银行会计结算业务差错处理办法

银行会计结算业务差错处理办法（节选）第二章定义及规定第二条错账处理的定义错账处理是指根据有关事实或证明，调整由于网络、系统运行或柜员操作错误等因素造成的账务数据错误的行为。对于未形成财务记账的数据或客户主动提出需要协助账务调整的，不适用本办法规定。第三条大小额、支付和通存通兑业务系统等电子往来系统及与外单位联网的中间业务系统的业务差错处理按照有关系统的操作规程执行。第四条错账调整按冲正时间区分为当日错账冲正、隔日（倒推日）错账冲正。当日错账冲正是指在日终结账前发现当天账务处理存在错误并予以冲正的账务处理行为。隔日（倒推日）错账冲正是指在本会计年度内或跨年度发现此前工作日且在同一结息周期内账务处理存在错误并予以冲正的账务处理行为。由于网络、系统运行造成且无法通过柜面交易处理的错账，需要按调账流程向总行相关部门提出调账申请。第五条错账处理的一般规定（一）错账冲正包括错账核实、错账处理环节，各环节中必须指定负责人进行审批，并严格按照数据大集中系统的授权控制进行授权。（二）错账冲正必须以已经查明的事实或取得的证明为依据，严禁在无合理依据的情况下利用错账冲正交易调整账户余额。（三）错账冲正必须通过数据大集中系统提供的相关交易进行调整，不得修改电脑系统数据。（四）若错账业务无法处理，经分管行长审批同意，视情况定期按“长款归公，短款自赔”的原则处理。（五）错账冲正采取红蓝字冲账法进行冲正，通过冲正交易冲销原错误账务。冲正凭证上应注明“冲销х年х月х日错账”字样，重新执行交易的补正凭证上应注明“补记冲正х年х月х日账”字样。错账冲正完毕后应在原错账凭证背面用红字注明“已于х年х月х日冲正”字样，经办员签章确认。进行冲账处理时，应将原金额全额冲销后，再按正确金额进行账务处理。第三章差错的处理第六条业务发生差错的核实柜员在办理业务过程中，当发现业务发生差错时，应及时核实，查看凭证、系统账务、录像等，确认是否发生差错及查找差错原因，并及时向网点负责人（或会计主办）报告。第七条业务差错的处理确认发生错账后，应根据错账是否涉及客户账分别作出不同的处理：（一）不涉及客户账的处理1、发生现金差错但不涉及账户登记错误的，应当天查找清楚，网点负责人（或会计主办）及时向分管行长报告，并在分管行长的指导下追回现金或将款项向客户支付。2、当天不能处理的现金，网点负责人（或会计主办）填写《农商银行柜员长短款错账报告及审批表》（附）（以下简称《报告及审批表》）及时向分管行长报告并经其审批同意后，按照出纳制度的有关规定作长款或短款挂账处理。3、原始凭证有错误的，由开出单位重新出具凭证和相关证明进行更正，更正证明应当加盖开出单位的公章进行确认。（二）涉及客户账的处理1、已查明错账原因的处理已查明原因且涉及客户账户登记发生差错的，根据客户是否在场分别按以下情况进行处理：（1）客户在场的处理当客户在场且账户余额足以处理错账的情况下，由网点负责人（或会计主办）审核授权后，通过冲正交易对错账进行处理并重新执行交易补记正确客户账，冲正凭证必须经客户本人或原业务经办人签章确认，如第三人办理的，需凭客户本人出具授权书进行办理。（2）客户不在场的处理客户账户登记发生差错的，无法联系客户或客户不配合的，需要按客户账户资金是否足以处理错账进行处理：eq\o\ac(○,1)客户账户登记发生差错，账户余额足以对错账进行处理的情况发生错账的业务已经客户签名确认的，但其不在场，应及时联系客户进行处理。如无法联系或客户不配合，须妥善保管录像等证明材料，根据实际情况，在能证明错账事实且账户余额足以对错账进行处理的情况下，网点负责人（或会计主办）填写《报告及审批表》及时向支行分管行长报告并经其审批同意后，通过冲正交易对错账进行冲正后，应立即通过相关交易对正确金额进行扣划，原错账交易为现金交易的，扣划资金划入“其他应付款-待查错账-其他待查错账”科目的内部账；原错账交易为转账交易的，扣划资金直接转入正确客户账。eq\o\ac(○,2)客户账户登记发生差错，账户余额不足以对错账进行处理的，视情况对账户进行控制，与客户落实错账款项，网点负责人（或会计主办）填写《报告及审批表》及时向支行分管行长报告并经其审批同意后，并按照出纳制度的有关规定作长款或短款挂账处理。2、未查明错账原因的处理错账业务当天未能查明原因或未确定冲正对象的，网点负责人（或会计主办）及时向分管行长报告并经其审批同意后，按照出纳制度的有关规定作长款或短款挂账处理。（1）处理错账过程中，如发生短款或客户欠款需临时垫付款项的，网点负责人（或会计主办）填写《报告及审批表》及时上报支行分管行长审批并经其同意后，通过“其他应收款-待查错账-待查错账”科目进行暂付资金，挂账后相关人员必须积极追收垫付款项。（2）处理错账过程中，如出现多余款项无人认领或暂不能划入客户账户的，网点负责人（或会计主办）填写《报告及审批表》及时上报支行分管行长审批同意后，通过“其他应付款-待查错账-其他待查错账”科目进行暂收资金。（3）对未能证明错账事实的，在联系客户确认前，不得使用冲正交易进行冲正，网点负责人（或会计主办）填写《报告及审批表》及时上报支行分管行长审批并经其同意后，可通过存款冻结交易对错款进行错账冻结。错账冲正前，应妥善保管录像等证明材料。后经查明证实且客户不配合前来处理的，经分管行长审批并经其同意后可对错账冻结的存款按本条相应情况处理。（三）内部账户发生差错的，应经网点负责人（或会计主办）审核授权后，通过错账冲正交易进行处理。（四）错账的事后跟踪1、对于错账挂账后，必须积极追收垫付款项或及时向客户退还款项，经查明长短款原因转出挂账时，网点负责人（或会计主办）填写《报告及审批表》及时上报支行分管行长审批并经其同意后办理。2、如经过三年仍无法处理的长款，按核销流程，经各级主管领导审批并经其同意后，可作营业外收入处理，实际支付时再从营业外支出列支。完成核销后在《错账、冲正登记簿》及原《报告及审批表》