某企业ERP财务管理解决方案分析

DX集团一线ERP财务管理解决方案(下)退货管理业务现状退货管理业务的现状为：直接接受客户的退货请求，并进行退货业务的处理。在这种情况下一般采用的是退换的处理模式。客户向业务员提出申请，业务员通知相关部门对客户进行退货条件的验证和货物质量检验。经确认条件符合退货条件后，业务员开出退货单，仓管接受入库，并重新给客户发货。退货原因一般是质量的问题。解决方案本项业务是由销售收款流程的销售开票并录入系统节点处理的，由应收款会计负责。具体退货的操作和管理见“销售模块解决方案”中有关退货章节。系统上线以后，入帐时要求根据客户退货的有关单据，在应收帐款模块针对原来的发票录入相应的贷项通知单，来减少对此客户的应收。具体操作时系统提供了两种方式：直接在录入发票的窗口录入一张贷项通知单类型的发票：直接通过贷记事务处理来录入相应的贷项通知单。说明：第一种方式是手工处理的方式，操作比较随意，与原来的发票没有建立联系；第二种方式是对应到原来的发票而相应处理的，它与发票建立了对应的关系，而且贷项通知单上的信息也最终反映到了发票上，这种方式比较严谨，有利于规范管理，因此建议采用第二种方式。合同信息管理合同录入本项业务是由销售收款流程的销售及发运流程节点处理的，由销售人员负责。EPRERP系统并没有提供对销售合同进行规范管理的功能，只是提供了对销售订单的管理，如果X公司需要对合同的规范管理，建议X公司引入EPRCRM系统或者手工开发一定的合同管理的功能并与EPRERP进行集成。鉴于X公司对合同信息共享与监督的强烈需求，本方案提出了以附件的方式管理和共享合同信息的方法；具体的操作是要求销售部门在订立合同确定完毕后，通过扫描或者人工输入的方式，将纸面的合同转换为电子文档，并将此电子文档挂入到该客户上。具体操作如下：导航到客户界面，并启动附件菜单或曲别针工具按钮：将附件上传到信息中心的小型机上：注意：在说明字段一定要详细的说明公司+合同号，如上图所示。具体的操作参见应收帐款和有关操作手册。合同编号本项业务是由销售收款流程的销售及发运流程节点处理的，由销售人员负责。为了保持合同编码的一致性，便于查询，在系统中的合同编号仍然采用当前的编号；合同的编号反映到上图的说明字段中，要求一定要详细注明公司名称+合同号。合同信息共享和监督本项业务是由销售收款流程的财务监督合同的收款、开票及发运状况节点处理的，由应收款会计负责。在将合同维护到系统中以后，在任何有权限并且需要了解合同信息的界面，比如录入发票界面，与在维护合同时同样的方法，通过附件菜单或曲别针工具按钮：通过文档目录按钮进入查询合同的窗口，如下所示输入一定的客户名称就可以查找出所有与此客户所签订的合同：通过预览就可以看到合同的内容了：现金管理银行对帐单管理业务现状当前X公司有专人负责定期与银行进行对帐和结算，但是对于银行对帐单没有规范统一的管理。问题银行对帐单是X公司与银行进行结算的凭证，统一规范的管理这些单据有利于准确的管理X公司的银行存款，以及及时发现收付款业务处理过程中出现的问题，并及时纠正。解决方案本项业务是由现金银行存款核算流程的定期对帐节点处理的，由银行出纳负责。EPRERP现金管理模块提供了功能强大的对银行对帐单的管理功能，通过这些功能可以明确的统一的查询所有的收付款业务，并与银行出具的对帐单进行对帐；还可以通过系统提供的调整功能及时调整与银行之间的误差。系统允许对每个银行帐户定义一张银行对帐单，进行明细管理。如下图所示，系统要求明确指定该银行对帐单的银行、帐号、创建日期、总帐日期等信息：通过银行对帐单的可用按钮可以查看所有未经过对帐的所有应收、应付事务：通过选择相应的业务行，并如下图所示输入对应的费用和误差值并调整结算金额就可以对已经处理的事务进行结算；如果有误差或费用系统会自动在该行事务对应的模块创建单据及分录。系统也允许不通过银行对帐单，而是手工处理结算业务；其操作与上述通过银行对帐单的操作大致相同。现金预测业务现状当前X公司基本没有对现金的预测，只有预算计划处根据当前的库存、生产计划、在制品等信息对下一个月的资金使用情况进行粗略的估计。问题当前X公司的资金使用计划是非常粗略和不够准确的，其中经验的因素很多。造成这种情况的原因很多，但其中最重要的一点是：X公司的计划人员不能及时的掌握准确的库存、计划、在制品、采购等信息，而且X公司的原有财务核算体系不能灵活的给出X公司近一段时间以来的资金使用情况。所以，造成了X公司的资金计划的时效很差，甚至不能对整个下月的资金使用状况作出比较准确的预测，这实际上在很大程度上对公司的营运状况造成了威胁，如X公司现在形势大好的情况就有可能造成资金的闲置和浪费，如果突然市场形势改变，又可能出现资金供应不足。解决方案本项业务是由预算流程的制订新预算节点处理的，由预算会计负责。对于系统能够及时提供详细的库存、计划、在制品、采购等信息，这里不在赘述，具体请参见这些模块的详细解决方案和操作手册。这里所讲述的是通过提供近一段时间X公司的资金使用状况，并根据对市场变动情况的预测，只是通过技术的分析来确定X公司下一段时间应预留的资金；当然这个结果不是最终的结果，需要进一步通过对库存、计划等信息的考察来对它进行修正。EPRERP现金管理模块提供了建立现金预测模板的功能，现金预测模板由公用信息和行、列信息组成。公用信息包括预测是根据期间还是根据天、预测是否包括逾期事务等信息；行信息确定了预测中包含的内容；列信息确定了预测时间段的跨度。如上图所示。通过指定一个定义好的预测模板，可以建立一个资金预测。预测中显示了一段时间以来X公司的资金使用状况，从中可以大概看出资金量的变动规律；根据这个规律，并结合对市场变动的预测，将资金量乘以一定的比率，就可以得出应该为下一个时间段预留的资金量。如下图所示：

费用会计附件附1费用会计岗位职责分类汇总各类费用的凭证分类核签、编造、档案整理、保管事项。核实公司的财务义务，并向员工，卖主和其他权利人支付款项，交纳各项税收等。周期性对各类费用及支出进行预测分析，统计清算，制成报表。附件2经营费用内容经营费用是指企业在整修经营环节所发生的各种费用，包括由企业负担的运输费、装卸费、整理费、包装费、保险费、差旅费、展览费、检验费、中转费、劳务手续费、广告费、商品损耗、进出品商品累计佣金、经营人员的工资及福利费等。其中：运输费：指企业在购进商品过程中发生的商品装卸搬运费用。装卸费：指商品在购、销进程中发生的商品装卸搬运费用。整理费：指专门用于挑选整理商品而发生的费用。如：商品的分类、分等和其他整理工作所雇用的临时工工资、修理用的材料以及其他零星费用等。包装费：指用于调运、储存商品时包装用品费、包装物折损费、挑选修补费等。保险费：指企业自愿向保险公司投保所支付的各项费用，包括企业向保险公司投保财产和国内运输等实际支付的保险费用。保险赔偿收入用于弥补保险财产的损失，不足部分列作企业营业外支出；多余部分以及保险公司给予企业的保险费，应冲减保险费支出。展览费：指企业为扩大商品销售展出商品而发生的各处费用。保管费：指商品在储存过程中发生的各项保管费用，包括倒库、凉晒、冷藏、保暖、消防、消防、护仓、照明等对于经营鲜活商品的，还得保存一些饲料、保鲜剂等，这些费用也应计入保管费。检验费：是拽因商品检验而发生的费用，如支付给商局的检验费，鉴定费、委托化验或自行化验商品的化验费和进口商品的签证费，另外还包括用于检验而消耗的材料及工具费用。广告费：指为扩大商品购销业务机时支付的各种广告费用。商品损耗：指商品损耗这额内的商品损失，经过专门批准的非自然灾害、非责任事故造成的超定额商品损耗的商品损失。中转费：指商品中转企业在中转商品时发生的费用。包括中转商品入库后在保管、分拨过程中所发生的费用。劳务手续费：指企业委托其他单位代购、代销、代储、代运商品，代办业务事项以及为本企业提供劳务时按有关规定支付的费用。差旅费：指企业按规定支付给因商品购销业务工作需地出差人员的住宿费、交通费、伙食补助费等。差旅费的标准由企业对照当地政府规定的标准，结合企业的具体情况确定。代理人因介绍商品而取得的报酬，把不能直接认定为某种商品上的佣金累计起来，便形成进口商品累计佣金。经营人员工资及福利费：指企业按规定标准支付给从事商品经营基本业务人员的工资及福利费等。进口商品的经营费用是指进口商品抵达目的的地港口以后到销售以前所发生的上述费用。附件3：管理费用内容管理费用是指企业行政管理和组织经营活动而发生的各项耗费，包括由企业统一负担的管理人员工资及职工福利费、职工待业保险费、业务招待费、技术开发费、董事会会费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、涉外费、租赁费、咨询费、诉讼费、商标注册费、技术转让费、低值易耗品摊销、折旧费、无形资产摊销，修理费、开办费摊销、房产税、土地使用税、印花税、车般使用税、审计费、坏账准备金等。其中：业务招待费是指企业为业务经营的合理需要而支付的费用，业务招待费在以下范围内据实开支；即全年营业收在1500万元（不含1500万元）的部分，不得超过营业收入的3％；全年营业收入在5000万元至1亿元（不包含1亿元）的部分，不得超过营业收入的2％；全年营业收入在1亿元以上的部分，不得超过营业收入的1％。工会经费指按照职工工资总额的2％计提拨交工会的经费。职工教育经费指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用，按职工工资总额的1．5％计提。职工福利费按职工工资总额的14％提取。国家另有规定的，从其规定。低值易耗品摊销，原则上实行一次性摊销办法，数额较大的可实行分期摊销法。企业发生的修理费一般不计入不期管理费用，固定资产的修理费用发生不均衡或数额较大的，可采用待摊或预提的方法。实行待摊方法的，发生的修理费用列入当期管理费用。发生的修理费用从预提办法的，预提的修理费用列入当期管理费用，发生的修理费用从预提费用中列支，不足部分列入当期管理费用，超过部分冲减当期管理费用，一个企业只能采用一种方法。诉讼费是指企业因起诉或应诉而发生的各项费用。技术开发费是指企业开发新技术等而发生的各项费用。董事会会费是指企业最高权力机构及其成员为履行职能而发生的各项费用，包括差旅费、会议费等。劳动保险费是指离、退休职工的离、退休金、价格补助金、医药费、易地安家补助金、职工退积金、抚恤费、按规定支付给离休职工的各项经费以及实行社会统筹办法的企业按规定提取的退休统筹基金。审计费是指企业聘请注册会计师进行查帐验资以及进行资产评估等发生的各项费用。附件4：财务费用内容财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，它主要包括企业经营期间发生的利息净支出、加息、支付金融机构的手续费以及汇兑损失等。（1）利息净支出，是指企业利息支出减利息收入后的差额。（2）加息，是指企业逾期归还银行贷款时，银行在国家规定的正常贷示利率的基础上加收的利息。（3）支付给金融机构的手续费，是指企业通过银行或其他金融机构款项结算或委托代理发行债券等，按国家规定向银行和其他金融机构支付的有关手续费用。（4）汇兑净损失是指企业发生的汇兑收益后的差额。附件5：广告费用为广告宣传而发生的费用有：1、媒体广告（报纸、杂志、电视、收音机等）的费用；2、广告用设备（招牌、广告塔、霓虹灯广告等）的费用；3、目录制作费用；4、包装设计费用；5、促销巡回制作费用；6、展示会、商品展览会等的各项费用；7、分发样品、试用品的费用；8、印有名称的日历、手巾、手册等的费用、9、征人广告、决算公告的费用。解说：上述的各项费用依其内容之不同,有些情况不能列为费用，因此在会计处理上要十分留意。首先，旅行宣传费的支出是以“不特定多数”为对象。例如，对制药厂商而言，医师或医院；对化妆品制造商而言，美容业者或理容业者；这些都不能称为是不特定多数。如果对这些业者分发赠品，就会被认定成际费。但如果将印制有公司名称的日历、手巾等分送给顾客，或作为抽奖的奖品用时，任何人都有取得的机会，所以即使金额很大，也可以列入广告宣传费处理。此外，还有可能将广告宣传的招牌，霓虹灯、垂幕、陈列架、广告宣传用等资产以廉价或免费让给特约店。在这种情况中，转让时所需要的费用，在税法上则被视为迟延资产，以相当于该资产而用年数的十分之七的年数分摊，所以一时还不能全列入广告费用之中。预付的费用（未完成之包装设计、广告传单的制版费等广告宣传费，在支出年度的期末，尚不能提供劳务的金额）必须在下期以后才可列出入费用项目之中。到了期末时，尚未使用的手册、目录、样品等，应作为贮藏品列入资产里。使用期限超过一年以上的广告宣传用固定资产，虽然具备广告宣传的性质，在取得时就应该核对，然后到期末时再转至适当的会计科目中。附件6：期末广告费用处理在接近决算的某日，会计部林先生接到从销售部转来的广告费用帐单，林先生想，这是在期末做的宣传，在本期和下一期，都有可能发挥效用。这么说来，可不可以将这笔广告费用列为下期的费用呢？或者在本期和下期之间分摊？这两种办法都不可以。在本期末所做的宣传广告，有一些效果要到下期才会出现，所以仍然将它视为本期费用。当然，在支付费用时，如果实际上是为下期做广告，就要将它列入下期支出。因为以权责基础和配比原则来看，计算费用时期是比它产生的功能效果之时开始的。销货额与销货成本的关系，就存在于所卖商品和该商品原价（即销售成本）的“个别对应”关系里。然而，在经营费用（进货费用＋销售费用）方面，大部分情况下，商品的销售与费用的发生并没有个别的对应关系，而是在“期间对应”，即当期发生全部视为当期费用。附件7：多余广告宣传印刷品处理举例说明：会计部的林先生要处理费用时，想到期末时做的一批广告宣传印刷品的处理，这批印刷品还没有用完，还可以留到下一期使用。于是他就想，可不可以把制作这批印刷品的一部分费用列在下期呢？不可以。那此时又该如何处理呢？我们说如果在买入时或制作当期同使用自然最好不过，毫无疑问地列入当期费用中。但是现实中往往没有这么巧合，如上例即构成制作时点与使用时点的差距。严格说来，在购入或制作广告宣传印刷品时，纯粹只是金钱和物品的交换，还不构成费用的成立，直到客户收到宣传印刷品产生了广告宣传效用时，其费用才在这个时候成立。但是，这么严格的处理显然不太方便，而且影响并不大。所以实务中多半是采用简便的方法，在取得时（购买或制作）即列为当期费用的，加之税法上也允许各企业在一会计年度中购入一大概数量的低值易耗品、包装材料、广告宣传用印刷品等等，并可在当期费用中抵税。所以制作这批印刷品的费用应全部计入当期费用中。附件8：交际费用处理交际费用之一：处理交际费时的检查重点：1、是否区分税法之交际费与会计上交际费；2、是否包含公司内部交际费；3、是否包括间接支出的交际费；4、是否超出会议等通常需要的金额；5、交际费是否在接待时所花费的费用；6、作为证明资料的凭证是否完备；7、销售折扣与交际费的区分是否妥当；8、用途不明的款项或拒付的交际费是否已依照手续付款。业务招待费即企业因业务需要而发生的交际费用，列在管理费用之下。企业在经营过程中，难免会有为了帮助业绩成长，而有一定程度的交际费用。那么交际费的多寡，是不是该有个标准，还是无底洞？交际费是企业交际应酬所需的费用，为了让交易顺利的进行，它是任何一个企业不可欠缺的费用。例如与客户洽谈完了共同用餐；招待零售商旅游或观赏戏剧等，都是典型的交际费支出的例子。但是，从另一方面看，假称为公司办事而大肆挪用公款挥霍的浪费，经常是令人头痛的问题，所以交际费是最容易发生不当的项目。在税法中，并没有对交际费的额度定下使用限度，但是交际费的申报有一定的额度限制，超过范围则不予认定。换句话说，交际费是可以自由的，只是在各公司都有一个可以用来抵税的认定标准，所以诸如“为了少交税金多多使用交际费”的做法在超过税法规定的抵税额度之外的交际费是达不到节税的目的的。所以，我们的结论是：交际费可以自由的使用，但在一定额度之上时，在计税时较为不利。交际费用之二：公款吃喝的对策这里指的公款吃喝，主要是指企业之间因正常的工作需要而发生的业务招待活动。据国家统计局的测算结果，全国大中型饭店、酒店的60％――70％的营业额来自于公款请客，以最保守的态度估计，全国每年吃掉公款800亿元，这笔钱可以建40个一汽，可以支付国家3年所需的教育经费。（1992年3月28日《经济日报》）面对公款吃喝，我们的对策呢？下面三点措施或许可以一试：A、可以采取预算指标，分月考核不超支的办法；B、可以改变开支渠道。招待费列入费用开支。实质上是吃财政的合法化，可将招待费定额纳入福利基金：如公司负担员员工旅游之全费用，这时可按员工福利费用处理。C、增加透明度。附件9：会议费用有关会议费用之检查重点：A、保留具备会议实态的具体证明；B、利用饭店等的外部设施时，会议相关费用应与联谊会等的费用区分，并取得对方所开立的收据；C、对于来访者所供应的点心或饮食之费用，原则上是交际费，但通常都是来自洽商的情况，所以可按会议费用处理；D、所谓会议费用所认定之“公司内部或一般举行会议的场所”不仅是指场所，一般还包括供应的饮食。会议费用是指公司内部或在公司的外所举行的会议、洽商时所必须的种种费用。具体包括：A、参加会议所需要的交通费、住宿纲；B、租借会场的费用；C、会议中所提供的点心、饮食等费用。除此之外，还包括雇用讲师的演讲费用。为了会议费用得以认定，该笔支出必须要有具备会议实态的证明。连带住宿的会议，大多是开会开到傍晚，然后晚上举行联谊会的形式这种情况，如果联谊会的费用都包括在会议费用里，那么此次会议费用可能全部会被认定为交际费。因此，开会与接待、慰劳应明确地区分，而会计凭证也应分类处理。附件10：旅费交通费的处理旅费交通费的检查重点：A、该次出差是否是业务上的需要；B、事前是滞提出出差申请；C、暂付款是否依出差旅规则计算其实际发生的金额；D、出差后是滞迅速申请费用，申报书是否附带凭证。旅费交通费是指高级干部、职员等因业务需要，在公司以外的场所移动所需之费用。通常不单指搭乘铁路、汽车、飞机等之费用，还包括住宿费。出差日薪、通行费、停车费等。出差前提出申请，出差后立即结算，这是理所当然的事。但要确认内容时，则必须根据出差旅规则申报，而且要保留乘坐票的票根。如果没有留下票根，则应正确记载各乘车区间的车资。夹杂业务性质的旅行，不能无限制地当差旅费处理。特别是出国出差时，如果敢有业务与观光兼并的旅行，这种情况应将费用分成业务部分与观光部分。如果观光的成分极少，一般列为旅费是不成问题。但以观光为主体的视察旅行，则视为对高级干部或职员的奖赏，则不得列为旅费申报。因此，出国出差的情况，应具备证明是业务性质的凭证、资料，而且出国出差旅费申报的标准，则比照公务人员国外出差旅费规则所定的日支生活费标准为原则。附11低值易耗处理可作为消耗品列账的费用：营利事业修缮或购置固定资产，其耐用年限及二年，或其耐有年限超过二年，而支出金额不超过五万元者，可以其成本列为当年费用；取得办公用品的费用。购入消耗品类的费用。所谓消耗品费用，是指制造产品时所使用之工具，备品、消耗品类、日常使用之办公用品，以及其他杂项消耗品之费用，其项目种类繁多。如原子笔、笔记本，传票等办公用品，在短期内就会消耗，因此在判断上是毫无问题。但办公桌椅、橱柜等杂器类要用好几年，所以把它视为消耗品或许有点说不过去。如上述之物品在固定资产的范围之内可以列为费用。换言之，不到五万元之桌子、椅子可以列为消耗品处理，不必列入固定资产之中。这些杂器或备用品，应该设定备品清册以妥善管理。在期末时，若是尚有未使用之消耗品，应以贮藏品列以流动资产中，若有关系到制造成本或营业费用之消耗品费用时，则在事实之确定后，转入适当之会计科目中。附12租金支出处理租金支出之种类：A．不动产之租金支出房租、地租、停车场之租赁费用等；B．动产之租金支出机械、器具、OA设备、影印机、汽车等。租金支出，大致上可区分为不动产租金与动产的租金支出。最具代表性的不动产租金，则是房租与地租。承租人代出租人履行其他债务及支付任何损费或税捐，经约定由承租人负担者视同租金支出。在承担时，可能会支付高额的押金，而押金与租金不同，原则上是可以退还的，而其效果可波及下期以后的时间，所以必须列为迟延资产。由于近年来租赁业务速的发展，许多周围的事物都可轻易的租借。当然这种租赁费用也包括在租金支出之中。另外，必须注意具有金融性质之财务租赁。例如，租赁期间比租赁物之法定耐用年数短。而且在租赁期限终了之后。此时所收取的物件契约，应视为买卖契约而非租赁。在这种情形下的租赁特应列为固定资产，并提列折旧列为费用。所以，看似有利的租赁契约，其内容很可能反而没有利益可言。附13