中学财务管理制度

中学财务管理制度汇报人：2023-12-27目录contents财务管理概述中学财务管理制度框架预算管理收入管理支出管理资产管理负债管理01财务管理概述财务管理的定义与重要性财务管理定义财务管理是对学校资金筹集、使用、分配等财务活动进行计划、组织、协调和控制的过程，旨在保障学校正常运转，提高资金使用效益。财务管理重要性财务管理是学校内部管理的重要组成部分，对于规范学校经济行为，提高资金使用效益，促进学校教育事业发展具有重要意义。中学财务管理的目标是确保学校资金安全、完整，提高资金使用效益，促进学校教育事业持续、健康发展。财务管理目标中学财务管理的任务包括预算编制与执行、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务分析与评价等方面。财务管理任务中学财务管理的目标与任务学校财务管理必须遵守国家法律法规和财务制度，确保经济活动的合法性和规范性。合法性原则预算控制原则效益性原则公开透明原则学校财务管理应遵循预算控制原则，严格按照预算安排支出，防止超预算或无预算支出。学校财务管理应注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率。学校财务管理应坚持公开透明原则，接受师生员工和社会监督，确保财务活动的公正性和公信力。财务管理的基本原则02中学财务管理制度框架123学校应按照财政部门要求，结合学校实际情况，科学合理地编制年度预算，确保预算的完整性和准确性。预算编制学校应严格执行批准的预算，按照预算规定的支出项目和标准进行支出，确保预算的有效实施。预算执行在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，学校应按照财政部门的规定和程序进行申请和报批。预算调整预算管理制度03收入票据管理学校应建立健全收入票据管理制度，确保收入票据的真实、完整和合规性。01学费收入管理学校应按照规定的收费项目和标准收取学费，并及时、足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。02其他收入管理学校应将除学费以外的各项收入，如捐赠、赞助、科研等收入纳入学校预算管理，统一核算，统一管理。收入管理制度学校应建立严格的支出审批制度，明确各级审批权限和程序，确保支出的合规性和合理性。支出审批支出核算支出监督学校应对各项支出进行准确核算，确保支出数据的真实、完整和准确性。学校应加强对支出的监督和检查，防止虚列支出、套取资金等违规行为的发生。030201支出管理制度资产管理职责学校应明确资产管理的职责和分工，建立健全资产管理制度和内部控制机制。资产配置学校应根据教学和科研需要，合理配置资产，提高资产使用效率。资产处置学校应按照规定的程序和标准处置资产，确保资产处置的公开、公正和合规性。资产管理制度030201负债控制学校应严格控制负债规模，防范财务风险，确保学校的可持续发展。负债审批学校应对新增负债进行充分论证和严格审批，确保负债的必要性和合理性。负债偿还学校应按照约定的期限和方式偿还负债，维护学校的信誉和形象。负债管理制度03预算管理遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合学校发展规划和实际需求，科学合理地编制预算。预算编制原则各职能部门根据工作计划和实际需求提出预算申请，财务部门汇总、审核并形成初步预算方案，提交学校领导班子审议批准。预算编制程序学校领导班子对初步预算方案进行审议，提出修改意见，财务部门根据意见进行调整后，再次提交审议，直至通过。预算审批流程预算编制与审批流程预算执行各职能部门必须严格按照批准的预算执行，不得随意更改。如遇特殊情况需调整预算，须提前向财务部门申请并说明原因。预算调整在预算执行过程中，如因国家政策变化、学校发展计划调整等不可抗力因素导致预算无法执行，财务部门可提出预算调整方案，报学校领导班子审批。预算追加对于未列入预算但确需支出的项目，相关职能部门可向财务部门提出追加预算申请。财务部门审核后，报学校领导班子审批。预算执行与调整机制学校应建立预算监督机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，确保预算的合理性和有效性。预算监督学校应将预算执行情况纳入绩效考核体系，对各部门预算执行情况进行考核和评价，并根据考核结果采取相应的奖惩措施。预算考核学校应定期向教职工代表大会报告预算执行情况，接受教职工的监督。同时，应按照相关规定向社会公开预算信息，接受社会监督。预算公开预算监督与考核机制04收入管理严格按照教育部门规定的收费标准进行收费，不得擅自提高或降低学费。学费收取标准通过银行转账、支付宝、微信等电子支付方式收取学费，确保资金安全。学费收取方式每学期开学前一周内完成学费收取工作，确保资金及时入账。学费收取时间学费收入管理其他收入来源包括政府拨款、社会捐赠、赞助等。收入登记制度建立其他收入登记制度，详细记录每笔收入的来源、金额、时间等信息。收入使用规定其他收入必须用于学校建设和教育教学活动，不得挪作他用。其他收入管理收入核算方法采用权责发生制进行收入核算，确保核算结果真实、准确。收入公开制度通过学校官网等渠道公开学校收入情况，接受社会监督。收入报告制度定期向上级主管部门报告学校收入情况，接受监督和检查。收入核算与报告制度05支出管理支出计划编制学校各部门根据年度工作计划和预算，编制详细的支出计划，明确支出的项目、金额和时间等要素。支出计划审批支出计划需经过学校财务部门审核，报校领导审批同意后方可执行。如遇重大支出项目，还需报上级主管部门审批。支出计划调整在支出计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整支出计划，必须按照原审批程序报批。支出计划与审批流程支出核算与控制机制学校应定期对支出情况进行分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题，提高资金使用效益。支出分析学校财务部门应按照会计制度要求，对各项支出进行严格的核算，确保支出数据真实、准确、完整。支出核算学校应建立健全的内部控制机制，对支出实行事前、事中和事后全方位的控制，防止超预算、无预算和违规支出等行为的发生。支出控制支出监督与考核机制学校应建立由纪检、监察、审计等部门组成的监督机制，对支出管理进行定期或不定期的监督检查，确保支出管理规范、有序。支出考核学校应将支出管理情况纳入绩效考核体系，对各部门和个人的支出管理绩效进行考核评价，并根据考核结果实施奖惩措施。支出公开学校应按照信息公开要求，定期向社会公开支出情况，接受社会监督。同时，学校内部也应建立信息公开制度，保障教职工的知情权和监督权。支出监督06资产管理建立详细的固定资产登记册，记录每项资产的名称、规格、数量、购置日期、价值等信息。固定资产登记明确固定资产的使用规定，包括使用范围、使用方式、保养维护等，确保资产的安全和完整。固定资产使用制定固定资产的报废、转让、出租等处置程序和标准，避免资产流失和浪费。固定资产处置010203固定资产管理制度流动资金管理建立严格的资金收付制度，确保资金的安全和合理使用，包括预算制定、审批、执行和监控等环节。应收款项管理完善应收款项的登记、催收和核销制度，降低坏账风险，提高资金使用效率。存货管理建立科学的存货管理制度，包括采购、入库、出库、盘点等环节，确保存货的安全和完整。流动资产管理制度无形资产使用明确无形资产的使用规定，包括使用范围、使用方式、保密要求等，确保资产的安全和有效利用。无形资产处置制定无形资产的转让、出租、报废等处置程序和标准，避免资产流失和浪费。无形资产登记建立无形资产登记册，详细记录各项无形资产的名称、类型、价值、使用期限等信息。无形资产管理制度01定期清查定期对各项资产进行全面清查，确保账实相符，及时发现和处理问题。02报告制度建立定期报告制度，向上级主管部门报告资产管理情况，包括资产总额、结构、变动情况等。03监督与检查接受上级主管部门和相关部门的监督与检查，确保资产管理制度的贯彻执行。资产清查与报告制度07负债管理流动负债指学校在一年内需要偿还的债务，包括短期借款、应付账款、预收账款等。递延收益指学校收到的需要在未来期间计入当期损益的政府补助等款项。长期负债指学校偿还期在一年以上的债务，如长期借款、应付债券等。负债的分类与内容学校应按照《事业单位会计准则》和《中小学会计制度》的规定，对负债进行科目设置和账务处理，确保负债的真实、完整和准确。核算方法学校应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表等，全面反映学校的负债状况。同时，学校还应向教育主管部门和财政部门报送相关报表和资料，接受监督和检查。报告制度负债的核算与报告制度学校应定期对负债进行风