“财政政策工具”文件汇编

“财政政策工具”文件汇编目录财政政策工具三次分配、财政政策工具与共同富裕推动自主创新的财政政策工具理论及实证研究区域经济协调发展的财政政策工具优化选择与中国逻辑财政政策工具财政政策工具也称财政政策手段，是指国家为实现一定财政政策目标而采取的各种财政手段和措施，它主要包括财政收入(主要是税收)、财政支出、国债和政府投资。

(1)财政收入(主要是税收)税收是国家凭借政治权力参与社会产品分配的重要形式，具有无偿性、强制性、固定性、权威性等特点。税收促进财政目标实现的方式即是灵活运用各种税制要素。(1)适当设置税种和税目，形成合理的税收体系，从而确定税收调节的范围和层次，使各种税种相互配合。(2)确定税率，明确税收调节的数量界限，这是税收作为政策手段发挥导向作用的核心。(3)规定必要的税收减免和加成。

因此，税收可以通过调整税率和增减税种来调节产业结构，实现资源的优化配置，可以通过累进的个人所得税、财产税等来调节个人收入和财富，实现公平分配。

(2)财政支出财政支出是政府为满足公共需要的一般性支出(或称经常项目支出)。它包括购买性和转移性支出，这两类支出对国民经济的影响有不同之处。

购买性支出从最终用途看，行政管理支出、国防支出、文教科卫等财政支出是必不可少的社会公益性事业的开支，政府的投资能力和投资方向对社会经济结构的调整和经济的发展起着关键性的作用。

转移性支出是政府进行宏观调控和管理，特别是调节社会总供求平衡的重要工具。例如，社会保障支出和财政补贴在现代社会里发挥着“安全阀”和“润滑剂”的作用，在经济萧条失业增加时，政府增加社会保障支出和财政补贴，增加社会购买力，有助于恢复供求平衡；反之，则减少相应这两种支出，以免需求过旺。

(3)国债国债是国家按照信用有偿的原则筹集财政资金的一种形式，同时也是实现宏观调控和财政政策的一个重要手段。国债对经济的调节作用主要体现在三种效应上：

一是排挤效应。即通过国债的发行，使民间部门的投资或消费资金减少，从而起到调节消费和投资的作用。

二是货币效应。这是指国债发行所引起的货币供求变动。它一方面可能使“潜在货币”变为现实流通货币，另一方面可能将存于民间的货币转移到政府或由中央银行购买国债而增加货币的投放。

三是利率效应。这是指通过国债利率水平的调整以及对资本市场的供求变化来影响市场利率水平，从而对经济产生扩张或紧缩效应。

在现代信用条件下，国债的市场操作是沟通财政政策与货币政策的主要载体，同时也是它们的藕合点。因此，国债作为财政政策工具实施时，除了与其它财政政策手段协调外，还特别要与货币政策相协调。

(4)政府投资政府投资是指财政用于资本项目的建设性支出，它最终将形成各种类型的固定资产。政府的投资项目主要是指那些具有自然垄断特征、外部效应大、产业关联度高，具有示范和诱导作用的基础性产业、公共设施，以及新兴的高科技主导产业。这种投资是经济增长的推动力，而且具有乘数作用。所谓投资的乘数作用是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数。

①财政措施：主要指税收、财政支出。税收作为一种经济杠杆能够及时、稳定、可靠地筹集财政资金；调节收入，促进社会经济协调稳定地发展。

政府可以通过对财政支出规模的调整，实现对社会总需求的调节。当社会总需求水平低于总供给水平，政府可以通过扩大财政支出规模，相对减少财政收入，刺激总需求的增加，这就是扩张性财政政策；在社会总需求过剩的情况下，政府则采取减少财政支出，相对增加财政收入，从而抑制社会总需求的增加，这就是紧缩性财政政策。

政府还通过对财政支出结构的调整，影响和改变社会资源配置的状态，实现政府的财政目标。

②财政信用措施。财政信用措施指政府运用信用原则所采取的参与社会产品分配，筹集资金，调节社会经济的手段。主要有公债、财政贷款(周转金)。

公债是财政筹集资金、调节经济、实现预定的财政目标的手段。

财政贷款(周转金)是财政按照信用原则分配财政资金的主要手段。形式上看，财政贷款属于信用范畴，内容上看，财政贷款不同于一般的银行贷款。

③自动稳定器。自动稳定器也称内在的稳定器，指在经济中能够自动地趋向于抵消总需求变化的政策工具与活动。其特征是对总需求的调节是自动的，不需要人们预先作出判断和采取措施，它可以自行发挥作用，减轻需求水平的波动，进而起到稳定经济的作用。

自动稳定器主要包括累进的公司所得税、个人所得税及有明确条件规定的对个人的转移支付。

④相机抉择的稳定器。相机抉择的稳定器是指为了使经济达到预定的总需求水平和就业水平，政府根据不同情况所采取的财政措施。其特征是不能自动地发挥作用，而是靠人们对客观经济形势进行分析判断，然后再相机决定所要采取的相应财政措施。相机抉择的稳定器主要包括调整政府购买商品和劳务的水平；调整税率；调整税收起征点和减免税规定；调整转移支付条件；调整加速折旧政策规定等。

财政政策工具有收入政策工具和支出政策工具。收入政策工具主要是税收。支出政策工具分为购买性支出政策和转移性支出政策，其中，购买性支出政策又有公共工程支出政策和消费性支出政策之别。

税收政策税收政策是通过增税和减税两个方面来发挥对经济周期的调节作用的，具有如下特点：(1)需要经过一定的法律程序，决策时滞较长。一国政府的税收增减都是通过调整税法来实现的，而税法是需要经过一定的政治程序才能通过、付诸实施的。(2)对于政府来说减税容易增税难，增税易遭到纳税人的反对。(3)税收直接影响人们的可支配收入，而且是无偿的永久性的影响。当政府以增加税收的办法来弥补财政赤字时，实质是将资金从个人或企业手中转移到政府手中，如果政府所扩大的支出效率不高或无效益时，对需求的抑制作用将是双重的。(4)政府的减税政策是通过增加居民的可支配收入实现的，而这又依赖于居民的边际消费倾向，对于政府来说是不确定因素。

公共工程支出政策。政府人为地扩大公共工程支出，更多地承担民间不愿意或在萧条年份不愿意投资的工程，可以扩大总需求，有助于经济复苏。公共工程支出政策具有如下特点：(1)积累性强。公共工程支出政策的结果往往是形成若干公共投资项目，可供居民长时期消费，具有积累性质，容易受到注重财政生产性的国家的青睐。(2)效率低下的可能性大。由于投资于公共工程的目的是刺激经济解决就业问题，决策往往比较仓促，公共工程本身是否必要就成了问题。(3)时滞长。一个工程的建设期间少则一两年，多则几年、十几年甚至是几十年，往往是用在劳动力和原材料上的开支还没有花出去之前，经济的形势就有可能变化了，使财政政策由逆调节变成顺调节，加大了经济波动的不稳定。(4)公共工程政策是中央政府动用地方性政策工具来调节经济，有可能打破原有的均衡，形成地区间新的不平衡。

公共工程是一种地方性公共品，本应由地方政府投资。中央政府为调节经济刺激需求在某些特定的地方建设某些公共工程，实质是用全国的资金为某些地方供给公共品，负担了本该由该地方政府支出的建设项目，结果是各地方争项目、争投资，增大了投资的风险，并会出现新的苦乐不均现象。因此，公共工程政策工具一定要与政府间财政转移支付政策协调配合。

政府消耗性支付政策政府消耗性支付政策是指政府直接购买劳务和消费品并用于当期，如增加政府雇员，提高雇员工资，扩大办公设备的购买，等等。这一政策手段具有如下特点：(1)与公共工程支出政策相比，其时滞短。(2)与转移支出政策相比，其公平性差。如增加政府雇员工资与增加失业人员的救济金相比，前者会扩大就业者与无业者之间的收入差距；如果同时同比例提高二者的收入，对需求的影响就取决于他们的边际消费倾向。就单个消费者来说，其边际消费倾向与他的个人偏好相关；就消费者群体来说，我们则要从其年龄、职业、社会环境等方面入手分析。与一国的其他同等素质的劳动者比较，如果政府雇员的实际收入(业余收入、灰色收入甚至是黑色收入均应包括在内)并不低，则这种支出对需求的刺激作用也是极其有限的。(3)这一政策的效率取决于政府工作的效率。如政府是否有必要设置那么多的机构，雇用那么多的人员，政府雇员的工资是否已经足够的高，办公设施是否已经足够的好，等等。正如艾莎所言，发展中国家政府机构本身有膨胀的倾向，这是由于私人大公司并不像工业化国家那样重要，低工资的政府雇员身份本已让人羡慕不已，普遍地不分功绩贡献地提高工资对机构膨胀倾向有刺激作用。(4)政府雇员工资变动对劳动力市场有重要的影响。一是因为“熟练技术人员(医生、工程师等)较之高级行政人员和管理人员更有可能移民，因为前者享有广泛得多的海外市场。”二是任何部门劳动者工资的提高都会不同程度地提高整个社会的平均工资水平，特别是政府雇员工资的提高对社会有着强烈的示范作用，也相当于提高了最低工资水平线，出于降低成本的考虑，理性的企业宁可减少雇佣工人的数量，对扩大就业有一定的负面影响。(5)消耗性支出特别是政府雇员提高工资的资金来源应该是税收，避免用政府举债收入，这是由政府活动本身是向社会提供公共服务的特性决定的。

转移支付政策转移支付政策是通过政府为企业、个人或下级政府提供无偿资金援助，以调节社会分配和生产的政策。如对居民的补助，对企业的投资补助、限价补助、进出口补助等，都会直接促进企业生产发展或保证企业利润的提高。这一政策具有如下特点：(1)对国民收入分配的影响功能较强。转移支出本身具有直接影响国民收入分配的功能，政府增加对低收入者的支出，可缩小贫富之间的差距。(2)转移支付政策对需求的扩张作用更大。低收入者的边际消费倾向要比高收入者的边际消费倾向大，增加对低收入者的财政补贴支出，对社会总需要的刺激作用更大。(3)积累性差。转移支付资金转化为积累资金的可能性要比上述两项支出政策要小，其用于消费的部分将更大。(4)对需求的影响与受益者的层次关系重大。如从年龄结构看，通常年轻人的边际消费倾向最大，中年人老年人的边际消费倾向最低。

财政支出政策还以倍数扩张的乘数效应对经济产生影响，政府应根据不同情况选择不同组合的支出政策。同时也需要与税收政策等密切配合，发挥出较好的政策效果。

公债政策。公债发行是财政部门的重要事项，但发行公债要对金融状况造成一定的影响甚至是重大的冲击。在公债的如何发行、何时发行、发行条件等问题上，需要注意如下因素：首先是社会资金供求状况，特别是社会闲置资金对公债的需求；其次是金融状况，如信贷规模、利率、金融市场的完善程度等；再次是政府的应债能力，特别是在社会对国债需求空间较大的情况下，更要避免出现政府债务负担过重的局面。公债本身是一种直接信用，可以避免间接信用过度所导致的金融风险。但是，在有些情况下，它也会变成一种间接的融资渠道，如商业银行选择公债为资金的主要“贷放”对象时，间接融资所固有的问题便有可能在此产生。三次分配、财政政策工具与共同富裕随着社会经济的发展和人民生活水平的提高，实现共同富裕已经成为当前我国社会发展的重要目标之一。然而，在实现共同富裕的过程中，我们还需要考虑到许多因素，包括如何处理三次分配之间的关系、如何运用财政政策工具等。本文将就此展开探讨。

三次分配是指初次分配、再分配和第三次分配。初次分配是根据劳动成果和服务质量进行分配的，再分配是通过税收和社会保障制度进行调节的，第三次分配则是通过公益慈善等方式进行辅助的。这三种分配方式之间相互、相互作用。在实现共同富裕的过程中，我们需要处理好这三种分配方式之间的关系，使其相互协调、相互促进。

财政政策工具是政府调控宏观经济运行的重要手段之一。在实现共同富裕的过程中，我们需要合理运用财政政策工具，发挥其调节作用。具体来说，我们可以采取以下措施：

优化财政支出结构：加强对教育、医疗、社保等方面的投入，提高公共服务水平，缩小城乡差距和地区差距。

完善税收政策：通过税收减免、优惠税率等方式鼓励企业和个人参与公益事业，促进共同富裕。

加强财政监管：建立健全财政监管体系，加强审计监督，确保财政资金使用的透明度和公正性。

实现共同富裕是一个长期的历史过程，需要我们在各个方面共同努力。具体来说，我们可以采取以下措施：

坚持以人为本的发展理念：把人民群众的根本利益放在首位，不断提高人民的获得感和幸福感。

推动经济高质量发展：加快经济发展方式的转变和经济结构的调整，提高经济发展的质量和效益，为共同富裕提供坚实的物质基础。

深化改革创新：推进收入分配制度改革、社会保障制度改革等各项改革，打破各种限制发展的体制机制障碍，激发市场活力和社会创造力。推动自主创新的财政政策工具理论及实证研究自主创新是一个国家经济发展的重要驱动力，也是提升国际竞争力的关键因素。为了推动自主创新，各国政府纷纷采取各种政策措施，其中财政政策工具被广泛运用。财政政策工具通过提供资金支持、税收优惠等手段，能够有效地激励企业加大研发投入，提高创新能力。本文旨在探讨推动自主创新的财政政策工具理论及实证研究，以期为政策制定提供参考。

国内外学者对财政政策工具促进自主创新的研究主要集中在以下几个方面：财政补贴、税收优惠、政府采购和科技投入等。这些研究大多认为财政政策工具对自主创新具有积极作用，但也有部分研究指出政策工具存在使用不当、效率低下等问题。部分学者了国外财政政策工具对自主创新的促进经验，为我国政策制定提供了有益借鉴。

然而，现有研究大多集中在政策作用和影响因素上，对政策工具的实施效果缺乏系统评价。同时，由于各地区经济发展水平和政策环境存在差异，财政政策工具对自主创新的影响机制和程度也不尽相同。因此，本文旨在通过对财政政策工具的实证研究，深入探讨其对自主创新的作用及机制。

本文采用文献分析和实证研究相结合的方法，首先通过对国内外相关文献的梳理和评价，总结出财政政策工具对自主创新的作用机制和影响程度。利用我国省级面板数据，采用固定效应模型和中介效应模型，分析财政政策工具对自主创新的直接效应和间接效应。

通过实证研究，我们发现财政政策工具对自主创新具有显著促进作用。其中，财政补贴和税收优惠等直接激励政策对自主创新的促进作用最为明显。政府采购和科技投入等政策工具也能有效带动自主创新。与其他国家相比，我国财政政策工具在促进自主创新方面具有一定的优势，但也存在一些不足之处，例如政策协调性和持续性有待提高。

进一步分析发现，财政政策工具的作用机制主要包括以下几个方面：一是降低企业研发成本，提高企业研发积极性；二是刺激企业加大研发投入，提高创新能力；三是优化创新资源配置，促进科技创新成果转化。财政政策工具还能通过影响企业和个人的创新行为，间接推动自主创新。

本文通过对财政政策工具理论的梳理和实证研究，深入探讨了其对自主创新的作用及机制。结果表明，财政政策工具在推动自主创新方面具有积极作用，但同时也存在一些不足。未来研究方向应包括：进一步优化财政政策工具的设计和实施方式，提高政策协调性和持续性；加强财政政策与其他政策如货币政策、产业政策的配合，形成政策合力；深入研究财政政策工具在不同地区、不同行业及不同发展阶段的作用机制和效果，为制定更具针对性的政策提供参考。区域经济协调发展的财政政策工具优化选择与中国逻辑区域经济协调发展是当今世界经济发展的重要趋势，也是我国经济持续健康发展的重要内容。财政政策作为国家宏观调控的重要手段，在区域经济协调发展中扮演着至关重要的角色。然而