建筑施工企业资金管理存在的问题与对策

摘要：近年来，受制于房地产行业的不景气，建筑行业受到了极大的冲击与影响，在严峻的市场竞争环境下，资金成为企业存活的命脉，其重要性已经不言而喻，而企业传统资金管理的不完善所带来的弊端也随之凸显出来。基于以上背景，本文介绍了建筑施工企业资金管理的基本内容与现实意义，重点分析了建筑施工企业资金管理存在的主要问题，并据此提出优化资金管理的具体对策，以期为困境中的建筑企业提供借鉴。关键词：建筑施工企业；资金管理；财务管理随着市场竞争的不断加剧，建筑施工企业所面临的竞争环境也日益恶劣，为了提高竞争力，建筑企业向全国、甚至全世界拓展业务、规模不断壮大的前提下，也面临着资金分散且周转率低的现实问题，这就迫使建筑施工企业必须加强资金管理，只有发现问题并及时提出应对策略，才能充分发挥资金周转的作用，为建筑企业的良性发展保驾护航。一、建筑施工企业资金管理概述（一）资金管理的基本内容资金管理是指企业对资金配置的管理，主要体现在对资金收入和支出进行计划、控制、监督、考核等方面的管理。企业活动的开展都离不开资金，积极创收，在不影响公司正常经营的前提下，都应该严格控制资金的使用。建筑行业由于产值增加，规模扩大，资金存量也会随之增加，但是由于建筑项目遍布全国，资金管理也较分散，资金周转率也较低。因此，建筑企业的资金管理工作的内容很广，包含：企业流动资金、农民工账户资金等。建筑企业需要完善项目资金计划，利用信息技术手段监督控制，清楚的反映出资金的来源以及用途，同时通过项目管理软件明确项目资金责任制，保证项目资金使用的合理性，达到合理分配资金的使用，以及节约资金的效果。（二）建筑施工企业加强资金管理的现实意义建筑施工企业经营的发展需要充裕的资金作为强有力的保障，直接影响到企业的发展方向以及规模，所以加强资金管理具有重要的现实意义。1.有助于实现建筑施工企业的发展目标财务管理是企业管理工作中的重要组成部分，资金管理又是财务管理的主要部分。加强资金管理，通过融资等方式开源节流，使得企业内部资金充裕，提高企业的偿债能力，保证企业正常运转。企业对资金有效管理，将各项目资金集中管理，使得企业内部资金管理更为完整，增强企业对外偿债能力。建筑施工企业的发展、市场地位与企业资金状况密切相关。为了提高市场竞争力，增强市场占有率，各种经营活动都需要资金作保障。只有通过有效的资金管理，让企业正常运转的同时，才能为企业发展提供充裕的资金。2.有助于提升建筑施工企业资金使用效率由于建筑行业业务复杂的特性，每个项目业主、总包持有资金的方式不同，付款条件也越来越严苛，每个项目资金存量以及收款进度也会不一样，这就使得企业必须要对有些项目进行垫资，来支付人工、材料费用。企业资金如果出现问题，必然会引发农名工讨薪、供应商纠纷，更甚会导致项目停工或者“烂尾”。因此，加强资金管理，对企业资金进行合理策划，允许项目之间拆借资金或者项目向公司融资等方式，提升了资金的使用效率。3.有助于降低建筑施工企业财务风险建筑行业前期会产生投标保证金、过程中会有履约保证金，后期有质量保证金，企业规模的扩大，随之带来资金需求量的增加。加之建筑行业项目周期长，本身资金回笼就较慢，如果到期没有专门人员对资金的回笼定时清理，应收账款账期普遍较长，不合理的管理资金，会出现资金短缺，给企业日常工作带来资金压力，进而影响企业正常运转，增加企业的信用风险。二、建筑施工企业资金管理存在的主要问题（一）资金计划形同虚设，缺乏资金风险防范意识建筑施工企业体量大，项目垫资资金需求量大且周期长。行业整体缺乏对资金經营风险、税务风险、以及资金回笼风险的评估和防范，员工缺乏专业素质，对招标文件、合同条款、招标图纸等分析不到位，或者为了占领市场，盲目的低价中标，待施工过程中，项目资金风险就随之而来。所以，企业的全面预算管理就尤为重要，完善的资金计划可以为企业合理分配资金提供保障。目前，部分建筑企业都不重视资金预算，更不会考虑资金的时间价值，企业利润虚高，领导者盲目乐观，影响了他们做出科学、正确的决策。传统建筑行业的有些领导层，忽视资金计划，甚至跳过核心审核部门的流程，直接命令出纳付款，最终实际支付金额远远大于计划支出金额。这些都会直接导致资金计划形同虚设，资金预算管理流于形式。（二）缺乏完善的资金内部控制制度资金管理制度是企业财务管理制度的重要组成部分。大多数建筑企业都没有建立专门的资金管理制度。小企业的财务人员都是一人身兼出纳、会计两职，违背了财务不相容岗位的设立。项目上管理人员设置不健全，材料员也是库存保管员，材料采购员、收料人、入库、库管都是一人，这一设置很容易导致项目物资流失。所以，为了减少企业的资金风险，建立健全不相容职务相分离的内部管控制度迫在眉睫。同时，大多建筑施工企业在日常管理中，没有严格的付款审批制度，项目预算管理制度不健全，项目经理考核制度不清晰，企业内部资金控制制度形同虚设。虽然有些企业发现了这些问题，完善了资金内部控制制度，但是执行力度不大，在实际工作中，总是以项目实际特殊性越过制度，导致实际支出与计划背道而驰。（三）资金资源配置与使用不合理建筑施工企业的项目分散，甲方自己来源不同，导致资金分散，如果对资金不加以集中管理，各地区都会出现银行账户，企业也就难以统筹资金的使用和支出，导致资金使用率低。因此，企业想要统筹资金，必须清楚的掌握整个企业的收入和支出，所以必须调动全员的重视，各部门都必须参与到企业的预算管理中来。（四）资金管控方式不科学企业意识到资金内控的重要性，完善相关制度后，最重要的是如何落实到日常工作中，资金内部制度如何执行至关重要。大多数建筑企业的内部审批还停留在线下纸质付款申请单的流转，财务人员靠手工登记台账统计成本，由于行业的全国化，不仅增加了企业的人力物力，还不能保证数据的准确性。大大削弱了企业高层对企业发展做出决策的准确性。（五）资金管理绩效考核不完善大多建筑企业进行年度考核，对企业资金存量以及资金风险的考核都设置在财务人员的年终考核上。财务更多的应该建立资金管理考核模式，对企业各部门的资金使用都列入考核，从根本上让公司全体员工都重视资金管理。特别是对项目经理的考核不完善，导致项目经理对项目资金的控制和监督不力，最终使得项目预算也流于形式。（六）资金管理团队的员工素质较低由于行业的复杂化，建筑行业人员的整体素质不高，目前建筑市场竞争日益激烈，市场部门为了承接工程项目，或者为了提高市场占有率等原因，通常会忽视甲方的信用评价以及工程过程中支付条件。经营者并未掌握资金管理以及筹划的专业知识，同时也未有相关的法务知识，对合同中的违约条款未进行认真分析。同时企业也未明确各个部门或者个人的职权范围，各自的权责界限不清。这些都严重影响企业资金管理工作的正常运行，随着企业规模的扩大，项目的增加，应收账款激增，占用企业大量资金。由于企业的不重视，没有明确相关部门对其进行合理管理，更没有配备相关专业人员进行管理，容易出现企业资金管控失控。三、优化建筑施工企业资金管理的具体措施（一）提高资金管理的风险防范意识财务管理是企业管理中综合性较强的管理活动，资金管理是财务管理工作中的重中之重，企业的资金并非只有财务人员应该关注。企业的全生命周期都需要资金作为支持，这就需要全体员工重视，各部门在财务部的牵头下，做好部门资金预算，财务部门结合企业的战略发展以及当年项目开展的情况，在考虑资金时间价值的前提下，为决策者提供更科学、更准确的数据。为了提高企业的抗风险能力，在经营前端就要有资金风险把控的意识，财务和法务应该在经营投标阶段就介入，用专业知识，提出风险预警。财务对项目预计收款与付款的周期进行数据分析，找出项目资金短缺的期间，结合企业现有资金存量，提出建议。法务部门在前期需要对发包方的信用以及资产进行调研，同时在合同中的商务风险、违约风险做出预警。只有在项目承接阶段将各类风险列明，企业领导者才能结合实际的债务、股权做出决策。决策稍有失误，很容易导致企业资金断裂。财务部门在数据精准、齐全的情况下，适当的采用融资手段，可以使企业项目正常运转。（二）完善企业资金内控控制制度建筑施工企业要想彻底缓解资金风险问题，每个企业需要结合自身实际情况，在做出改变的同时，不断进行完善。针对项目分散的特点，必须实施资金集中管理模式，在企业设置“内部银行”，对资金进行划拨、分配，资金的收支都在企业总部完成，从整体上提高资金的使用率，同时为企业发展提供更充裕的资金。财务部门把不相容岗位进行分离，建立起内审和内部控制制度，保证资金的安全有效地使用，能有效杜绝企业内部腐败。建筑施工企业需要制定全面预算管理，整个企业从经营开始就实施资金预算管理，经营部门根据年度经营目标做好自己的经营费用预算，工程部门根据年度施工产值目标，指定该年度费用预算，同时包括材料采购部门、成本部、财务部、行政部门等，实施动态化预算管理，至少半年滚动预算分析。财务部门作为牵头部门要确保预算的编制、审批、监督以及考核工作的顺利开展，完善企业资金预算体系的建设。资金预算体系建设后，最重要的是否能落实到实际工作中去，这就需要企业领导层的高度重视，不能带头搞特殊，打破制度，应该严格遵守审批以及资金预算管理，做到“无预算不支出，超预算报审批”。同时，在执行的过程中，要坚持动态化管理，不断优化，要与项目上实际施工情况相结合，做到各部门联动，加强跨部门之间的沟通。项目在施工过程中难免会出现垫支人材机等费用的现象。项目资金计划作为全面预算管理中的一环节就变得尤为重要。在做资金计划的过程中给，可以让项目经理在过程中实时复盘项目情况，项目承包合同与项目实际施工进度进行匹配，可以知道下月度预计工程款收入，对项目整体收款情况了解后，才能做到量入为出，对人工费、材料费进行合理的分配。同时，每个项目都严格按照资金计划执行，企业可以预测出资金存量，为企业开展投融资活动提供准确数据支撑。（三）利用信息化手段落实资金管理内控制度企业有了资金内控制度，如何在日常工作中体现，就变得至关重要。建筑企业项目分散，单据的流转不能一直停留在线下纸质阶段，无纸化线上审批势在必行，信息化软件就应运而生。通过全面预算整体把控企业的年度施工产值、成本、费用等，项目管理软件从经营立项开始，中标后签订承包合同，商务策划，签订人工、材料等合同，成本核量、付款申请，项目全过程在系统上操作，系统有统计功能，让项目上与公司数据透明化，账务清晰。通过系统来控制资金的支付，落实资金审批流程。（四）加強工程款的催收，缓解企业资金压力针对建筑施工企业资金分散、项目垫资周期长等特点，建筑企业需要按照项目状态进行分类，在施工过程中的项目，根据项目施工进度，比对合同约定的付款，通过与业主沟通以及施工进度等方法催收在建项目的进度款；竣工未结算项目，首先抓紧催收根据合同约定竣工应该收到的工程款，其次加强各部门的联动，及时沟通项目结算进展，落实到责任人；竣工已结算项目需要关注按照合同约定应该收到结算价的比例，同时要关注是否已经过质保期，质保金是否收回。面对以上工作，如果与甲方多次沟通未果，要借助法务手段，过程中保留催收纪律，通过发催款、催办结算等公函，甚至不惜采取诉讼等方式来维护自身权益，加速资金的回笼。（五）优化企业资金绩效考核更多的建筑企业认为资金都是财务人员的职责，企业应该将资金考核板块纳入到相关部门考核中。项目经理年终考核中应该包括对工程款的催收，商务部门年终考核中应该考量是否有推迟项目结算而导致工程款的回收，也应该考量经营部门在经营前期是否存在由于个人决策失误导致项目资金出现紧缺等情况，法务部门是否因为部门原因导致项目错失优先受偿权等等。所以，只有在实际工作中不断优化资金绩效考核，而且将全员都纳入到这个考核体系中，并且真正落实奖惩措施，才能发挥作用。实际操作中，对不达标的人员进行年终奖扣除，同时也应该对超额完成的项目经理进行奖励。（六）加强对财务人员综合素质的培养建筑施工企业财务人员自身业务能力的提高对企业防范资金管理的风险起着重要的作用，企业应该结合社招与自身培养相结合的