《审计抽样》课件

《审计抽样》课件2023-2026ONEKEEPVIEWREPORTING目录CATALOGUE审计抽样的定义与目的审计抽样的基本程序审计抽样的方法审计抽样的质量控制审计抽样的优缺点审计抽样案例分析审计抽样的定义与目的PART01审计抽样是指审计人员在审计活动中，从被审计总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种方法。审计抽样的定义中包含以下几个关键要素：被审计总体、样本、测试、推断总体特征。审计抽样是一种科学、客观、有效的审计方法，能够提高审计效率和准确性。审计抽样的定义审计抽样的目的审计抽样的目的是通过对样本的测试，推断出总体特征，从而对被审计单位财务报表的准确性和可靠性做出评估。审计抽样的目的主要包括：提高审计效率、保证审计质量、降低审计风险等。审计抽样适用于各类审计项目，尤其适用于财务报表审计、内部控制审计等领域。在财务报表审计中，审计抽样可用于测试各类账户余额和披露的准确性和完整性；在内部控制审计中，审计抽样可用于评估内部控制的有效性和合规性。需要注意的是，审计抽样并非适用于所有情况，对于一些特殊情况或小总体情况，可能不适合使用审计抽样方法。审计抽样的适用范围审计抽样的基本程序PART0203确定样本选取标准根据审计目标和审计对象特点，确定样本选取标准，如按照业务发生频率、金额大小、风险程度等选取样本。01确定审计目标明确审计目的，确定审计范围和重点，为后续样本设计提供依据。02制定抽样计划根据审计目标和审计对象特点，制定抽样计划，包括样本规模、抽样方法、抽样比例等。样本设计阶段123采用随机数表、随机比例等随机方法选取样本。随机选取样本按照一定顺序和间隔选取样本，如每隔10个编号选取一个样本。系统选取样本根据审计人员经验和判断选取具有代表性的样本。判断选取样本样本选取阶段检查样本资料核对样本资料的真实性、完整性、合规性，确保样本选取的有效性。实施审计程序对样本实施审计程序，包括检查、观察、询问、函证等，以获取充分、适当的审计证据。记录审计证据将审计证据记录在审计工作底稿中，以便后续分析和报告。样本测试阶段分析样本结果对样本结果进行分析，计算误差率、偏差率等指标，评估样本的代表性和可靠性。推断总体情况根据样本结果和抽样误差情况，推断总体的实际情况，形成审计结论和建议。报告审计结果将审计结果报告给相关利益方，包括管理层、董事会、监管机构等，以提高组织治理水平。推断总体阶段审计抽样的方法PART03属性抽样法属性抽样法是一种统计抽样方法，它通过对总体中每个样本单位进行一定程度的检查，以评估总体的特征。属性抽样法通常用于评估总体中某一特性或属性的发生率，例如评估财务报表中错误的比率。属性抽样法可以通过简单随机抽样、系统抽样、分层抽样等不同方式进行。变量抽样法是一种统计抽样方法，通过对总体中样本单位的数值进行测量和评估，以推断总体的数值特征。变量抽样法通常用于估计总体参数，例如总体的均值、中位数、方差等。变量抽样法可以通过参数估计和假设检验等方法进行。010203变量抽样法概率比例规模抽样法是一种统计抽样方法，它根据总体中每个样本单位的大小或规模的概率进行抽样。概率比例规模抽样法可以通过分层抽样、系统抽样等不同方式进行。概率比例规模抽样法通常用于评估总体中某一特定规模或数量的样本单位，例如评估某一特定规模的企业在总体中的占比。概率比例规模抽样法审计抽样的质量控制PART04审计人员应具备丰富的专业知识和实践经验，能够理解和掌握审计抽样的基本原理和方法。审计人员应具备较高的分析判断能力，能够根据实际情况灵活运用审计抽样技术，得出准确的审计结论。审计人员应具备高度的责任心和职业道德，能够保证审计抽样的客观性和公正性。审计人员的专业胜任能力03审计抽样应加强风险评估和预警，及时发现和解决潜在问题，防止风险扩散。01审计抽样应遵循风险导向原则，根据被审计单位的风险状况确定抽样方案。02审计抽样应采用科学的方法和技术，确保样本的代表性和随机性，降低抽样误差。审计抽样的风险控制010203建立健全审计抽样的质量控制体系，明确各级人员的职责和权限。加强审计抽样的过程控制，确保各个环节符合规范要求，防止出现偏差和失误。完善审计抽样的监督和考核机制，对不符合要求的行为及时纠正和问责。审计抽样的质量控制机制审计抽样的优缺点PART05通过抽样方法，审计人员可以对部分样本进行审计，从而减少工作量，提高审计效率。提高审计效率抽样方法可以减少审计人员需要对所有项目进行审计的情况，从而降低审计成本。降低审计成本通过抽样方法，审计人员可以确保审计结果具有一定的可靠性和准确性，从而保证审计质量。保证审计质量在面对大规模数据时，审计抽样方法可以发挥出更大的优势，能够更快速、准确地得出审计结果。适用于大规模数据审计抽样的优点由于抽样是随机的，因此可能会存在样本选取偏差的情况，导致审计结果不够准确。样本选取偏差抽样方法对于异常情况可能不够敏感，难以发现潜在的问题。对异常情况敏感度低尽管审计抽样可以降低风险，但无法完全量化风险，存在一定的不确定性。无法完全量化风险审计抽样的局限性根据审计目标和数据规模，合理确定样本量，以保证审计结果的准确性和可靠性。合理确定样本量选择合适的抽样方法加强异常值处理结合其他审计方法根据实际情况选择合适的抽样方法，如系统抽样、随机抽样、分层抽样等。在抽样过程中加强对异常值的处理，以提高对异常情况的敏感度。在运用审计抽样的同时，可以结合其他审计方法，如详细审计、流程审计等，以提高审计效果。如何扬长避短，发挥审计抽样的优势审计抽样案例分析PART06存货监盘是审计抽样的常见应用场景之一，通过抽样方法确定存货的真实性和完整性。总结词在存货监盘中，审计人员通过抽样方法选取部分存货进行盘点，并与账面记录进行核对，以评估存货的真实性和完整性。审计抽样可以帮助审计人员快速、准确地确定存货的数量和质量，提高审计效率和准确性。详细描述案例一：存货监盘中的审计抽样总结词收入确认是审计的重要环节，通过审计抽样方法可以验证收入确认的合规性和准确性。详细描述在收入确认审计中，审计人员可以通过审计抽样方法选取部分销售合同、发票等资料，核实收入的确认时点、金额和记账方式是否符合会计准则和公司政策。审计抽样可以帮助审计人员快速发现异常和错误，提高收入确认审计的准确性和可靠性。案例二：收入确认中的审计抽样VS应收账款函证是核实应收账款真实性和准确性的重要手段，通过审计抽样方法可以提高函证样本的代表性和可靠性。详细描述在应收账款函证中，审计人员可以通过审计抽样方法选取部分