2023年税务局数字人事两测业务能力-征管评估考试题库

2023年税务局数字人事两测业务能力-征管

评估考试题库

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一、单选题(20题)

1.按照科技加管理的思想，《税收征管法》规定要加强税收征收管理()的

现代化建设。

A.档案资料B.干部队伍C.硬件设施D.信息系统

2.“将风险管理的理念和方法全面运用于税收管理，风险分析识别库覆盖

全行业、归集全项目、整合全指标、聚焦高风险”。这体现了现代税收

管理方式的()特征。

A.集约化B.信息化C.科学化D.社会化

3.违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款

的，由税务机关没收违法所得，可以并处()的罚款。

A.1万元以下罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款

B.未缴、少缴或者骗取的税款0.5倍以上5倍以下罚款

C.1万元以上5万元以下的罚款;情节严重的，处5万元以上50万元以

下的罚款;有违法所得的予以没收

D.未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款

4.税收弹性分析的主要目的就是看()。

A.税收增长与相关的对应经济增长是否协调B.税收的完成进度情况C.

经济主体的税收负担情况D.税收的规模

5.下列关于扣缴义务人的说法错误的是()。

A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

B.境外单位在境内转让专利，境内没有经营机构但有代理人，应以购买

者而不以代理者为扣缴义务人

C.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人

D.个人转让专利权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人

6.企业将一张已持有3个月、面值20000元、票面利率6%、期限6个

月的商业承兑汇票向银行申请贴现，贴现率9%o该汇票到期时，付款

企业无力支付，此时贴现企业应支付给银行的款项是()。

A.20600元B.20000元C.20136.5元D.19536.5元

7.下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述不正确的有()。

A.税收强制执行措施适用于纳税担保人

B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行

措施的范围之内

D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前

8.申报确定后税款未交，就形成了税收债务，在这种情况下，法律赋予

税务机关税收的迫征权，税务机关行使追征权属于()规则。

A.纳税人自我评定B.税收评定C.税款追征D.税法调查

9.()的制定出台，标志着我国纳税评估工作开始步入制度化、规范化的

轨道。

A.《税收风险应对模板》B.《税收风险应对法律指引》C.《纳税评估

管理办法(试行)》

10.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加

工费8000元，增值税由0缴纳。

A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴

H.现代税收征管流程体系是以。为驱动。

A.数据情报管理B.日常管理C.税种、专业事项管理D.风险管理

12.各地国家税务局和地方税务局应当按照()规定的税收征收管理范围

分别进行征收管理。

A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.省级税务机关

13.《税收征管法》第86条规定违反税收法律，行政法规应当给予行政

处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期

限，从违法行为发生之日起计算;如果违法行为有连续或继续状态的，

从()之日起计算。

A.违法行为发生B.违法行为查处C.违法行为终了D.违法行为开始

14.某汽车厂为增值税一般纳税人，2015年1月销售小轿车200辆，不

含税单价为12万元/辆，同时负责运输，每台收取运费收入0.5万元/辆

(不含税);将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程;本月购进材料取

得防伪税控系统开具的增值税专用发票，支付价款300万元、增值税51

万元;支付购货运费15万元(含税)，取得税务机关认定的运输企业开具

的运费发票。该企业上述业务应纳增值税()万元(本月取得的相关发票均

在本月认证并抵扣)。

A.457.14B.493.32C.459.61D,374.55

15.()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关

16.在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是()。

A.税款征收B.纳税申报C.税收稽查D.税务登记

17.下列对象不适用税收保全措施是()。

A.企业B.个体工商业户C.个人所得税扣缴义务人D.企业的分支机构

18.根据《税收征管法》的相关规定，税务机关在责令限期缴纳时，应当

发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长时限不得超过

()日。

A.10B.15C.20D.30

19.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。

A.鲜奶B.食用盐C.水果罐头D.食用植物油

20.按照企业所得税法的相关规定，销售商品采取预收款方式的，在()确

认收入。

A.发出商品时B.收到货款C.办妥托收手续

二、多选题(5题)

21.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的是()。

A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品

D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

22.下列有关设立税务登记的时限规定正确的有()。

A.从事生产、经营的纳税人，从领取工商执照之日起30天日内

B.从事生产、经营的纳税人，未办理工商执照，但经有关部门批准设立

的，从有关部门批准设立之日起15天日内

C.从事生产、经营的纳税人，应办而未办理工商营业执照，或不需办理

工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的(简称无

照户纳税人)，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记

D.有独立生产经营权，财务独立核算，并上交承包费或承包租金的承租

人，从纳税义务发生之日起15天日内

E.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务,

从项目合同或者协议签订之日起30天日内

23.对电子商务的纳税评估，可采用()方法来测算其电子商务的实际销售

收入。

A.以支付的服务费测算电子商务的实际销售收人

B.将企业的电子商务业务的付出成本和该企业经营实体的销售成本与

销售收入的比率进行比对，以此测算其电子商务的实际销售收入

C.以支付宝等第三方支付平台商务账单来核实电子商务的销售收入

D.将企业的电子商务业务的收人和该企业经营实体的销售数据汇总后

与该企业增值税、企业所得税的申报数据状况，以及未开票销售申报信

息，来初步判断企业网上交易情况是否足额申报

24.欠税追征一般需要经过()环节来执行。

A.追征准备B.追征计划C.追征实施D.证据归集E.卷宗归档

25.根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，税务行政处罚的

种类有()

A.警告B.罚款C.停止出口退税权D.没收违法所得E.提请吊销营业执

照

三、判断题(15题)

26.单位纳税人设立登记应报送经营场所租赁合同。()

A.正确B.错误

27.欠税追征实施环节主要包括：追征告知、电话、约谈、财产检查、强

制执行、主张优先权、代位权行使、撤销权行使、阻止出境等工作。（）

A.正确B.错误

28.按照最新的研发费用加计扣除政策，企业委托外部机构或个人进行研

发活动所发生的费用，按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算

加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。（）

A.正确B.错误

29.纳税评估中的税收争议，是指税务机关和纳税人在纳税评估中因对纳

税人应交税款的确定而产生的争议。（）

A.正确B.错误

30.纳税人或者其代理人未在指定日期到税务机关办公场所接受询问的,

视为拒绝约谈，在规定期限内以合理理由提出延期并经税务机关同意或

者不可抗力造成无法接受询问除外。（）

A.正确B.错误

31.各地税务机关要根据风险评估的结果确定企业风险等级，对不同风险

等级的企业实施针对性管理，例对低风险企业，要通过开展风险评估和

测试，辅导企业开展自我检查等方式处理风险。（）

A.正确B.错误

32.按照现行税法规定，企业发生的研究开发费用，对“费用化支出”（记

入管理费用）在100%据实扣除的基础上，加计扣除50%;对“资本化支

出”（记入无形资产）按150%摊销。

A.正确B.错误

33.在汇总计算境外应税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具

有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及其实施条例的有关规

定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以

用同一国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补。（）

A.正确B.错误

34.如果纳税人正在使用的存货实物流程与后进先出法相一致，也可采用

后进先出法确定出库存货的成本。（）

A.正确B.错误

35.纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关

处以1000元以下的罚款;属于经营行为的，处以1万元以下的罚款（）

A.正确B.错误

36.对所有的纳税评估对象都应做出评定处理结论。（）

A.正确B.错误

37.对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在三年内未被

发现的，不再给予行政处罚。（）

A.正确B.错误

38.纳税评估是一项融管理与服务为一体的综台性工作，既是管理手段、

也是服务举措。（）

A.正确B.错误

39.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起

15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款

账簿。（）

A.正确B.错误

40.省级税务机关要建立覆盖税收征管全流程、各环节、各税种、各行业

的风险