和目的是否一致；Ⅱ审核业务，确定结果与既定的目标和目的一致的程度；Ⅲ与管理层合作，制定适当的控制评价标准。A：仅有Ⅰ；B：仅有Ⅰ和Ⅱ；C：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；D：仅有Ⅱ。18、某公司管理层已经对该公司使用的不同系统构造的潜在安全和控制风险表示了关注。这些关注不包括以下哪一项A：用户可能需要为其使用的不同系统记住不同的ID代码和口令。B：为不同的平台制定统一安全标准对比困难。C：备份文件的储存管理通常是分散进展的。D：由于将数据分布在公司的很多计算机上，某一个单一的故障就可能使公司的大量数据被毁掉。19、某专业工程师申请一家高技术公司内部审计活