会计报表编制与成本分析-编制资产负债表

资产负债表实践武氏工程有限公司2016年12月31日有关账户余额如下：武氏工程有限公司2016年12月31日有关账户余额如下：要求：根据上述资料编制2016年12月31日的资产负债表。资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：

流动负债：

货币资金74288

短期借款76000

交易性金融资产12200

交易性金融负债

应收票据

应付票据

应收账款31900

应付账款37350

预付账款

预收账款

应收利息

应付职工薪酬27550

应收股利

应交税费8290

其他应收款300

应付利息1400

存货224022

应付股利12100

一年内到期的非流动资产

其他应付款3780

其他流动资产

一年内到期的非流动负债

流动资产合计342710

其他流动负债

非流动资产：

流动负债合计

资产负债表

会企01表编制单位：武氏工程有限公司

2016年

12

月

31

日单位：元编制会计报表编制资产负债表认识资产负债表定义资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的财务报表。由资产、负债和所有者权益三个会计要素组成。它表明企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。间接费用理论依据根据“资产＝负债+所有者权益”这一会计等式资产负债表作用1如反映企业资产的构成及其状况，分析企业在某一日期所拥有的经济资源及其分布情况；通过对资产负债表项目、金额及其相关比率的分析，可以帮助报表使用者全面了解企业的资产状况、盈利能力，分析企业的债务偿还能力，从而为未来的经济决策提供信息。32资产负债表的作用在于可以反映企业资产、负债和所有者权益的全貌。资产负债表一般有两种格式：报告式和账户式。报告式资产负债表是上下结构，上半部列示资产，下半部列示负债和所有者权益。账户式资产负债表是左右结构。左边列示资产，按资产的流动性大小排列；右边列示负债和所有者权益，一般按求偿权先后顺序排列。在我国，资产负债表采用账户式反映。资产负债表的格式与内容资产负债表编制单位：2013年12月31日单位：元资产期末数年初数负债和所有者权益期末数年初数流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融产应付票据应收票据应付账款应收账款预收账款（略）（略）资产总计负债和所有者权益总计根据有关账户的期末余额直接或计算填列根据上年末资产负债表上的“期末余额”填列资产负债表的内容与结构按照资产的流动性进行排列资产流动资产非流动资产负债按偿还期由近至远的顺序排列流动负债非流动负债所有者权益按照其稳定性递减的顺序排列资产负债表的内容与结构直接根据明细账户的期末余额填列根据几个总账期末余额的合计数填列资产负债表的编制方法直接根据总账的期末余额填列资产负债表的编制方法根据总帐和所属明细账的期末余额分析填列根据有关账户期末余额备抵后的净额填列根据总账科目余额直接填列的项目包括：交易性金融资产、短期借款、应付职工薪酬、应交税费、实收资本等。资产负债表编制单位：2019年12月31日单位：元资产期末余额负债和所有者权益期末余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产（略）（略）根据总账账户期末余额直接填列1资产负债表的编制方法交易性金融资产余额84000短期借款余额120008400012000根据有关明细账户期末余额计算填列2A公司欠4000.00应收账款-A企业40004000预收账款-A企业30003000A公司欠1000.00应收账款-A企业400030001000A公司欠多少钱资产负债表的编制方法应收账款-A企业期末余款60000（应收性质）应收账款-C企业期末余款90000（应收性质）预收账款-V企业期末余款18000（应收性质）应收账款合计168000应收账款-B企业期末余款12000（预收性质）预收账款-U企业期末余款24000（预收性质）预收账款合计36000资产负债表的编制方法=应收账款明细账的借方余额之和预收账款明细账的借方余额之和+应收账款=应收账款明细账的贷方余额之和预收账款明细账的贷方余额之和+预收账款资产负债表的编制方法=+应付账款明细账的贷方余额之和预付账款明细账的贷方余额之和应付账款=+应付账款明细账的借方余额之和预付账款明细账的借方余额之和预付账款资产负债表的编制方法资产负债表编制单位：

2019年12月31日

单位：元资产期末余额负债和所有者权益期末余额流动资产：货币资金交易性金融资产应收股利应收利息

其他应收款存货（略）根据几个总账期末余额的合计数填列3库存现金余额3000银行存款余额100000余额12000其他货币资金“货币资金”期末余额=“库存现金”期末余额+“银行存款”期末余额+“其他货币资金”期末余额资产负债表的编制方法115000资产负债表编制单位：

2019年12月31日

单位：元资产期末余额负债和所有者权益期末余额流动资产：货币资金115000交易性金融资产应收股利应收利息

其他应收款存货（略）“存货期末”余额=“原材料”期末余额+“在途物资”期末余额+“库存商品”期末余额

+“材料成本差异”期末余额等-“存货跌价准备”期末余额原材料余额50000在途物资余额10000余额100000库存商品资产负债表的编制方法160000根据几个总账期末余额的合计数填列3长期借款期末余额100000长期借款-X期末余额80000长期借款-Y期末余额20000应填入资产负债表的“长期借款”项目距还款期2年应填入资产负债表的“一年内到期的非流动负债”项目距还款期6个月根据总帐和所属明细账的期末余额分析填列4资产负债表的编制方法长期借款项目=-长期借款总账账户期末余额长期借款明细账户中将于一年内到期的长期借款将于一年内到期的长期借款记入“一年内到期的非流动负债”项目。同理还有长期应收款。资产负债表的编制方法资产负债表会企01表2013年01月31日单位：元负债与所有者权益期末余额年初余额流动负债：短期借款应收账款预收账款应付职工薪酬长期借款一年内到期的非流动负债……负债与所有者权益合计2000.008000.00资产负债表的编制方法长期借款10000.00长期借款(一年内到期)-农行2000.00资产负债表编制单位：2019年12月31日单位：元资产期末余额负债和所有者权益期末余额流动资产：货币资金交易性金融资产应收股利存货

（略）固定资产（略）根据有关账户期末余额备抵后的净额填列5累计折旧余额1000000余额5000000固定资产固定资产项目=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备资产负债表的编制方法4000000【任务实践】1.武氏工程有限公司2019年11月30日结账后，“库存现金”账户余额50000元，“银行存款”账户余额30000元，“其他货币资金”账户余额5000元。该企业2019年11月30日资产负债表中的“货币资金”项目应填写的金额为：“货币资金”项目=“库存现金”+“银行存款”+“其他货币资金”=50000+3000000+50000=3100000（元）【任务实践】2.武氏工程有限公司采用计划成本法核算原材料，2019年11月30日结账后，有关账户余额为：“材料采购”账户余额为12000元（借方），“原材料”账户余额为20000元（借方），“库存商品”账户余额为1400000元（借方），“材料成本差异”账户余额为10000元（贷方），“存货跌价准备”账户余额为20000元（贷方）。该企业2019年11月30日资产负债表中的“存货”项目应填写的金额为：“存货”项目=“在途物资（材料采购）”+“原材料”+“库存商品”+“周转材料”+“委托加工物资”±“材料成本差异”-“存货跌价准备”=12000+200000+1400000-10000-200000=1402000（元）3.武氏工程有限公司2019年11月30日结账后，“固定资产”账户余额为200000元“累计折旧”账户余额为90000元，“固定资产减值准备”账户余额为10000元。企业2019年11月30日资产负债表中“固定资产”项目应填列的金额为：“固定资产”项目=“固定资产”期末余额-“累计折旧”余额-“固定资产减值准备”余额=200000-90000-10000=100000（元）4.武氏工程有限公司20XX年12月31日结账后，“无形资产”账户余额为600000元，“累计摊销”账户余额为100000元，企业2019年11月30日资产负债表中“无形资产”项目应填列的金额为：“无形资产项目”=“无形资产”期末余额-“累计摊销”余额-“无形产减值准备”余额=600000-100000=500000（元）【任务实践】01资产负债表的内容与结构0302再次认识资产负债表资产负债表的编制方法资产负债表03资产负债表的编制方法直接根据明细账户的期末余额填列根据几个总账期末余额的合计数填列编制方法直接根据总账的期末余额填列资产负债表的编制方法根据总帐和所属明细账的期末余额分析填列根据有关账户期末余额备抵后的净额填列编制方法资产负债表的编制方法根据总账科目余额直接填列的项目包括：交易性金融资产、短期借款、应付职工薪酬、应交税费、实收资本等。资产负债表编制单位：2013年12月31日单位：元资产期末余额负债和所有者权益期末余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产（略）（略）根据总账账户期末余额直接填列1资产负债表的编制方法交易性金融资产余额84000短期借款余额120008400012000根据有关明细账户期末余额计算填列2A公司欠4000.00应收账款-A企业40004000预收账款-A企业30003000A公司欠1000.00应收账款-A企业400030001000A公司欠多少钱资产负债表的编制方法应收账款-A企业期末余款60000（应收性质）应收账款-C企业期末余款90000（应收性质）预收账款-V企业期末余款18000（应收性质）应收账款合计168000应收账款-B企业期末余款12000（预收性质）预收账款-U企业期末余款24000（预收性质）预收账款合计36000资产负债表的编制方法=应收账款明细账的借方余额之和预收账款明细账的借方余额之和+应收账款=应收账款明细账的贷方余额之和预收账款明细账的贷方余额之和+预收账款资产负债表的编制方法=+应付账款明细账的贷方余额之和预付账款明细账的贷方余额之和应付账款=+应付账款明细账的借方余额之和预付账款明细账的借方余额之和预付账款资产负债表的编制方法资产负债表编制单位：

2013年12月31日

单位：元资产期末余额负债和所有者权益期末余额流动资产：货币资金交易性金融资产应收股利应收利息

其他应收款存货（略）根据几个总账期末余额的合计数填列3库存现金余额3000银行存款余额100000余额12000其他货币资金“货币资金”期末余额=“库存现金”期末余额+“银行存款”期末余额+“其他货币资金”期末余额资产负债表的编制方法115000资产负债表编制单位：

2013年12月31日

单位：元资产期末余额负债和所有者权益期末余额流动资产：货币资金115000交易性金融资产应收股利应收利息

其他应收款存货（略）“存货期末”余额=“原材料”期末余额+“在途物资”期末余额+“库存商品”期末余额

+“材料成本差异”期末余额等-“存货跌价准备”期末余额原材料余额50000在途物资余额10000余额100000库存商品资产负债表的编制方法160000根据几个总账期末余额的合计数填列3长期借款期末余额100000长期借款-X期末余额80000长期借款-Y期末余额20000应填入资产负债表的“长期借款”项目距还款期2年应填入资产负债表的“一年内到期的非流动负债”项目距还款期6个月根据总帐和所属明细账的期末余额分析填列4资产负债表的编制方法长期借款项目=-长期借款总账账户期末余额长期借款明细账户中将于一年内到期的长期借款将于一年内到期的长期借款记入“一年内到期的非流动负债”项目。同理还有长期应收款。资产负债表的编制方法资产负债表会企01表2013年01月31日单位：元负债与所有者权益期末余额年初余额流动负债：短期借款应收账款预收账款应付职工薪酬长期借款一年内到期的非流动负债……负债与所有者权益合计2000.008000.00资产负债表的编制方法长期借款10000.00长期借款(一年内到期)-农行2000.00资产负债表编制单位：2008年12月31日单位：元资产期末余额负债和所有者权益期末余额流动资产：货币资金交易性金融资产应收股利存货

（略）固定资产（略）根据有关账户期末余额备抵后的净额填列5累计折旧余额1000000余额5000000固定资产固定资产项目=固定资产-累计折旧-固定资产减值准备资产负债表的编制方法4000000直接根据总账的期末余额填列1直接根据明细账户的期末余额填列2总结根据几个总账期末余额的合计数填列3“货币资金”期末余额=“库存现金”期末余额+“银行存款”

期末余额+“其他货币资金”期末余额“存货期末”余额=“原材料”期末余额+“在途物资”期末余额+“库存商品”期末余额+“材料成本差异”

期末余额等-“存货跌价准备”期末余额总结01资产负债表的内容与结构0302再次认识资产负债表资产负债表的编制方法资产负债表01再次认识资产负债表概念资产负债表：总括反映企业某一特定日期全部资产、负债和所有者权益状况的财务报表。再次认识资产负债表