出口退税远程申报讲解

出口退税远程申报讲解申报系统前期设置1.1

系统设置1.1.1

远程申报地址设置修改所有企业，都要进行此项设置。（系统维护->系统配置->系统参数配置与修改）以生产企业为例：

选择远程配置，设置远程申报地址：

外贸企业操作说明1.1

出口退（免）税预申报1.1.1

生成预申报数据首先安装外贸企业出口退税申报系统，安装完成后进入“系统维护”模块，通过系统备份数据导入功能对申报数据进行数据导入。退税申报数据的录入、申报数据检查操作与以前版本申报系统一致。在生成预申报数据过程中，选择远程申报。点击“详细资料”按钮，可以查询申报数据存放的位置，申报数据默认存放在外贸企业出口退税申报系统下的out_port文件夹下面，数据文件是“企业代码_mx_关联号.zip”文件。

1.1.2

网上预申报通过7登录到安徽省出口退税远程申报系统。企业如第一次登陆时密码默认为银行账号后8位。打开出口退税模块下的外贸企业预审，点击申报数据上传。点击浏览文件按钮，选择要上传的ZIP数据包。点击上传按钮，数据上传成功后，进行下一步操作。

数据上传完成后，点击查询按钮。通过申报数据查询，可查询申报数据的状态，在状态为审核错误或审核完成后，对申报数据进行下载操作。如果状态为审核错误，请根据反馈信息的提示进行修改，修改完成后重新进行预申报。如果审核状态为审核完成，点击下载链接（建议右键目标另存为方式下载），对反馈数据进行下载操作。1.1.3

反馈信息接收下载反馈信息，把预审反馈信息下载到本地硬盘上

下载后反馈文件为加密的ZIP文件，双击打开文件会造成反馈文件损坏。必须使用出口退税申报系统接收反馈ZIP文件查看疑点等信息。操作如下：进入申报系统，点击“预审反馈处理”→“退（免）税申报预审信息接收”菜单系统会弹出一个“税务机关反馈信息读入”的对话框，在“查找范围”里找到有反馈信息的磁盘，然后选定下载的文件（例如“3401260022fk.zip”），点击“确定”申报数据预审是一个可以反复申报的过程，直到反馈信息没有疑点再进行退税正式申报。

生产企业操作说明1.1

出口退税预申报1.1.1

生成预申报数据在生成明细申报数据时，选择远程申报。

点击“详细资料”按钮可以看到申报数据的路径。

预申报数据的路径在申报系统安装目录下的out_port文件夹下面的以企业代码+明细+申报年月的zip文件。1.1.2

网上预申报通过7登录到安徽省出口退税远程申报系统。企业如第一次登陆时密码默认为银行账号后8位打开出口退税模块下的生产企业预审，点击申报数据上传。

点击上传按钮，数据上传成功后，进行下一步操作。

数据上传完成后，点击查询按钮。通过申报数据查询，可查询申报数据的状态，在状态为审核错误或审核完成后，对申报数据进行下载操作。如果状态为审核错误，请根据反馈信息的提示进行修改，修改完成后重新进行预申报。如果审核状态为审核完成，点击下载链接，对反馈数据进行下载操作。1.1.3

反馈信息接收下载反馈信息，把预审反馈信息下载到本地硬盘上进入申报系统，点击“反馈信息处理”→“税务机关反馈信息接收”菜单系统会弹出一个“税务机关反馈信息读入”的对话框，在“查找范围”里找到有反馈信息的磁盘，然后选定下载的文件（例如“3414960350fk.zip”），点击“确定”申报数据预审是一个可以反复申报的过程，直到反馈信息没有疑点再进行退税正式申报。

1.2

正式审核结果反馈点击退税正式申报中的，审核结果下载菜单。输入相应的反馈条件。（本文以通过正式审核完成的2012年10月份的数据为例）入申报年月等下载条件并点击“确定”按钮，将正审后的反馈结果下载并保存到选择的路径下，例如保存到桌面，下载完毕后点击“关闭”按钮即可。请用户重新将窗口切换到申报系统的界面，点击“反馈信息处理”→“税务机关反馈信息接收”，如系统会弹出一个“税务机关反馈信息读入”的对话框，在“查找范围”里找到存有反馈信息的磁盘，然后选定下载的文件（例如“3414960350_zsfk.zip”）点击“确定”按钮。小规模企业操作说明1.1出口退税预申报1.1.1

生成预申报数据在生成预申报数据时，选择远程申报。点击“详细资料”按钮可以看到申报数据的路径。。

预申报数据的路径在申报系统安装目录下的out_port文件夹下面的以企业代码+明细+申报年月的zip文件。1.1.2

网上预申报通过7登录到安徽省出口退税远程申报系统。企业如第一次登陆时密码默认为银行账号后8位。打开出口退税模块下的小规模企业预审，点击申报数据上传。点击上传按钮，数据上传成功后，进行下一步操作。数据上传完成后，点击查询按钮。通过申报数据查询，可查询申报数据的状态，在状态为审核错误或审核完成后，对申报数据进行下载操作。如果状态为审核错误，请根据反馈信息的提示进行修改，修改完成后重新进行预申报。如果审核状态为审核完成，点击下载链接，对反馈数据进行下载操作。1.1.3

反馈信息接收下载反馈信息，把预审反馈信息下载到本地硬盘上进入申报系统，点击“预审反馈处理”→“小规模免税申报预审信息接收”菜单，系统会弹出一个“税务机关反馈信息读入”的对话框，在“查找范围”里找到有反馈信息的磁盘，然后选定下载的文件（例如“3410960400fk.zip”），点击“确定”申报数据预审是一个可以反复申报的过程，直到反馈信息没有疑点再进行退税正式申报。

第2章.

单证申报操作说明（以生产企业为例）2.1

生成单证预申报数据退税单证数据的录入、申报数据检查操作与以前版本申报系统一致。在生成单证预申报数据过程中，选择远程申报。

2.2

网上预申报

登录到中国出口退税综合服务平台的操作界面，在命令树中点击“生产企业预审”→“单证申报预审”→“申报数据上传”点击浏览文件，选择要上传的zip数据包文件。

当系统显示“上传成功”，点击“确定”按钮，此时数据已被传送到税务机关审核端，用户可稍等几分钟，等待审核端对数据进行预审。然后点击“返回”按钮，返回到远程申报系统的操作界面。选择“申报信息查询”

审核完成后，可以查看反馈信息。如果失败，则在反馈信息中会给出提示。（同预审操作相同）2.3反馈信息接收反馈信息下载完毕后，请用户重新将窗口切换申报系统的界面，点击“预审反馈处理”→“单证申报预审信息接收”

系统会弹出一个“税务机关反馈信息读入”的消息框，在“查找范围”里找到有存有反馈信息的磁盘，然后选定下载的文件（例如“3414960350DZFK.zip”），如（图3-23），点击“确定”按钮。

点击“是”，读入反馈信息。

点击“浏览”，选择单证反馈信息的存放路径，选好后点“确定”。点击“是”，读入疑点反馈数据。反馈信息成功读入到申报系统中后，请点击“反馈信息处理”→“单证申报预审信息查询”，如（图3-24）

在此菜单里用户可以查看预审疑点，然后据此修改或调整单证明细申报数据，修改或调整后可再次进行远程申报。

会计科目和账户

第一节会计科目

一、会计科目的概念

会计科目是指对会计要素的具体内容进行分类核算的项目。【例】会计科目是对（

）的具体内容进行分类核算的项目。

A经济业务B会计主体C会计对象

D会计要素

二、会计科目的分类

1、按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，分为：总分类科目和明细分类科目。（1）总分类科目——总账科目或一级科目总分类科目是对会计要素具体内容进行总括分类、提供总括信息的会计科目；（2）明细分类科目——明细账科目或子目、细目或二级、三级。。。。如：银行存款（一级）——中行存款（二级）——人民币存款（三级）明细分类科目是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息的科目。对于明细科目较多的总账科目，可在总分类科目与明细科目之间设置二级或多级科目。2、按其所归属的会计要素不同，分为：旧准则：五类资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类五类。新准则：六类资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类、损益类六类。科目参照表一、资产类

1001库存现金

1002银行存款

1012其他货币资金

1101交易性金融资产

1121应收票据

1122应收账款

1123预付账款

1131应收股利

1132应收利息

1221其他应收款

1231坏账准备

1321代理业务资产

1401材料采购

1402在途物资

1403原材料

1404材料成本差异

1405库存商品

1406发出商品

1407商品进销差价

1408委托加工物资

1411周转材料

包装物

低值易耗品

1461融资租赁资产

1471存货跌价准备

1501持有至到期投资

1502持有至到期投资减值准备

1503可供出售金融资产

1511长期股权投资

1512长期股权投资减值准备

1521投资性房地产

1531长期应收款

1532未实现融资收益

1601固定资产

1602累计折旧

1603固定资产减值准备

1604在建工程

1605工程物资

在建工程减值准备

1606固定资产清理

1701无形资产

1702累计摊销

1703无形资产减值准备

1711商誉

1801长期待摊费用

1811递延所得税资产

1901待处理财产损溢

二、负债类

2001短期借款

2101交易性金融负债

2201应付票据

2202应付账款

2203预收账款

2211应付职工薪酬

2221应交税费

2231应付利息

2232应付股利

2241其他应付款

2314代理业务负债

2401递延收益

2501长期借款

2502应付债券

2701长期应付款

2702未确认融资费用

2711专项应付款

2801预计负债

2901递延所得税负债

三、共同类

3101衍生工具

3201套期工具

3202被套期项目

四、所有者权益类

4001实收资本

4002资本公积

4101盈余公积

4103本年利润

4104利润分配

4201库存股

五、成本类

5001生产成本

5101制造费用

5201劳务成本

5301研发支出

六、损益类

6001主营业务收入

6051其他业务收入

6101公允价值变动损益

6111投资收益

6301营业外收入

6401主营业务成本

6402其他业务成本

6403营业税金及附加

6601销售费用

6602管理费用

6603财务费用

6604勘探费用

6701资产减值损失

6711营业外支出

6701所得税费用

6901以前年度损益调整需要注意的几类科目：

1、待摊费用（资产类）

2、XXX准备、坏账准备、存货跌价准备等（资产类）

3、累计折旧（资产类）

4、预提费用（负债类）

5、预收账款（负债类）和预付账款（资产类）

6、生产成本和制造费用（成本类）

7、主营业务成本（损益类）

三、会计科目的设置原则

（1）合法性原则，指所设置的会计科目应当符合国家统一的会计制度的规定。

（2）相关性原则，指所设置的会计科目应为提供有关各方所需要的会计信息服务，满足对外报告与对内管理的要求。

（3）实用性原则，指所设置的会计科目应符合单位自身特点，满足单位实际需要。【例】（

）不是设置会计科目的原则。

A重要性原则B合法性原则C相关性原则D实用性原则

答案：A

【例】（

）原则，是指所设置的会计科目应符合单位自身特点，满足单位实际需要。

A相关性B合法性C谨慎性D实用性

答案：D四、会计科目的编号一级科目：4位数组成1、资产类：以1为开头2、负债类：以2为开头3、所有者权益类：以4为开头4、成本类：以5为开头5、损益类：以6为开头明细科目要在一级科目编号的基础上进行编号。如：银行存款1002——中行存款100201——人民币存款10020101第二节账户

（一）账户的概念

账户是根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。设置账户是会计核算的重要方法之一。借方账户名称贷方一方表示增加,一方表示减少（二）账户的分类同会计科目的分类相对应，账户分为总分类账户和明细分类账户。1、总分类账户(总账)指根据总分类科目设置的、用于对会计要素具体内容进行总括分类核算的账户。根据账户所反映的经济内容，可将其分为资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户、成本类账户、损益类账户五类。

根据账户与报表的关系，账户可分为资产负债表账户和利润表账户。资产负债表账户：资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户利润表账户：收入类账户、费用类账户收入账户和费用账户通常称为临时性所有者权益账户。它们之间有密切的关系。2、明细分类账户(明细账)根据明细分类科目设置的、用来对会计要素具体内容进行明细分类核算的账户。总账账户称为一级账户，总账以下的账户称为明细账户。（三）账户的基本结构账户的基本结构——“丁”字账借方账户名称贷方一方表示增加,一方表示减少如：A企业库存现金的月初余额为8000元，本月发生下列现金收付业务：①3日销售产品30000元，收到现金。②13日用现金支付材料款20000元。③23日销售产品10000元，收到现金。④30日用现金支付电费2000元。登记现金帐：借+库存现金贷-期初余额8000①30000②20000③10000④2000本月增加合计本月减少合40000计22000期末余额26000期末余额26000=期初余额8000+本月增加40000-本月减少22000关系：期末余额=期初余额+本期增加发生额合计-本期减少发生额合计例：月初短期借款的余额为20000元。本月又向银行借款90000元；归还银行借款50000元。问短期借款的期末余额是多少？借-短期借款贷+期初余额20000本期减少本期增加9000050000期末余额60000账户分为左方、右方两个方向，一方登记增加，另一方登记减少。至于哪