会计基础与税收相关试题

会计基础与税收相关试题一、选择题会计核算的目的是什么？A.提供决策依据B.维护法律合规性C.保护企业资产D.实现财务公开以下哪项不属于会计核算的基本假设？A.存在性假设B.业务实体假设C.持续经营假设D.费用匹配假设以下哪项是会计基础中的“会计等式”？A.资产=负债+所有者权益B.利润=营业收入-营业成本C.现金流入=现金流出D.总借方=总贷方在会计中，借方和贷方的概念分别表示什么？A.借方表示资产减少，贷方表示资产增加B.借方表示负债减少，贷方表示负债增加C.借方表示收入增加，贷方表示收入减少D.借方表示支出减少，贷方表示支出增加二、判断题核算税收与财务会计是两个独立的系统。()应纳税所得额是指企业按照法律规定计算所得税基础并确定所得税额后，进行减税、税金减免、税收抵免等处理后应纳的税金数。()营业税是指对企业销售商品、提供应税劳务以及进口货物征收的一种税收。()进项税额指企业购买货物和应税劳务支付的增值税税额，可以抵减应纳税所得额。()三、简答题请简要介绍一下会计基础中的“会计等式”。会计等式是指“资产=负债+所有者权益”。在任何时候，一个企业的资产总额都等于其负债总额加上所有者权益总额。这个等式的基本原理是会计记录了企业经济活动的每一笔交易，这些交易同时影响了企业的资产、负债和所有者权益。什么是所得税？所得税是指国家对企业和个人所得利润或收入按一定比例征收的税金。所得税的计算是以企业或个人的所得额为基础，根据所得税法规定的税率和税法规定的减免、抵免等进行计算。请简述进项税额和销项税额的含义以及它们在税收管理中的作用。进项税额是指企业购买货物和应税劳务支付的增值税税额，销项税额是指企业销售货物、提供应税劳务收取的增值税税额。它们在税收管理中的作用是：进项税额可以抵减应纳税所得额，减少企业的应纳税额，在征税过程中起到减税的作用。销项税额是企业缴纳的增值税，属于国家税收的一部分，是税收的重要来源之一。根据销项税额的大小，可以反映企业的销售情况，从而用于判断企业经营业绩和纳税能力。四、综合题某公司在2021年发生了以下交易，请根据会计基础和税收相关知识回答下列问题。2021年初，该公司的资产总额为100万，负债总额为50万，所有者权益总额为50万。请计算该公司的资产负债表中的资产、负债和所有者权益各有多少。2021年度，该公司实现营业收入150万，营业成本100万，销售费用30万，管理费用20万，利润税率为25%。请计算该公司的营业利润、所得税额和净利润。根据上述情况，请计算该公司的进项税额和销项税额，并计算最终应纳税额。解答：资产=负债+所有者权益资产=50万+50万=100万负债=50万所有者权益=50万营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用营业利润=150万-100万-30万-20万=0万所得税额=营业利润*利润税率=0万*25%=0万净利润=营业利润-所得税额=0万-0万=0万进项税额等于企业购买货物和应税劳务支付的增值税，根据题目中的信息，假设进项税率为13%。销项税额等于企业销售货物、提供应税劳务收取的增值税，假设销项税率为7%。最终应纳税额等于销项税额减去进项税额。进项税额=营业成本*进项税率=100万*13%=13万销项税额=营业收入*销项税率=150万*7%=10.5万最终应纳税额=销项税额-进项税额=