10春期《财税法规专题》期末复习指导

-PAGE11-〔三〕综合练习题一、单项选择题1．财政，一般是指国家财政，它是指国家为了实现其职能，凭借(B)，直接参与社会产品和国民收入的分配和再分配的活动。A．公共权力B．国家权力C．自愿D．法规2．财政为解决“三农〞问题，在十届全国人大常委会第十九次会议决定于2006年1月1日起废止(D)。A．消费税B．土地增值税C．所得税D．农业税3．属于中央固定收入的税种是(B)。A．营业税B．消费税C．车船税D．增值税4．属于中央与地方共享收入的税种是(A)。A．增值税B．中央企业所得税C．关税D．房产税5．按照国家行政区划和政权建制的要求，国家实行一级政府一级预算的原那么，我国目前实行(D)。A．二级政府设立二级预算B．三级政府设立三级预算C．四级政府设立四级预算D．五级政府设立五级预算6．我国预算管理体制建立的根本原那么是(D)。A．物质利益原那么B．民族政策原那么C．全面安排原那么D．统一领导、分级管理、权责结合的原那么7．国家总预算包括(A)。A．中央预算和省(自治区、直辖市)总预算B．中央预算和地方总预算C．省(自治区、直辖市)总预算和地区总预算D．各级总预算8．国家预算和地方各级总预算按(A)编制。A．单式预算B．地方各级总预算按单式预算，国家预算按复式预算C．复式预算D．国家预算按单式预算，地方各级总预算按复式预算9．由(A)编制的中央预算、决算草案，应向全国人民代表大会作出关于中央和地方预算草案的报告。A．国务院B．省、直辖市人民政府C．县级人民政府D．乡、镇人民政府10．中央预算、决算应由〔A〕来监督。A．全国人大及常委B．县以上地方各级人大及常委会C．乡、镇人大及常委会D．以上各级人大及常委会均可11．税收是凭借〔C〕取得财政收入的一种形式。A．国有资产所有权B．国家对纳税人提供的效劳C．政治权力D．财产权12．负有代扣代缴义务的单位、个人是〔B〕。A．实际负税人B．扣缴义务人C．纳税义务人D．税务机关13．区别不同税种的最根本标志是(D〕A．纳税人B．税率C．负税人D．征税对象14．在征税对象的全部数额中，免于征税的数额称为(A)。A．免征额B．起征点C．免予额D．减免额15．在特定税种中，多征一局部税款称为(C)。A．附加B．加征C．加成D．综合负担16．在计算增值税时，允许将当期购入固定资产的税款一次性全部扣除的增值税类型是〔C〕。A．生产型增值税B．收入型增值税C．消费型增值税D．扩展型增值税17．从事货物的批发或者零售的企业，经过税务机关核定的小规模纳税人，该企业的增值税年应税销售额为〔C〕以下。A．100万元B．150万元C．180万元D．200万元18．以下经营中属于消费税纳税人的是〔A〕。A．卷烟厂B．烟酒批发公司C．化装品专卖店D．收购鞭炮、焰火的供销社19．某企业销售以下消费品，不征收消费税的是〔D〕。A．烟B．小汽车C．摩托车D．彩色电视机20．一项销售行为如果既涉及营业税的应税劳务又涉及到增值税的货物，该项行为在税法上称为〔D〕。A．兼营行为B．应税行为C．应税货物行为D．混合销售行为21．金融保险业适用的营业税税率为〔B〕。A．3%B．5%C．7%D．8%22．娱乐业适用的营业税税率为〔D〕的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A．3%－20%B．15%－20%C．5%－15%D．5%－20%23．企业所得税的根本税率为〔D〕。A．10%B．13%C．18%D．25%24．我国个人所得税的费用扣除方法是(C)。A．法定扣除B．标准扣除C．综合扣除D．分项扣除25．原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易加以划分的，一律按〔D〕的数量为课税数量。A〕稠油B〕高凝油C〕稀油D〕原油26．以下不属于资源税征税范围的是〔A〕。A〕人造石油B〕煤炭C〕天然气D〕固体盐27．土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。按规定，中等城市的土地使用税每平方米年税额是〔B〕。A〕1.5元－30元B〕1.2元－24元C〕0.9元－18元D〕0.6元－12元28．以下土地中不属于农用耕地的是〔D〕。A〕菜地B〕鱼塘C〕茶园D〕农民的宅基地29．依照房产余值计算缴纳房产税时，其税率为〔A〕。A〕1.2%B〕12%C〕10%D〕1.0%30．车船使用税的税率为〔A〕。A〕定额税率B〕比例税率C〕全额累进税率D〕超额累进税率31．契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由〔A〕交纳的一种税。A〕产权承受人B〕产权所有人C〕中间人D〕以上三者32．纳税人所在地为市区的，其城市维护建设税的税率为〔D〕。A〕1%B〕3%C〕5%D〕7%33．国债发行的债务主体是(B)。A〕公民B〕国家C〕企、事业单位D〕金融机构34．国际上公认的外债平安是偿债率和债务率分别为〔D〕。A〕10%，80%B〕10%，100%C〕20%，80%D〕20%，100%35．政府采购的资金来源于财政的购置性支出，具有明显的〔D〕。A〕强制性B〕固定性C〕财政性D〕公共性36．?中华人民共和国政府采购法?自〔A〕起实施。Ａ〕2003年1月1日B〕2004年1月1日C〕2005年1月1日D〕2006年1月1日37．货物和效劳工程实行公开方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投资人提交投标文件之日止，不得少于〔B〕。A〕10天B〕20天C〕30天D〕40天38．供给商必须在参加政府采购活动前〔A〕内，在经营活动中没有重大违法记录。A〕3年B〕5年C〕8年D〕10年39．在美国转移支付中，其功能主要是对社会保障、健康、教育、交通等方面进行支持的转移属于〔A〕。A〕一般性转移支付B〕横向财务拨款支付C〕特殊性转移支付D〕纵向财务拨款支付40．在以下企业自有资金中，可用于根本建设的基金是〔D〕。A〕更新改造基金B〕新产品试制基金C〕大修理基金D〕生产开展基金41．国有资产的唯一合法所有者是〔B〕。A〕企业单位B〕国家C〕事业单位D〕个人42．国有资产组织管理的主管部门是〔A〕。A〕国有资产监督管理委员会B〕会计师事务所C〕审计师事务所D〕资产评估公司43．以下各项中不属于存货的是〔C〕。A〕低值易耗品B〕半成品C〕专利权D〕产成品44．以下工程中属于流动资产的是〔A〕。A〕预收账款B〕应收账款C〕预提费用D〕固定资产二、填空题1．财政的职能包括__资源配置职能___、__收入分配职能____和__经济稳定职能_____。2．财政法的调整对象是__财政分配关系___。3．我国预算收入包括：(1)__税收收入_____；(2)__依照规定应上缴的国有资产收益______；(3)___专项收入___；(4)___其他收入______。4．按支出类别划分预算支出，可分为_____和_____。〔假设以支出类别划分预算支出包括：1、济建设支出，2、教育、科学、文化、卫生、体育等事业开展支出，3国家管理费用支出，4、国防支出、各项补贴支出，其他支出。〕〔假设以支出体制划分预算支出包括：1、中央预算支出，2、地方预算支出〕5．我国预算管理制度规定，在编制国家预算和地方各级总预算时应按__分税制____编制。6．国库制度是指国家财政收支的保管出纳制度，分为__金库制____和___银行制_____。7．预算收入的解款入库方式有__就地缴库____、__集中缴库___和自收汇款。8．税收同国家取得财政收入的其他形式相比拟，具有___强制性____、__无偿性___和__固定性__三个根本特征。9．税与费的区别，主要表现在：(1)__征收主体不同__，(2)__性质不同__，(3)__使用原那么不同____。10．税率一般有三种，即(1)__比例税率_，(2)__累进税率__，(3)_固定税率___。11．增值税的税率有三档，即(1)___根本税率_____，(2)__低税率____，(3)____零税率_____。12．我国现行个人所得税税率，分为___超累进税率____和___比例税率______。13．资源税实行__定额税率__，即按应税产品的课税单位规定固定的__税额幅度__从量计征。14．土地增值税是按照纳税人转让__房地产__所得的_增值额和固定的税率_计税。15．行政事业性收费与其他财政收入形式所具有特点包括__征收主体广泛___、__对价性___和__用途特定性__。16．现代国债具有的特征包括___国债的平安性___、__国债的收益性___和__国债的流动性_____。17．目前国债市场存在的三种形式是：〔1〕___银行间国债市场___、〔2〕___交易所国债市场____和〔3〕___柜台记账国债交易市场____。18．从归还的期限看，外债可以分为两类，即___中长期外债____和__短期外债_____。19．政府采购当事人是指政府采购活动中享有权利和承当义务的各类主体，包括__采购人_、__供给商__和___采购代理机构___等。20．固定资产投资的资金来源包括__国家拨款__、__银行贷款__、_自筹资金__和__利用外资_等。21．国有资产的特征包括__主体唯一性___、__范围广泛性__和____不可侵犯性_____。22．企业收回的对外投资与其投出的账面价值的差额，应计入__当期损益_____。23．企业负债按归还期长短分为_____流动负债__和__长期负债__。24．美国政府间转移支付的主要有___一般性转移支付___和___特殊性转移支付__两种。三、名词解释1.财政活动：财政活动是指国家为实现其职能而参与社会产品和国民收入分配与再分配的活动，是国家职能活动的重要组成局部，其根本内容是筹集供给和分配使用财政资金以及进行财政管理与监督的活动。2.预算：是指经批准核定的一定时期内国家财政收支的预计，它是国家根本的财政方案，是国民经济的重要组成局部。3.零基预算：是指不考虑过去的预算工程和收支水平，以零为基点编制的预算。4.预算调整：是指全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的局部变更。5.预算外资金：是指国家机关、事业单位和社会团体履行或代行政府职能，依据国家法律法规和具有法律效力的规章而收取、提取和使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。6.税收：是指国家凭借其职能的需要，按照预定标准，无偿地征收实物或货币而形成的一种特定的分配关系，是国家取得财政收入的主要形式。7.征税对象：是指对什么东西征税，在法学上称为纳税客体，是税法结构中最根本的因素，是区别不同税种的主要标志。8.起征点：是指征税对象开始征税所规定的数额，未到达这个数额的不征税。9.增值税：是以商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值为征税对象的一种商品税。10.所得税：是以所得为征税对象并由获取所得的主体所缴纳的一种收益税。11.车辆购置税：是指凡在我国境内购置取得并自用应税车辆的单位和个人一次性缴清的一种财产税。12.城市维护建设税：是为筹集城市维护和建设资金，在城镇工商企业缴纳增值税、营业税、消费税的同时按其比例所征收的一种行为税。13.行政事业性收费：是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律法规等有关规定，依据国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人提供特定公共效劳过程中，向特定对象收取的费用。14.国债：是指以国家财政为债务人以国家财政承当还本付息为前提条件，通过借款或发行有价证券等方式向社会筹集资金的信用行为15.外债：是指在特定的时间，居民对非居民承当的具有契约性归还义务的全部债务。16.政府采购：是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和效劳的行为。17.财政转移支付法：是指调整一个国家内部地区或区域经济和财力上差距，到达均衡开展的法律标准的总称，是国家宏观调控的重要法律制度。18.固定资产投资法：是指调整国家机关、建设单位和施工单位在根本建设过程中所发生的管理、监督和协作关系的法律标准。19.国有资产法：是指保护国有资产民有权，调整国有资产经营管理关系的法律标准的总称。20.存货：是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等。四、简答题1．简述财政法与经济法的区别。答：财政法是国家按照立法权限、通过立法程序或认可的公开透明的国家政府财政活动及其财政管理的法律标准总称。经济法主要是调整经济管理关系和与经济管理关系有密切联系的经济协作关系的法律标准总称。两者的区别如下：〔1〕财政法所调整的是特殊意义上的经济关系，即以国家为主体的分配关系；而经济法所调整的那么是一般意义上的经济关系，这种经济关系不包含直接以国家这个特殊主体意志为转移的分配关系。〔2〕财政法所谓调整的经济分配关系，具有强制、无偿转移财产的性质，经济法所调整的经济关系那么不具备这些性质；财政法在调整经济关系时，始终坚持财政收支根本平衡的原那么，而经济法在调整经济分配关系时如果坚持这一原那么，那么会出现难以想象的后果。2．简述我国财政法根本原那么的概念和主要内容。答：财政法的根本原那么是贯穿在一切财政法律法规中或财税立法、执法、司法中始终起指导作用的原那么，是表达财税潜内容和性质所必须遵循的根本准那么，是财税法调整对象本质和规律的集中表现，是实现和发挥财税职能作用的依据和保障，也是财税立法的根底和执法管理，处理财税关系的依据。我国财政法根本原那么的主要内容：〔1〕国家的主体性与为国家职能效劳相结合的法制原那么〔2〕财政的民主性与法制的集中性相结合的原那么〔3〕中央财政集中权与地方财政分权相结合的原那么〔4〕财政的公平与效率相结合的原那么〔5〕财政收支根本平衡和综合平衡相结合的原那么3．简述国家预算管理的根本原那么。答：按照我国?预算法?的规定，国家预算和预算立法的根本原那么包括：〔1〕按照国家行政区划和政权建制的要求，国家实行一级政府一级预算的原那么，我国现在五级政府设立五级预算。〔2〕财政收支平衡的原那么，即各级预算应当做到收支平衡。〔3〕预算的法定原那么，即预算的法制精神，包括预算的刚性与约束性。〔4〕实行分税制和公共预算体制的原那么。〔5〕实行统一领导、分级管理，责、权、利相结合，国家、集体与个人利益相统一，量入为出、量力而行等也是在预算工作中不可无视的管理原那么。4．简述?预算法?对法律责任的规定。答：按?预算法?规定，有违反?预算法?行为的，要求承当法律责任，主要有以下几个方面：〔1〕各级政府未经依法批准擅自变更预算，使经批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使经批准的预算中举借债务的数额增加的，对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员追究行政责任。〔2〕违反法律、行政法规的规定，擅自动用国库库款或者擅自以其他方式支配已入库的库款的，由政府财政部门责令退还或者追回国库库款，并由上级机关给予负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员行政处分。〔3〕隐瞒预算收入或者将不应当在预算内支出的款项转为预算内支出的，由上一级政府或者本级政府部门责令纠正，并由上一级机关给予负有直接责任的主管人员和其他直接责任的主管人员行政处分。〔4〕根据国务院1996年8月作出的?关于加强预算外资金管理的决定?，禁止将预算资金转移到预算外。对违反预算外资金管理者，要依照国家法律法规予以处分。5．简述税收的三个特征。答：税收具有无偿性、强制性和固定性三种形式特征。税收无偿性：是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不给纳税人支付任何报酬。税收强制性：是指国家凭借政治权力，以法律形式确定了政府作为征税人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。税收固定性：是指国家通过法律形式，预先规定实施征税的标准，以便征纳双方共同遵守。6．简述小规模纳税人的认定。答：根据规定，凡符合以下条件的视为小规模纳税人：〔1〕从事货物生产或提供劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供给税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。〔2〕从事批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下。〔3〕年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。7．简述我国消费税的征税范围。答：(1)一些过度消费会对人身健康、社会秩序、生态环境造成危害的特殊消费品，包括：烟、酒及酒精、鞭炮和焰火。(2)非生活必需品中的某些奢侈品，包括：化装品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表。(3)高能耗及高档消费品，包括：摩托车、小汽车、游艇。(4)不可再生且不可替代的稀缺资源消费品，包括：汽油、柴油、木地板、一次性木筷。(5)税基宽广、消费普通、征税后不影响居民根本生活并且有一定财政意义的消费品，如汽车轮胎等。8．简述我国取消农业税的意义。答：我国自2006年1月1日起废止?农业税条例?，其意义如下：〔1〕取消农业税后，对整个国家财政收入的继续增长影响不大，是国家财力强大的表现。〔2〕取消农业税，可以从根本上解决农村地方政府和社会“搭车〞乱收税、乱收费的情况，促进地方政权的廉洁和稳固。〔3〕取消农业税，可以在很大程度上减轻农民的负担。〔4〕取消农业税，可以缩小城乡差异，逐步实现城乡统一。〔5〕取消农业税，有利于降低农业本钱，提高中国农业的国际竞争力。〔6〕取消农业税后，8亿农民受益，全国每年免除的农业税有500亿元。9．简述资源税的征税范围。答：资源税的征税范围包括：〔1〕原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油；〔2〕天然气，是指专门开采或与原油同时开采的天然气；〔3〕煤炭，指原煤；〔4〕其他非金属矿原矿，指上述产品和井矿盐以外的非金属矿原矿；〔5〕黑色金属矿原矿；〔6〕有色金属矿原矿；〔7〕盐，包括固体盐和液体盐；〔8〕铅锌矿石、铜矿石、钨矿石。10．简述房产税的纳税人、计税依据和税率。答：房产税的纳税人，是房产的产权所有人。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳；产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产的代管人或使用人缴纳。房产税的计税依据分为三种：〔1〕按照房产百年原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳；〔2〕没有房产原值作依据的，由房产所在地的税务机关参与同类房产核定；〔3〕房产出租的，以房产租金收入为房产税计税依据。房产的税率：依照房产余值计算缴纳的，税率为1．2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。11．简述我国西部开发地区的税收优惠政策。答：我国西部开发地区的税收优惠政策包括以下六项：〔1〕对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业和外资企业，在一定期限内减按15%的税率征收企业所得税。〔2〕民族自治地方的企业经省级人民政府批准，可以定期减征或免征企业所得税。〔3〕对在西部地区兴办交通、电力、水利、邮政、播送电视等企业，企业所得税实行2年免征、3年减半征收。〔4〕对为保护生态环境，退耕还生态林、退耕还草产生的农业特产品收入，在10年内免征农业特产税。〔5〕对西部地区公路国道、省道建设用地比照铁路、民航用地免征耕地占用税，其他公路建设用地是否免征耕地占用税，由省、自治区、直辖市人民政府决定。〔6〕对西部地区内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的工程在投资总额内进口自用先进技术设备，除国家规定不免税的商品外，免征关税和进口环节增值税。12．简述行政事业性收费标准的审批权限。答：我国行政事业性收费标准实行中央和省两级审批制度。国务院和省、自治区、直辖市人民政府的价格、财政部门按照规定权限审批收费标准。中央有关部门和单位〔包括中央驻地方单位〕，以及全国或区域〔跨省、自治区、直辖市〕范围内实施收费的收费标准，由国务院价格、财政部门审批。其中，重要收费工程的收费标准应由国务院价格、财政部门审核后报请国务院批准。除上述规定的其他收费标准，由省级政府价格、财政部门审批，并于批准执行之日起30日内报国务院价格、财政部门备案。其中，重要收费工程的收费标准应由省级价格、财政部门审核后报请省级政府批准。13．简述政府采购的概念和特点。答：政府采购：是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和效劳的行为。政府采购具有以下特点：〔1〕政府采购的资金来源于财政的购置性支出，具有明显的公共性。而个人、家庭或企业团体自有资金的支出，不具有国家的公共性。〔2〕政府采购的主体是依靠国家财政资金运转的政府机关、事业单位和社会团体以及公用企业等。而个人、家庭或企业团体采购的主体，就是他们自己。〔3〕政府采购的目的，是为了给政府部门提供消费品或向社会提供公共利益，它不以营利为目的，从而使政府采购成为各国政府经常使用的一种政策性调控手段。而个人、家庭或企业团体采购往往是以营利为目的，或为他们自己提供消费性或生产性的物品。〔4〕政府采购具有严格的标准性，并通过专门的立法标准这种行为。而个人、家庭或企业团体采购，一般属于民间买卖行为，其法律性质与政府采购法有所区别。14.简述固定资产投资法的原那么。答：固定资产投资法的原那么包括以下几个方面：〔1〕投资规模与国力相适应的原那么。固定资产投资的规模与增长速度与我国国力相适应，不能超过国家提供的财力、物力和人力的范围，以及国民经济开展的需要与可能。〔2〕促进经济结构和地区结构合理化原那么。根据各部门、各地区的资源条件、市场条件和地区开发状况，合理分配投资，引导投资方向与社会开展的整体目标和长远目标相一致，防止盲目建设、重复建设，只顾局部与眼前利益，不顾全局与长远利益的倾向。〔3〕加强责任制，提高效益的原那么。固定资产投资行为投入财力、物力、人力巨大，时间长，因此必须紧紧围绕质量、效益的中心环节，严格责任制，加强分工协作，防止浪费，努力提高效益。15.简述国有资产的概念和特征。答：国有资产是指国家依据法律取得的、以各种形式的投资和收益形成或接受赠予而取得的固定资产、流动资产和其他形态的资产。国有资产应具有以下特征：〔1〕主体的唯一性。中华人民共和国是国有资产所有权的唯一主体。国家对国有资产实行统一领导、分级管理。〔2〕范围的广泛性。国有资产的价值和形态超过其他一切财产，具体包括：自然资源、历史文物和名胜古迹；全民所有制企业、事业单位、国家机关、军队等单位的财产；所有人不明的埋藏物，没有法律依据归集体、个人或外国政府、法人、公民所有的资产均属国有资产。〔3〕不可侵犯性。我国宪法和法律都明确规定公有财产神圣不可侵犯，任何单位和个人不得破坏、私吞、盗窃、截留。16.简述会计法的概念及立法意义。答：会计法是调整会计关系的法律标准。所谓会计关系就是对企业、事业、机关等单位的经济活动和财务收支进行核算的一种经济管理关系。在新的历史时期，国家十分重视会计工作的立法，首先，因为会计在国民经济中具有重要的地位和作用。而会计工作中的记假账等一度成为经济工作的一大公害，必须依靠法治。其次，要提高经济管理水平，讲求经济效益，就必须有兴旺的会计工作在生产、交换、分配、消费等各个环节上充分发挥如实反映和严格监督的管理作用。最后，当代外国会计制度的新开展和近年来我国对外经济合作关系的新情况，也要求我们进行会计立法。总之，为了加强会计工作，保障会计人员依法行使职权，发挥会计工作在维护国家财政制度和财务制度，保护社会主义公共财产，加强经济管理，提高经济效益方面的作用，必须制定会计法。五、论述题1．论述财政收支平衡原那么。答：财政收支平衡，从涵义上讲是指在一定时期(通常指1年)内，财政收入和财政支出在数量上相等。实际上年度方案执行的结果，收入数额和支出数额不可能绝对相等。通常的概念是：收入大于支出，略有结余，称为财政收支平衡。支出大于收入出现赤字，称为收支不平衡。从收支范围看，财政收支和国家预算收支不同。财政收支包括纳入各级预算的收支和列入预算外管理的财政收支。财政收支大于国家预算的收支。但从习惯概念上往往把国家预算收支称为财政收支；把国家预算收支平衡或不平衡称为财政收支平衡或不平衡。这是一种不确切的概念。财政收支根本平衡是宏观调控的要求，在国民经济开展中不仅要考虑财政收支平衡或根本平衡，而且还要考虑到财政与信贷和物质之间的综合平衡，这也是财政立法的根本原那么之一。国家通过财政、信贷分配的资金所形成的购置力，在总量和构成上同社会物质供给之间的相适应。这是保证国民经济快速健康开展和社会经济生活稳定所必须的根本条件之一。在商品经济条件下，资金与物质作为社会产品的价值形式与实物形式，两者之间既有统一的一面，又有相对独立的一面。资金是物资的货币表现，但是资金运行并不是始终伴随着实际的物资运行进行的。它们各自通过不同的渠道、部门和环节。这样就有可能出现在总量上、构成上、地区上、时间上的不相适应的状况。因此，对国家通过财政与信贷进行分配的资金同物资的供给进行统一方案和综合平衡，仍然是社会主义市场经济工作的重要任务之一。2．论述我国预算外资金的管理制度。答：预算外资金，一般是指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。加强预算外资金的管理，提高预算外资金的使用效益的问题是十分重要的，在管理过程中应考虑以下管理制度：〔1〕加强收费、基金管理，严格控制预算外资金的规模。第一，收取或提取预算外资金必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的工程、范围、标准和程序执行。第二，行政事业性收费要严格执行中央、省两级审批的管理制度。第三，征收政府性基金必须严格按国务院规定的统一报财政部审批，重要的报国务院审批。第四，财政部门要建立、健全行政事业性收费和政府性基金的票据管理与监督制度。〔2〕预算外资金要上缴财政专户，实行收支两条线管理。预算外资金是国家财政性资金，必须纳入管理。财政部门要在银行开设统一的专户，用于预算外资金收入和支出管理；同部门和单位的预算外资金收支按不同性质实行分类管理；预算外资金结余，除专项资金按规定结转下年度专项使用以外，财政部门经同级政府批准可按隶属关系统筹调剂使用；部门和单位上缴财政专户的预算外资金，必须按财政部门规定的时间及时缴纳入财政部门在银行开设的预算外资金专户，不得拖欠、截留和坐收坐支。〔3〕加强预算外资金收支方案管理。财政部门要建立预算外资金预决算管理制度。各部门、各单位要按规定编制预算外资金收支方案和单位财务收支方案，并及时报送同级财政部门，对预算外拨款和预算外收入统一核算，统一管理。〔4〕严格预算外资金支出管理，严禁违反规定乱支挪用。各部门、各单位要严格按国家规定和经财政部门核定的预算外资金收支方案和单位财务收支方案使用预算外资金。〔5〕建立健全监督检查与处分制度。各级人民政府要接受同级人民代表大会对预算外资金使用情况的监督。对违反预算外资金管理规定者，要依照国家法律、法规予以处分。3．论述违反行政事业性收费管理规定应承当哪些法律责任？答：行政事业性收费的申请、审批和实施都有可能出现违法的现象，而违法的主体可能是收费单位、审批收费的各级政府部门以及各级价格、财政部门中从事收费管理工作的工作人员。依照?行政事业性收费标准管理暂行方法?的相关规定，收费单位有以下情形之一的，由各级价格、财政部门按照职责分工令其改正，并按有关规定予以处分：〔1〕自行提高收费标准、延长收费时限、增加收费频次等违规乱的；〔2〕继续收取已明令取消或停止执行的收费标准的；〔3〕未按规定向社会公示收费工程、收费标准收费的；〔4〕未按规定申领收费许可证或办理变更手续等收费的；〔5〕其他违反收费管理规定的。各级政府及其部门?方法?规定，擅自审批收费标准的，应当责令其改正，情节严重的要给予通报批评，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依法给予处分。各级价格、财政部门工作人员在收费管理工作中，滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、索贿受贿，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予处分。4．论述我国国债市场存在的问题。答：国债是指以国家财政为债务人以国家财政承当还本付息为前提条件，通过借款或发行有价证券等方式向社会筹集资金的信用行为。在我国国债市场存在的主要问题如下：〔1〕发行市场规模增长过快。〔2〕国债品种比拟单一，国债利息率结构和期限结构不够合理。我国发行的国债品种主要面向机构投资人〔如银行、国债一级自营机构〕发行的记账式国债，有面向广阔个人投资者发行的凭证式国债和无记名式国债，还有向养老保险基金发行的特种定向债券等，与国际上成熟的债券市场相比，我国的国债品种还单一。从期限结构看，中国当前的债务结构依然不尽合理，长、中、短期国债没有形成合理的比例。〔3〕国债流通市场的流通量，开展相对不平衡。国债流通市场上的投资者由于各自经营的负债性质不同，经营目的的不同，产生了对国债需求的差异性，正是这种差异性，才有了交易需求，才会产生交易行为，现在我国将国债流通市场按照投资者类型分割为几个市场，同一类型、同一需求的投资者在同一市场，实际上抹杀了这种差异性，导致成交清淡。〔4〕国债市场存在三足鼎立、相互分割的局面，其后果不佳。“三足〞是指银行间国债市场、交易所国债市场和凭证柜台交易市场。形成三足鼎立的局面，适应了投资者的需求，可以多方面开展业务，引入竞争机制。缺点是相互分割，造成三个危害：一是增加国债筹资本钱，二是加剧国债市场的畸形开展，三是形成潜在的财政金融危机。〔5〕国债的监督法制尚不到位，力度也不够。一是国债的监督缺少统一层次和较高的法律、法律；二是政府监管力度不够，缺乏行业自律性监督。5．论述如何完善中国政府采购制度答：我国政府采购的规模越来越大，政府采购在国民经济中扮演的角色也越来越重要，然而我国?政府采购法?公布施行以来，也暴露出不少问题，应从以下几个方面进行完善：〔1〕?政府采购法?的具体规定应当明确化。?政府采购法?中存在诸多含义模糊的概念，这对于防止法律躲避者非常不利。例如，?政府采购法?第10条规定：“政府采购应当采购本国货物、工程和效劳。但有以下情形之一的除外：〔一〕需要采购的货物、工程或者效劳在中国境内无法获取或者无法以合理的商业条件获取的……〞这里就“合理的商业条件〞来看，后文并没有对此作出明确解释。〔2〕增加?政府采购法?的可操作性。?政府采购法?中，一些法律条文在规定上过于笼统，虽表达了立法者的政策意图，但实践中却难以操作。例如?政府采购法?第9条规定：“政策采购应当有助于实现国家的经济和社会开展政策目标，包括保护环境，扶持不兴旺地区和少数民族地区，促进中小企业开展等。〞作为采购当事人来讲，很容易理解立法者保护民族产业的意图，但如何具体操作却难以把握。〔3〕扩大?政府采购法?的适用范围。借鉴其他国家和地区政府采购法的适用范围，一般而言，但凡使用公共资金进行采购的主体都可能成为?政府采购法?的适用范围，而我国仅将主体限定为各级国家机关、事业单位和社会团体，不能适应政府采购的实践需要。〔4〕供给商市场准入制度缺失。我国?政府采购法?未对供给商的市场准入制度作出规定，应当逐步完善供给商的资格标准规定、资格预审程序规定、资格瑕疵规定等。〔5〕政府采购方式的标准尚不完善。政府采购方式是政府采购的核心内容，然而我国?政府采购法?的相关规定也存在较多的问题：一是没有对各种方式的配适宜用作出规定；二是对某些采购方式的适用条件规定