模块五资产审计课件

模块五资产审计课件REPORTING目录资产审计概述流动资产审计非流动资产审计资产减值审计特殊资产审计资产审计案例分析PART01资产审计概述REPORTING定义01资产审计是对组织内部资产状况进行全面、独立、客观的审查和评估过程，旨在确认资产的存在、完整性和价值真实性，以及检查资产使用和管理的合规性和有效性。目的02资产审计通过对组织内部资产状况的审查和评估，帮助组织提高资产管理水平，防范潜在风险，保障资产安全和完整，促进组织可持续发展。范围03资产审计的范围涵盖了组织的所有资产，包括但不限于现金、存货、固定资产、无形资产等。资产审计的定义资产审计的目的和意义01目的021.核实资产的存在和完整性，确保资产不流失或被非法侵占。032.评估资产的价值和质量，为组织决策提供可靠依据。3.检查资产管理流程和内部控制制度的有效性，发现存在的问题和漏洞。4.发现潜在风险，及时采取措施加以防范。5.提高资产管理水平，降低运营成本。010203资产审计的目的和意义意义2.有助于提高组织决策的科学性和准确性。1.有助于保障组织资产的安全和完整，降低资产流失风险。资产审计的目的和意义3.有助于发现并纠正资产管理中的不当行为和不规范操作。4.有助于提高组织的合规性和声誉。5.有助于提高组织整体运营效率和可持续发展能力。资产审计的目的和意义1.制定审计计划：明确审计目标、范围、时间安排等。2.实施现场审计：收集相关资料，进行现场调查和核实，获取充分证据。流程资产审计的流程和内容对审计结果进行分析和总结，提出改进意见和建议。3.编制审计报告对被审计单位进行跟踪和监督，确保整改措施得到有效执行。4.跟踪整改情况资产审计的流程和内容内容1.资产的存在和完整性审查：核实各类资产的数量、质量和状态，确保其完整无缺。2.资产的价值和质量评估：评估资产的价值和质量，考虑其真实性和可靠性。010203资产审计的流程和内容3.资产管理流程和内部控制制度审查检查资产管理流程和内部控制制度的有效性，评估其合理性和合规性。4.发现风险和漏洞发现潜在风险和漏洞，及时采取措施加以防范和处理。资产审计的流程和内容PART02流动资产审计REPORTING银行存款审计核对银行对账单与企业的银行存款日记账，检查银行存款的余额和发生额，并对未达账项进行调节。其他货币资金审计对企业的其他货币资金进行审计，包括银行汇票、银行本票、信用证等，核实其账实是否相符，并检查其使用的合法性。库存现金审计对企业的库存现金进行突击盘点，核实账实是否相符，并检查现金收支的合法性。货币资金审计01核实应收账款是否真实存在，防止虚列或虚增应收账款。应收账款真实性审计02核实应收账款的计价是否正确，包括坏账准备的计提、转销和核销等。应收账款计价审计03分析应收账款的周转率和账龄，评估企业的收款能力和坏账风险。应收账款周转率和账龄审计应收账款审计03存货跌价准备审计审查企业计提的存货跌价准备是否合理，是否存在滥用跌价准备调节利润的情况。01存货数量审计对企业的存货进行实地盘点，核实账实是否相符，并检查存货的品质和状况。02存货计价审计核实存货的计价是否正确，包括采购成本、生产成本和销售成本的核算等。存货审计PART03非流动资产审计REPORTING审计长期股权投资的合规性检查长期股权投资的决策程序是否合规，投资协议是否完备，股权转让是否合规等。核实长期股权投资的账面价值与实际投资成本的一致性，检查股权投资的收益与损失核算的准确性等。评估长期股权投资的风险管理能力，检查风险预警机制的完备性，以及应对风险的措施等。检查长期股权投资的内部控制制度是否健全，执行是否有效，是否存在舞弊风险等。审计长期股权投资的准确性审计长期股权投资的风险管理审计长期股权投资的内部控制长期股权投资审计审计固定资产的完整性核实固定资产的账面记录是否完整，是否存在遗漏或虚报等情况。审计固定资产的准确性检查固定资产的账面价值与实际价值的一致性，避免资产价值高估或低估。审计固定资产的折旧计提核实固定资产的折旧计提是否合规，避免资产价值虚增或虚减。审计固定资产的处置检查固定资产的处置程序是否合规，处置收益或损失核算是否准确等。固定资产审计审计无形资产的完整性核实无形资产的账面记录是否完整，是否存在遗漏或虚报等情况。审计无形资产的准确性检查无形资产的账面价值与实际价值的一致性，避免资产价值高估或低估。审计无形资产的摊销核实无形资产的摊销是否合规，避免资产价值虚增或虚减。审计无形资产的处置检查无形资产的处置程序是否合规，处置收益或损失核算是否准确等。无形资产审计PART04资产减值审计REPORTING资产减值的认定标准资产是否存在减值迹象，是否发生资产减值，需要依据相关准则和法规进行认定。资产减值认定的程序在进行资产减值认定时，需要按照规定的程序进行，包括获取相关证据、评估资产价值等。资产减值认定的方法资产减值认定的方法包括观察法、市场法、技术法等，根据具体情况选择合适的方法进行认定。资产减值的认定资产减值计量的标准资产减值的计量需要依据相关准则和法规进行，采用合理的方法对资产价值进行评估。资产减值计量的程序在进行资产减值计量时，需要按照规定的程序进行，包括获取相关证据、评估资产价值等。资产减值计量的方法资产减值计量的方法包括账面价值法、市场价值法、重置成本法等，根据具体情况选择合适的方法进行计量。资产减值的计量资产减值披露的内容资产减值的披露需要按照相关准则和法规进行，披露的内容包括资产减值的金额、原因、方法和对财务报表的影响等。资产减值披露的程序在进行资产减值披露时，需要按照规定的程序进行，包括审核披露内容、报送相关部门等。资产减值披露的方法资产减值披露的方法包括财务报表附注、财务情况说明书、口头汇报等，根据具体情况选择合适的方法进行披露。资产减值的披露PART05特殊资产审计REPORTING010203审计关联方关系确认关联方的身份、关联方交易的频率和金额等信息，以及是否存在异常的关联方交易行为。审计交易合理性对关联方交易的合理性进行评估，包括交易背景的真实性、价格的公允性等方面，判断是否存在欺诈或舞弊行为。审计收入和费用真实性核实关联方交易中的收入和费用真实性，防止虚增收入或隐藏费用等问题。关联方交易审计审计非常规交易识别非常规交易类型，如大额或异常的现金支出、与非正常商业伙伴的交易等。分析交易实质对非常规交易进行分析，了解其背后的真实意图和实质，判断是否存在欺诈或舞弊行为。评估风险敞口评估重大非常规交易对审计风险的影响，采取相应的审计措施以降低风险。重大非常规交易审计030201要点三审计期后事项在财务报表报出后，审计师需要对期后事项进行审计，包括对财务报表的调整、对前期审计结论的验证等。要点一要点二评估期后事项对审计结论的影响根据期后事项的性质和影响程度，评估其对审计结论的影响，并相应调整审计意见。持续关注期后事项在审计报告出具后，审计师仍需关注期后事项的发展情况，并及时进行沟通和报告。要点三期后事项审计PART06资产审计案例分析REPORTING123某公司货币资金审计案例是对一家大型制造企业的货币资金进行审计，以评估其资金流动性和合规性。审计背景审计小组对该公司银行账户、现金库存和应收票据进行了详细的审查，并对该公司相关内部控制制度进行了测试。审计过程审计小组发现该公司在现金管理方面存在一些问题，比如未及时入账、未定期盘点等，并提出了相应的改进建议。审计结果案例一：某公司货币资金审计案例审计背景审计过程审计结果案例二：某公司应收账款审计案例某公司应收账款审计案例是对一家电商企业的应收账款进行审计，以评估其应收账款的回收情况和信用政策的有效性。审计小组对应收账款进行了账龄分析、逾期账款分析和客户信用评级，并对该公司的信用政策进行了评估。审计小组发现该公司在应收账款管理方面存在一些问题，比如逾期账款比例较高、对客户信用评级不准确等，并提出了相应的改进建议。审计背景某公司固定资产审计案例是对一家物流企业的固定