审计程序与审计标准课件

审计程序与审计标准课件CATALOGUE目录审计程序概述审计计划审计标准概述审计程序与审计标准的结合案例分析01审计程序概述0102审计程序的概念审计程序是审计师进行审计工作的基础，是保证审计质量的关键。审计程序是指审计师在执行审计工作时，按照一定的步骤、方法、技术和标准，对被审计单位进行审计监督的一系列行动。按照审计程序的性质划分，可分为符合性审计程序和实质性审计程序。符合性审计程序是指对被审计单位遵守各项法规、制度的情况进行的检查；实质性审计程序是指对被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量等进行的检查。审计程序的分类审计程序的目的在于发现被审计单位存在的问题，评估其风险，并采取措施加以改善。审计程序的作用包括：保证审计工作的顺利进行；提高审计工作的质量和效率；保护被审计单位的合法权益；促进被审计单位加强管理，提高经营效益。审计程序的目的和作用02审计计划

审计计划的制定审计计划的目标确保审计活动的有序开展，提高审计效率和效果。审计计划的考虑因素被审计单位的业务性质、复杂程度、风险状况等。审计计划的内容审计范围、审计时间、审计资源、审计方法等。按照计划开展审计活动，确保计划的落实。审计计划的执行审计计划的监督审计记录的保存对计划的执行情况进行监督，及时发现问题并调整。对审计活动进行记录，保留相关证据和文件。030201审计计划的实施被审计单位情况变化、政策调整、突发事件等。计划调整的原因对原计划进行调整，重新安排审计时间和资源。计划调整的程序对调整情况进行记录，确保审计活动的连续性和完整性。计划调整的记录审计计划的调整03审计标准概述审计标准定义审计标准是审计人员实施审计工作时所必须遵循的行为规范，是衡量审计工作质量的尺度和准绳。审计标准分类按照不同的分类方式，审计标准可以分为不同的类型。例如，按性质可分为概念标准、程序标准、技术标准；按级别可分为国际审计标准、国家审计标准、行业审计标准、单位审计标准；按形式可分为法规标准、准则规范标准、规章制度标准等。审计标准的定义和分类制定机构01审计标准的制定机构因审计标准的类型而异。例如，国家审计标准由国家审计署或相关政府部门制定，注册会计师审计标准由注册会计师协会或相关行业组织制定。制定程序02审计标准的制定通常需要经过广泛征求意见、专家论证、试行等环节，以确保其科学性、合理性和可操作性。发布途径03审计标准通常通过官方渠道发布，例如政府部门网站、行业组织网站等。审计标准的制定和发布内容构成审计标准的内容包括审计人员职业道德规范、审计工作程序规范、审计证据规范、审计报告规范等。基本要求审计标准对审计工作的基本要求包括保证审计工作的独立性、客观性、公正性，提高审计工作的效率和质量，促进审计工作的规范化和标准化等。具体要求针对不同类型的审计标准和不同的审计工作环节，审计标准有具体的规定和要求。例如，对于财务报表审计，审计标准要求审计人员了解被审计单位的基本情况，评估重大错报风险，获取充分、适当的审计证据，遵循职业道德规范等。审计标准的内容和要求04审计程序与审计标准的结合审计程序是审计标准的基础审计程序是实施审计的标准和步骤，是审计人员必须遵守的规范，而审计标准则是衡量审计程序是否合规的尺度。审计标准是审计程序的指南审计标准为审计程序的制定和实施提供了指导和方向，使得审计程序更加规范、科学和有效。审计程序与审计标准的关联性审计程序和审计标准应当保持高度一致，以确保审计工作的准确性和有效性。保持一致性在制定和执行审计程序时，要特别注意避免与审计标准产生冲突，确保两者之间的协调性和统一性。避免冲突审计程序与审计标准的协调性随着社会和经济的发展，审计程序和审计标准也需要不断更新和改进，以适应新的环境和变化。通过对审计程序和审计标准的不断优化和改进，可以提高审计工作的质量和效率，更好地服务于社会和经济的发展。审计程序与审计标准的优化和改进持续改进不断更新05案例分析1.审计程序制定审计计划，了解公司基本情况、财务报表、内部控制制度等；对财务报表进行逐项审查，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；案例一对公司内部控制制度进行评估，确定内部控制的有效性；实施审计测试，收集审计证据，对财务报表和内部控制制度进行验证；编写审计报告，提出审计意见和建议。案例一2.审计标准中国注册会计师审计准则等相关法律法规；国际审计准则等相关国际标准。案例一1.审计程序了解工程项目的背景、合同、预算、进度等情况；对工程项目的内部控制制度进行评估，包括招标、合同管理、进度控制等；案例二对工程项目中的重大风险进行评估，确定风险应对措施；对工程项目中的重要交易进行审查，包括工程款支付、变更签证等；编写审计报告，提出审计意见和建议。案例二2.审计标准国家有关工程建设的法律法规；相关行业的建设标准和管理规范；企业内部有关工程管理的制度和规定。01020304案例二1.审计程序了解金融机构的背景、业务范围、风险管理等情况；对金融机构的风险管理制度进行评估，包括风险识别、评估、监控、应对等；案例三对金融机构的风险管理绩效进行审查，包括风险损失、风险缓释措施等；编写审计报告，