建设工程投资审计(周聿)第10章操作实务

1建设工程投资审计概述

2建设工程投资主体行为审计

3建设工程投资决策审计

4建设工程招投标与采购审计

5建设工程合同审计

6建设工程施工阶段价款审计

7建设工程竣工结算决算审计

8建设工程投资效益审计

9建设工程投资审计工作组织

10建设工程投资审计操作实务2015年5月12第10章：

建设工程投资审计操作实务《建设工程投资审计》课程主编：周聿刘寰武汉理工大学出版社2目录建设工程投资审计沟通协调与谈判10.1

建设项目前期运作程序审计10.2建设项目管理模式审计10.310建设工程投资审计操作实务310.1建设工程投资审计沟通协调与谈判10.1.1建设工程投资审计沟通协调10.1.2建设工程投资审计询问10.1.3建设工程投资审计谈判第10章：建设工程投资审计操作实务410.1建设工程投资审计沟通协调与谈判10.1.1建设工程投资审计沟通协调1.审计沟通协调的现实需求性

建设工程投资审计是需要他人配合进行的复杂活动，沟通协调的成败关系到审计项目的成败，关系到审计部门和审计人形象的树立，关系到审计对经济运行的审查和监督的成效。（1）是人际交往的基本手段（2）人际沟通须用恰当地形式表达（3）沟通的技巧取决于沟通的目的510.1建设工程投资审计沟通协调与谈判10.1.1建设工程投资审计沟通协调2.沟通协调的种类与情形（1）按沟通协调的主体对象划分（2）按需要沟通的事项或部门进行划分（3）征求意见610.1建设工程投资审计沟通协调与谈判10.1.1建设工程投资审计沟通协调3.沟通协调的原则710.1建设工程投资审计沟通协调与谈判10.1.1建设工程投资审计沟通协调5.沟通协调的技巧和策略8910.1建设工程投资审计沟通协调与谈判10.1.2建设工程投资审计询问审计询问五要素1010.1建设工程投资审计沟通协调与谈判10.1.3建设工程投资审计谈判1.遵循专业标准确定谈判目标2.提出与审计底线保持恰当距离的初步方案3.采用有助于实现审计特定谈判目标的战略战术1110.2建设工程投资审计文书的编写10.2.1工程审计方案的编写10.2.2审计通知书的编写10.2.3审计记录10.2.4审计报告的编写第10章：建设工程投资审计操作实务1210.2建设工程投资审计文书的编写10.2.1工程审计方案的编写1.审计文书的组成1310.2建设工程投资审计文书的编写10.2.1工程审计方案的编写2.审计方案与审计计划审计计划一般包括以下三个层次：（1）年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划，是组织年度工作计划的重要组成部分；（2）项目审计计划是对具体审计项目实施的全过程所作的综合安排；（3）审计方案是对具体审计项目的审计程序及其时间等所作出的详细安排。1410.2建设工程投资审计文书的编写10.2.1工程审计方案的编写3.审计工作方案（图示）被审计单位名称审计方式就地审计（）送达审计（

）审计项目名称编制人员编制依据编制日期被审计单位基本情况审计目标、范围、内容与重点审计方法与实施步骤审计组组长及成员人员分工预定审计开始日期预定审计结束日期部门负责人审批主管领导审批1510.2建设工程投资审计文书的编写10.2.1工程审计方案的编写4.审计实施方案（1）审计实施方案的主要内容（2）编制审计实施方案应注意的问题（3）审计实施方案的调整1610.2建设工程投资审计文书的编写10.2.2审计通知书的编写2.审计通知书内容（1）被审计单位名称；（2）审计时间；（3）审计目的、审计范围和项目；（4）被审计单位应提供的具体资料和其他必要的协助；（5）审计组组成人员名单；（6）发出审计通知书的审计机构及其负责人的签章和签发日期。1710.2建设工程投资审计文书的编写10.2.3审计记录1.调查了解记录

审计组在编制审计实施方案前，应当对调查了解被审计单位及其相关情况作出记录。

调查了解记录的主要内容：（1）对被审计单位及其相关情况的调查了解情况；（2）对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况；（3）确定的审计事项及其审计应对措施。1810.2建设工程投资审计文书的编写10.2.3审计记录2.审计工作底稿1910.2建设工程投资审计文书的编写10.2.3审计记录3.重要管理事项记录

重要管理事项记录是记载与审计项目相关并对审计结论有重要影响的相关管理事项（内容见教材P236），重要管理事项记录可以使用被审计单位承诺书、审计机关内部审批文稿、会议记录、会议纪要、审理意见书或者其他书面形式。2010.2建设工程投资审计文书的编写10.2.4审计报告的编写审计报告是在审计工作结束时，将审计工作任务完成情况、审计工作结果、审计意见以书面文件形式反映的最终产品。2110.3

建设工程投资审计信息化10.3.1审计信息化概述10.3.2审计信息化功能需求10.3.3建设项目审计系统简介10.3.4审计信息化发展展望第10章：建设工程投资审计操作实务2210.3建设工程投资审计信息化10.3.1审计信息化概述1.审计信息化意义（1）有利于提高审计工作效率和质量（2）促进审计成果最大化（3）有助于发挥工程审计的建设性作用（4）有利于降低审计风险。2310.3建设工程投资审计信息化10.3.1审计信息化概述2.金审工程一期应用系统2410.3建设工程投资审计信息化10.3.1审计信息化概述3.金审工程应用系统AO和OA的内在关系2510.3建设工程投资审计信息化10.3.1审计信息化概述3.金审工程2011版现场审计实施系统界面2610.3建设工程投资审计信息化10.3.2审计信息化功能需求1.工程审计OA系统（1）项目计划管理模块（审计立项及计划管理）（2）审计项目准备阶段模块（审前准备阶段管理）（3）审计项目实施阶段模块（工程审计阶段管理）（4）审计项目报告阶段模块（协审报告、审计报告管理）（5）项目信息管理模块（6）统计报表模块（7）协审管理模块（8）共享资源模块（9）跟踪审计模块2710.3建设工程投资审计信息化10.3.2审计信息化功能需求2.工程审计AO系统（1）原始数据输入与成果文件的格式相容对接功能（2）送审数据与导入数据差异值的报表打印功能（3）显示工程量计算公式功能（4）控制对账进度功能（5）重要附件上传功能（6）相关的送审数据、初审数据、定案数据的对比功能（7）统计分析、检索、查询功能（8）审计取证证据表自动生成功能（9）增加造价经济指标查询功能2810.3建设工程投资审计信息化10.3.3建设项目审计系统简介1.系统特点

是一款为建设项目投资管理及审计量身打造的业务系统，主要通过网络平台来实现，借助于云计算技术，打破地域和空间束缚，以项目为主线，将建设相关单位在全过程各阶段的工作事项、数据通过网络进行流转和审查，自动形成工作底稿、台帐、报表和档案，实现及时沟通、数据共享、灵活应用、智能协同以及动静态管理，将建设项目业务流、投资流和管理流融为一体，为全过程投资管理及审计提供最佳解决方案。2910.3建设工程投资审计信息化10.3.3建设项目审计系统简介2.用户界面及功能模块3010.3建设工程投资审计信息化10.3.3建设项目审计系统简介3.操作流程3110.3建设工程投资审计信息化10.3.3建设项目审计系统简介4.系统主要功能（1）快速的事项处理（2）便捷的函件管理（3）科学的档案管理（4）翔实的工作底稿（5）海量的知识数据（6）动态的工作报表（7）直观的工作表图（8）全面的计划管理（9）实时监控及预警3210.3建设工程投资审计信息化10.3.4审计信息化发展展望1.系统价值发掘（1）数据挖掘与利用（2）信息处理与传递（3）审计绩效统计和成果共享3310.3建设工程投资审计信息化10.3.4审计信息化发展展望2.运行环境拓展现场作业审计联网审计数字化审计平台云审计现场采集被审计单位数据用审计软件进行数据分析通过联网“亚实时”采集数据用联网软件进行审计预警数据分析定期实时采集多行业多地区数据实现跨行业跨地区数据综合分析多途径将海量数据采集到“云”中通过云审计分析实现大数据服务3410.3建设工程投资审计信息化10.3.4审计信息化发展展望3.审计理念提升

我国审计职能，理论上从对财政收支的真实性、合法性和有效性的“经济监督论”发展到了对经济社会的防错纠弊、揭贪反腐的“免疫系统论”，有学者认为，审计本质则是国家治理的重要组成部分，其目标更为广泛，要求审计主动参与国家治理并服务于国家治理，即审计的“国家治理论”。复习思考题10建设工程投资审计操作实务10.1建设工