《会计岗位综合实训（第二版）》课件岗位四：存货核算岗位

岗位四存货岗位核算任务一存货按实际成本计价核算1.借：原材料—A材料100000应交税费—应交增值税（进项税额）16000贷：银行存款1160002.借：原材料—A材料105000贷：在途物资—A材料1050003．领料单领用部门：生产车间2017年11月4日编号：012项目用途材料名称A材料规格M1计量单位件请领实发单位成本总成本备注生产甲产品1501501000150000生产乙产品1001001050105000小计250255000主管：审核：王露领料人：孙序会计：马红发料人：张群借：生产成本—甲产品150000—乙产品105000贷：原材料—A材料2550004.收料单材料科目：原材料编号：138材料类别：原料及主要材料收料仓库：4号仓库供应单位：江苏南方机电公司2017年11月7日发票号码：004893626材料材料名称规格计量单位数量实际成本编号应收实收单价发票金额运杂费合计A材料M1件1001001043.641000004363.63104363.63B材料S3件50505043.642500002181.82252181.82备注：采购员：检验员：白云记账员：保管员：张群借：原材料—A材料104363.63—B材料252181.82应交税费—应交增值税（进项税额）56654.55贷：应付账款—江苏南方机电公司4132005.借：销售费用4500贷：周转材料—包装物—包装箱45006.借：应付账款—江苏南方机电公司413200贷：银行存款4132007.借：周转材料—包装物—包装箱1500应交税费—应交增值税（进项税额）240贷：银行存款17408.借：其他货币资金—外埠存款300000贷：银行存款3000009.借：原材料—B材料245000应交税费—应交增值税（进项税额）39200贷：其他货币资金—外埠存款2842009-2收料单材料科目：原材料编号：140材料类别：原料及主要材料收料仓库：4号仓库供应单位：南京电机有限公司2017年11月16日发票号码：Ｎo03364852材料材料名称规格计量单位数量实际成本编号应收实收单价发票金额运杂费合计B材料S3件50495000245000245000备注：少收的1件材料属于运输途中的合理损耗采购员：检验员：白云记账员：保管员：张群10.领料单领用部门：生产车间2017年11月18日编号：014项目用途材料名称B材料规格S3计量单位件请领实发单位成本总成本备注生产甲产品1001005010.96501096生产乙产品50505010.96250548车间一般耗用115010.965010.96小计756654.96主管：审核：王露领料人：孙序会计：马红发料人：张群10-2领料单领用部门：生产车间2017年11月18日编号：015项目用途材料名称A材料规格M1计量单位件请领实发单位成本总成本备注车间一般耗用551043.645218.2小计5218.2主管：审核：王露领料人：孙序会计：马红发料人：张群10.借：生产成本—甲产品501096—乙产品250548制造费用10229.16贷：原材料—A材料5218.2—B材料756654.9611.借：原材料—A材料204000应交税费—应交增值税（进项税额）32640贷：银行存款23664012.借：在途物资—B材料508090.91应交税费—应交增值税（进项税额）81049.09贷：银行存款58914013.借：原材料—B材料508090.91贷：在途物资—B材料508090.91收料单材料科目：原材料编号：142材料类别：原料及主要材料收料仓库：4号仓库供应单位：珠海公司2017年11月26日发票号码：NO004893698材料材料名称规格计量单位数量实际成本编号应收实收单价发票金额运杂费合计B1001001005080.915040004090.91508090.91备注：采购员：检验员：白云记账员：保管员：张群14.借：制造费用200管理费用400贷：周转材料—低值易耗品—工具器具60015.借：生产成本—甲产品206245.43—乙产品252911.5贷：原材料—A材料206245.43—B材料252911.5领料单领用部门：生产车间2017年11月29日编号：020项目用途材料名称A材料规格M1计量单位件请领实发单位成本总成本备注生产甲产品200951043.6499145.431051020107100小计200206245.43主管：审核：王露领料人：孙序会计：马红发料人：张群15-2领料单领用部门：生产车间2017年11月29日编号：021项目用途材料名称B材料规格S3计量单位件请领实发单位成本总成本备注生产乙产品50505058.23252911.5小计252911.5主管：审核：王露领料人：孙序会计：马红发料人：张群16.借：原材料—A材料200000贷：应付账款—江苏机电公司（暂估）20000017.借：库存商品—甲产品890000—乙产品970000贷：生产成本—甲产品890000—乙产品97000018.借：待处理财产损益—待处理流动资产损溢5058.23贷：原材料—B材料5058.23借：其他应收款—保管员2000管理费用3058.23贷：待处理财产损益—待处理流动资产损溢5058.23财产物资盘盈盘亏报告单类别：原材料2017年11月30日名称规格单位单价账面数盘点数盘盈盘亏备注数量金额数量金额数量金额数量金额B材料S3件989715058.23分析原因：保管不善，发生丢失审批意见：责成保管人员赔偿2000元，其余损失转入营业外支出。任务二原材料按计划成本计价核算（1）借：材料采购—A材料100000应交税费—应交增值税（进项税额）16000贷：银行存款116000（2）借：原材料—A材料105000贷：材料采购—A材料1050002.借：原材料—A材料105000贷：材料采购—A材料1050005.（1）借：材料采购—B材料735000应交税费—应交增值税（进项税额）117600贷：应付账款—南京机电公司852600（2）借：原材料—B材料750000贷：材料采购—A材料7500007.借：原材料—B材料150000贷：材料采购—B材料1500009.（1）借：材料采购—B材料508090.91应交税费—应交增值税（进项税额）81049.09贷：银行存款589140（2）借：原材料—B材料500000贷：材料采购—B材料50000012.材料成本差异结转表2017年11月30日单位：元材料名称实际成本合计计划成本合计材料成本差异超支节约A材料19700021000013000B材料1396090.9114000003909.09合计1593090.91161000016909.09借：材料采购—A材料13000—B材料3909.09贷：材料成本差异—A材料13000—B材料3909.0913.发料凭证汇总表2017年11月30日单位：元借：生产成本—甲产品252000—乙产品1000000制