2022年中级经济师《财政税收》真题及答案3

2022中级经济师《财政税收》真题及答案

一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最符题意的）

1.关于公共产品的说法，正确的选项是

（）。A.公共产品的效用具有可分割性

B.公共产品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同

C.公共产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同

D.公共产品是市场经济条件下特有的产物

参考答案：B

【答案解析】公共产品与私人产品的区别主要是消费该产品的不同特征，并不是指产品的

所有制性质。

2.在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（）。

A.收大于支，迅速增加外汇储藏

B.支大于收;动用外汇储藏实现平衡

C.经常工程和资本工程的收支合计大体平衡

D.经常工程保持平衡，资本工程收大于支

参考答案：C

【答案解析】国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常工程和资本工程的收支

合计大体保持平衡，在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。

3.财政“内在稳定器〃在收入方面的调节，主要表达在（）。

A.财政预算的调节B.

累进税制的调节

C.财政补贴的调节D.

社会保障制度的调节参

考答案：B

【答案解析】财政“内在稳定器”在收入方面，主要是实行累进所得税制。

4.当财政购置性支出增加时，给社会经济带来的影响是（）。

A.社会总供给减少

D.社会总需求减少

C.促进经济繁荣

D.造成经济萎缩

参考答案：C

【答案解析】政府购置性支出增加，刺激社会总需求的增加，导致社会生产的膨胀，形成

经济繁荣的局面。5.

世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是（）。

A.绝对量增长,相对量也增长

B.绝对量下降,相对量也下降

C.绝对量增长,相对量下降

D.绝对量下降,相对量增长

参考答案：A

【答案解析】财政支出无论从绝对量还是从相对量来看，世界各国都呈现出上升的趋势。

6.根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是（）。

A.免费政策

B.低价政策

C.平价政策D.

高价政策参

考答案：C

【答案解析】根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策平价政策。

7.政府财政投资的主要投资方向是（）。

A.效益好的企业

B.公有制企业

C.社会根底设施

D.需要扶植的民营企业

参考答案：C

【答案解析】政府财政投资的主要投资方向是社会根底设施

8.根据我国现行制度，企业缴纳养老保险费的比例是（）。

A.一般不得低于企业职工工资总额的20%

B.一般不得高于企业职工工资总额的20%

C.一般不得低于企业职工工资总额的30%

D.一般不得高于企业职工工资总额的30%

参考答案：B

【答案解析】企业缴费的比例一般不得超过企业工资总额的20机

9.我国进行的养老保险制度改革试点中，关于企业向个人账户缴费的规定是（）。

A.企业按工资总额3%向职工个人账户缴费

B.企业按工资总额5%向职工个人账户缴费

C.企业按工资总额8%向职工个人账户缴费

D.企业不再向职工个人账户缴费

参考答案：D

【答案解析】改革试点中企业不再向职工个人账户缴费。

10.我国现行的社会保险运行模式是（）。

A.全部为社会统筹

B.社会统筹，企业分管

C.全部为个人账户

D.社会统筹与个人账结合

参考答案：D

【答案解析】我国现行的社会保险运行模式是社会统筹与个人账结合。

11.财政用于文教科学卫生方面的支出属于（）。

A.补偿性支出

B.购置性支出

C.转移性支出

D.积累性支出

参考答案：B

【答案解析】文教科学卫生方面的支出属于购置性支出。

12.从我国的情况看，大型农业根底设施建设主要应由（

）投资。

A.政府财政

B.商业银行

C.投资机构

D.农业经济合作组织

参考答案：A

【答案解析】大型农业根底设施建设主要应由政府财政投资

13.以下原那么中，属于现代税收原那么中经济原那么的是（）。

A.弹性原那么

B.节约原那么

C.效率原那么

D.平等原那

么参考答案：

C

【答案解析】现代税收原那么中经济原那么包括：配置原那么和效率原那么。

14.《中华人民共和国增值税暂行条例》是由（）制定的。

A.全国人民代表大会

B.财政部

C.国务院

D.国家税务总局

参考答案：C

【答案解析】《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法规，是由国务院制定发布的。

15.以下减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（）。

A.工程扣除

B.减征税额

C.减半征收D.

适用低税率参

考答案：A

【答案解析】税基式减免方式包括：起征点、免征额、工程扣除以及跨期结转。

16.纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产

者负担的税负转嫁形式称为（）。

A.前转

B.后转

C.消转

D.税收资本化

参考答案：B

（答案解析】后转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要

素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式。

17.产生国际重复征税的根本原因在于各国（）。

A.政体的不同

B.主体税种的不同

C.关税税率的不同

D.税收管辖权的交叉

参考答案：D

【答案解析】产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉。

18.关于增值税征收范围的说法，正确的选项是（）。

A.将购置的货物分配给股东，应征收增值税

B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税

C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税

D.银行销售金银的，不征收增值税

参考答案：A

【答案解析】集邮商品的生产、调拨和销售征收增值税，银行销售金银的业务，征收增值

税。经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的要征收增值税。

19.一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货的当期进项税额中扣减，

如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，规定的处理方法是（）。

A.属欠税行为，补缴税款

B.进项税额转出，不收取滞纳金

C.属偷税行为，按偷税处分

D.进项税额转出，以后年度补缴

参考答案：C

【答案解析】此处属于偷税行为。进项税应转出而未转出，为偷税行为。

20.以下情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是（）。

A.购进燃料所支付的增值税

B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税

C.保管不善造成毁损材料支付的增值税

D.购进生产用水所支付的增值税

参考答案：C

【答案解析】非正常损失的购进货物的进项税额不得抵扣。

21.以下纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是（）。

A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

B.汽车厂用于管理部门的自产汽车

C.日化厂用于交易会样品的自产化装品

D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

参考答案：D

【答案解析】纳税人用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳

务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税品，于移送使用时

纳税。

22.某化装品厂销售一批化装品，取得含税收入5850元，化装品消费税税率为30%那

么该笔收入应纳消费税为（）元。

A.2507.14

B.1755

C.1500

D.850

参考答案：C

【答案解析】5850/（1+17%）*30猊1500元。此处的含税收入是含增值税的收入，要换为不

含税收入来计算。

23.以下商品中，属于消费税征收范围的是（）。

A.高尔夫球具

B.竹制筷子

C.护肤护发品

D.电动自行车

参考答案：A

【答案解析】高尔夫球具属于消费税征收范围，其他的不属于。

24.关于营业税计税依据的说法，正确的选项是（）。

A.企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税

B.个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税

C.自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税

D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款

参考答案：C

【答案解析】企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，也要征收营业税。个人销售

不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额。单位销售不动产发生

退款，允许退还已征税款。

25.某企业（非高新技术企业）2022年应纳税所得额为50万元，企业当年从业人数50人，资

产总额800万元，不考虑其他因素，那么企业2022年适用的企业所得税税率为（）。

A.18%

B.20%

C.25%

D.27%

参考答案：C

【答案解析】此企业应纳税所得额为50万元，超过30万，不属于小型微利企业，所以为法

定税率25%。

26.建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过（）而发生的利息支出，

不得在计算应纳税所得额时扣除。

A.5：1

B.3：1

C.2：1

D.1：1

参考答案：C

【答案解析】除金融企业，其他企业关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过2：1

而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

27.中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，那么张先生应缴纳个人所得税（）元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

参考答案：

【答案解析】10000*（1-20%）*20%=1600元

28.关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的选项是（）。

A.个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税

B.储蓄存款在2022年1月1日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税

C.个人取得的国债利息所得，免征个人所得税D.

个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税

参考答案：B

【答案解析】储蓄存款在2022年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税

29.经财政部批准可以免征房产税的情况是（）。

A.正在使用的危险房屋

B.因维修停用3个月的房屋

C.在农村设立的仓库

D.妇幼保健机构自用的房屋

参考答案：D

【答案解析】A危险房屋在停止适用后，免征房产税。B因维修停用半年以上的房屋，可

以免征房产税。C农村的房屋不是房产税的征收范围。

30.某公司2022年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出

的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元;第二笔业务换出的

房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。当地人民政府规定的契税

税率为3临该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税（）万元。

A.0

B.9

C.18

D.33

参考答案：B

【答案解析】300*3%=9万元。房屋交换，其价值不相等的，按超出局部由支付差价方缴纳

契税。

31.关于印花税的说法，错误的选项是（）。

A.书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人

B.应税凭证如在中国境外书立，那么不需要缴纳印花

税C.现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业

D.建立营业账簿，以立账簿人为纳税人

参考答案：B

【答案解析】适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内

或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。

32.外国企业和外商投资企业不是（）的纳税义务人。

A.房产税

B.车船税

C.城市维护建设税

D.城镇土地使用税

参考答案：C

【答案解析】目前，对外国企业和外商投资企业缴纳的“三税”不征收城建税。

33.纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处以（）的罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上，10000元以下

C.1000元以上，5000元以下

D.5000元以上，12000元以下

参考答案：B

【答案解析】纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处2000以上10000

元以下的罚款。

34.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要

在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起（

）日内，办理注销税务登记。

A.5

B.10

C.15

D.30

参考答案：C

【答案解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规

定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起15日

内，办理注销税务登记。

35.负责管理全国统一发票监制章的机关是（）。

A.国家税务总局

B.财政部

C.中国人民银行印钞造币总公司

D.国务院

参考答案：A

【答案解析】全国统一的发票监制章，由国家税务总局负责管理。

36.一般纳税人发生的以下经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.销售给消费者化装品B.

将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程

C.销售劳保专用鞋帽

D.将其生产的汽车直接销售给个人

参考答案：B

【答案解析】AD向消费者销售应税工程，C销售免税工程不得开具增值税专用发票。

37.纳税人设置账簿的时间应是（）。

A.自领取税务登记证件之日起10日内

B.自领取营业执照之日起15日内C.

自领取脱务登记证件之日起一个月内

D.自领取营业执照之日起一个月内

参考答案：B

［答案解析］纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿。

38.某家俱生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该

月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购置方及时退回包装物，订立了包装物使用期限

为六个月的合同，并收取押金40000元。那么本月该企业应缴纳的增值税为（

）元。

A.42717.95

B.37400

C.36905.98

D.34000

参考答案：C

【答案解析】[200*1000+20000/（1+17%）]*17%=36905.980包装物押金此处没有逾期所以

不用计算。

39.某企业（增值税一般纳税人）委托A单位加工一批产品，发出原材料23400元（含税价），

支付含税加工费用和代垫辅料费5850元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10临那

么其组成计税价格为（）元。

A.32500

B.29250

C.27777.78

D.25000

参考答案：C

【答案解析】组成计税价格为：（23400+5850）/（1+17%）/（1-10%）=27777.78元。

40.从事化装品生产的纳税人发生视同销售行为，假设无同类应税消费品的销售价格，那

么其组成计税价格的计算公式为（）。

A.组成计税价格=（本钱+利润）+（1—比例税率）

B.组成计税价格=（本钱+利润+自产自用数量X定额税率）+（1—比例税率）

C.组成计税价格=（本钱+利润）+（1+比例税率）

D.组成计税价格=（本钱+利润+自产自用数量X定额税率）+（1+比例税率）

参考答案：B

【答案解析】实行复合计税方法计算公式：组成计税价格=（本钱+利润+自产自用数量X定

额税率）+（1—比例税率）。

41.以下业务中，属于酒厂受托加工业务的是（）,.

A.由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费

品

B.由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品C.

由酒厂提供原材料生产的应税消费品D.

酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品参

考答案：A

【答案解析】委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加

工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品。

42.A企业（增值税一般纳税人）7月19日购进材料一批，购置价格为100万元（不含增值税）,

同时支付运费1万元，货款已支付并取得增值税专用发票，注明税额为17万元，那么该批材料

的入库本钱为（

）万元。

A.118

B.117.93

C.117

D.100.93

参考答案：

【答案解析】100+1*（1-7%）=100.930

43.某企业原材料本钱的核算采用方案本钱法。该企业6月的“原材料〃账户余额80000元,

“材料本钱差异”账户贷方余额为1000元，那么计入资产负债表上的原材料金额应为（）元。

A.81000

B.80000

C.79000

D.1000

参考答案：C

【答案解析】实际本钱低于方案本钱，那么反响在“材料本钱差异”账户贷方，所以是

80000-1000=79000o

模拟试题二单项选择第41题。练习中心第九章单项选择19题。

44.假设某年国债发行额为3000亿元，当年国债还本付息额为2000亿元，财政收入

额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，那么当年的财政偿债率为（）。

A.8.33%

B.7.69%

C.5.56%

D.5.13%

参考答案：C

【答案解析】财政偿债率=2000/36000*100%=5.56%

45.我国国债的发行机关是（）。

A.中国人民银行

B.财政部

C.商业银行

D.邮政储蓄系统

参考答案：B

【答案解析】我国国债的发行机关是财政部门。

46.政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债的国债发行方法是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

参考答案：C

【答案解析】出卖法是政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债的国债发行方法。

47.在国债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是（）。

A.建立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过财政列支

D.举借新债

参考答案：B

【答案解析】依靠财政盈余是理论上成立，而实际生活中很难实现的。

48.零基预算的优点不包括（）。

A.预算收支安排不受以往年度收支的约束

B.可以充分发挥预算政策的调控功能

C.编制工作简便易行

D.可突出当年政府的经济社会政策重点

参考答案：C

【答案解析】零基预算的优点是在于预算收支安排不受以往年度收支的约束，预算编制有

较大盘旋余地，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策的调控功能。

49.现代预算制度的原那么不包括（）。

A.公开性

B.完整性

C.可靠性

D.周期性

参考答案：D

【答案解析】现代预算制度的原那么包括：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性。

50.通过公开程序，邀请供给商提供资格文件，只有通过资格审查的供给商才能参加后续

招标，这种采购方式称为（）。

A.公开招标采购

B.选择性招标采购

C.限制性招标采购

D.非竞争性招标采购

参考答案：B

【答案解析】选择性招标采购是过公开程序，邀请供给商提供资格文件，只有通过资格审

查的供给商才能参加后续招标。

51.国库集中收付制度中集中收付的对象主要是（）。

A.财政性收支

B.企业收支

C.个人收支D.

信贷收支参

考答案：A

【答案解析】国库集中收付制度中集中收付的对象主要是财政性收支。

52.主管部门集中所属单位收入必须经（）批准。

A.上级财政部门B.

同级财政部门C.

上级人民代表大会

D.同级人民代表大会

参考答案：B

【答案解析】主管部门集中所属单位收入必须经同级财政部门批准53.

涉及到中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制是（）。

A.行政事业财务管理体制

B.税收管理体制

C.预算管理体制D.

财政监督管理体制参

考答案：C

【答案解析】预算管理体制所进行是中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制。

54.解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段是（）。

A.配套补贴制度

B.无配套补贴制度

C.财政转移支付制度

D.封顶补贴制度

参考答案：C

【答案解析】财政转移支付制度是解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和

横向非均衡的手段。55.

政府间转移支付不包括（）。

A.上级政府对下级政府的各项补助

B.下级政府向上级政府的上解收入

C.减少不兴旺地区税收收入上缴

D.兴旺地区向不兴旺地区的补助

参考答案：C

【答案解析】政府间转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府

的上解收入、共享税的分配以及兴旺地区对不兴旺地区的补助等。

56.实行政府间转移支付的理论依据不包括（）。

A.纠正政府间的纵向、横向财政失衡B.

纠正某些公共产品或效劳的外部性

C.加强中央对地方财政的宏观调控

D.适应过渡期的财政转移支付制度

参考答案：D

【答案解析】ABC是实行政府间转移支付的理论依据。57.

财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的根本形态是（）。

A.收支平衡

B.收支不平衡

C.收入大于支出

D.支出大于收入

参考答案：B

【答案解析】财政收支矛盾的客观性，决定了收支不平衡是财政收支运动的根本形态。

58.目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为（）。

A.硬赤字

B.软赤字

C.历年赤字

D.周期赤字

参考答案：B

【答案解析】世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为软赤字。59.

假定其他条件不变，在投资对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应（）。

A.明显

B.不明显

C.无效

D.中性

参考答案：A

【答案解析】假定其他条件不变，在投资对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应明显。

60.在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。

A.税收

B.公债

C.政府预算

D.补贴

参考答案：C

【答案解析】政府预算是在各种财政政策手段中居于核心地位

二、多工^^^^20醒每是蕤分。每是勤宣函有2个或2个以上符合是建，至少有1个

错项。错选，此题不，少选，所选的每个选项得0.5分）

61.在市场经济条件下，财政职能有（）。

A.资源配置职能

B.经济稳定职能C.

对外经济平衡职能

D.充分就业职能

E.收入分配职能

参考答案：ABE

【答案解析】在市场经济条件下，财政职能有资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职

能。

62.关于购置性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有（）。

A.购置性支出对企业预算约束较强

B.购置性支出对政府的效益约束较弱

C.转移性支出直接影响社会生产

D.转移性支出对政府的效益约束较强

E.转移性支出执行收入分配的职能较强

参考答案：ACE

【答案解析】购置性支出对企业预算约束较强、转移性支出直接影响社会生产、转移性支

出执行收入分配的职能较强。

63.以下财政补贴中，属于流通环节补贴的有（）。

A.农副产品价格补贴

B.工矿产品价格补贴

C.职工副食品补贴

D.商业企业的政策性亏损补贴

E.财政贴息

参考答案：AD

【答案解析】B工矿产品价格补贴属于生产环节补贴，职工副食品补贴属于消费环节补贴。财

政贴息是分配环节补贴。

64.具有财政补贴性质的退税形式有（）。

A.多征退税

B.再投资退税

C.误征退税

D.提取代征手续费退税

E.出口退税

参考答案：BE

【答案解析】具有财政补贴性质的退税形式是出口退税和再投资退税。

65.在我国，税法的正式渊源包括（）。

A.宪法

B.税收法律

C.税收通告

D.税收法规

E.习惯

参考答案：ABD

【答案解析】C和E不属于税法的正式渊源。

66.解决国际重复征税的方法有（）。

A.低税法

B.扣除法

C.免税法

D.抵消法

E.抵免法

参考答案：ABCE

【答案解析】解决国际重复征税的方法有低税法、扣除法、免税法、抵免法。

67.以下混合销售行为中，涉及缴纳增值税的有（）。

A.企业生产销售铝合金门窗并负责安装

B.宾馆提供餐饮效劳并销售烟酒饮料

C.邮政部门提供邮寄效劳并销售邮票

D.批发企业销售货物并实行送货上门

E.电信部门为客户提供电信效劳同时销售机

参考答案：AD

【答案解析】AD是增值税的混合销售，缴纳增值税。

68.以下应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有（）。

A.以己税烟丝为原料生产的卷烟

B.以己税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰

C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车

D.以已税润滑油为原料生产的润滑油

E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

参考答案：ABDE

【答案解析】ABDE都属于准予扣除外购已税消费品已纳消费税的内容。

69.关于企业所得税收入确认原那么的说法，正确的选项是（）。

A.企业一般收入工程确实认，采用收付实现制原那么

B.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现

C.租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现

E.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现

参考答案：BCD

【答案解析】A企业一般收入工程确实认，采用权责发生制原那么。E以分期收款方式销

售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。

70.印花税的税率形式有（）。

A.定额税率

B.超额累进税率

C.比例税率D.

全额累进税率

E.超率累进税率

参考答案：AC

【答案解析】印花税的税率形式有定额税率和比例税率。

71.纳税人需要办理变更税务登记的情形有（）。

A.改变名称

B.改变法人代表

C.纳税人被工商行政机关撤消营业执照

D.增加注册资金

E.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的

参考答案：ABDE

【答案解析】C不属于办理变更税务登记的情形。

72.关于账簿设置的说法，正确的有（）。

A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、

代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明

书及有关资料报送主管税务机关备查

C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代

扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料

D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，假设聘请专业机构或者人员有实际困难的，

经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装

置

E.纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总

账及与纳税有关的明细账等其他账簿

参考答案：BDE

【答案解析】A扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，

按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿.C纳税人、扣缴义务人会

计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,

其计算机输出的完整的书面会计记录，可视为会计账簿。

73.关于营业收入实现时间的说法，正确的有（）。

A.饮食效劳业应以提供劳务、收到货款或取得索取货款凭据的当天确认营业收入

B.房地产开发企业采用预收款销售商品房的，应以收到预收款的当天确认销售收入实现时

间

C.房地产开发企业对土地和商品房采取分期收款销售方法的，可按合同规定的收款时间分

次转入收入

D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游的，应以旅行团离境的当天确认营业收入实现

E.房地产开发企业转让、销售土地和商品房的，应在土地和商品房已经移交，并将发票结

算账单提交买主时，确认销售收入实现

参考答案：BCE

【答案解析】A饮食效劳业应以提供劳务、收到货款或取得索取货款凭据时确认营业收入。D

旅行社组织国内旅游者到境外旅游的，应以旅行团离境时确认营业收入实现

74.按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的根本方法分为（）。

A.顺查法

B.分析法

C.联系查法

D.逆查法E.

侧面查法参

考答案：CE

【答案解析】按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的根本方法分为联系查法和

侧面查法。

75.国债的负担主要包括（）。

A.认购者的负担

B.政府的负担

C.推销机构的负担

D.纳税人的负担

E.金融市场的负担

参考答案：ABD

【答案解析】国债的负担主要包括认购者的负担、政府的负担、纳税人的负担、代际负担。

76.我国政府预算改革的目标是逐步建立起复式预算体系，包括（）。

A.公共预算B.

国有资本经营预算

C.社会保障预算

D.产出预算

E.投入预算

参考答案：ABC

【答案解析】我国政府预算改革的目标是逐步建立起复式预算体系，包括公共预算、国有

资本经营预算、社会保障预算。

77.我国《政府采购法》确立的根本原那么有（）。

A.公开透明

B.公平竞争

C.公正

D.老实信用

E.招标采购

参考答案：ABCD

【答案解析】我国《政府采购法》确立的根本原那么有公开透明、公平竞争、公正、老实

信用原那么。

78.政府间事权划分的效率原那么包括（）。

A.公正准那么

B.收入划分效率

C.恰当准那么

D.支出划分效率

E.财政转移支付效率

参考答案：BDE

【答案解析】政府间事权划分的效率原那么包括收入划分效率、支出划分效率、财政转移

支付效率。

79.在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割”，主要包括（）。

A.分割税额

B.分割税率

C.分割税种

D.分割税制

E.分割税基

参考答案：ABCD

【答案解析】税收分割主要包括分割税额、分割税率、分割税种、分割税制和混合型。

80.财政政策调节国民经济运行的特点有（）。

A.间接性

B.直接性

C.自愿性

D.强制性

E.单一性

参考答案：BD

【答案解析】财政政策调节国民经济运行的特点有直接性和强制性

三、案例分析是豌20是更每是瑟分。由单3^^多项^»£。牛割生此簸;少选所诩每

个选项得0.5分）

（-）

甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所（均为非独立核算单位），2022年经营业务如下:

1.承包某建筑工程工程，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价

3000万元。

2.甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程工程分包给乙建筑工程公司。

3.甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转

让收入1300万元。

4.甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。

该地娱乐业营业税税率为20%。

81.甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为（）万元。

A.6

B.84

C.90

D.150

参考答案：C

【答案解析】3000*3%=90万元

82.甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为（）万元。

A.4.25

B.11.9

C.12.5

D.17

参考答案：C

【答案解析】招待所收入应缴纳的营业税=30X5%+55X20%=12.5万元

83.甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为（）万元。

A.18

B.30

C.39

D.65

参考答案：

【答案解析】（1300-700）*5%=30万

84.乙建筑工程公司应缴纳的营业税为（）万元。

A.0

B.6

C.21

D.66

参考答案：B

【答案解析】200*3%=6万

（二）某商贸企业，2022年度实现的产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200

万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利

润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。

企业所得税税率为25机

85.该企业2022年度允许税前扣除的工资薪金为（）万元。

A.150

B.200

C.250

D.300

参考答案：C

【答案解析】支付给残疾职工工资的100%可以加计扣除。200+50=250万。

86.该企业2022年度不允许税前扣除的业务招待费为（）万元。

A.9

B.32

C.48

D.71

参考答案：D

【答案解析】业务招待费的6096为80*60%=48万，销售收入的5%为1800*0.5%=9万。此处可

以扣除为9万元。不予需扣除的是80-9=71万。

87.该企业2022年度允许税前扣除的职工福利费为（）万元。

A.28

B.32

C.35

D.60

参考答案：A

【答案解析】200*14归28万，而实际发生的职工福利费60万元，此处可以扣除28万。

88.该企业2022年度允许税前扣除的职工教育经费为（）万元。

A.30

B.5

C.4

D.3

参考答案：B

【答案解析】200*2.5%=5万，实际发生的为30万，所以此处可以扣除5万。剩下的以后年

度结转扣除。

89.税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵

免企业当年的应纳税额，那么该企业可以抵免的应纳税额为（）万元。

A.600

B.240

C.60

D.30

参考答案：C

【答案解析】企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的10%抵免企业

当年的应纳税额，所以是600*10%=60万元。

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