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文档简介

第第页会计常见账务处理问题

总公司帮分公司付款的账务处理

【问】总公司和分公司是独立核算的。当分公司收购时，可以由总公司帮付款(运用对公户转账付款)吗?假如可以怎么进行账务处理?

【答】可以的，双方挂个往来就可以。

分公司的处理时：

借：原材料等

贷：其他应付款总公司

总公司的处理时：

借：其他应收款分公司

贷：银行存款

职工工资、保险费等如何进行账务处理

【问】甲公司1月份计提的"应付职工薪酬工资'明细科目金额为100万元，其中应由职工个人负担的社会保险费为10万元，应交个人所得税金额为5万元。实际支付时，甲公司扣除本月为职工家属代垫的药费5000元，共支付给职工现金84.5万元，转账支付社保金和个人所得税15万元。如何进行账务处理?

【答】甲公司为职工家属代垫药费5000元时应做的账务处理为：

借：其他应收款代垫家属药费5000

贷：银行存款5000

代扣代缴社保金和个人所得税

借：应付职工薪酬工资150000

贷：其他应付款代扣代缴社保费100000

应交税费代扣代缴个人所得税50000

实际支付工资、社保金和个税时的处理为：

借：应付职工薪酬850000

其他应付款代扣代缴社保费100000

应交税费代扣代缴个人所得税50000

贷：库存现金845000

其他应收款代垫家属药费5000

银行存款150000

基础设施建设的财税处理

【问】政府拨给公司10万元让公司进行基础设施建设，是否可以把这笔款记为递延收益?请问递延收益是负债类吗?递延收益转营业外收入一般按多少年转?税法有规定吗?

【答】会计准那么规定：政府补助分收益性政府补助和资本性的.政府补助，收到的时候计入递延收益，收益性补助在收益期转入营业外收入，资本性的补助要在资产转入固定资产开始计提折

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