税法基本知识课件

税法基本知识课件税法概述税收种类与征收纳税义务与税收优惠税务争议与法律责任目录CONTENT税法概述01税法是调整税收关系的法律规范的总称，具有法定性、强制性、无偿性和固定性的特点。总结词税法是规定国家税收制度、税收征管程序和税收法律责任的法律规范的总称，是国家税收征收管理的法律依据。它具有法定性，即税收关系必须由法律明确规定，税收行为必须符合法律规定；强制性，即税收关系是依靠国家强制力来保障实施的；无偿性，即税收的征收是对纳税人财产的无偿占有；固定性，即税收征收标准是事先规定的，不得随意变更。详细描述税法的定义和特点总结词税法的目的是保障国家财政收入，调节经济和社会发展，维护社会公平正义。税法的基本原则包括税收法定原则、税收公平原则和税收效率原则。详细描述税法的目的在于保障国家财政收入，为国家实现其职能提供物质基础。同时，通过税收的调节作用，促进经济和社会的发展，实现社会公平正义。税法的基本原则包括税收法定原则，即税收关系必须由法律明确规定，税收行为必须符合法律规定；税收公平原则，即税收负担应当公平分配，不应当使某些纳税人负担过重；税收效率原则，即税收征收应当讲求效率，尽量避免对经济和社会造成不必要的负面影响。税法的目的和原则总结词税法体系是由多个税收法律、行政法规、规章和规范性文件构成的有机整体。税法结构则是指税法内部各个组成部分之间的相互关系和安排。详细描述税法体系是由国家制定和认可的一系列税收法律、行政法规、规章和规范性文件构成的有机整体。这些法律法规构成了税收征收管理的法律依据，对税收关系进行调整和规范。税法结构则是指税法内部各个组成部分之间的相互关系和安排。一个完整的税法结构应该包括总则、分则和附则三个部分。总则规定税法的目的、原则、适用范围等；分则规定各种税收关系主体的权利和义务；附则规定税法的解释权、施行日期等事项。税法的体系和结构税收种类与征收02对商品和劳务的增值额征收的一种税，实行价外税。增值税消费税关税对特定商品和劳务征收的一种税，实行价内税。对进口商品征收的一种税，实行价外税。030201流转税对个人所得征收的一种税，实行分类征收和综合征收相结合的方式。个人所得税对企业所得征收的一种税，实行分类征收和综合征收相结合的方式。企业所得税所得税对房产所有人征收的一种税，实行按年征收。对土地使用人征收的一种税，实行按年征收。财产税土地使用税房产税印花税对经济活动中各种凭证征收的一种税，实行按次征收。车辆购置税对购买车辆的单位和个人征收的一种税，实行按价款的一定比例征收。行为税对开发和利用自然资源的企业和个人征收的一种税，实行从价或从量征收。资源税对土地使用权转让和房地产开发收益征收的一种税，实行按增值额的一定比例征收。土地增值税资源税纳税人应当在规定期限内办理税务登记手续，以便税务机关进行税收管理。税务登记纳税人应当按照规定期限向税务机关申报纳税，并缴纳税款。纳税申报税务机关可以对纳税人的纳税情况进行检查，以确保纳税人依法纳税。税务检查税收征收管理纳税义务与税收优惠03

纳税义务人纳税义务人是指按照税法规定直接负有纳税义务的自然人、法人和其他组织。纳税义务人应按照税法规定及时、足额缴纳税款，并遵守税收法律、行政法规和规章。纳税义务人的权利包括依法申请减税、免税、退税等税收优惠，以及申请行政复议、提起行政诉讼等维护自身合法权益。纳税义务的确定应遵循税收法定原则，即税收要素必须由法律明确规定，行政法规和规章只能对税法作出补充或解释。纳税义务的确定还应当遵循公平、公正、透明原则，确保所有纳税义务人受到平等对待。纳税义务的确定依据是税法规定的纳税范围、计税依据和税率等要素。纳税义务的确定税收优惠是指国家为了鼓励特定行业、地区或领域的经济活动，减轻纳税义务人的税收负担而采取的税收减免、抵免、扣除等措施。常见的税收优惠包括高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除、节能环保企业税收优惠等。享受税收优惠需要满足一定的条件，如符合行业、地区或领域要求，通过相关认证或登记等程序。税收优惠的种类与条件纳税义务人可以根据自身情况，向主管税务机关申请税收优惠。申请税收优惠需要提交相关证明材料，如高新技术企业认定证书、研发项目立项报告等。主管税务机关对申请进行审核，符合条件的，按照税法规定给予税收优惠；不符合条件的，应当及时告知并说明理由。税收优惠的申请与审批税务争议与法律责任04协商解决行政复议行政诉讼仲裁税务争议的解决方式01020304当事人之间自行协商解决税务争议，达成和解协议。当事人不服税务机关作出的具体行政行为，可以向上一级税务机关提出行政复议申请。当事人不服税务机关作出的具体行政行为，可以依法向人民法院提起行政诉讼。当事人可以自愿选择将税务争议提交仲裁机构进行仲裁。税务行政复议的范围包括税务机关作出的行政处罚、行政许可、行政强制决定等具体行政行为。复议范围申请人可以向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关提出复议申请。复议机关申请人应当在知道具体行政行为之日起六十日内提出复议申请，并提交相关证据和材料。复议程序复议机关应当在受理之日起六十日内作出复议决定，法律规定的期限另有规定的除外。复议决定税务行政复议税务行政诉讼的范围包括税务机关作出的行政处罚、行政许可、行政强制决定等具体行政行为。诉讼范围税务行政诉讼由最初作出具体行政行为的税务机关所在地人民法院管辖。诉讼管辖原告应当在知道具体行政行为之日起六个月内提起诉讼，并提交相关证据和材料。诉讼程序人民法院作出的判决、裁定生效后，当事人应当履行。一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请强制执行。判决执行税务行政诉讼纳税人、扣缴义务人或者其他当事人因违法行为造成他人损失的，应当承担民事赔偿责任。民事责任