现金结算.现金结算

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现金结算第二章第一节安徽商贸职业技术学院会计系01020304现金结算的概念与特点现金结算的渠道现金结算的范围现金使用的限额现金结算的概念与特点01一、现金结算的概念与特点

(一)现金结算的概念

现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。一、现金结算的概念与特点

(二)现金结算的特点

现金结算具有直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高等特点。二、现金结算的渠道

现金结算的渠道有：

(1)付款人直接将现金支付给收款人;

(2)付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。三、现金结算的范围1、职工工资、津贴；

2、个人劳务报酬；

3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出

5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款；

6、出差人员必须随身携带的差旅费；

7、结算起点（1000元人民币）以下的零星支出；

8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。三、现金结算的范围

【注意】除上述第5、6项外，超过使用现金限额人民币1000元的部分，应当在指定的银行转存为储蓄存款或以支票或者银行本票支付。【例题·多选题】下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（）。

A.发给公司甲某的800元奖金

B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬

C.单位向农民收购农产品的1万元收购款

D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费【例题·判断题】出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。

（一）库存现金限额的概念库存现金限额是指国家规定的由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存现金限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。

四、现金使用的限额四、现金使用的限额

现金使用的限额，由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3至5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。1本节知识点回

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