经营财务管理与预算控制

经营财务管理与预算控制汇报人：2024-01-20目录contents经营财务管理概述预算控制基本理论经营财务管理中的预算控制实践经营财务管理中的风险管理经营财务管理中的内部控制经营财务管理中的信息化应用01经营财务管理概述经营财务管理是企业为实现经营目标，对资金筹集、运用、回收和分配等财务活动进行的管理。定义经营财务管理是企业管理的核心，对于提高企业经济效益、降低风险具有重要意义。重要性经营财务管理的定义与重要性实现企业财务价值最大化，保障企业长期稳健发展。包括风险与收益均衡原则、资源合理配置原则、成本效益原则等。经营财务管理的目标与原则原则目标主要包括筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理等。内容制定财务计划、实施财务控制、进行财务分析、调整财务策略等。流程经营财务管理的内容与流程02预算控制基本理论定义预算控制是企业通过预算编制、执行、分析、调整等环节，对各项经济业务的规划、协调、控制和监督，以实现企业战略目标的过程。通过预算编制，明确企业未来一定时期内的经营目标、业务计划和资源配置。通过预算分配，协调企业内部各部门、各环节之间的利益关系，确保企业整体目标的实现。通过预算执行过程中的监控和调整，确保各项经济业务按照预算计划进行，防止偏离目标。通过预算考核和奖惩机制，激发员工积极性和创造力，推动企业目标的实现。规划作用控制作用激励作用协调作用预算控制的定义与作用全面性原则预算控制应涵盖企业所有经济业务，实现全方位、全过程的管理。可控性原则预算控制应针对可控因素进行管理和控制，确保预算目标的实现。预算控制的原则与方法及时性原则预算控制应及时反馈执行情况，为管理层提供决策依据。灵活性原则预算控制应适应企业内外部环境的变化，及时调整预算计划。预算控制的原则与方法预算控制的原则与方法固定预算法根据历史数据和经验，设定固定的预算指标和费用标准。弹性预算法根据业务量、成本等因素的变化，调整预算指标和费用标准。从零开始编制预算，不考虑历史数据和经验，只根据当前需求和资源情况制定预算计划。零基预算法将预算期划分为若干个连续的期间，逐期向后滚动编制预算。滚动预算法预算控制的原则与方法流程：预算编制→预算执行→预算分析→预算调整→预算考核预算控制的流程与步骤步骤1.明确企业战略目标和经营计划。2.分析企业内外部环境，识别关键影响因素。预算控制的流程与步骤3.制定预算编制方法和原则，确定预算指标和费用标准。4.组织各部门编制详细预算计划，汇总形成企业总预算。5.下达预算执行指令，明确责任部门和人员。预算控制的流程与步骤010204预算控制的流程与步骤6.监控预算执行过程，及时反馈执行情况。7.分析预算执行差异原因，提出改进措施和建议。8.根据实际情况调整预算计划，确保预算目标的实现。9.对预算执行结果进行考核和评价，落实奖惩机制。0303经营财务管理中的预算控制实践预算编制准备编制预算草案预算审批预算下达预算编制与审批流程01020304明确预算编制目标、原则和方法，收集相关历史数据和预测信息。根据业务需求和市场环境，编制收入、成本、费用等各方面的预算草案。提交预算草案给上级管理部门审批，根据反馈意见进行调整和完善。经过审批后，正式下达预算，明确各部门的预算指标和责任。预算执行监控预算调整申请预算调整审批预算调整实施预算执行与调整策略建立预算执行监控机制，定期对实际执行情况进行跟踪和分析。上级管理部门对预算调整申请进行审批，根据实际情况决定是否同意调整。当实际业务情况与预算出现较大偏差时，及时向上级管理部门提出预算调整申请。经过审批后，对预算进行调整，并重新下达给相关部门执行。定期对预算执行情况进行全面分析，找出实际执行与预算之间的差异及原因。预算执行情况分析预算考核指标设定预算考核实施预算反馈与改进设定合理的预算考核指标，如收入完成率、成本节约率等。按照设定的考核指标，对各部门预算执行情况进行考核，并根据考核结果进行相应的奖惩。针对考核中发现的问题和不足，及时进行反馈和改进，提高预算编制和执行水平。预算分析与考核方法04经营财务管理中的风险管理

风险识别与评估方法风险识别通过财务报表分析、经营数据监控、市场环境调研等手段，及时发现潜在的经营风险。风险评估运用定量和定性分析方法，对识别出的风险进行量化和评估，确定风险的大小、发生概率和可能造成的损失。风险分类根据风险的性质和来源，将风险分为市场风险、信用风险、流动性风险等类别，以便针对不同风险制定相应的管理策略。通过放弃或拒绝承担风险来避免潜在的损失，如避免与高风险客户合作、减少高风险投资等。风险规避采取措施降低风险的发生概率或减轻风险造成的损失，如加强内部控制、优化业务流程、提高员工素质等。风险降低通过购买保险、签订合约等方式将风险转移给其他机构或个人承担，以分散自身风险。风险转移在充分评估风险后，认为自身可以承受该风险并愿意承担潜在损失的情况下，可以选择接受风险。风险接受风险应对策略与措施建立定期的风险监控机制，对各类风险进行跟踪和监控，及时发现和处理潜在问题。风险监控定期向高层管理人员和相关部门提交风险评估报告，汇报各类风险的状况、变化趋势和应对措施的执行情况。风险评估报告建立风险预警机制，当某些关键指标或风险因素出现异常时，及时发出预警信号并采取相应的应对措施。风险预警机制不断总结经验教训，完善风险管理流程和方法，提高经营财务管理中的风险管理水平。持续改进风险监控与报告制度05经营财务管理中的内部控制内部控制定义：内部控制是企业为达到经营目标，保障资产安全完整，确保会计信息真实可靠，提高经营效率，促进企业战略实施而采取的一系列相互关联、相互制约的措施、方法和程序。内部控制的定义与目标内部控制目标保证企业经营活动的合法合规；保障企业资产的安全和完整；内部控制的定义与目标确保企业财务报告的真实、准确和完整；提高企业经营效率和效果；促进企业战略目标的实现。内部控制的定义与目标全面性原则内部控制应贯穿企业决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。重要性原则内部控制应在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。内部控制的原则与方法内部控制应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。制衡性原则内部控制应与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。适应性原则内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。成本效益原则内部控制的原则与方法不相容职务分离控制合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。要点一要点二授权审批控制明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。内部控制的原则与方法财产保护控制建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。会计系统控制严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。预算控制实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。内部控制的原则与方法VS企业应定期对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告。评价报告应包括评价范围、评价依据、评价程序、评价结果及改进建议等内容。内部控制改进企业应根据内部控制评价结果，对存在的缺陷进行整改，完善内部控制体系。对于重大缺陷和重要缺陷，应立即采取整改措施，并向董事会、监事会和经理层报告；对于一般缺陷，应制定整改计划并限期完成。同时，企业应建立内部控制持续改进机制，不断优化和完善内部控制体系。内部控制评价内部控制的评价与改进06经营财务管理中的信息化应用通过自动化和智能化的数据处理方式，减少人工干预，提高数据处理的准确性和效率。提高数据处理效率强化数据分析能力促进业务流程优化利用大数据和人工智能技术，对数据进行深度挖掘和分析，为决策提供有力支持。通过信息化手段，优化业务流程，提高业务处理效率和质量。030201信息化在经营财务管理中的作用通过信息化系统，实现预算编制的自动化，减少人工编制的时间和成本。预算编制自动化利用信息化手段，对预算执行情况进行实时监控，及时发现问题并采取措施。预算执行实时监控通过大数据和人工智能技术，对预算执行情况进行深度分析，为决策提供支