云南路桥NC财务管理信息系统

云南路桥NC财务管理信息系统现金银行用户手册北京用友软件股份有限公司北京用友软件股份有限公司

目录1 系统概述 21.1 产品目标 21.2 主要功能 21.2.1 银行对账 21.2.2 票据管理 21.3 产品特点 21.3.1 提供银行对账 21.3.2 提供网上银行功能 21.3.3 提供空白票据管理 31.4 产品接口 32 应用准备 42.1 基本档案 43 操作指南 43.1 总体应用流程图 43.2 NC工行网上银行接口流程说明 53.2.1 功能简述 53.2.2 操作步骤 53.3 银行对账 123.3.1 对账账户初始化 123.3.2 银行对账单 153.3.3 银行对账 163.3.4 余额调节表 183.3.5 查询对账勾对情况 203.3.6 长期未达账审核 203.3.7 核销银行账 213.4 票据管理 223.4.1 基础设置 223.4.2 期初设置 223.4.3 票据购置 243.4.4 日常业务 263.4.5 空白票据领用 263.4.6 空白票据管理 28系统概述产品目标NC现金银行系统是NC财务会计中非常重要的一个部分，提供单位银行日记账和银行对账单的管理对账及帮助企业实现对票据的核算、控制与管理。其中空白票据管理是管理空白票据的购置、领用、报销、作废等处理的系统，也是现金银行的一个重要组成部分。主要功能银行对账由于开户单位与银行在银行结算凭证的传递上存在着时间差，因此，为防止和及时发现并纠正差错，应定期与银行对账单（银行发给企业的）核对账面余额，按月编制银行存款余额调节表。银行对账主要包括银行对账初始化、银行对账单录入、银行对账、查询银行余额调节表等功能节点。NC的银行对账的银行日记账支持总账凭证与报账中心收付款单两个数据来源，支持外部银行对账单的导入，支持集团账户的集中对账。票据管理支持票据期初和票据购置的灵活设置，为各种票据业务的日常处理及统计分析做好准备。提供空白票据领用和空白票据管理的功能。产品特点提供银行对账现金银行负责完成日常的货币资金管理及银行对账工作。提供网上银行功能提供网上自动划款：实现集团内部单位之间的自动划款、网上支付：实现对外部单位的自动付款结算、网上查询账户余额：实现网上查询最新账户余额、网上下载银行对账单（交易明细）：实现从网上下载最新交易明细，即银行对账单，即时进行银行对账。提供空白票据管理空白票据又称空白重要凭证，是指无面额的经银行或单位、个人填写金额并签章后即具有支付款项效力的空白凭证，包括：支票、汇票、电汇凭证、信汇凭证、特种转账凭证、信用卡(证)、自制空白重要凭证和其他空白重要凭证等。空白票据管理是对空白票据的购置、领用、报销、作废等处理进行管理。产品接口说明：银行对账和总账系统存在接口，总账中的凭证传递到现金银行进行银行对账。空白票据管理与应付系统存在接口，应付系统中与进行空白票据管理的票据类型相关的付款单的相应动作可以自动驱动空白票据管理中的领用、报销等处理。空白票据管理与报账中心系统存在接口，报账中心系统中与进行空白票据管理的票据类型相关的付款类单据的相应动作可以自动驱动空白票据管理中的领用、报销等处理。应用准备基本档案在票据管理系统应用之前用户须到【客户化】中进行相关的基本档案设置，NC票据管理系统涉及的较为重要基本档案包括：1、组织机构：部门档案2、人员信息：包括人员类别、人员档案等3、项目信息：包括项目类型、项目基本档案、项目管理档案等4、结算信息：包括开户银行、账户档案、结算方式等5、财务会计信息：包括会计科目、凭证类别、外币汇率、常用摘要、收支项目等操作指南总体应用流程图NC工行网上银行接口流程说明功能简述用友NC系统提供与工行网上银行接口提供以下功能：网上自动划款实现集团内部单位之间的自动划款网上支付实现对外部单位的自动付款结算网上查询账户余额实现网上查询最新账户余额网上下载银行对账单（交易明细）实现从网上下载最新交易明细，即银行对账单，即时进行银行对账操作步骤使用网上银行的单位在与工行达成协议后并安装相应网上银行模块后，应在用友NC系统中进行如下操作：（一）、初始设置：1．登录NC：如果是集团使用网上银行，请以集团身份登录到用友NC系统中，如果是单位使用，则可直接以本单位登录到用友NC系统中。2．建立网上银行账号：进入NC系统后，双击菜单［客户化－基本档案－结算信息］下的［开户银行］，进入该功能后，可建立所有本集团或本单位在网上银行开立的账号。点击“增加”，可设置银行账号。如下图：网上银行标志：可选自有账号、交易账号、空值，默认为空值。选择“自有账号”，则说明该银行账号是当前公司所拥有的账号，可以进行网上转账（付款/收款）；选择“交易账号”，则说明该银行账号是当前公司的交易伙伴的账号，可以进行网上转账（收款）；选择空值，则说明该银行账号不进行网上转账。网上银行标志字段只有选择自有账号或交易账号时，银行类别和地区代码字段才可以处理，否则不能处理。银行类别：可选工行、他行，默认为工行。只有网上银行标志选择“自有账号”或“交易账号”时才可以选择且不能为空，否则不能处理。选择工行，则该银行账号是工行账号，可以进行网上支付和收款；选择他行，则不能进行网上支付与收款。地区代码：选择本账号开立工行在所在地。单位名称：录入当前银行账号的单位名称，网上银行标志字段选择自有账号或交易账号时单位名称字段不能为空，否则可以为空。注意：币种档案：为了保证用友软件与工行网上银行的币种信息相互传递，用户在设置币种档案时的币种代码必须与工行网上银行的币种英文简称保持一致。若以集团身份登录系统，且集团下所有单位在网上银行开户，则应在本功能中对所有下级单位在网上银行开立的账号进行设置，然后到第3步中，设置各单位的银行账户。3．设置银行账户：设置所在银行的网上银行账号后，还需设置本单位对应的银行账户。双击菜单［客户化－基本档案－结算信息］下的［账户档案］，进入“账户设置”功能，在此功能中建立所有本集团或本单位在网上银行开立的账号。点击“增加”，录入银行账户的各项信息，如下图：账户属性：选择“银行（外部）”。银行账号：选择本单位在网上银行开立账号。应为步骤二中设置的银行账号。注意：如果在第1步中，是以集团身份登录NC系统，且设置了集团所有下级单位的银行账号，则还需以各单位身份重新登录NC系统；如果在第1步中，是以本单位身份登录NC系统，则在设置本单位的银行账号后，可直接进行本项设置，无需重新登录。（二）、日常处理：1．网上支付（同网上划款）：1．1录入付款单：以本单位身份登录NC系统，双击菜单［财务会计－报账中心－日常业务－单据处理］下的［单据管理］，选择在付款单据类型，NC系统提供付款单、付款结算单、划账结算单、对外付款结算单四种单据类型可以进行网上转账处理。录入付款内容，如下图：账户：选择网上银行的账户。付款银行账号：选择本单位网上银行账号。付款银行名称：根据付款银行账号自动生成。收款银行账号：选择对方单位网上银行账号。收款银行名称：根据收款银行账号自动生成。1．2付款确认：审核确认付款业务，自动从网上划款。在付款单据保存后，对付款单据进行审核。审核通过后，点击“网上转账”，显示网上转账对话框（如下图），录入网上银行密码，选择汇款速度，点击“确定”即可。2．网上查询账户余额：2．1以本单位身份登录NC系统，双击菜单［财务会计－报账中心］下的［网上银行］，点击“查询”，选择要查看的银行账户。如下图：2．2录入密码：2．3显示查询结果：3．网上下载银行对账单（即查询交易明细）：3．1登录NC系统，双击菜单［财务会计－总账－银行对账］下的［银行对账单］，选择要查询的对账账户及查询日期范围，系统显示对账该账户已有的银行对账单。点击“引入”，系统显示对账单引入窗，单击“工行接口”，系统显示网上银行对账单引入条件。如下图：银行账户：选择在工行网上银行开立的账户。地区编码：可不录入。币种编码：必需输入。当天数据：从网上银行导入当日交易明细数据。历史数据：从网上银行导入所选日期范围内的交易明细数据。注意：在进行本功能前，必须先在［财务会计－总账－银行对账］下的［对账账户初始化］中对银行对账账户进行设置。3．2确认引入条件后，录入网上银行密码。3．3密码录入正确后，即从网上银行传入该账户的交易明细,用户对所显示的交易明细确认无误后，点击“保存入库”即可。银行对账对账账户初始化为了保证银行对账的延续性，在从手工转入自动对账功能前，必须对系统进行银行对账的初始化，即将手工的最后一次对账后的未达账项内容及启用时的银行对账单余额录入到系统中，保证银行对账功能的正确性。操作界面在主菜单中单击【财务会计】-【现金银行】-【银行对账】的子菜单【对账账户初始化】，系统将弹出'账户初始'的窗口。单击〖刷新〗，系统将显示出期初所有的账户信息。如图所示：操作说明：（1）如何增加初始账户：进入"初始账户"功能，在对账账户初始化列表窗口中，点击〖增加〗,系统显示账户设置窗，录入对账账户的各项信息，将“对账范围”设置为“本单位对账”，然后点击〖确定〗即可。如图所示：账户名称：对账账户不同于银行账户，银行账户适用于整个NC系统，是真实存在的账户，而对账账户只对“银行对账”有意义，它是一个包含了银行账户、科目、币种及数据来源等信息组合出来的虚拟账户，通过该账户的设置，使系统可以方便的找到真实的银行日记账数据。（2）如何修改初始账户:在对账账户初始化列表窗口中，选中要修改的对账账户，点击〖修改〗,系统显示账户设置窗，直接修改对账账户的各项信息，然后点击〖确定〗即可。（3）如何删除初始账户:在对账账户初始化列表窗口中，选中要删除的对账账户，点击〖删除〗即可删除该账户。（4）如何启用初始账户:在对账账户初始化列表窗口中，点击〖启用〗，录入启用日期与启用时的银行对账单余额，点击〖确定〗即可。注意该余额不包含启用日的发生额，是启用日的日初余额。（5）如何关联账户:在对账账户初始化列表窗口中，点击〖关联〗，系统显示关联单位设置窗，点击〖添加〗，录入相应的单位、科目、银行账户信息后，点击〖保存〗即可。按此方法录入所有关联单位信息，点击〖关闭〗返回即可。（6）如何进行账户下年结转:每年年末最后一次对账完毕后，需将本年所有的未达账项转到下一年，以便开展新一年度的对账业务。结转时先进入本功能，点击〖结转下年〗即可。（7）如何录入期初未达账项:在对账账户初始化列表窗口中，选中要录入期初未达账的对账账户，点击〖期初未达〗,系统显示期初未达账项录入窗，点击“单位方”页签，可录入单位方银行日记账的期初未达账项；点击“银行方”页签，可录入银行对账单的期初未达账项。（8）如何查看期初余额调节表:在对账账户初始化列表窗口中，点击〖调节表〗,系统显示期初余额调节表界面，选择要查询的账户，点击〖刷新〗，系统将显示所选账户的余额调节表内容。（9）项目说明对账账户：对账账户不同于银行账户，银行账户适用于整个NC系统，是真实存在的账户，而对账账户只对“银行对账”有意义，它是一个包含了银行账户、科目、币种及数据来源等信息组合出来的虚拟账户，通过该账户的设置，使系统可以方便的找到真实的银行日记账数据。对账名称：给当前对账账户一个名称，如“工行存款美元户”。

账户数据来源：若当前对账账户的银行日记账数据来自总账的凭证，请设置“对账数据来源”为“凭证”；若当前对账账户的银行日记账数据来自报账中心的收付款单，请设置“对账数据来源”为“收付款单”。

对账范围：若该对账账户是本单位直接在银行开的账户，则应选择“本单位对账”；若对账账户是集团统一在银行开立的，且当前单位是开户单位，则应选择“多单位对账”。

科目、银行账户：选择要对账的科目或银行账户。若账户数据来源为收付款单，则只录入银行账户即可，若账户数据来源为凭证，则必须录入科目，同时，若该科目设有“银行账户”的辅助核算，则可选择具体的银行账户辅助项。

币种：由于在进行银行对账时只对原币金额进行核对，因此必须选择一个对账币种。

对账标准：金额相等方向相同是指对账中该账户银行日记账和银行对账单金额相同借贷方向也相同的单据；金额相等方向相反是指对账中该账户银行日记账和银行对账单金额相同但借贷方向相反的单据。

关联单位：若对账账户为集团统一开户，则应设置参加对账的下级单位及各单位相应的科目、银行账户。注意：若设置集团对账账户，则执行银行对账的操作员必须具有该对账账户所有关联单位的银行对账权限。账户数据来源可以选择报账中心的收付款单已进行过银行对账的账户不能反启用，若要反启用，请先到银行对账功能中对已对账的数据取消对账后，再到本功能中进行反启用。所有已启用的对账账户应在本功能中，通过〖转入下年〗功能，结转本年年末未达账项后，才能进行新一年度的对账工作。若对账户已经启用，则不能修改、删除该对账账户。录入期初未达账时，单据日期必须小于启用日期，每笔业务的票据日期不能大于单据日期。如果对总账填制的凭证进行银行对账，则应在会计科目档案设置中，将要进行银行对账的科目的“现金分类”属性设为“银行科目”，并在填制凭证时或出纳签字时，由出纳人员录入涉及银行结算业务的结算方式与结算号。如果您的期初余额调节表显示账面余额不平，请查看以下几个处:

若当前年度不是对账账户的启用年度，则应先登录到上一年度，进入本功能，执行〖转入下年〗后方能进行结转。若对账账户已启用，请不要将单据、凭证的制单日期由账户启用日期之后改为账户启用日期之前，或由之前改为之后，否则，可能会造成余额调节表不平，如必须调整，请重新启用对账账户，并重新置账户期初未达。若对账账户已启用，请不要修改对账账户所涉及科目、银行账户的期初余额，否则，可能会造成余额调节表不平，如必须调整，请重新启用对账账户，并重新设置账户期初未达。银行对账单银行出纳可通过本功能将每次银行发来的对账单输入到系统中，同时可随时查询最新或历史银行对账单。操作界面在主菜单中单击【财务会计】-【现金银行】-【银行对账】的子菜单【银行对账单】，系统将弹出'银行对账单'的窗口。单击〖刷新〗，系统将按默认查询条件显示出当前期间的所有对账单信息。如图所示：操作说明（1）如何查询银行对账单进入本功能后，点击〖查询〗，屏幕显示查询条件界面，选择要录入银行对账单的对账账户,如果您要查询某一时间段的银行对账单，请选择时间范围等条件，录入完毕后，如果您不想查询对账单，只要录入新的银行对账单，则选择当前日期，录入完毕后点击〖确定〗,系统显示符合查询条件的银行对账单列表，点击〖增加〗，录入新增的银行对账单，点击〖保存〗即可。系统显示符合查询条件的银行对账单列表（2）如何增加、修改删除银行对账单进入本功能后，点击〖增加〗、〖修改〗、〖删除〗银行对账单，录入或修改或删除银行对账单，完成后点击〖保存〗即可。（3）如何引入银行对账单网上自动划款实现集团内部单位之间的自动划款网上支付实现对外部单位的自动付款结算网上查询账户余额实现网上查询最新账户余额网上下载银行对账单（交易明细）实现从网上下载最新交易明细，即银行对账单，即时进行银行对账。注意：.日期不能小于对账账户的启用日期银行对账在日常处理了银行对账单后，就可以进行银行对账了。本功能通过自动对账与手工对账相结合的方式，对本单位的银行日记账与银行对账单进行核对。自动对账，即由计算机根据结算方式、结算号、方向、金额等信息自动核对，找出相匹配的的记录。手工对账是对自动对账的补充，当结算方式、结算号信息不完整时，计算机对于方向、金额相同的业务无法自动识别，因此，将自动对先发生的业务进行核对，这样就可能造成与实际情况不符，这样，用户可通过手工对账方式进行调整。操作界面在主菜单中单击【财务会计】-【现金银行】-【银行对账】的子菜单【银行对账】，系统将弹出'银行对账'的窗口。如图所示：操作说明（1）如何进行自动勾对首先点击〖查询〗，系统显示查询条件窗，选择要进行对账的对账账户及对账时间范围后，点击〖确定〗，系统将显示出符合条件的单位日记账与银行对账单的数据。若不设置起始日期，则系统从期初的数据开始显示；若不设置终止日期，则系统显示到本年度最后一天之前的数据。若想查看已勾对的数据，则应选中“包含勾对”选项。点击〖自动〗，系统显示自动对账依据选项，即系统根据什么进行自动勾对，如果您希望系统对于结算方式、结算号、金额相同的两方数据进行勾对，则选中“结算方式”、“结算号”、“金额相等”，如果您金额相等的数据非常多，建议您选中“结算方式”、“结算号”，否则系统可能会勾错。另外，如果不选择“金额相等”，则系统将按总金额相等的方式进行自动勾对。选择完对账依据后，点击〖确定〗，系统开始自动勾对，勾对完毕后，已勾对上的记录勾对双方的“两清”栏中显示出勾上的标志。（2）如何进行手工勾对在进行自动对账功能后，如果发现有未对符的记录，或已对符的记录中存在勾对有误的，则可以通过手工对账的方式进行调整。方法是在银行对账界面中点击〖手工〗，这时系统转入手工对账状态，直接点击单位日记账与银行对账单的“两清”栏，可以标上/取消勾对标志，确定勾对正确后，点击〖保存〗，系统将保存手工对账的结果，并退出手工对账状态。若不想保存勾对结果，可点击〖取消〗，则系统退出手工对账的状态。（3）如何取消勾对对于单笔业务取消勾对，可通过上面的手工对账直接进行，如果要对时间段内的所有业务成批取消勾对，可通过点击〖反勾对〗，系统显示反勾对条件窗，录入反勾对的截止日期，点击〖确定〗即可（4）如何检查勾对结果在进行自动勾对、手工勾对后，为防止出现勾对错误，可点击〖检查〗，系统将对单位方与银行方的已勾对记录进行核对，并显示出汇总计算结果，以便检验双方勾对结果是否平衡。（5）项目说明账户：指对账账户。即在银行对账初始化的账户。日期范围：选择要查询的期间范围。起始日期不选则视同从本年期初开始对账，终止日期不选则视同对账截止到本年最后一天。自动对账依据：设置自动对账的条件：日期相差天数：即单据日期与对账单日期相差时间在此日期相差天数内进行自动对账。金额相同：即当单位方与银行方的金额相同时进行自动对账。结算方式：即当单位方与银行方的结算方式相同时进行自动对账。结算号：即当单位方与银行方的结算号相同时进行自动对账。反勾对依据：系统将所有比对日期在反勾对截止日期之内的业务进行自动取消勾对标志。注意：为确保以后对账工作正确，当所选对账账户的初始化工作未完成，即期初余额调节表不平衡时，不允许进行对账。余额调节表在进行自动对账与手工调整后，用户可以在此查看余额调节表。余额调节表根据银行对账单、银行日记账的账面余额与相对应的单位已收支银行未收支、银行已收支单位未收支的数据计算出实际的存款余额，它能反映目前各账户的实际水平。操作界面在主菜单中单击【财务会计】-【现金银行】-【银行对账】的子菜单【余额调节表】，系统将弹出'余额调节表'的窗口。显示出所有账户的余额调节情况。操作说明（1）如何查看某一账户的余额调节表进入余额调节表后，选择要查看的账户，点击〖余额调节表〗，屏幕显示出该账户的余额调节表。如图所示：（2）如何查看明细调节数据在余额调节表界面，双击〖银行已收企业未收〗、〖银行已付企业未付〗、〖企业已收银行未收〗、〖企业已付银行未付〗左边的“＋”号，系统将该项下的明细数据自动展开。（3）项目说明启用日期：该对账账户的启用日期。截止日期：即当前查询的终止日期，默认当前登录日期。对账单余额、日记账余额、调整后余额都是指此日期的余额。差额：对账单调整后余额与单位日记账调整后余额之前的差额，若为0表示对账结果平衡。注意：若总账参数"凭证是否审核方能过账"为"是"，则所有会计凭证必须先经过审核签字后方能记账。若该参数为"否"，则所有会计凭证可以不经审核即进行记账，因此，为了避免凭证出错，您可在记账时采用单张记账的方式，将审核与记账工作同时完成。查询余额调节表的日期最好大于最大对账日期，否则可能会出现调整后余额不平的现象。所谓最大对账日期，即所有已勾对业务的最大业务日期。如果您的余额调节表显示账面余额不平，请查看以下几处:

1、对账账户初始化中的期初余额调节表是否平衡，若不平衡，请先到对账账户初始化中进行调整。

2、银行对账单录入是否正确？如不正确请进行调整。

3、银行对账是否正确？是否由于反勾对引起跨越反勾对截止日期的一笔勾对关系“缺半边”？如不正确请进行调整。

4、余额调节表的查询截止日期是否小于最大对账截止日期，若小于，则可能是大查询截止日期之后存在截止日期之内某笔对账关系的“另一半”，请点击〖查询〗，将截止日期调整过来即可。

5、若当前年度不是对账账户的启用年度，则应先登录到上一年度，进入本功能，执行〖转入下年〗后方能进行结转。

6、若对账账户已启用，请不要将单据、凭证的制单日期由账户启用日期之后改为账户启用日期之前，或由之前改为之后，否则，可能会造成余额调节表不平，如必须调整，请重新启用对账账户，并重新置账户期初未达。

7、若对账账户已启用，请不要修改对账账户所涉及科目、银行账户的期初余额，否则，可能会造成余额调节表不平，如必须调整，请重新启用对账账户，并重新设置账户期初未达。查询对账勾对情况本功能可以查询银行日记账、银行对账单的勾对情况。操作界面在主菜单中单击【财务会计】-【现金银行】-【银行对账】的子菜单【查询勾对情况】，系统将弹出【查询勾对情况】的窗口。如图所示：操作说明（1）如何查询勾对情况点击〖查询〗，显示查询条件窗，选择要查询的对账账户、日期范围，以及勾对情况，点击〖确定〗，系统将显示出符合条件的银行对账单与银行日记账数据。您可以通过单击“银行对账单”和“单位日记账”页签，切换显示不同查询内容。（2）项目说明账户：指对账账户。即在银行对账初始化的账户。日期范围：选择要查询的期间范围。起始日期不选则视同从本年期初开始对账，终止日期不选则视同对账截止到本年最后一天。包含情况：选择要查询的勾对范围，“全部”表示查询所有勾对记录。长期未达账审核本功能用于查询至截止日期为止未达天数超过一定天数的银行未达账项，以便企业分析长期未达原因，避免资金损失。操作界面在主菜单中单击【财务会计】-【现金银行】-【银行对账】的子菜单【长期未达账审核】，系统将弹出【长期未达账审核】的界面。如图所示：操作说明（1）如何查询勾对情况进入本功能后，点击〖查询〗，在此录入查询的截止日期，及至截止日期未达天数超过天数。审计条件录入完成后，用鼠标单击〖确定〗按钮，屏幕显示查询结果。您可以通过单击“银行对账单”和“单位日记账”页签，切换显示不同查询内容。（2）项目说明账户：指对账账户。即在银行对账初始化的账户。日期范围：选择要查询的期间范围。起始日期不选则视同从本年期初开始对账，终止日期不选则视同对账截止到本年最后一天。包含情况：选择要查询的勾对范围，“全部”表示查询所有勾对记录核销银行账当银行对账完成并编制余额调节表后，银行日记账与银行对账单中已勾对的数据就没有保留价值了，因此，【查询勾对情况】功能的查询，确信勾对正确后，可通过本功能销掉那些已经勾对的数据，减少【银行对账】功能的待处理数据，提高【银行对账】功能的效率。操作界面在主菜单中单击【财务会计】-【现金银行】-【银行对账】的子菜单【核销银行账】，系统将弹出【核销银行账】的界面。如图所示：操作说明（1）如何核销银行账进入本功能后，点击左上角的账户下拉框，选择要核销的账户，点击〖核销〗，系统将自动核销掉该账户所有已勾对的记录。（2）如何恢复已核销的银行账进入本功能后，点击左上角的账户下拉框，选择要核销的账户，点击〖反核销〗，系统将自动恢复该账户所有已核销的业务。注意：如果银行对账不平衡时，请不要使用本功能，否则将造成以后对账错误。核销不影响银行日记账的查询与打印。反勾对提供比较日期的选项票据管理基础设置指用户正式使用空白票据管理时进行的基础数据设置，包括票据类型设置和空白票据购置处理。基础设置期初设置主要是对票据的类型进行设置。票据类型设置，设置需要进行空白票据管理的票据类型，以及进行空白票据领用、报销等处理时的相关初始设置。在公司帐主菜单中单击【财务会计】-【现金银行】-【票据管理】-【基础设置】的子菜单【票据类型设置】，系统将弹出‘票据类型设置’窗口。操作界面操作说明：（1）如何进行票据类型设置在票据类型设置界面中，左边界面显示已设置的票据类型的树型结构，选择某个票据类型，在右边界面中显示该票据类型的设置内容。票据类型设置界面中，在左边框中点击选择所需要的具体单据后，点击〖增加〗，在右边框中输入票据信息，最后点击〖保存〗即可。（2）功能按钮说明修改：点击〖修改〗按钮，可修改当前的票据类型，但已使用的票据类型的编码不能修改。删除：点击〖删除〗按钮，可删除当前的票据类型，但已使用的票据类型不能删除。打印：点击〖打印〗按钮，可打印当前票据类型的内容。保存：该按钮在票据类型增加或修改时出现，点击〖保存〗按钮，保存当前票据类型的设置。放弃：该按钮在票据类型增加或修改时出现，点击〖放弃〗按钮，放弃当前票据类型的设置。返回：该按钮在空白票据领用或报销处理设置时出现，点击〖返回〗按钮，返回票据类型设置界面。（3）单据类型项目说明编码：输入该票据类型的编码，不能为空，已使用的票据类型的编码不能修改。名称：输入该票据类型的名称，不能为空。结算方式：选择该票据类型对应的结算方式，可以为空。付款期：设置该票据类型的付款期限，先选择期间种类（天、月、年），再根据期间种类输入付款期限的期间数量，可以为空。方向：选择该票据类型的方向，系统提供收、付、双向三种方向选择。只有付和双向两种方向的票据类型才可以选择空白票据管理选项。备注：输入该票据类型的备注信息，可以为空。空白票据管理：复选项，只有选择空白票据管理的票据类型才能点击〖空白票据管理〗按钮，进行空白票据领用和报销处理的初始设置。注意：只有付和双向两种方向的票据类型才可以选择空白票据管理选项。只有选择空白票据管理的票据类型才能点击〖空白票据管理〗按钮，进行空白票据领用和报销处理的初始设置。已使用的票据类型不能删除，且不能修改票据类型编码。票据购置空白票据购置，进行空白票据的购置处理，只有已购置的空白票据才能进行后续的领用、报销、作废等处理。在公司帐主菜单中单击【财务会计】-【现金银行】-【票据管理】-【基础设置】的子菜单【票据购置】，系统将弹出‘票据购置’窗口。操作界面操作说明（1）如何进行空白票据的购置处理在空白票据购置界面中，先出现列表界面，显示已作购置处理的批次记录；点击〖购置〗按钮，增加一个新的购置批次；点击〖修改〗按钮，对当前购置批次进行修改；点击〖详细〗按钮，查询当前购置批次的详细信息。（2）功能按钮说明购置：点击〖购置〗按钮，进入空白票据购置编辑界面，可以增加新的购置批次。修改：点击〖修改〗按钮，进入空白票据购置编辑界面，可以修改当前购置批次。取消购置：点击〖取消购置〗按钮，可以删除当前购置批次。但若当前购置批次中有空白票据已领用或已作废，则不能取消购置，除非取消领用或取消作废后再做取消购置处理。详细：点击〖详细〗按钮，可以查询当前购置批次的详细信息。刷新：点击〖刷新〗按钮，刷新列表界面。保存：该按钮在购置批次增加或修改时出现，点击〖保存〗按钮，保存当前购置批次的设置。放弃：该按钮在购置批次增加或修改时出现，点击〖放弃〗按钮，放弃当前购置批次的设置。打印：点击〖打印〗按钮，可以打印列表内容。刷新：该按钮在购置批次详细查询时出现，点击〖刷新〗按钮，刷新表体内容。返回：该按钮在购置批次增加或修改或详细查询时出现，点击〖返回〗按钮，返回列表界面。（3）功能按钮说明票据类型：参照输入票据类型，不能为空。只能参照输入在票据类型设置功能中选择空白票据管理的票据类型。币种：参照输入该购置批次的币种，不能为空。购置部门：参照输入该购置批次的购置部门。购置部门和购置人两个字段必须至少有一个字段非空。购置人：参照输入该购置批次的购置人。购置部门和购置人两个字段必须至少有一个字段非空。购置日期：参照输入该购置批次的购置日期，不能为空。账户：参照输入该购置批次的购置账户，可以为空。若账户字段选择银行外部属性账户，则银行账号字段根据账户自动带出值且不能编辑；若账户字段选择银行内部属性账户，则银行账号字段为空且不能编辑；若账户字段选择现金属性账户，则银行账号字段为空且不能编辑；若账户字段为空，则银行账号字段可以编辑。银行账号：参照输入该购置批次的购置银行账号，可以为空。若账户字段选择银行外部属性账户，则银行账号字段根据账户自动带出值且不能编辑；若账户字段选择银行内部属性账户，则银行账号字段为空且不能编辑；若账户字段选择现金属性账户，则银行账号字段为空且不能编辑；若账户字段为空，则银行账号字段可以编辑。票号：输入该购置批次的票据号范围，不能为空。若购置的票号有不连续，可以用逗号分隔票号范围（例如：1-100，201-300）。工本费：输入该购置批次的工本费金额，工本费金额币种系统默认为本位币，可以为空。手续费：输入该购置批次的手续费金额，手续费金额币种系统默认为本位币，可以为空。备注：输入备注信息，可以为空。购置批次：该购置批次的批次号，不能编辑，系统自动维护。张数：该购置批次的空白票据张数，不能编辑，系统根据票号字段自动维护。票据号：该字段位于表体，不能编辑，系统根据票号字段自动顺序显示。票据状态：该字段位于表体，不能编辑，系统自动维护。票据状态系统提供已购置、已领用、已报销、已作废四种状态。日常业务日常处理是报账中心子系统的重要组成部分，是经常性的业务处理工作空白票据领用，进行已购置空白票据的领用处理，只有已领用的空白票据才能进行报销处理。空白票据管理，可以进行空白票据的查询、领用、报销、作废等处理。空白票据领用空白票据领用是进行空白票据的领用处理，只有已购置的空白票据才能进行领用处理，也只有已领用的空白票据才能进行后续的报销处理。在公司帐主菜单中单击【财务会计】-【现金银行】-【票据管理】-【日常业务】的子菜单【空白票据领用】，系统将弹出‘空白票据领用’窗口。操作界面操作说明（1）如何进行空白票据领用在空白票据领用界面中，先出现列表界面，显示已作领用处理的批次记录；点击〖领用〗按钮，增加一个新的领用批次；点击〖修改〗按钮，对当前领用批次进行修改；点击〖详细〗按钮，查询当前领用批次的详细信息。（2）功能按钮说明领用：点击〖领用〗按钮，进入空白票据领用编辑界面，可以增加新的领用批次。修改：点击〖修改〗按钮，进入空白票据领用编辑界面，可以修改当前领用批次。取消领用：点击〖取消修改〗按钮，可以修改当前领用批次。但若当前领用批次中已有空白票据已报销或已作废，则不能取消当前领用批次，除非取消报销或取消作废后再做取消领用处理。刷新：点击〖刷新〗按钮，刷新列表界面。详细：点击〖详细〗按钮，可以查询当前领用批次的详细信息。打印：点击〖打印〗按钮，可以打印列表内容。保存：该按钮在领用批次增加或修改时出现，点击〖保存〗按钮，保存当前领用批次的设置。若当前领用批次放弃：该按钮在领用批次增加或修改时出现，点击〖放弃〗按钮，放弃当前领用批次的设置。刷新：该按钮在领用批次详细查询时出现，点击〖刷新〗按钮，刷新表体内容。返回：该按钮在领用批次增加或修改或详细查询时出现，点击〖返回〗按钮，返回列表界面。（3）项目说明票据类型：参照输入票据类型，不能为空。只能参照输入在票据类型设置功能中选择空白票据管理且驱动方式选择手工领用的票据类型。币种：参照输入该领用批次的币种，不能为空。领用部门：参照输入该领用批次的领用部门。若在票据类型设置功能中领用控制对象选择按领用部门时，则该字段不能为空，否则可以为空。领用部门和领用人两个字段必须至少有一个字段非空。领用人：参照输入该领用批次的领用人。若在票据类型设置功能中领用控制对象选择按领用人时，则该字段不能为空，否则可以为空。领用部门和领用人两个字段必须至少有一个字段非空。领用日期：参照输入该领用批次的领用日期，不能为空。票号：输入该领用批次的票据号范围，不能为空。若领用的票号有不连续，可以用逗号分隔票号范围（例如：1-10，20-30）。领用的票号必须在同票据类型同币种已购置、未领用、未作废的票号范围内，否则不能保存。经手人：参照输入该领用批次的经手人，可以为空。领用限额：输入空白票据的领用限额；可以为空。领用限额可以在表头输入，再在表体的领用限额字段中按相应票据号进行调整；也可以不在表头输入，直接在表体的领用限额字段中按相应票据号进行输入。领用用途：输入该领用批次的领用用途，可以为空。领用用途可以在表头输入，再在表体的领用用途字段中按相应票据号进行调整；也可以不在表头输入，直接在表体的领用用途字段中按相应票据号进行输入。备注：输入该领用批次的备注信息，可以为空。领用批次：该领用批次的批次号，不能编辑，系统自动维护。张数：该领用批次的空白票据张数，不能编辑，系统根据票号字段自动维护。票据号：该字段位于表体，不能编辑，系统根据票号字段自动顺序显示。领用限额：该字段位于表体，可以编辑，可以为空。表头输入领用限额后，系统会自动带到表体的领用限额字段中，用户可以按相应票据号进行调整。领用用途：该字段位于表体，可以编辑，可以为空。表头输入领用用途后，系统会自动带到表体的领用用途字段中，用户可以按相应票据号进行调整。票据状态：该字段位于表体，不能编辑，系统自动维护。票据状态系统提供已领用、已报销、已作废三种状态。报销日期：该字段位于表体，不能编辑，系统自动维护。若该领用空白票据未报销或已作废，则为空。报销部门：该字段位于表体，不能编辑，系统自动维护。若该领用空白票据未报销或已作废或已报销但报销部门为空，则为空。报销人：该字段位于表体，不能编辑，系统自动维护。若该领用空白票据未报销或已作废或已报销但报销人为空，则为空。注意：若需进行取消领用处理的当前领用批次中已有空白票据已报销或已作废，则不能取消当前领用批次，除非取消报销或取消作废后再做取消领用处理。领用的票号必须在同票据类型同币种已购置、未领用、未作废的票号范围内，否则不能保存。空白票据管理空白票据管理是进行空白票据的查询、领用、报销、作废等处理，空白票据的日常业务均可在此处理。在主菜单中单击【财务会计】-【现金银行】-【票据管理】-【日常业务】的子菜单【空白票据管理】，系统将弹出‘空白票据管理’窗口。操作界面操作说明（1）如何进行空白票据管理在空白票据管理界面中，可以点击〖领用〗按钮，进行空白票据领用处理；可以点击〖刷新〗按钮，将所有已领用、已报销、已作废的空白票据在列表中显示；选择已领用的空白票据，可以点击〖报销〗按钮，进行空白票据报销处理；选择已领用的空白票据，可以点击〖作废〗按钮，进行空白票据作废处理；选择已领用或已报销或已作废的空白票据，可以点击〖取消〗按钮，进行反操作处理。（2）核销过滤条件项目说明刷新：点击〖刷新〗按钮，将所有已领用、已报销、已作废的空白票据在列表中刷新显示。领用：点击〖领用〗按钮，进入空白票据领用编辑界面，可以增加新的领用批次。报销：选择一张或多张已领用的空白票据，点击〖报销〗按钮，进入空白票据报销编辑界面，可以对所选的空白票据进行报销处理。作废：选择一张或多张已领用的空白票据，点击〖作废〗按钮，进入空白票据作废编辑界面，可以对所选的空白票据进行作废处理。取消：选择一张或多张已领用或已报销或已作废的空白票据，点击〖取消〗按钮，可以对所选的空白票据进行反操作处理。打印：点击〖打印〗按钮，可以打印列表内容。（3）空白票据报销处理项目说明报销部门：参照输入该报销批次的报销部门，报销部门和报销人不能同时为空。报销人：参照输入该报销批次的报销人，报销部门和报销人不能同时为空。报销日期：参照输入该报销批次的报销日期，不能为空。报销批次：该报销批次的批次号，不能编辑，系统自动维护。备注：输入该报销批次的备注信息，可以为空。经手人：该报销批次的经手人，不能编辑，系统自动维护。票据号：该字段位于表体，不能编辑，系统根据用户所选的已领用空白票据自动维护。报销金额：该字段位于表体，可以编辑，不能为空。如果该空白票据有领用限额，则报销金额不能大于领用限额。领用部门：该字段位于表体，不能编辑，系统根据用户所选的已领用空白票据自动维护。领用人：该字段位于表体，不能编辑，系统根据用户所选的已领用空白票据自动维护。领用日期：该字段位于表体，不能编辑，系统根据用户所选的已领用空白票据自动维护。领用限额：该字段位于表体，不能编辑，系统根据用户所选的已领用空白票据自动维护。（4）空白票据作废处理项目说明作废日期：参照输入该作废批次的作废日期，不能为空。作废批次：该作废批次的批次号，不能编辑，系统自动维护。经手人：参照输入该作废批次的经手人，不能为空。作废原因：输入该作废批次的作废原因，可以为空。备注：输入该作废批次的备注信息，可以为空。票据类型：该字段位于表体，不能编辑，系统根据用户所选的已领用空白票据自动维护。票据号：该字段位于表体，不能编辑，系统根据用户所选的已领用空白票据自动维护。作废原因：该字段位于表体，输入该张空白票据的作废原因，可以为空。领用部门：该字段位于表体，不能编辑，系统根据用户所选的已领用空白票据自动维护。领用人：该字段位于表体，不能编辑，系统根据用户所选的已领用空白票据自动维护。领用日期：该字段位于表体，不能编辑，系统根据用户所选的已领用空白票据自动维护。领用限额：该字段位于表体，不能编辑，系统根据用户所选的已领用空白票据自动维护。

财务管理经典试题及答案一.单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号1至25信息点。多选.错选，不选均不得分）。

1.下列各项中，综合性较强的预算是（）。

A.销售预算B.材料采购预算C.现金预算D.资本支出预算

参考答案：C

答案解析：财务预算是根据财务战略、财务计划和各种预测信息，确定预算期内各种预算指标的过程。所以从这四个选项来看，现金预算是综合性最强的预算。

试题点评：本题考核财务预算的基本知识。教材P6相关内容。这是基本知识，没有难度，不应失分。

2.下列各项中，可能会使预算期间与会计期间相分离的预算方法是（）。

A.增量预算法B.弹性预算法C.滚动预算法D.零售预算法

参考答案：C

答案解析：滚动预算又称连续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。所以选项C正确。

试题点评：本题考核的是第二章预算的编制方法，教材P24页有相关介绍。

3.下列各项中，不能作为无形资产出资的是（）。

A.专利权B.商标权C.非专利技术D.特许经营权

参考答案：D

答案解析：对无形资产出资方式的限制，《公司法》规定，股东或者发起人不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。

试题点评：本题考查教材中相关法规的规定，难度并不大。

4.一般而言，与融资租赁筹资相比，发行债券的优点是（）。

A.财务风险较小B.限制条件较少C.资本成本较低D.融资速度较快

参考答案：C

答案解析：参见教材64页。融资租赁通常比举借银行借款或发行债券所负担的利息要高，租金总额通常要高于设备价款的30%，所以，与融资租赁相比，发行债券的资本成本低。本题的答案为选项C。

试题点评：本题考核债务筹资相对比的优缺点，难度适中，考生不应失分。

5.下列各项中，属于非经营性负债的是（）。

A.应付账款B.应付票据C.应付债券D.应付销售人员薪酬

参考答案：C

答案解析：经营负债是企业在经营过程中自发形成的，不需要企业刻意筹资，选项C不符合经营负债的特点。所以答案是选项C。

试题点评：本题考核经营负债的基本知识。教材P72相关内容。这是基本知识，没有难度，不应失分。

6.某公司经营风险较大，准备采取系列措施降低杠杆程度，下列措施中，无法达到这一目的的是（）。

A.降低利息费用B.降低固定成本水平C.降低变动成本D.提高产品销售单价

参考答案：A

答案解析：影响经营杠杆的因素包括：企业成本结构中的固定成本比重；息税前利润水平。其中，息税前利润水平又受产品销售数量、销售价格、成本水平（单位变动成本和固定成本总额）高低的影响。固定成本比重越高、成本水平越高、产品销售数量和销售价格水平越低，经营杠杆效应越大，反之亦然。而利息费用属于影响财务杠杆系数的因素。

试题点评：本题考核经营杠杆效应的知识。教材P82相关内容。这是基本知识，难度不大，不应失分校

7.下列各项中，不属于静态投资回收期优点的是（）。

A.计算简便B.便于理解C.直观反映返本期限D.正确反映项目总回报

参考答案：D

答案解析：静态投资回收期的优点是能够直接地反映原始投资的返本期限，便于理解，计算也不难，可以直接利用回收期之前的净现金流量信息。

试题点评：本题考核静态投资回收期的知识。教材P117相关内容。这是基本知识，难度不大，不应失分。

8.某公司拟进行一项固定资产投资决策，设定折现率为10%，有四个方案可供选择。其中甲方案的净现值率为-12%；乙方案的内部收益率为9%；丙方案的项目计算期为10年，净现值为960万元，（P/A，10%，10）=6.1446；丁方案的项目计算期为11年，年等额净回收额为136.23万元。最优的投资方案是（）。

A.甲方案B.乙方案C.丙方案D.丁方案

参考答案：C

答案解析：本题主要考察项目投资的决策。题干中，甲方案的净现值率为负数，不可行；乙方案的内部收益率9%小于基准折现率10%，也不可行，所以排除A、B；丙方案的年等额净回收额=960/（P/A,10%,10）=960/6.1446=156.23(万元)，大于丁方案的年等额回收额136.23万元，所以本题的最优方案应该是丙方案。

试题点评：本题考查比较综合，有一定的难度。

9.运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是（）。

A.最佳现金持有量＝min（管理成本＋机会成本＋转换成本）B.最佳现金持有量＝min（管理成本＋机会成本＋短缺成本）

C.最佳现金持有量＝min（机会成本＋经营成本＋转换成本）D.最佳现金持有量＝min（机会成本＋经营成本＋短缺成本）

参考答案：B

答案解析：参见教材146页，在成本模型下，最佳现金持有量是管理成本、机会成本和短缺成本三者之和的最小值。所以，本题的答案为选项B。

试题点评：本题考核目标现金余额确定的成本模型，属于基本知识点，难度不大，考生不应失分。

10.企业在进行商业信用定量分析时，应当重点关注的指标是（）。

A.发展创新评价指标B.企业社会责任指标C.流动性和债务管理指标D.战略计划分析指标

参考答案：C

答案解析：进行商业信用的定量分析可以从考察信用申请人的财务报表开始。通常使用比率分析法评价顾客的财务状况。常用的指标有：流动性和营运资本比率、债务管理和支付比率和盈利能力指标。所以选项C正确。

试题点评：本题考核的是商业信用的信用标准，教材154页上有相关内容的介绍。

11.下列各项中，不属于现金支出管理措施的是（）。

A.推迟支付应付款B.企业社会责任C.以汇票代替支票D.争取现金收支同步

参考答案：B

答案解析：本题考查教材151页付款管理的内容。现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金支出时间，但必须是合理的，包括使用现金浮游量、推迟应付款支付、汇票代替支票、改进员工支付模式、透支、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户。

试题点评：本题考核付款管理的基本知识。教材P151相关内容。这是基本知识，没有难度，不应失分。

12.某公司按照2/20,N/60的条件从另一公司购入价值1000万的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2%现金折扣的机会，公司为此承担的信用成本率是（）。

A.2.00%B.12.00%C.12.24%D.18.37%

参考答案：D

答案解析：本题考查教材175页放弃现金折扣的信用成本率的计算公式。放弃现金折扣的信用成本率=2%/（1-2%）×360/（60-20）=18.37%。

试题点评：本题考核放弃现金折扣的信用成本率的基本知识。教材P175页有相关内容。这是基本知识，没有难度，不应失分。中华

13.约束性固定成本不受管理当局短期经营决策行动的影响。下列各项中，不属于企业约束性固定成本的是（）。

A.厂房折旧B.厂房租金支出C.高管人员基本工资D.新产品研究开发费用

参考答案：D

答案解析：约束性固定成本是指管理当局的短期（经营）决策行动不能改变其具体数额的固定成本。例如：保险费、房屋租金、管理人员的基本工资等。新产品的研究开发费用是酌量性固定成本。

试题点评：本题难度不大，考察的是教材中的基本知识。

14.企业的收益分配有狭义和广义之分，下列各项中，属于狭义收益分配的是（）。

A.企业收入的分配B.企业净利润的分配C.企业产品成本的分配D.企业职工薪酬的分配

参考答案：B

答案解析：企业的收益分配有广义和狭义两种。广义的收益分配是指对企业的收入和净利润进行分配，包括两个层次的内容：第一层次是对企业收入的分配；第二层次是对企业净利润的分配。狭义的收益分配则仅仅是指对企业净利润的分配。因此，选项B是正确的。参见教材178页。

试题点评：本题考核的知识点是收益与分配管理概述，题目难度不大，考生不应失分。网校

15.下列各项中，一般不作为以成本为基础的转移定价计价基础的是（）。

A.完全成本B.固定成本C.变动成本D.变动成本加固定制造费用

参考答案：B

答案解析：企业成本范畴基本上有三种成本可以作为定价基础，即变动成本、制造成本和完全成本。制造成本是指企业为生产产品或提供劳务等发生的直接费用支出，一般包括直接材料、直接人工和制造费用，因此，选项B是答案。

试题点评：本题考核产品定价方法知识点，参见教材第187页，这是基本知识，没有难度，不应失分。

16.下列关于股利分配政策的表述中，正确的是（）。

A.公司盈余的稳定程度与股利支付水平负相关B.偿债能力弱的公司一般不应采用高现金股利政策

C.基于控制权的考虑，股东会倾向于较高的股利支付水平D.债权人不会影响公司的股利分配政策

参考答案：B

答案解析：本题考核的是是利润分配制约因素。一般来讲，公司的盈余越稳定，其股利支付水平也就越高，所以选项A的说法不正确；公司要考虑现金股利分配对偿债能力的影响，确定在分配后仍能保持较强的偿债能力，所以偿债能力弱的公司一般不应采用高现金股利政策，选项B的说法正确；基于控制权的考虑，股东会倾向于较低的股利支付水平，以便从内部的留存收益中取得所需资金，所以选项C的说法不正确；一般来说，股利支付水平越高，留存收益越少，企业的破产风险加大，就越有可能损害到债权人的利益，因此，为了保证自己的利益不受侵害，债权人通常都会在债务契约、租赁合同中加入关于借款企业股利政策的限制条款，所以选项D的说法不正确。

试题点评：本题考核的是利润分配制约因素，教材217页上有相关内容介绍。

17.下列关于短期融资券筹资的表述中，不正确的是（）。

A.发行对象为公众投资者B.发行条件比短期银行借款苛刻C.筹资成本比公司债券低D.一次性筹资数额比短期银行借款大

参考答案：A

答案解析：本题主要考核短期融资债券。短期融资券发行和交易的对象是银行间债券市场的机构投资者，不向社会公众发行和交易。所以选项A的说法不正确；发行短期融资券的条件比较严格，必须是具备一定信用等级的实力强的企业，才能发行短期融资券筹资，所以选项B的说法正确；相对于发行公司债券筹资而言，发行短期融资券的筹资成本较低，所以选项C的说法正确；相对于短期银行借款筹资而言，短期融资券一次性的筹资数额比较大，所以选项D的说法正确。

试题点评：本题考核的是短期融资券，在教材173页上有相关内容介绍，对教材熟悉的话，本题应该不会丢分。

18.“公司实施税务管理要求所能增加的收益超过税务管理成本”体现的原则的是（）。

A.税务风险最小化原则B.依法纳税原则C.税务支出最小化原则D.成本效益原则

参考答案：D

答案解析：税务管理的目的是取得效益。成本效益原则要求企业进行税务管理时要着眼于整体税负的减轻，针对各税种和企业的现实情况综合考虑，力争使通过税务管理实现的收益增加超过税务管理的成本。

试题点评：本题考查的是税务管理的原则，根据题干的表述，选出正确答案并不是很困难。

19.下列各项中，不会稀释公司每股收益的是（）。

A.发行认股权证B.发行短期融资券C.发行可转换公司债券D.授予管理层股份期权

参考答案：B

答案解析：企业存在稀释性潜在普通股的，应当计算稀释每股收益。潜在普通股包括：可转换公司债券、认股权证和股份期权等。因此本题的正确答案是B。参见教材256页最后一段。

试题点评：本题考核上市公司特殊财务分析指标，题目难度不大，考生不应失分。会计网校

20.在上市公司杜邦财务分析体系中，最具有综合性的财务指标是（）。

A.营业净利率B.净资产收益率C.总资产净利率D.总资产周转率

参考答案：B

答案解析：净资产收益率是一个综合性最强的财务分析指标，是杜邦分析体系的起点。

试题点评：本题考核杜邦分析法，教材第262页有相关的介绍。会计网校

21.下列综合绩效评价指标中，属于财务绩效定量评价指标的是（）。

A.获利能力评价指标B.战略管理评价指标C.经营决策评价指标D.风险控制评价指标

参考答案：A

答案解析本题考查教材268页财务业绩定量评价指标。财务绩效定量评价指标由反映企业盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况和经营增长状况等四方面的基本指标和修正指标构成。因此本题的正确答案是A。而选项B、C、D均属于管理业绩定性评价指标。

试题点评：本题考核财务业绩定量评价指标。参见教材P268页相关内容。

22.某公司董事会召开公司战略发展讨论会，拟将企业价值最大化作为财务管理目标，下列理由中，难以成立的是（）。

A.有利于规避企业短期行为B.有利于量化考核和评价C.有利于持续提升企业获利能力D.有利于均衡风险与报酬的关系

参考答案：B

答案解析：以企业价值最大化作为财务管理目标，具有以下优点：（1）考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量；（2）考虑了风险与报酬的关系；（3）将企业长期、稳定的发展和持续的获利能力放在首位，能克服企业在追求利润上的短期行为；（4）用价值代替价格，克服了过多受外界市场因素的干扰，有效地规避了企业的短期行为。

试题点评：本题考核财务管理目标的基本知识。教材P2相关内容。这是基本知识，没有难度，不应失分。

校

23.某上市公司针对经常出现中小股东质询管理层的情况，拟采取措施协调所有者与经营者的矛盾。下列各项中，不能实现上述目的的是（）。

A.强化内部人控制B.解聘总经理C.加强对经营者的监督D.将经营者的报酬与其绩效挂钩

参考答案：A

答案解析：所有者与经营者利益冲突的协调，通常可以采取以下方式解决：1.解聘；2.接收；3.激励。

试题点评：本题考核利益冲突的协调。教材P4相关内容。属于教材基本内容，应该掌握。

24.下列应对通货膨胀风险的各种策略中，不正确的是（）。

A.进行长期投资B.签订长期购货合同C.取得长期借款D.签订长期销货合同

参考答案:D

答案解析：为了减轻通货膨胀对企业造成的不利影响，企业应当采取措施予以防范。在通货膨胀初期，货币面临着贬值的风险，这时企业进行投资可以避免风险，实现资本保值（所以选项A正确）；与客户应签订长期购货合同，以减少物价上涨造成的损失（所以选项B正确）；取得长期负债，保持资本成本的稳定（所以选项C正确）；签订长期销货合同，会降低在通货膨胀时期的现金流入，所以选项D不正确。

25.某产品预计单位售价12元，单位变动成本8元，固定成本总额120万元，适用的企业所得税税率为25%。要实现750万元的净利润，企业完成的销售量至少应为（）万件。

A.105B.157.5C.217.5D.280

参考答案：D

答案解析：根据公式，[销售量×（单价-单位变动成本）－固定成本]×（1-所得税税率）＝净利润，我们将题目中数据代入公式，则有[销售量×（12－8）－120]×（1-25%）＝750，解得销售量＝280（万件）。

试题点评：本题考核销售量、成本、利润之间的关系，只要掌握了基本公式，就可以解题了，题目非常简单，不应失分

二.多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号26至35信息点。多选，少选、错选、不选均不得分）

26.上市公司引入战略投资者的主要作用有（）。

A.优化股权结构B.提升公司形象C.提高资本市场认同度D.提高公司资源整合能力

参考答案：ABCD

答案解析：本题考查教材53页引入战略投资者的作用知识点。引入战略投资者的作用包括提升公司形象，提高资本市场认同度；优化股权结构，健全公司法人治理；提高公司资源整合力，增强公司的核心竞争力；达到阶段性的融资目标，加快实现公司上市融资的进程。

试题点评：本题考核引入战略投资者作用的基本知识。教材P53有具体内容。这是基本知识，没有难度，不应失分。计网校

27.相对于股权融资而言，长期银行款筹资的优点有（）。

A.筹资风险小B.筹资速度快C.资本成本低D.筹资数额大

参考答案：BC

答案解析：相对于股权筹资来说，长期借款筹资的优点有：1.筹资速度快；2.筹资成本低；3.筹资弹性大。

试题点评：本题考核长期借款筹资的特点，参见教材第58页。

28.处于初创阶段的公司，一般不宜采用的股利分配政策有（）。

A.固定股利政策B.剩余股利政策C.固定股利支付率政策D.稳定增长股利政策

参考答案：ACD

答案解析：本题考核的是股利政策。固定或稳定增长的股利政策通常适用于经营比较稳定或正处于成长期的企业，但很难被长期采用，所以选项A、D是答案；剩余股利政策不利于投资者安排收入与支出，也不利于公司树立良好的形象，一般适用于公司初创阶段，所以选项B不是答案；固定股利支付率政策比较适用于那些处于稳定发展阶段且财务状况也较稳定的公司，所以选项C是答案。

试题点评：本题考核有关股利政策的知识点，教材214页到216页有相关介绍。

29.下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有（）。

A.减慢支付应付账款可以缩短现金周转期B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期

C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段

参考答案：ACD

答案解析：现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期，所以选项A、C正确，选项B不正确；现金周转期就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，所以选项D正确。

试题点评：本题考查的是现金周转期的基本概念，难度不大。计网校

30.下列销售预测方法中，属于定性分析法的有（）。

A.德尔菲法B.推销员判断法C.因果预测分析法D.产品寿命周期分析法

参考答案：ABD

答案解析：销售预测的定性分析法包括推销员判断法、专家判断法和产品寿命周期分析法。其中的专家判断法包括个别专家意见汇集法、专家小组法和德尔菲法。所以，本题的答案为选项A、B、D。选项C属于销售预测的定量分析法。参见教材182页的内容。

试题点评：本题考核销售预测分析的方法，题目难度适中，对这些预测方法考生应该熟练掌握，不应失分。网校

31.下列各项中，属于企业税务管理内容的有（）。

A.税务信息管理B.税务计划管理C.税务风险管理D.税务征收管理

参考答案：ABC

答案解析：本题主要考查税务管理内容这个知识点，其内容大致可划分为税务信息管理；税务计划管理；涉税业务的税务管理；纳税实务管理；税务行政管理，其次企业还应加强税务风险管理。

试题点评：本题考核税务管理内容的基本知识。教材P225—226有相关内容。这是基本知识，没有难度，不应失分。

会计网校

32.上市公司年度报告信息披露中，“管理层讨论与分析”披露的主要内容有（）。

A.对报告期间经济状况的评价分析B.对未来发展趋势的前瞻性判断C.注册会计师审计意见D.对经营中固有风险和不确定性的揭示

参考答案：ABD

答案解析：管理层讨论与分析是上市公司定期报告中管理层对本企业过去经营状况的评价分析以及对企业和未来分析趋势的前瞻性判断，是对企业财务报表中所描述的财务状况和经营成果的解释，是对经营中固有风险和不确定性的揭示，同时也是对企业未来发展前景的预期。

试题点评：本题考核管理层讨论与分析知识点，参见教材第260页。计网校

33.某公司有Ａ、Ｂ两个子公司，采用集权与分权相结合的财务管理体制，根据我国企业的实践，公司总部一般应该集权的有（）。

A.融资权B.担保权C.收益分配权D.经营权

参考答案：ABC

答案解析：本题考核的是集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容，总结中国企业的实践，集权与分权相结合型财务管理体制的核心内容是企业总部应做到制度统一、资金集中、信息集成和人员委派。具体应集中制度制定权，筹资、融资权，投资权，用资、担保权，固定资产购置权，财务机构设置权，收益分配权；分散经营自主权、人员管理权、业务定价权、费用开支审批权。所以，选项A、B、C正确。

试题点评：本题考核的是第一章新增内容，大家应该比较熟悉，本题应该不会丢分。

34.下列各项中，属于衍生金融工具的有（）。

A.股票B.互换C.债券D.掉期

参考答案：BD

答案解析：常见的基本金融工具有货币、票据、债券、股票；衍生的金融工具主要有各种远期合约、互换、掉期、资产支持证券等。

试题点评：本题考核金融工具的分类，难度不是很大。计网校

35.采用比例预算法测算目标利润时，常用的方法有（）。

A.资产周转率法B.销售收入利润率法C.成本利润率法D.投资资本回报率法

参考答案：BCD

答案解析：采用比率预算法预测目标利润时，常用的方法包括：（1）销售收入利润率法；（2）成本利润率法；（3）投资资本回报率法；（4）利润增长百分比法。所以，本题的答案为选项B、C、D。参见教材27页。

试题点评本题考核比例预算法，题目难度不大，考生不应失分。本校

三.判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分，请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号46至55信息点。认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；认为表述错误的，填涂答理卡中信息点[×]。每小题判断正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）

46.企业财务管理部门负责企业预算的编制、执行、分析和考核工作，并对预算执行结果承担直接责任。（）

参考答案：×

答案解析：企业财务管理部门具体负责企业预算的跟踪管理，监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的意见和建议。

试题点评：本题主要考察预算工作的组织，难度适中。

47.其他条件不变的情况下，企业财务风险大，投资者要求的预期报酬率就高，企业筹资的资本成本相应就大。（）

参考答案：√

答案解析：在其他条件不变的情况下，如果企业财务风险大，则企业总体风险水平就会提高，投资者要求的预期报酬率也会提高，那么企业筹资的资本成本相应就大。参见教材77页。

试题点评：本题考核影响资本成本的因素，题目难度适中，考生不应失分。\

48.根据期限匹配融资战略，固定资产比重较大的上市公司主要应通过长期负债和发行股票筹集资金。（）

参考答案：√

答案解析：在期限匹配融资战略中，永久性流动资产和固定资产以长期融资方式（负债或权益）来融通，波动性流动资产用短期来源融通。参见教材143页。因此本题的说法正确。

试题点评：本题考核期限匹配融资战略的基本知识。教材P143相关内容。这是基本知识，没有难度，不应失分。

49.投资项目的经营成本不应包括运营期间固定资产折旧费、无形资产摊销费和财务费用。（）

参考答案：√

答案解析：经营成本又称付现的营运成本（或简称付现成本），是指运营期内为满足正常生产经营而动用货币资金支付的成本费用，财务费用不属于运营成本，因此也就不属于经营成本，而固定资产折旧费、无形资产摊销属于非付现的营运成本，所以也不属于经营成本。

试题点评：本题考核经营成本的相关知识点，属于需要理解的内容，有一定的难度。

50企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益。（）

参考答案：×

答案解析：本题考核的是信用政策下的信用标准。如果企业执行的信用标准过于严格，可能会降低对符合可接受信用风险标准客户的赊销额，因此会限制企业的销售机会，赊销额降低了，应收账款也会降低，所以机会成本也随之降低，本题说法错误。

试题点评：教材153页有相关内容的介绍，本题应该不会丢分。

51.在不同规模的投资中心之间进行业绩比较时，使用剩余收益指标优于投资报酬率指标。（）

参考答案：×

答案解析：剩余收益指标弥补了投资报酬率指标会使局部利益与整体利益冲突的不足，但是由于其是一个绝对指标，故而难以在不同的规模的投资中心之间进行业绩比较。

试题点评：本题主要考察投资中心的评价指标，需要对剩余收益指标有较为深入的认识。

52.企业税务风险管理是为避免企业多缴税所采取的管理对策和措施，应由财务部做出决策并负责督导。（）

参考答案：×

答案解析：税务风险管理由董事会负责督导并参与决策，所以，本题的说法不正确。

试题点评：本题考核的知识点是税务风险管理体系中的税务风险管理环境，题目难度不大，考生不应失分。

53.上市公司盈利能力的成长性和稳定性是影响其市盈率的重要因素。（）

参考答案：√

答案解析：影响股票市盈率的因素有：第一，上市公司盈利能力的成长性；第二，投资者所获报酬率的稳定性；第三，市盈率也受到利率水平变动的影响。所以说上市公司盈利能力的成长性和稳定性是影响市盈率的重要因素的说法是正确的。参见教材258页。

试题点评：本题考核市盈率的基本知识。教材P258有相关内容。这是基本知识，没有难度，不应失分。

54.财务分析中的效率指标，是某项财务活动中所费与所得之间的比率，反映投入与产出的关系。（）

参考答案：√

答案解析：效率比率，是某项财务活动中所费与所得的比率，反映投入与产出的关系。

试题点评：本题考核比率分析法，参见教材第252页，属于基础知识点，难度不大。

55.在经济衰退初期，公司一般应当出售多余设备，停止长期采购。（）

参考答案：√

答案解析：本题考核第一章经济周期的内容。在经济衰退期，财务战略一般为停止扩张、出售多余设备、停产不利产品、停止长期采购、削减存货、停止扩招雇员。所以本题说法正确。

试题点评：本题再教材14页有相关内容，平时练习涉及也很多，应该不会丢分。

四、计算分析题（本类题共4小题，每小题5分，共20分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，应予标明，标明的计量单位应与题中所给计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数，百分比指标保留百分号前两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述）

1.A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2010年第一季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款60%，次月收款30%，第三个月收款10%。公司预计2010年3月份有30万元的资金缺口，为筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80%。

要求：

（1）测算2010年2月份的现金收入合计。（2）测算2010年3月份应收账款保理资金回收额。

（3）测算2010年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。

参考答案：根据题干“销售额的收款进度为销售当月收款的60%，次月收款30%，第三个月收款10%”，可知：本月的现金流入