ORACLE-ERP系统的月结探讨

ORACLEERP系统的月结探讨1.什么是ORACLEERP的系统月结

在了解ORACLEERP的系统月结之前，我们首先来了解两个概念。财务结帐有两种方法：一种是帐结法，一种是表结法。

1.1帐结法

帐结法是每月编制转帐凭证，将帐面上各损益类科目的余额结转到本年利润科目。损益类科目不留余额，结转后本年利润科目的本月合计数反映当月实现的利润和发生的亏损。国内一些财务系统如用友等都是采用帐结法。

凭证分录如下：

（1）结转收入类科目余额

借：各种销售收入

贷：本年利润

（2）结转费用类科目余额

借：本年利润

贷：销售成本及各期间费用和所得税费等

这种处理方式是按照中国的传统会计处理方法，再将本年利润结转到留存收益等科目。

1.2表结法

表结法是月末不结转损益类科目余额，在年末才使用帐结法将整个年度的损益类科目累计余额结转到本年利润科目。通过自定义财务报表即FSG报表自动计算出各期利润。

ORACLEERP正是采用的这样一种结帐方法，省去转帐环节，同时还不影响利润表的编制和相关损益指标的利用。2.ORACLEERP的系统月结处理方法

ORACLEERP是一个由多功能模块共同组成的电子商务系统，包括总帐帐务处理系统，应收、应付、资产、库存等业务处理系统，习惯上也叫子系统。由于大量业务数据是在子系统中完成，因此ORACLEERP的系统月结已不仅仅停留在总帐系统层次上，而要按一定的顺序依次核对子系统的帐务，并依次关闭子系统会计期间，最后关闭总帐期间。

2.1月结处理顺序

月末各子模块的事务处理都处理完毕后，创建会计科目并将会计信息传送到总帐。接着完成各子模块与总帐的对帐处理，并依次关闭各模块会计期间。通常建议按如下顺序进行月结关帐处理：

关闭采购期间，关闭库存期间，关闭应付期间，关闭资产期间，关闭应收期间，最后关闭总帐期间。

2.2月结的具体处理方法

2.2.1采购管理模块

向供应商采购材料，在系统中做接收和交货以及供应商开票后财务做发票匹配的处理都会有财务信息产生。其中接收产生的信息直接从采购模块传送到总帐接口表，交货产生的财务信息则在库存模块，发票匹配的信息在应付模块。

2.2.1.1采购模块产生的会计信息

（1）采购订单的接收

借：材料采购

（采购订单价）

贷：应计负债

（采购订单价）

（2）退回供应商

借：应计负债

（采购订单价）

贷：材料采购

（采购订单价）

从以上分录来看，采购模块主要将材料采购和应计负债科目与总帐模块来源为采购的日记帐信息进行核对。

2.2.1.2采购模块的对帐处理

（1）报表：在采购模块提交“接收帐户分配报表”，报表参数里的帐户可以指定材料采购科目120100或应计负债科目212000；

在总帐提交“帐户分析-子分类帐明细（180个字符）”，报表参数里的弹性域选择材料采购科目120100或应计负债科目212000，日记帐来源选择采购。

（2）对帐：对于材料采购科目，如果总帐数据与采购数据不等，主要原因有两种：一是采购数据没有全部引入到总帐模块。二是采购接收没有生成帐务信息。

（3）注意事项：对于没有完全引入的只需在总帐运行日记帐导入，将采购模块数据全部引入到总帐模块。关闭采购会计期间，看是否能关闭，如不能关闭，可能存在待定事务处理。需采购人员处理完后再核对；对于采购接收没有生成财务信息的，材料采购科目的减少在库存模块提交“物料帐户分配汇总”报表进行查询，报表参数帐户选择材料采购科目120100。

2.2.2库存管理模块

在库存模块所有事务处理完毕后，应先过帐到总帐，再运行报表与总帐进行核对。无误后关闭库存会计期间。由于库存会计期一旦关闭将不能打开，因此关闭前要确保所有事务处理都已处理完毕，当关闭库存会计期后，系统会自动地将未过帐的数据引到总帐接口表。由于车间和库存是完全集成的，资产负债表中的存货包括库存值和车间已发料未完工的任务单的价值。2.2.2.1库存模块产生的会计信息

（1）订单交货

借：原材料

（标准成本）

贷：材料采购

（采购订单价）

借/贷：采购价差

（采购订单价和标准成本之间的差异）

（2）向车间发料

借：生产成本-直接材料

贷：原材料

（3）子库转移

借：原材料

贷：原材料

（4）帐户别名接收

借：原材料

贷：相关科目

（5）帐户别名发放

借：相关科目

贷：原材料

（3）完工入库

借：产成品

贷：生产成本-直接材料

生产成本-制造费用

生产成本-委外加工

（4）关闭任务

借：生产成本-直接材料差异

生产成本-制造费用差异

生产成本-委外加工差异

贷：生产成本-直接材料

生产成本-制造费用

生产成本-委外加工

2.2.2.2库存模块的对帐处理

（1）报表：在库存模块提交“物料帐户分配汇总”报表；在车间模块提交“WIP帐户汇总”报表；在总帐提交“帐户分析-子分类帐明细（180个字符）”报表参数中的日记帐来源选库存。其中“物料帐户分配汇总”报表参数帐户默认全部。

（2）对帐：总帐输出报表中来源MTL的帐户值对应库存输出的“物料帐户分布汇总”报表值，来源WIP的帐户值对应车间模块输出的“WIP帐户汇总”报表值，将总帐输出数据分别与库存报表数据核对。

（3）注意事项：由于库存和车间模块完全集成，“WIP帐户汇总”报表只反映成本更新和任务单关闭的差异帐户，仓库发料和生产完工入库都是在“物料帐户分配汇总”报表中反映。

2.2.2.3期末库存车间价值对帐

（1）报表：在库存模块提交“事务处理历史记录汇总报表”，反映月末某一时点的库存数量和价值；在车间模块提交“WIP值报表”，反映月末某一时点的在制品数量和价值；在总帐提交“试算表-明细”，反映所有科目的期初，期间和期末结余。

（2）对帐：在将库存模块输出的“事务处理历史记录汇总报表”值与总帐“试算表-明细”核对时，只需从“试算表-明细”中筛选出库存模块设置的子库科目（物料，成品科目）核对即可；在将车间模块输出的“WIP值报表”与总帐“试算表-明细”核对时，只需从“试算表-明细”中筛选出对应的生产成本科目核对。

（3）注意事项：核对上月帐务时，必须保证在下月关闭上月周期前，不能对物料进行成本更新，或更新物料成本后，不进行属于上月的库存和车间的事务处理。否则，报表数据将与总帐数据存在差异，差异部分的数据为更新后调整事务的金额合计；正常情况所有科目都应与总帐相应科目一致，如不一致，看是否在总帐中有调整子模块的数据，一般情况下，不要在总帐中调整子模块的会计科目。

2.2.3应付管理模块

应付模块与总帐主要核对应付帐款，其他应付款，预付帐款，其他应收款，对于有内部往来的还需核对内部往来科目。

2.2.3.1应付模块产生的会计信息

（1）费用发票

借：费用

贷：应付帐款/其他应付款

（2）发票匹配

借：应计负债

（采购订单价）

贷：应付帐款

（供应商发票价）

借/贷：发票价差

（采购订单价与发票价之间的差异）

（3）预付款发票

借：预付帐款/其他应收款

贷：应付帐款/其他应付款

（4）付款核销发票

借：应付帐款/其他应付款

贷：银行存款/现金2.2.3.2应付模块的对帐处理

（1）相关科目核对：在应付模块提交“CUX_供应商期末余额表-按科目汇总”，按供应商的负债科目列示应付，其他应付，预付，其他应收余额，与总帐提交的“试算表-明细”核对；在应付模块提交“CUX_应计负债余额报表”,按供应商列示应计负债余额。与总帐“试算表-明细”中的应计负债科目核对。

（2）供应商往来的核对：在应付模块提交“供应商对帐单”。

（3）应付帐龄的核对：在应付模块提交“发票帐龄报表”，取最新日期，如果当月帐务没对完，下月已做了发票就需扣除这部分的发票金额。

（4）应付资金的核对：在应付提交“付款登记”报表或在界面导出付款信息与出纳核对。

（5）进项税的核对：在应付提交“应付帐款分析报表”选择进项税科目进行核对。

（6）注意事项：在对帐前要确保所有应付模块产生的会计信息都已传到总帐，运行“期间关闭例外报表”就可以查出所有未过帐的发票与付款，如未审批的就要审批；重复过帐后运行关闭会计期，如会计期不能关闭，选择运行“期间关闭例外报表”，处理后再重复过帐，如能关闭会计期，表明所有应付模块的事务处理都已传入总帐。

2.2.4应收管理模块

应收模块与总帐主要核对应收帐款-发票113100和应收帐款-未核销113101科目。

2.2.4.1应收模块产生的会计信息

（1）应收发票

借：应收帐款-发票

贷：主营业务收入

销项税

（2）收款核销发票

借：银行存款

贷：应收帐款-发票

（3）预收帐款

借：银行存款

贷：应收帐款-未核销

2.2.4.2应收模块的对帐处理

（1）相关科目的核对：在应收模块提交“日记帐分录报表”或“客户余额表”与总帐的“试算表-明细”核对。

（2）销项税的核对：在应收模块提交“日记帐分录报表”

（3）资金科目的核对：在应收模块提交“收款日记帐报表”与出纳核对。

（3）与客户的对帐：在应收模块提交“客户对帐单”

（4）注意事项：核对前要确保所有的发票和收款都创建了会计科目并传送到总帐，检查是否可以关闭应收会计期。可以提交“日记帐分录报表”，报表参数中的过帐状态选“未过帐”来检查是否有未过帐的数据。运行“未完成发票报表”检查是否存在未完成的发票。

2.2.5资产管理模块

资产模块主要与总帐核对资产原值，累计折旧，本年折旧

2.2.5.1资产模块产生的会计信息

（1）资产新增

A，资产发票

借：固定资产中转（或在建工程中转）

贷：应付帐款

B，成批增加到资产

借：固定资产（或在建工程）

贷：固定资产中转（或在建工程中转）

（2）CIP转资

借：固定资产

贷：在建工程

（3）资产折旧

借：折旧费用

贷：累计折旧

（4）资产调整

A，转移部门，地点，员工，重分类

借：固定资产（新）

累计折旧（旧）

贷：固定资产（旧）

累计折旧（新）

B，资产调整成本

借：固定资产（新增部分）

贷：固定资产中转

（3）资产报废

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

2.2.5.2资产模块的对帐处理

在资产模块提交“日记帐分录准备金分类帐”与总帐的“试算表-明细”核对资产原值和累计折旧科目。

资产模块除固定资产外，还管理长期待摊费用，无形资产，对于长期待摊费用，无形资产类的资产，因为其资产原值和累计折旧都是同一个科目，要根据报表运行出来的原值减去累计折旧后的价值和总帐期末值核对。

月末，固定资产中转，在建工程中转，长期待摊费用中转科目必须为0，不能留有余额，如果有余额，一定要查出差异的原因。

由于资产模块的会计周期关闭后将不能打开，建议资产模块的会计周期在出具财务报表前先不要关闭，等待所有报表核对无误后再进行关闭。

2.2.6总帐管理模块

2.2.6.1总帐模块的结帐流程

（1）关闭采购会计期。当月所有的采购业务处理完毕后，统一创建会计科目，在总帐引入采购的会计信息，核对无误后，关闭采购会计期。

（2）关闭库存会计期。当月所有的库存业务处理完毕，传送到总帐接口表，从总帐引入库存的会计信息，核对无误后，关闭库存会计期。库存周期关闭后无法打开，关闭前要确保本周期所有业务都处理完毕。

（3）关闭应付会计期。当月所有的应付发票和付款都处理完毕后，统一创建会计科目，将应付数据创送到总帐，核对无误后，关闭应付会计期。

（4）关闭资产会计期。当月所有资产业务处理完毕后，月末运行折旧，过帐到总帐，核对无误后，运行折旧选择关闭周期。

（5）关闭应收会计期。当月所有的应收发票和收款业务处理完毕后，传送到总帐，核对无误后，关闭应