风险内控三级指标

风险管理及内部控制设计完整性三级指标业务编号设计完整性评价标准测评结果组织管理

（X01）X01-01 是否明确企业所有权与经营权，明确产权结构，明确出资人、决策机构和经营层间的权利义务，形成规范的制衡机制X01-02 是否建立健全公司治理结构，形成董事、监事和经营层人员的任用机制，明确任期X01-03 决策机构是否明确议事规则，形成重大事项集体决策机制；建立重大事项报告制度X01-04 是否建立有效的公司监控体系和经营者激励约束机制X01-05 经营管理层是否根据实际情况，科学合理设置组织机构，确保各职能部门及所属各业务单位定位清晰，管控有效X01-06 组织管理部门是否科学合理地明确机构、岗位与人员编制X01-07 不相容机构、岗位是否分离X01-08 内部组织机构设置和调整的提出、论证、审议和决策等一系列流程是否有明确的规定X01-09 是否制定并公布组织结构图、员工手册、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使企业员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，促进企业各层级员工明确职责分工，正确行使职权人力资源

管理

（X02）X02-01 是否建立人力资源的激励、约束与退出机制，确保整体团队持续处于优化状态X02-02 是否制定科学合理的人力资源考核体系，将绩效考核结果与员工薪酬、晋升、降级、辞退相结合X02-03 是否制定与绩效考核挂钩的薪酬制度，对薪酬标准、等级、薪酬计算、薪酬发放作出明确规定X02-04 是否建立关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度X02-05 是否对高级管理人员、关键人才、外聘专家、掌握企业核心秘密的人员的离岗作出保密及竞业禁止规定X02-06 是否明确规定员工退出（辞职、辞退、退休）的条件和程序X02-07 是否对人员异动（集体辞职、关键人员流失、上访、罢工等）作出管理规定，制定对策和预案X02-08 是否对人员选拔任用中的利益冲突回避作出明确规定社会责任

（X03）X03-01 企业应按照国家有关环境保护的规定，建立本单位的环境保护管理体系，落实环境保护责任制X03-02 应建立废料回收和循环利用制度，提高废料利用效率X03-03 应建立环境评估和环保监察制度，定期不定期开展环保检查，发现问题，及时采取措施X03-04 根据国家有关安全生产的规定，结合生产经营实际情况，建立安全生产管理体系和操作规范，严格落实安全生产责任制X03-05 建立有效的安全监察机制X03-06 应根据国家和行业相关质量标准，结合履行社会责任的要求，严格规范生产流程，落实精细化管理制度，确保向社会提供高质量的产品和服务X03-07 X03-08 根据国家有关职业健康管理的规定和相关标准，结合生产经营实际情况，建立职业健康及劳动保护的管理制度战略规划

与计划

（X04）X04-01 是否在决策机构下设立战略委员会或者授权类似机构履行发展战略相应职责X04-02 是否对战略规划编制程序和方法作出明确规定X04-03 是否制定战略规划的决策程序，对战略决策会议的召开程序、表决方式、提案审议、保密要求和会议记录等作出规定X04-04 是否建立战略和规划实施进程和效果的动态监控与报告制度。健全战略和规划实施相关信息的收集、筛选、分析、处理机制和预警机制，增强企业对内外部环境变化的敏感度和判断力X04-05 建立发展战略和规划的评估制度，当外部环境或内部条件发生重大变化，对战略和规划实现产生重大影响时，是否按规定程序进行战略和规划调整X04-06 是否对战略发展规划、计划的分解落实程序、方法作出明确规定X04-07 计划、预算编制（含调整）、审批、执行和考核职能是否相互分离X04-08 企业是否建立全面预算管理制度，对预算职务分离、编制、与计划的协调、审批、执行、分析频次、考核作出明确规定X04-09 是否建立综合计划与预算执行情况的预警机制和报告制度。对跟踪、分析、监控、差异分析、改进等提出要求X04-10 是否建立经济运行分析制度，对经济运行分析的方法、时间、频次、问题解决措施作出明确规定X04-11 是否对业绩考核的业绩考核指标、考核方式、考核时间、考核程序及奖惩内容作出明确规定

续表业务编号设计完整性评价标准测评结果筹资与

投资

（X05）X05-01 是否建立筹资相关管理制度，对筹资决策、执行、偿付等流程作出明确规定；对筹资有关的职务分离要求作出规定；对筹资业务授权批准方式、程序和相关控制措施作出规定X05-02 是否依据计划，对筹资活动编制预算，做到事前控制X05-03 是否对筹资决策和管理失误的责任追究作出明确规定X05-04 是否建立筹资业务偿付流程的控制制度，对计算、支付、偿还本金、利息、租金、股利（利润）等流程作出规定X05-05 应确立财务分析指标体系，对企业获利能力和偿债能力发挥预警作用X05-06 建立投资制度，对职务分离、授权作出明确规定，根据业务类型规定相应的业务流程X05-07 是否对投资作出利益冲突回避规定X05-08 是否对投资各环节做出保密规定X05-09 是否对投资退出机制做出明确规定X05-10 是否对重大投资决策失误作出清晰界定，及相应的责任追究作出明确规定X05-11 是否建立投资后评价制度，对评价的计划、实施、评价内容作出规定，明确各级单位的职责采购与

付款

（X06）X06-01 是否建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督X06-02 是否建立采购与付款的授权批准制度，明确审批权限，对采购申请、批准、执行、验收、付款的方式、程序、责任作出明确规定X06-03 采购管理制度中应明确采购方式，一般采用竞争性方式进行采购；是否对例外紧急需求采购、超计划和超预算采购程序作出明确规定X06-04 是否在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度X06-05 是否建立供应商管理制度，对供应商的推荐、选择、评价作出规定X06-06 是否建立采购与付款业务评估制度，加强对购买与审批、验收与付款的过程控制和跟踪管理。发现异常情况，是否及时报告X06-07 是否建立严格的采购验收制度，明确验收程序X06-08 是否建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定X06-09 是否加强采购付款的管理，严格审核采购预算、合同、审批程序等相关内容，审核无误后办理付款X06-10 是否对采购作出明确的利益冲突回避规定资产管理

（X07）X07-01 是否建立资产管理制度，落实各岗位责任，对职责分离作出要求X07-02 在资产管理制度中，应根据资产类型明确资产取得、管理、转移和处置的权限、方式、程序及责任X07-03 是否规定资产取得纳入计划和预算X07-04 是否对资产管理各环节设置记录或凭证作出规定，保证资产信息畅通X07-05 是否建立严格的资产交付使用验收制度，资产交付使用的验收工作由资产管理部门、使用部门及相关部门共同实施X07-06 是否建立资产分类标准和资产目录制度X07-07 是否建立资产的维修、保养、更新改造、技术改造相关制度，加强对资产的管理，如异地资产管理X07-08 是否建立存货流转制度，加强存货管理，包括燃料、原料、备件等的管理X07-09 是否确定资产投保范围和政策X07-10 是否建立资产清查制度，对资产清查中发现的问题，是否查明原因，追究责任，妥善处理X07-11 是否建立资产管理评估制度，加强对存货、固定资产和无形资产的过程控制和跟踪管理。发现异常情况，是否及时报告，采取措施妥善处理X07-12 是否建立资产处置的相关制度，对资产转让、对外投资、调拨、租赁、报废等的范围、标准、程序和审批权限作出规定；规范资产处置中的关联交易行为；重要资产处置是否实行集体审议或联签制度X07-13 依据统一的会计政策，结合实际确定计提折旧的资产范围、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策X07-14 是否规定发生资产处置重大损失需追究相关责任人的责任

续表业务编号设计完整性评价标准测评结果工程项目

（X08）X08-01 应明确工程项目业务管理界面，建立岗位责任制，明确相关责任主体的职责权限，对不相容职能的分离作出明确规定X08-02 应制定工程项目审批权限、执行程序，明确项目决策、概预算编制、采购、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证X08-03 应建立工程项目决策环节的控制制度，对项目建议书和可行性研究报告的编制、项目决策程序等作出明确规定，确保项目决策科学、合理X08-04 应对工程项目安全、质量、进度、造价、环保责任作出明确规定，对重大安全、质量和环保事故作出责任追究规定X08-05 应建立竣工决算环节的控制制度，对竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收等作出明确规定X08-06 对提前做好生产运营移交作出明确规定生产运营

（X09）X09-01 应建立生产计划管理机制，对生产计划的编制、上报、执行、分析职责和工作流程作出规定，对设备维修计划及项目、技改计划及项目、外包计划及项目、重大采购计划等论证、立项和审批的流程作出明确规定X09-02 应建立生产采购物资、产品管理制度，对生产原料、燃料、动力、物资和产品检验、运输、仓储管理、计量、领用等作出规定X09-03 应建立安全、职业健康、环保管理制度和体系，明确相关责任X09-04 编制事故处理应急预案，并规定定期进行演练X09-05 应建立安全生产责任追究制度X09-06 应建立科学的生产运营内部报告机制和信息系统，明确报告内容、传递的方式和有效使用等相关要求，落实责任制，确保生产运营内部报告信息及时沟通X09-07 应建立生产运营计划完成情况分析机制X09-08 应建立合理的成本分析和费用核算制度，对各项成本费用支出进行归集、分配和分析等作出规定X09-09 应建立产成品管理制度，对产成品的销售、出货、运输、交付的职责和工作程序作出规定销售与

收款

（X10）X10-01 是否建立销售管理制度X10-02 销售管理制度是否明确销售纳入计划与预算的要求，对销售政策、信用政策、定价机制作出规定；明确划分职责权限X10-03 是否对销售与收款业务职责分离作出规定X10-04 是否建立销售与收款的评价制度，加强对销售与收款的过程控制和跟踪管理，要求责任主体发现异常情况，及时报告，采取措施妥善处理X10-05 是否加强实物产品发货环节的管理，规范产品出库、运输、交验的程序。是否对定期分析电热市场情况包括输出通道和计量在内的管理作出明确规定X10-06 是否在销售与发货各环节做好相关的记录，填制相应的凭证，建立完整的销售登记制度，对各种销售文件和凭证的核对作出规定X10-07 是否建立严格的销售发票管理制度，对发票的管理、领用和开具等各个环节进行控制和复核X10-08 是否建立销售收款管理制度，对应收账款账龄、逾期应收账款、坏账相关的分析、催收作出规定X10-09 是否对坏账的管理作出明确规定。包括对坏账的登记、备查、核销、记录、再收回作出规定。注销的坏账是否做到账销案存。已注销的坏账再收回时，是否及时入账，防止形成账外账X10-10 是否制订有关实物产品销售退回管理或电热产品营销奖惩制度货币资金

管理

（X11）X11-01 应建立货币资金管理制度，明确职责权限，对不相容职务分离作出明确规定，明确资金申请、审批、执行、复核、保管、记录、盘点的相关规定X11-02 应建立资金授权制度和审核批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求X11-03 应对银行账户设立、变更、注销的权限和程序作出明确规定

续表业务编号设计完整性评价标准测评结果货币资金

管理

（X11）X11-04 应对各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节明确职责权限和程序X11-05 对相关信息化管理的措施作出明确规定，以确保企业货币资金的周转速度和安全

外币业务

（X12）X12-01 是否建立外币业务管理制度，对外币业务的政策、授权、岗位分离、记录要求、核对与审查、操作人员资格要求等作出明确规定，对外币业务的工作程度和操作进行规范X12-02 是否建立一套程序根据国家外汇管理规定和公司政策对外币交易进行监控

企业并购

（X13）X13-01 应建立企业并购管理的制度，明确不同责任主体的相关职责权限范围，对不相容职务分离作出要求X13-02 应明确并购交易的程序规定和并购的边界条件，提高操作效率和成功率X13-03 应建立严格的防范商业机密泄露机制，如签订保密协议，避免机密商业信息泄露，造成损失X13-04 应建立并购交易审慎调查制度，对并购目标、潜在业务伙伴财务状况和经营状况进行调查，保证并购交易的经济性和可操作性衍生品

交易

（X14）X14-01 是否建立衍生品的岗位责任制，明确职责权限，确保授权、交易执行、交易确认、结算、监督、记录及文档管理等不相容岗位相互分离、制约和监督X14-02 是否明确衍生品交易的具体程序，包括交易的授权、交易的执行、交易品的确认和复核、交易的记录、交易的交割等X14-03 是否建立向决策机构提供衍生品业务报告制度，明确报告的类型及其内容，以及报告的时间和频率X14-04 是否建立衍生品业务风险评估的程序，采用科学合理的方法对风险进行评估。制定衍生品业务的风险管理策略，确定风险可接受水平X14-05 是否建立衍生品业务的预警报告和止损机制，如制定业务计划、明确交易和风险限额等担保

（X15）X15-01 是否制定担保管理制度，明确职责分离要求，明确权限范围，对评估、决策、执行的流程作出明确规定X15-02 是否对担保建立严格的授权批准制度，明确审批人对担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理担保业务的职责范围和工作要求X15-03 是否制定担保政策，明确担保的对象、范围、条件、限额和禁止担保的事项X15-04 应建立严格的担保业务评估程序，担保评估是否科学严密X15-05 担保执行环节的控制措施是否充分有效，提出反担保措施要求X15-06 是否建立担保业务的检测报告制度，加强对被担保单位的日常监测，对异常情况的处理作出明确规定X15-07 是否建立担保财产保护制度，对担保财产和担保证明的保管、复核作出明确规定X15-08 是否对担保失误造成重大损失作出责任追究规定关联交易

（X16）X16-01 是否制定关联交易的管理规定，明确关联交易的审批、执行的职责、权限和程序X16-02 是否对关联交易作出利益冲突回避规定，要求重要股东、债权人、客户、决策机构成员、高级管理人员和关键岗位管理人员提交声明，审议关联交易时，关联人应回避表决X16-03 是否建立关联交易逐级审批制度，严禁越权审批X16-04 是否建立关联交易询价制度，明确关联交易询价的程序，确保关联交易定价的公允X16-05 是否对关联交易的记录、信息报告作出明确规定业务外包

（X17）X17-01 应建立业务外包的管理制度，明确不相容岗位分离的规定，明确职责权限，授权范围，授权内容、授权期间和被授权人条件等，并规范业务外包业务流程X17-02 应制定业务外包策略，确定业务外包原则X17-03 应建立承包方资质审核和遴选制度，采取竞争性采购方式选择承包商服务，确保引入合格的外包合作伙伴X17-04 应建立规范的外包合同管理制度。应明确范围、质量、进度、验收、保密等合同要素X17-05 应建立外包业务资产管理制度。对资产使用和管理作出明确规定X17-06 应建立外包业务验收和监控制度。加强对外包业务的过程和索赔管理

续表业务编号设计完整性评价标准测评结果金融业务

（X18）X18-01 是否针对各类金融业务（股票、证券、信托、银行）分别制定相关管理制度，明确职责分离要求，明确权限范围，对执行人员的资质要求作出明确规定X18-02 是否对金融业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对各类金融业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理金融业务的职责范围和工作要求X18-03 是否对金融业务决策或操作失误造成重大损失作出责任追究规定科技进步

管理

（X19）X19-01 应建立科技进步管理制度，对组织结构与职责、项目管理、经费投入、成果管理、知识产权、人才培养、对外合作、奖励与约束等环节作出明确规定，实施分级授权管理，对不相容职务适当分离，形成有效体系和机制X19-02 应明确科技进步服务的方向和重点X19-03 应明确科技项目立项的边界条件，对科技投入和产出作出规定

信息化

管理

（X20）X20-01 应制定信息化管理制度及标准，对与信息化相关的组织及职责分工、规划、计划、项目管理、采购、资金、运行与维护、网络与信息安全、培训、信息资源、奖惩、知识产权作出明确规定X20-02 应确立清晰的信息化建设目标与重点X20-03 应制定计算机信息管理系统风险防范的管理和技术方案X20-04 应制定针对硬件、操作系统、应用程序、数据、操作环境、计算机系统设备、系统运行、系统环境的管理制度和防范措施，制定应急预案X20-05 应建立访问安全制度，对身份确认、访问控制、信息发布有明确规定X20-06 应建立系统数据定期备份制度，明确备份范围、备份频度、备份方法、备份责任人、备份存放地点、备份有效性检查等内容X20-07 应建立信息系统安全保密和泄密责任追究制度国际交流

与合作

（X21）X21-01 应全面对国际交流与合作中涉及的各类项目合作、人才引进与培养、举办或参加国际会议和展览、出入境访问、境外要求、外事接待等活动作出明确规定X21-02 明确国际交流与合作的分级授权管理规定和不相容职责分离规定X21-03 应建立出国境管理制度，对出国境管理流程、审批权限、纪律要求作出规定法律事务

（X22）X22-01 应建立法律事务管理制度，明确各责任主体在法律指导与咨询、法律风险分析、法律审查、诉讼与仲裁、法规收集、法律文件档案管理、法律事务外部沟通与协调等主要业务中的职责和流程X22-02 应建立合同法律审核和审批管理制度X22-03 应建立制度或指导方案，规范法律纠纷处理流程X22-04 建立的内部规章制度应体系规范、与企业发展相适应综合行政

事务

（X23）X23-01 应建立公文管理制度，对各类的审批权限、传阅范围、流转程序、保密、存档、相关信息化处理、督办落实等作出明确规定X23-02 应建立重大事项上报机制，对上报事项、程序、响应和处理作出明确规定X23-03 应建立健全保密管理制度，明确对国家秘密和集团商业秘密的保安要求和职责，对文件、资料密级和保密工作程序作出规定X23-04 应建立档案管理制度，对档案的收集、保管、利用、统计、销毁等程序和要求作出明确规定X23-05 应依据企业治理结构、管控定位及管理模式，制定议事规则和重要会议管理制度，对会议的计划、组织、议定事项落实及督促检查的职责和程序作出明确规定，有利于议事效率和效果，有利于提高行政效率X23-06 应把对内、外部沟通与协调责任、流程、频率、渠道、内容、许可与批准等在企业各项规章制度中给予明确规定● 遵循性指标体系表5-2 风险管理及内部控制遵循性三级指标业务编号遵循性评价标准测评结果组织管理

（Y01）Y01-01 是否严格按照公司章程约定治理公司Y01-02 Y01-03 委派的股权代表、推选的董事、监事，应进行统一管理；董事、监事应正确履行其职责Y01-04 应跟踪全资公司、参股公司、分公司、子公司的运营情况，提出管理建议和股权处置意见，特别关注异地、境外机构的发展状况Y01-05 定期检查评价组织机构设置的合理性，根据需要作出动态调整Y01-06 新设机构和境外机构等特殊机构的机构编制和人员编制应按规定程序报批Y01-07 上市公司应按监管机构的要求披露企业治理结构和组织结构设计与运行情况

续表业务编号遵循性评价标准测评结果人力资源

管理

（Y02）Y02-01 是否制定人力资源政策，编制人力资源计划，将人员招聘、培训、薪酬等纳入计划和预算Y02-02 人员选拔任用是否关注职业道德，尤其是会计、出纳、采购等易发生舞弊行为的岗位及中、高级管理人员。关注专业胜任能力，对专业技术有特殊要求的岗位，是否要求有从业资格证书，并检查其真实性Y02-03 必须按法规规定与员工订立劳动合同Y02-04 是否与涉及和掌握企业知识产权、专有技术、商业秘密的员工签订有关岗位保密协议，明确其保密义务Y02-05 与关键人才和重要专业人才的人员签订竞业禁止合同等Y02-06 是否加强员工培训和继续教育，不断提高员工素质Y02-07 是否对董事、经理及其他高级人员进行离任审计Y02-08 是否对重要岗位员工不在岗期间安排好工作接替或代理，如设置备选或替补人员、临时职务授权等Y02-09 员工退出（辞职、辞退、退休等），是否符合国家有关法律法规的规定。并关注各类人员异动情况Y02-10 对重要岗位或高风险岗位在利益冲突回避的基础上进行委派和定期轮换（交流）Y02-11 薪酬的编制、发放和档案保管职务应分离社会责任（Y03）Y03-01 应把环保要求落实到经营策划、设计、基建、技改、维修、生产、销售、采购等全过程中去，与绩效挂钩Y03-02 应定期不定期开展环保检查，发现问题，及时采取措施Y03-03 发生紧急、重大污染事件时，应启动应急机制，及时报告和处理，并依法严格追究相关责任人的责任Y03-04 应重视资源节约，发展循环经济，防止和避免资源过度开发，提高资源综合利用效率Y03-05 应高度重视对废气、废水、废渣的治理Y03-06 应把安全要求落实到经营策划、设计、基建、技改、维修、生产、销售、采购等全过程中去，与绩效挂钩Y03-07 应有计划地开展安全性风险检查和评价，及时落实整改Y03-08 企业发生安全生产事故特别是重特大安全生产事故，必须根据国家有关规定在第一时间及时上报，同时启动应急预案，采取有效措施做好救援、疏散和有关善后工作Y03-09 严禁企业瞒报、谎报、迟报安全生产事故Y03-10 应把质量要求落实到经营策划、设计、基建、技改、维修、生产、销售、采购等全过程中去，与绩效挂钩Y03-11 应系统地、规范地履行质量管理规定和程序Y03-12 兑现提高质量的激励或惩罚措施Y03-13 应履行售后服务规定，把握好售后服务策略与行为，有利于企业经营与发展Y03-14 应把职业健康和劳动保护要求落实到经营策划、设计、基建、技改、维修、生产、销售、采购等全过程中去Y03-15 应及时处理劳动保护的投诉，改进劳动保护措施，提高职业健康管理水平战略规划与计划（Y04）Y04-01 是否编制明确的战略目标和发展规划Y04-02 战略和规划是否明确说明和有效沟通Y04-03 是否在充分调查研究，征求意见和分析预测的基础上制定发展目标Y04-04 编制的发展战略和规划是否符合国家产业政策和发展规划、并与上级单位的总体规划保持一致Y04-05 应根据发展战略和规划编制阶段性计划，并逐年进行滚动调整Y04-06 战略发展规划是否转化为长期经营计划，再把长期经营计划分解为短期计划；短期计划应按业务分解为专业计划。长期经营计划、短期计划及各专业计划应按照总目标最优的原则协调一致。各计划应包含目标、进度、行动方案等内容Y04-07 计划、预算的编制、审批、执行和考核职能是否分离Y04-08 各单位是否在规定时间编制完成全面预算和综合计划并上报集团公司，集团公司是否按照规定的权限和程序审核批准后，以适当形式下达执行Y04-09 下达的预算原则上是否保持稳定，确需调整的，是否履行严格的审批程序

续表业务编号遵循性评价标准测评结果战略规划与计划（Y04）Y04-10 是否对计划、预算执行进行监督、分析Y04-11 是否规定的方法、时间进行经济运行分析，及时沟通和传递分析结果，发现问题及时整改、落实Y04-12 是否按照考核制度规定的程序，根据计划与预算执行监督、经济运行分析结果进行考核和奖惩，保证考核的公平、公正、公开，并及时兑现考核奖励筹资与

投资

（Y05）Y05-01 Y05-02 是否认真制定筹资方案，筹资方案是否合规，筹资规模、结构和方式是否合理，经论证和评估。是否拟订多个方案，进行论证Y05-03 决策机构是否对重大筹资方案进行集体决策，按权限审批，书面记录决策过程Y05-04 筹资方案需经国家有关部门或上级主管单位批准的，应及时报请批准Y05-05 筹资方案发生重大变更的，是否重新履行审批程序Y05-06 是否根据批准的筹资方案，按照规定的权限和程序筹集资金Y05-07 是否按批准的筹资方案、规定程序与筹资对象、中介机构订立筹资合同或协议Y05-08 是否按照筹资合同或协议的约定及时足额取得相关资产，包括货币性资产、非货币性资产。需要进行资产评估的，是否按规定进行评估Y05-09 是否采用竞争性方式选取债券或股票承销或包销企业，并签订承销或包销合同或协议Y05-10 是否对筹资费用进行计算、核对，确保筹资费用符合筹资合同或协议的规定Y05-11 筹集的资金是否严格按照筹资方案合理安排和使用，不得随意改变资金用途。确需改变资金用途的，是否履行审批手续Y05-12 国家法律、法规或者监管协议规定应披露的筹资业务，企业是否及时予以公告和披露Y05-13 是否强化筹资信用管理，确保筹集的资金按期偿付Y05-14 是否严格按照筹资合同或协议规定的本金、利率、期限及币种计算利息和租金，经有关人员确认后，与债权人进行核对。本金与应付利息必须和债权人定期对账Y05-15 支付筹资利息、股息、租金等，是否履行审批手续，经授权人员批准后方可支付Y05-16 是否确保投资方案的拟订与决策、投资合同或协议的审批与订立、投资有关的各种款项偿付的审批和执行职能相互分离Y05-17 投资项目是否符合国家产业政策，与集团公司总体战略相一致Y05-18 是否制定投资计划，并按投资计划编制投资实施方案，明确出资时间、金额、出资方式，明确责任人Y05-19 是否组织编制投资项目可行性研究报告，必要时委托具有资质的专业机构对投资项目进行可行性研究Y05-20 是否对投资项目进行分析论证，必要时应对新建项目进行尽职调查和实地考察，关注并购企业资信、控制人能力等Y05-21 应按权限履行计划、审议、决策、执行程序Y05-22 投资的收回、转让与核销，是否按规定权限和程序进行审批，并履行相关审批手续Y05-23 是否加强投资有关权益证书的管理，指定专门部门或人员保管权益证书，建立详细的记录。是否定期和不定期地清点核对有关权益证书Y05-24 是否加强投资收益的控制，按照国家统一的会计准则制度对投资收益进行核算Y05-25 是否按投资后评价制度规定对各类投资进行后评价，并充分利用评价结果，提高投资效率和效果。评价包括自我评价和独立评价Y05-26 海外投资项目是否关注资源国的政策、经济、法律、文化等各方面的风险采购与

付款

（Y06）Y06-01 不得由一个部门或个人办理采购与付款业务的全过程。是否将下列职务相互分离：请购申请与审批，供应商的选择与审批，采购合同协议的拟订、审核与审批，采购与验收，付款的申请、审批与执行Y06-02 审批人是否根据采购与付款业务授权制度的规定，在授权范围内进行审批，是否超越审批权限Y06-03 是否根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换Y06-04 采购需求是否与企业生产经营计划相适应，对必要性和经济性应进行审查Y06-05 是否加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目，具有请购权的部门是否严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，是否由审批人对请购申请进行审批

续表业务编号遵循性评价标准测评结果采购与

付款

（Y06）Y06-06 是否按照规定的权限和程序办理采购业务。按规定方式采购，如公开招标等竞争性采购，向合格供应商询价、定向采购、直接采购等Y06-07 办理采购业务，是否签订采购合同，合同应经法律审查Y06-08 是否加强请购手续、采购订单或采购合同协议、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作Y06-09 收货的职能必须由独立于请购、采购和付款的人员来承担Y06-10 是否根据规定的验收制度和经批准的订单、合同协议等采购文件，由专门的验收部门或人员、采购部门、请购部门以及供应商等各方共同对所购物品或服务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具检验报告、计量报告和验收证明Y06-11 对到货后不能验收性能的备件和材料或工程项目、服务，在合同条款中应注明验收条件和方法Y06-12 采购部门在办理付款业务时，是否对合同协议条款、发票、结算凭证、检验报告、计量报告、验收证明等相关凭证进行严格审核，并提交付款申请，财务部门对付款申请和相关凭证进行复核后，经相关权限机构或人员审批，办理付款资产管理

（Y07）Y07-01 严格按照授权范围，按规定程序进行资产申请、审批、处置，不得超越权限Y07-02 将资产增加纳入计划、预算，并按计划、预算增加资产，经有效审批Y07-03 对于重大的资产投资项目，是否进行可行性研究与评价，集体决策，防止出现决策失误，造成严重损失Y07-04 对于重大的资产采购，应采取竞争性方式进行Y07-05 及时确认资产的购买或建造成本Y07-06 对验收合格的资产应及时办理入库、编号、建卡、调配等手续。并建立资产账簿和卡片，定期进行清查盘点，做到账、卡、物相符Y07-07 动态管理资产有关信息，使账、物相符Y07-08 实施状态监控，动态修正维修计划、技改计划，按计划维修、技改，使资产保持良好使用状态Y07-09 落实对品牌、专利、专有技术等无形资产的权益保护和核心技术的保密要求，防止资产流失Y07-11 按制度规定执行资产投保范围和政策Y07-12 执行统一的资产折旧政策Y07-13 资产处置是否符合法定程序，必要时进行资产评估。关注资产处置过程中的关联交易行为，处置过程应公开、公正工程项目

（Y08）Y08-01 应确保项目建议、可行性研究和项目决策、概预算编制与审核、项目决策与项目实施、项目实施与价款支付、项目实施与项目验收、竣工决算编制与竣工决算审计等职责相互分离Y08-02 应根据职责分工和审批权限对工程项目进行决策。重大的工程项目，应经集体审议批准Y08-03 应按照规定的权限和程序办理工程项目业务，如采购、工程发包、验收等Y08-04 应采用竞争性形式采购物资和服务，如选择工程承包方、监理单位和设备物资供应商等Y08-05 应及时实施竣工验收、编制竣工结算，开展工程结算、决算审计Y08-06 应加强对工程剩余物资的管理，对需要处置的剩余物资，按规定权限和程序审批和办理Y08-07 工程项目应纳入计划和预算管理，并按照计划执行Y08-08 应提前、全面做好生产运营移交准备，做到资产、运行操作等平稳移交，不遗留影响经营目标的较大问题生产运营

（Y09）Y09-01 项目移交应对技术资料、设备状况、专业人员状况进行充分交接，保证移交后能顺利进入生产运营Y09-02 生产计划安排应根据销售预测、生产能力等，生产计划（包括设备维修计划及项目、技改计划及项目、外包计划及项目、重大采购计划等）的制定应有生产技术、销售、采购、财务等相关部门人员的参与，要充分论证，经有效审批Y09-03 生产计划及通知应交生产部门，并送财务部门，以便建立成本记录，进行成本核算；只有被授权的人员才能编制和审核生产计划及通知Y09-04 按照规定采购和验收生产原料、燃料、动力、物资和外包服务，严格产品检验、运输、仓储管理、计量、领用等，生产物料领用应经适当审批，特殊情况应经过特别授权Y09-05 物料的发出需要经过相关部门批准，大批商品、贵重商品或危险品的发出应得到特别授权Y09-06 质量检测应在生产的不同阶段进行，应由独立于生产的人员或专家进行检验

续表业务编号遵循性评价标准测评结果生产运营

（Y09）Y09-07 应及时全面掌握设备的运行状况和系统运行信息，有效组织协调设备的安全、稳定、经济运行Y09-08 应建立健全设备故障、缺陷管理系统，及时发现设备缺陷，跟踪缺陷处理过程，采取适当的维修策略，确保生产设施健康水平，确保资产安全与增值Y09-09 应定期统计分析生产指标，反映生产运营的主要情况Y09-10 应充分利用分析报告，指导企业的生产经营，实施绩效考核和责任追究，确保企业实现发展目标Y09-11 产成品（实物产品）入库前，仓储部门应核对检验部门签署的验收报告，对入库产品进行点验和查收，办理入库手续Y09-12 产成品的发出应以得到批准的发货通知单为依据，并按规定办理出库手续Y09-13 成本费用核算制度应符合国家统一的会计制度的规定，不得随意改变成本费用的确认标准和计量原则，不得虚列、不列、多列或少列成本费用销售与

收款

（Y10）Y10-01 按权限规定，落实各级职责分工。应将销售计划与实施、货款催收、资金结算、货款回收进行分离Y10-02 加强全面市场调查，包括电热产品的输出通道与计量情况，制定销售策略，采用灵活营销策略提高市场占有率和优势Y10-03 按规定的销售政策、信用政策、定价机制实施销售，对异常情况进行汇报和记录Y10-04 审批人是否在销售与收款授权批准规定的授权范围内进行审批，不得超越审批权限Y10-05 办理销售业务，是否签订销售合同，明确双方的权利和义务，确保合同有效履行Y10-06 销售收入是否及时入账，应收账款是否按照规定的职责和流程及时催收，出现坏账等特殊情况是否及时按程序报告，及时作出处理Y10-07 坏账核销和应收票据的管理是否符合规定。注销的坏账是否做到账销案存。已注销的坏账又收回时，是否及时入账，防止形成账外账资金管理（Y11）Y11-01 应将下列事务分离：资金支付的审批与执行，资金的保管、记录与盘点清查，资金的会计记录与审计监督。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作Y11-02 关键财务岗位，应根据具体情况进行岗位轮换Y11-03 应按照规定的权限和程序办理资金支付业务。货币资金的支付是否经复核正确无误后支付。复核无误的支付申请，是否按规定手续办理资金支付手续，并及时记录Y11-04 现金收入应及时入账，并存入银行，不得坐支现金Y11-05 在银行及其他金融机构开立、注销账户或变更银行预留印鉴，应经适当授权审批Y11-06 应指定专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符Y11-07 是否按规定购买、保管、领用、背书转让、注销，并及时记录，防止空白票据的遗失和被盗用Y11-08 财务专用章等印鉴应由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管。不得由一人保管支付款项所需的全部印章Y11-09 加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行Y11-10 应定期或不定期地进行现金盘点，确保现金账余额与实际库存相符外币业务（Y12）Y12-01 是否根据外汇总体政策和限定政策建立外币业务的授权Y12-02 是否授权具备专业资质的合适员工进行外币业务，包括对外币业务的签名授权和进行外币业务的权限Y12-03 对外币交易行为是否进行职务分离，并保存每日操作备忘录：批准和签署与银行/金融机构确认的交易文件、交易项目记账、对银行确认的核对Y12-04 是否根据已有的交易批准文件，对远期合同的终止和延长到期时间进行审查和批准Y12-05 是否根据相关的批准和记录进行资金转移，只有经过书面确认后的银行转账才真正生效Y12-06 汇总外币业务的损益账目要具有足够的明细账以供分析，分析结果应由没有从事外币业务的人员准备，定期向管理层提交备查。交易报告是否充分，保证主管部门和上一级管理层能够确定实际外汇操作的结果与总体外汇交易目标一致Y12-07 是否对从事外币业务的人员进行切实的监督，确保所有的交易都经过正确授权并根据政策行使企业并购

（Y13）

Y13-01 是否将并购交易的申请、审批、合同订立与审核、并购交易执行、相关会计记录职务相互分离Y13-02 是否按授权范围审批并购交易，不得越权审批Y13-03 并购交易是否签字保密协议，防止商业机密泄漏Y13-04 并购交易是否调查并购对象、供应商、潜在业务伙伴的财务状况和经营状况，确保并购的经济性和可行性

续表业务编号遵循性评价标准测评结果企业并购

（Y13）Y13-05 是否关注与并购对象的文化整合，保证并购交易达到目标Y13-06 应按照规定程序和明确的边界条件进行并购操作衍生品（Y14）Y14-01 是否按严格规定的权限范围，按规定程序审批衍生品工具业务Y14-02 衍生品业务不相容职责是否相互分离，并定期轮换从事衍生品业务的关键岗位人员Y14-03 是否按规定及时、完整地报告衍生品交易情况Y14-04 是否定期或不定期地评价衍生品管理的政策和程序，确保与企业的资本实力和管理水平保持一致Y14-05 是否评估衍生品业务的风险，及早预警，及时止损。如设置止损点等Y14-06 是否对衍生品交易情况进行监督，发展问题及时报告担保（Y15）Y15-01 是否将担保的下列职务相互分离：担保的申请、评估、审核、执行核对及担保相关财产保管和担保业务登记Y15-02 是否按规定担保权限范围进行审批，不得超越权限审批。经办人是否在职责范围内，按批准意见办理担保业务。对于越权审批的担保，经办人有权拒绝办理Y15-03 是否对担保进行严格的评估，确保担保业务符合担保政策，对集团公司外的担保，是否对被担保公司的资格、担保项目的合法性、资产质量、财务状况、经营情况、信用状况等进行评估Y15-04 被担保项目发生变更时，是否重新组织进行评估Y15-05 对重要的担保业务实行集体决策审批，并规定相应的责任Y15-06 是否订立担保合同协议，征询法律顾问或专家的意见，审核担保合同协议的合法性和完整性，并按规定权限和程序进行审批Y15-07 Y15-08 是否妥善管理有关担保财产和担保证明，定期对财产的续存状况和价值进行复核，发现问题及时处理Y15-09 是否建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项关联交易（Y16）Y16-01 是否在交易前对交易对象进行调查核实，确定是否为关联方。形成关联方名单，并及时更新，传递Y16-02 关联交易应严格按照审批权限范围和程序进行审批，严禁越权审批Y16-03 关联交易决策审议时，关联人应回避表决Y16-04 审议通过的关联交易应签订书面合同协议Y16-05 是否严格按照交易条件进行关联交易，任何人不得自行更改交易条件Y16-06 是否建立关联交易档案和台账，定期与关联方核对，正确填报关联交易会计报表，经关联交易双方总会计师签字确认Y16-07 是否定期组织有关人员对关联交易会计报表和执行情况进行审核、分析、报告，及时纠正存在的问题Y16-08 负有披露义务的企业，是否按法律法规、监管要求披露关联交易信息业务外包（Y17）Y17-01 应将业务外包的申请、审批、执行；合同订立与执行、会计记录；付款申请、验收、付款审批职能相互分离Y17-02 是否按授权范围进行审批，重大或核心业务外包，是否经决策机构审议通过方可实施Y17-03 是否编制外包项目计划书，具体阐述业务外包背景、外包内容、实施程序、主要风险和预期收益等信息，履行审批手续Y17-04 是否以竞争性方式选择承包方Y17-05 是否根据外包业务性质的不同，及时与承包方签订相应形式的合同协议，并履行法律审查程序Y17-06 是否加强对外包业务的资产管理，定期审查承包方使用和管理的情况，防止资产流失Y17-07 是否跟踪检查、定期评估承包方的履约能力和管理情况，对造成严格损失的，要及时进行索赔金融业务（Y18）Y18-01 应将金融业务的下列职务相互分离：申请、评估、审核、决策、执行、风险控制、稽核监督等Y18-02 应按各金融业务规定权限范围进行审批，不得超越权限审批。经办人应在职责范围内，按批准意见办理金融业务Y18-03 应对重大的金融业务实行集体决策审批，并规定相应的责任Y18-04 金融业务的经办人应具有规定要求的相应资质Y18-05 将金融业务纳入产融结合发展战略规划，制定策略与计划，组织实施

续表业务编号遵循性评价标准测评结果科技进步管理（Y19）Y19-01 应健全科技进步组织结构，确定管理职能、科研主体等关键体系要素Y19-02 把科技进步工作纳入战略规划和预算，与具体经营管理、工程建设、生产等紧密结合Y19-03 实施分级授权管理，不相容职责适当分离Y19-04 对较大科技项目进行总结，开展评估分析工作，评价其投入产出效益、社会效益、中长期效益等Y19-05 科技成果应通过有效方式进行合理转化，为企业创造效益Y19-06 定期评价企业科技开发实力与对外合作策略，采取措施提高自主创新能力Y19-07 对较大对外合作或外包科技项目要规范采购、合同、保密及知识产权、监督等环节的管理，采取能有效减少舞弊、削弱自身竞争能力的措施信息化

管理（Y20）Y20-01 信息化建设纳入综合计划和预算Y20-02 信息系统项目开发与业务流程紧密结合，符合内部控制要求Y20-03 软硬件采购与项目外包管理规范，必要性论证充分，经过适当审批Y20-04 应组织专业机构对开发完成的信息系统进行验收测试，验收测试与系统开发应相互分离，确保在功能、性能、控制要求和安全性等方面满足开发需求Y20-05 应根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，采用相应的制度和技术手段，确保信息系统安全、稳定、高效运行Y20-06 应对信息化系统设置不同级别的访问权限Y20-07 应对信息系统数据定期备份对外交流合作（Y21）Y21-01 国际交流与合作中，按照权限分级审批，不相容职能有效分离，没有严重舞弊或造成较大损失Y21-02 国际交流与合作项目符合国家和集团公司实际需要，并与实际业务相结合Y21-03 国际交流与合作成果得到明显和有效利用与转化，符合集团公司利益Y21-04 出国护照与签证、邀请外国专家访问等手续办理符合国家和集团公司规定，充分满足工作需要法律事务（Y22）Y22-01 是否对国家政策、法律进行收集和研究，保证运营管理的合法有效Y22-02 重大经济决策是否听取法律意见，重大投资决策是否进行法律方面的调查Y22-03 发生对外的经济行为，是否签订相关的合同或协议。在合同签署前，是否调查对方的主体资格、信用状况等有关情况，确保对方当事人具备履约能力Y22-04 是否对合同进行法律审查，避免存在重大疏漏，出现重大法律风险Y22-05 是否按照国家法律、法规要求处理各种法律纠纷，保证企业的合法利益，维护企业声誉和形象综合行政事务（Y23）Y23-01 应按规定权限分级签发Y23-02 应及时高效处理各类公文，提高行政效率Y23-03 公文用印应经有效审批Y23-04 公文应规范存档，符合档案管理需要，方便查阅Y23-05 采取有效措施处理涉密公文Y23-06 各单位和部门应及时报告发生的重大事项，不得迟报、漏报或瞒报Y23-07 各级人员应及时应对和处理接到的重大事项报告，并反馈处理结果Y23-08 应按规定程序明确各类文件、商业秘密的保密等级和接触人员，设置接触、使用权限Y23-09 对泄密责任人应进行调查处理，追究泄密责任Y23-10 涉密档案的借用应按不同密级分级审批Y23-11 档案的销毁应按规定程序进行，对重要机密档案的销毁，应事前进行鉴定Y23-12 议事规则和重要会议管理充分符合和满足企业治理结构和经营管理需要Y23-13 重要会议议定事项切实得到分解、落实，实行定期督办及汇报，实现闭环管理Y23-14 按照相关规定，规范、高效实施内部沟通与协调，有利于企业经营管理效率和效果Y23-15 对外沟通与协调的渠道、方式、频率、资源保障适当，做到有效、合规，为企业发展营造了良好社会形象Y23-16 通过会议、网络、各种媒体对外发布和披露信息要履行审查手续● 绩效目标风险指标体系：为了从企业生存能力和发展能力两个角度对风险管理及内部控制的效果进行评价，绩效目标风险指标体系由五大部分构成，分别是盈利能力、资产质量、债务风险、经营增长及附加，既考虑短期财务指标，也充分考虑了增长率等超前型指标，比如综合考虑了经济增加值（EVA）和经济增加值增长率指标。为了揭示剩余风险和固有风险，要全面考虑基于考核目标和基于标杆值得出的两套绩效目标风险评价结果，以基于考核目标得出的评价结果作为评价的主要依据，而以基于标杆值得出的评价结果作为评价的参考和修正依据。业绩目标风险指标值表示了责任主体完成业绩目标风险的大小。业绩目标风险体系共有5类二级指标，28个三级指标，如图5-4所示。在审计数据真实性的基础上，按照表5-3要求计算各类绩效目标风险三级指标的数值。其中，经济增加值（EVA）计算按照《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》（国务院国资委2010年第22号令）规定执行，具体参照表5-4。图5-4业绩目标风险指标体系表5-3 绩效目标风险三级指标计算二级指标三级指标计算1.盈利

能力状况

（Z01）Z01-01×100%注：经济增加值（EVA）计算按照《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》（国务院国资委2010年第22号令）规定执行，具体参照其中表4。Z01-02×100%平均净资产=（年初归属于母公司所有者权益合计+年末归属于母公司所有者权益合计）/2Z01-03总资产报酬率=×100%平均资产总额=（年初资产总额+年末资产总额）/2Z01-04主营业务利润率=×100%主营业务利润=主营业务收入主营业务成本-主营业务税金及附加Z01-05盈余现金保障倍数=Z01-06成本费用利润率=×100%成本费用总额=主营业务成本+主营业务税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用Z01-07资本收益率=×100%平均资本=［（年初实收资本+年初资本公积）+（年末实收资本+年末资本公积）］/22.资产

质量状况

（Z02）Z02-01总资产周转率（次）=Z02-02应收账款周转率（次）=应收账款平均余额=［（年初应收账款净额+年初应收账款坏账准备）+（年末应收账款净额+年末应收账款坏账准备）］/2Z02-03不良资产比率=×100%年末不良资产总额=资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失Z02-04资产现金回收率=×100%Z02-05流动资产周转率（次）=平均流动资产总额=（年初流动资产总额+年末流动资产总额）/23.债务

风险状况

（Z03）Z03-01资产负债率=×100%Z03-02已获利倍数=Z03-03速动比率=×100%速动资产=流动资产存货Z03-04现金流动负债比率=×100%Z03-05带息负债比率＝×100%Z03-06或有负债比率＝×100%或有负债余额=已贴现承兑汇票+担保余额+贴现与担保外的被诉事项金额+其他或有负债

续表二级指标三级指标计算4.经营

增长状况

（Z04）Z04-01销售增长率=×100%Z04-02资本保值增长率=×100%Z04-03总资产增长率=×100%Z04-04销售利润增长率=Z04-05技术投入比率=×100%Z04-06经济增加值（EVA）增长率=×100%注：经济增加值（EVA）计算按照《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》（国务院国资委2010年第22号令）规定执行。具体参照“表4”。5.附加

（Z05）Z05-01存货周转率=Z05-02资本积累率=×100%Z05-03三年资本平均增长率=×100%Z05-04三年销售平均增长率=×100%表5-4 经济增加值（EVA）计算一、经济增加值的定义及计算公式经济增加值（EVA）是指企业税后净营业利润减去资本成本后的余额。计算公式：经济增加值=税后净营业利润资本成本=税后净营业利润调整后资本×平均资本成本率税后净营业利润=净利润+(利息支出+研究开发费用调整项非经常性收益调整项×50%)×(125%)调整后资本=平均所有者权益+平均负债合计平均无息流动负债平均在建工程二、会计调整项目说明（一）利息支出是指企业财务报表中“财务费用”项下的“利息支出”。（二）研究开发费用调整项是指企业财务报表中“管理费用”项下的“研究与开发费”和当期确认为无形资产的研究开发支出。对于为获取国家战略资源，勘探投入费用较大的企业，经集团公司认定后，将其成本费用情况表中的“勘探费用”视同研究开发费用调整项按照一定比例（原则上不超过50%）予以加回。（三）非经常性收益调整项包括：（1）变卖主业优质资产收益：减持具有实质控制权的所属上市公司股权取得的收益（不包括在二级市场增持后又减持取得的收益）；企业集团（不含投资类企业集团）转让所属主业范围内且资产、收入或者利润占集团总体10%以上的非上市公司资产取得的收益。（2）主业优质资产以外的非流动资产转让收益：企业集团（不含投资类企业集团）转让股权（产权）收益，资产（含土地）转让收益。（3）其他非经常性收益：与主业发展无关的资产置换收益、与经常活动无关的补贴收入等。（四）无息流动负债是指企业财务报表中“应付票据”、“应付账款”、“预收款项”、“应交税费”、“应付利息”、“其他应付款”和“其他流动负债”；对于因承担国家任务等原因造成“专项应付款”、“特种储备基金”余额较大的，可视同无息流动负债扣除。（五）在建工程是指企业财务报表中的符合主业规定的“在建工程”

续表三、资本成本率的确定（一）资本成本率原则上定为5.5%。（二）承担国家政策性任务较重且资产通用性较差的企业，资本成本率定为4.1%。（三）资产负债率在75%以上的工业企业和80%以上的非工业企业，资本成本率上浮0.5个百分点。（四）资本成本率确定后，三年保持不变四、其他重大调整事项发生下列情形之一，对企业经济增加值考核产生重大影响的，酌情予以调整：（一）重大政策变化；（二）严重自然灾害等不可抗力因素；（三）企业重组、上市及会计准则调整等不可比因素；（四）集团公司认可的企业结构调整等其他事项

会计电算化模拟试题【一】一、单选题（共20题，每题1分，共20分）1、将高级语言源程序翻译成目标程序的翻译程序称为 （）A、编译程序B、汇编程序C、应用程序D、可执行程序2、汇编程序的作用是指将汇编语言源程序翻译为（）A、可执行程序B、应用程序C、目标程序D、解释程序3、我国在哪年颁布发了《中华人民共和国计算机信息系统安全保护条例》（）A、1990B、1992C、1997D、20014、LAN的中文名称是（）A、广域网B、局域网C、远程网D、内部网5、操作系统是 （ ）A、字处理软件B、表处理软件C、应用软件D、系统软件6、第二代电子计算机主要采用什么元件制造成功的 （ ）A、晶体管B、电子管C、大规模集成电路D、中小规模集成电路7、在Windows98下切换中英文输入方法的快捷键是（）A、Ctrl+空格B、Shift+空格C、Ctrl+ShiftD、Alt+Shift8、在Windows98的资源管理器在窗口中的“+”符号表示（）A、文件夹B、文件夹中还有文件C、文件夹中还有子文件夹D、大文件夹9、Windows98环境下，结束一个活动的应用程序窗口，可按快捷键（）A、Alt+F4B、Ctrl+F4C、Alt+EscD、Ctrl+Esc10、Windows中对桌面背景的设置可以通过（）A、鼠标右击我的电脑B、鼠标右击桌面空白处，选“属性”C、鼠标右击“开始”菜单D、鼠标左击桌面空白区，选“属性”11、在windows资源管理器中，选择多个连续文件的操作应按下哪个键（）A、CtrlB、ShiftC、AltD、Ctrl+Shift12、在Word中选定一段文本的方法是（）A、单击该段中任意位置B、双击该段对应的选定栏C、三击该段对应的选定栏D、单击该段对应的选定栏13、在Word中，用鼠标拖动的方法进行复制，是用什么选文本拖动到新的位置（）A、按Ctrl同时B、按Shift同时C、按Alt同时D、不按任意键14、在Excel中，每张工作表最多可用几列（）A、6B、64C、512D、25615、在Word中，所有段落格式的排版可以通过菜单什么来实现（）A、文件一打开B、工具一选项C、格式一学体D、格式一段落16、财务处理系统与工资，存货，固定资产，成本等核算系统一般是通过什么为接口连接在一起（）A、数据库B、网络C、程序D、机制记账凭证17、狭义地说，会计电算化是指（）A、电子计算技术在会计工作中的应用B、会计软件的开发C、会计算机化人才的培训D、会计电算化制度建设18、我国的会计电算化工作开始于哪年（）A、1979B、1982C、1983D、198819、期初余额录入（）A、只有在年初使用会计软件时才需录入期初余额B、只有在年中使用会计软件时才需录入期初余额C、在开始使用总账系统时必须录入期初余额D、是否录入年初余额由操作员自定20、增加会计科目次序必须由（）A、上级至下级逐级增加B、下级至上级逐级增加C、任意方式增加D、根据单位的具体情况增加二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1、系统软件包括哪些方面（）A、操作系统B、字处理系统C、语言处理程序D、支持服务程序E、数据库管理系统F、财务软件系统2、常用的输入设备有哪些 （）A、键盘B、扫描仪C、绘图仪D、鼠标器E、光笔F、显示器3、在Windows98中要更改当前计算机的日期和时间，可以 （）A、双击任务栏上的时间B、使用“控制面板”的“区域设置”C、使用软件D、使用“控制面板”的“日期和时间”4、在Windows98下的应用程序窗口通常包含（）A、标题栏B、菜单栏C、工作区D、程序E、滚动条5、在Excel中，新建工作簿，可以（）A、.利用“文件”菜单中的“新建”按钮B、利用工具栏上的“新建”按钮C、使用模板方式D、执行‘文件’菜单中的‘打开’6、Word中的一些常规操作，如“打开”“复制”“粘贴”等等，均可采用哪些等多种方式实现。（）A、菜单方式B、常用工具按钮C、快捷菜单D、快捷键E、控制面板7、下面哪些属于系统初始化内容（）A、期初账户数据的输入B、期初银行未达账项的输入C、固定资产折旧法的选择D、修改操作员密码E、定义自动转账凭证F、输入会计凭证8、科目编码可以由什么表示（）A、数字B、英文字母C、减号D、空格E、任意字符9、在会计软件中，记账凭证分类方法一般有以下几种（）A、收款，付款，转账凭证B、现金，银行，转账凭证C、记账凭证D、用户自由定义E、现收，现付，银收，银付，转账凭证10、在会计软件中，系统初始包括（）A、期初余额录入B、会计科目设置C、凭证类型设置D、凭证填制三、判断题（共10题，每题两分、共20分）（备注：判断题答错倒扣分，请各位学员在答题时注意！）（）1、收发电子邮件要使用IP地址。（）2、可利用Internet的远程登录功能实现文件的下载一上载。（）3、信息处理是目前电子计算机最主要的应用领域。（）4、Word的表格没有大小制，如果表格超过一页，系统会自动添加分页符。（）5、在Excel中，列2和行5处交点的单元格地止是B5。（）6、Word默认的保存文档类型是Word文档，扩展名为：“．doc。”（）7、商品化会计软件通常是采用给用户提供自定义参数的功能来实现通用性的。（）8、发现打印输出的账簿有错，可采取划线更正法更正。（）9、科目编码可以由数字，英文字母，减号，正斜杠表示。（）10、只有在年初使用会计软件时才需录入年初余额。四、实务题<答完后，请打上钩>（共10题，每题跟据题型给分，共40分）1、给操作员‘陆出纳’增加“填制记账凭证”权限。<操作方法：系统管理→财务分工→财务→操作员（陆出纳）→日常账务→（权限）填制记账凭证→保存>2、增加一个会计科目，科目编码为“100209”，科目名称为“工行钱江支行”，需记银行记账，无辅助核算类型，无外币，无数量单位。<操作方法：基本设置→会计科目设置—选择（资产类）会计科目（银存存款）—增加下级。编码原则：4—2—3、新增一个一级部门，部门编码为“99”，部门名称为“立信服务中心”。<操作方法：基本设置→辅助核算设置→部门辅助核算设置→增加。编码原则：4、新增一个往来单位，单位编码为“997”单位名称为“杭州立信设备有限公司”，助记码为“HXLX“。<操作方法：基本设置→辅助核算设置→单位往来辅助核算设置→增加。编码原则：5、增加一个商务部的员工“魏金岭”。<操作方法：基本设置→辅助核算设置→个人往来辅助核算设置→商务部→增加。编码原则：无>6、新增加一个项目；“一号科研楼工程”，项目编码为“999”，助记码为“KY”。<操作方法：基本设置→辅助核算设置→项目辅助核算设置→增加。编码原则：7、收到北京公交公司支付购买财务软件费80000元，填制记账凭证一张，凭证录入时间2002年05月12借：银行存款一工行武林支行80000贷：主营业务收入一业务收入800008、销售部销售联想电脑10台，收到北京公关公司支付购买款66000元，填制记账凭证一张，凭证录入时间2002年05月12借：银行存款一工行武林支行66000贷：主营业务收入一业务收入660009、审核你自己填制的所有凭证<操作方法：系统管理→更换操作员（金主任）→日常账务→凭证审核→末张（两张）→审核>10、查询“会计科目余额表”<操作方法：账薄查询→会计科目余额表查询（现金日记账、银行日记账）→查询→科目编码（科目）日期>会计科目“5502管理费用”2002年1月的发生额()(备注：每答完一道实务题，记住要打“√”)一、单选题标准答案：1234567891011121314151617181920ACBBDAACABBBADDDAACA二、多选题标准答案：12345678910ACDEABDEADABCEA