智慧化税费申报与管理 习题及答案 项目五 个人所得税

一、单选题1、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的是（）。A.基本医疗保险B.住房租金C.大病医疗D.子女教育2、2023年5月，张某转让一项专利权，取得转让收入150000元，专利开发支出10000元。已知特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%；每次收入超过4000元的，减除20%的费用。张某当月该笔收入应预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（150000－10000）×（1－20%）×20%＝22400（元）B.（150000－10000）×20%＝28000（元）C.［150000×（1－20%）－10000］×20%＝22000（元）D.150000×（1－20%）×20%＝24000（元）3、根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。A.经营所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得4、2021年11月，林某将一套三年前购入的普通住房出售，取得收入160万元，原值120万元，售房中发生合理费用0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%，计算林某出售该住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。A.（160－120－0.5）×20%＝7.9万元B.160×（1－20%）×20%＝25.6万元C.（160－120）×20%＝8万元D.（160－0.5）×20%＝31.9万元5、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。A.个人独资企业的投资者个人B.一人有限责任公司C.个体工商户D.合伙企业中的自然人合伙人6、根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于2023年度居民个人的是（）。A.马丁2023年8月1日来到中国，2023年10月31日离开中国B.亨利2023年7月5日来到中国，2024年1月5日离开中国C.琼斯2023年3月1日来到中国，2023年12月1日离开中国D.路易2023年9月1日来到中国，2024年5月1日离开中国7、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（）。A.作家李某取得的剧本使用费B.演员孙某从其所属单位领取的工资C.律师赵某出租房屋取得的租金D.教师王某在校外兼职讲课取得的课酬8、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（）。A.个人购买符合国家规定的商业健康保险B.个人缴付符合国家规定的企业年金C.个人缴付符合国家规定的职业年金D.个人缴付符合国家规定的基本养老保险9、北京某公司职员赵某，2023年每月取得工资、薪金收入20000元，个人缴纳的三险一金合计为4500元，赡养老人、子女教育、住房租金等专项附加扣除合计为4500元，已知：赵某前七个月已预交税款1680元，累计应纳税所得额超过36000元至144000元的，适用的预扣率为10%，速算扣除数为2520。则赵某2023年8月工资、薪金所得应预缴个人所得税的下列计算中，正确的是（）。A.（20000－5000－4500－4500）×8×10%－2520－1680＝600（元）B.（20000－5000）×8×10%－2520－1680＝7800（元）C.（20000－5000－4500－4500）×8×10%－2520＝2280（元）D.（20000－5000－4500）×8×10%－2520－1680＝4200（元）10、2023年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元，房屋租赁过程中缴纳的税费240元，支付该房屋的修缮费1000元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。A.（6000-240-800）×10%=496（元）B.（6000-240-1000）×10%=476（元）C.（6000-240-1000）×（1-20%）×10%=380.8（元）D.（6000-240-800）×（1-20%）×10%=396.8（元）二、多选题1、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除项目的有（）A.基本医疗保险B.基本养老保险C.住房公积金D.首套住房贷款利息支出2、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人取得所得的表述中，正确的有（）。A.个人通过注册登记的个体工商户取得的所得，按经营所得征税B.个体工商户经营所得按月计征C.个人依法取得执照从事办学活动取得的所得，按经营所得计征个人所得税D.境内合伙企业的个人合伙人从事生产经营活动取得的所得，征收企业所得税3、根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括（）。A.个体工商户B.合伙企业合伙人C.有限责任公司D.在中国境内有所得的外籍个人4、2023年1月侯某和赵某出席非任职的某公司年会进行相声表演，共取得劳务报酬8000元，其中侯某分得5000元，赵某分得3000元。已知劳务报酬所得每次收入额不超过4000元的，费用扣除为800元，每次收入额超过4000元的，费用扣除为20%，应纳税所得额不超过20000元的，适用税率为20%。赵某与侯某该项劳务报酬应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的有（）。A.侯某应缴纳个人所得税＝8000×（1－20%）×20%＝1280（元）B.侯某应缴纳个人所得税＝5000×（1－20%）×20%＝800（元）C.赵某应缴纳个人所得税＝8000×（1－20%）×20%＝1280（元）D.赵某应缴纳个人所得税＝（3000－800）×20%＝440（元）5、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按劳务报酬所得税目计缴个人所得税的有（）。A.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入B.某职员取得的本单位优秀员工奖金C.某工程师从非雇佣单位取得的咨询收入D.某高校教师从任职学校领取的工资6、根据个人所得税法规定，下列所得属于专项扣除的是（）A．基本养老保险B．基本医疗保险C．失业保险D．住房公积金7、根据个人所得税法规定，下列所得属于专项附加扣除的是（）A．子女教育支出B．继续教育支出C．大病医疗支出D．赡养老人支出8、根据个人所得税法规定，下列所得属于综合所得的是（）A．工资薪金B．劳务报酬C．财产租赁所得D．特许权使用费所得9、下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（）A．偶然所得B．特许权使用费所得C．利息、股息、红利所得D．财产租赁所得10、下列各项所得适用累进税率形式的有（）A．工资、薪金所得B．个体工商户生产经营所得C．财产转让所得D．财产租赁所得三、判断题1、居民个人的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）2、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按50%计算。（）3、中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（）4、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税，非居民纳税人从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。（）5、个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。其中，居民纳税人是指在中国境内有居所的纳税人。（）6、工资、薪金所得与劳务报酬所得均适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得均适用比例税率。（）7、稿酬所得仅适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%的个人所得税。（）8、个体工商户的生产经营所得，适用的税率为5%-45%的五级超额累进税率。（）9、在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，其附加减除费用标准为4000元。（）10、个人所得税法规定，对财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。（）四、计算题1、北京某公司职员赵某，2023年每月取得工资、薪金收入20000元，个人缴纳的三险一金合计为4500元，赡养老人、子女教育、住房租金等专项附加扣除合计为4500元，已知：赵某前七个月已预交税款1680元，累计应纳税所得额超过36000元至144000元的，适用的预扣率为10%，速算扣除数为2520。则赵某2023年8月工资、薪金所得应预缴个人所得税金额为多少元？2、中国公民张某任职于国内某软件公司，2023年10月在M大学授课一次，取得劳务报酬所得3500元，自行负担交通费200元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算。计算张某当月该笔劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税的税额。五、综合题中国公民张亮2023年取得如下收入：1.每月从任职公司取得工资2万元，另每月取得加班奖金1000元；2.9月将位于广州的第二套住房销售,销售收入590万元。该住房于2015年购入，购房发票注明的金额为320万元，购房时支付契税3.2万元并取得有效凭证；3.11月为境内某企业提供咨询取得劳务报酬5万元；其他相关资料：张亮每月自行负担的三险一金为3200元；张亮为独生子，其母亲年满60周岁；张亮的独生女儿正在念小学。关于子女教育支出，张亮与妻子约定由自己一方扣除。根据上述情况，回答下列问题：1.张亮的年工资收入为（）元A20000*12=240000B20000*12+1000*12=252000C16800*12=201600D17800*12=2136002.张亮出售住房应缴纳个人所得税（）元A住房已超过5年，不交税B应纳个人所得税=（5900000-3200000）*20%=540000C应纳个人所得税=（5900000-3200000-32000）*20%=533600D应纳个人所得税=（5900000-3200000-32000）*10%=2668003.张亮11月份取得的咨询费收入5万元，应预扣预缴的个人所得税（）元。A50000*（1-20%）*20%=8000B50000*（1-20%）*30%=12000C50000*（1-20%）*30%-2000=10000D50000*30%=150004.张亮2023年取得的综合所得进行汇算清缴，应纳个人所得税总额为（）元A（252000-3200*12-3000*12-2000*12+50000*80%-60000）*20%-16920B（240000-3200*12-3000*12-2000*12+50000*80%-60000）*20%-16920C（252000-3200*12-3000*12-2000*12+50000-60000）*20%-16920D（252000-3200*12-2000*12+50000*80%-60000）*20%-16920个人所得税预扣率表（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920个人所得税预扣率表（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）级数预