《审计方法》课件

《审计方法》课件目录审计概述审计程序审计方法审计证据审计风险审计案例分析01审计概述ABDC审计的定义审计是一种独立、客观、公正的监督和评价活动，通过对财务报表和其他信息的真实性、公允性和合规性进行检查和验证，以保障利益相关者的权益。独立性审计机构和人员应保持独立，不受被审计单位的影响和控制。客观性审计机构和人员在审计过程中应保持客观，不受主观因素的影响。公正性审计机构和人员应保持公正，不受利益相关方的影响，以保障所有利益相关者的权益。审计的定义与特点审计种类：财务报表审计、内部控制审计、合规性审计等。审计目的保证财务报表的真实性、公允性和合规性，提高信息披露的质量。评估内部控制的有效性，提高企业的运营效率和风险管理水平。监督和检查企业的合规性，确保企业遵守相关法律法规和规章制度。0102030405审计的种类与目的审计机构和人员在进行审计时应遵守相关法律法规和职业道德规范。遵守法律法规保持独立性客观公正保密性审计机构和人员应保持独立，不受被审计单位和其他利益相关方的影响和控制。审计机构和人员在审计过程中应保持客观公正，不受主观因素的影响。审计机构和人员应对被审计单位的信息进行保密，不得随意泄露或利用被审计单位的信息。审计的基本原则02审计程序010203审计目标确定明确审计的目的和范围，确定审计的重点领域和关键风险点。审计资源分配合理安排审计人员、时间和预算，确保审计工作的顺利进行。审计策略制定根据审计目标和资源分配，制定具体的审计策略和实施方案。审计计划审计证据收集通过访谈、观察、检查等多种方式获取充分的审计证据。审计证据分析对收集到的审计证据进行整理、分类和筛选，以便发现问题和风险。审计发现记录将审计过程中发现的问题、疑点和风险点进行详细记录，并形成工作底稿。审计实施根据审计实施的结果，撰写内容完整、逻辑清晰的审计报告。报告撰写报告审核报告提交对报告进行内部审核，确保报告的准确性和客观性。将审计报告提交给相关领导或委托方，以便其了解审计结果和做出相应决策。030201审计报告03审计方法总结词全面、细致的审查方法详细描述详查法是对被审计单位一定时期内的所有会计凭证、账簿、报表等会计资料进行全面、细致的审查，以发现可能存在的错误、舞弊或违规行为。这种方法适用于业务规模较小、会计资料较少的企业或审计风险较高的情形。详查法总结词：效率较低详细描述：由于需要对所有会计资料进行全面审查，因此详查法的效率相对较低，需要耗费大量的人力和时间。详查法总结词：不易遗漏详细描述：由于详查法是对所有会计资料进行全面审查，因此不易遗漏任何可能的错误、舞弊或违规行为，提高了审计的准确性。详查法总结词基于样本的审查方法详细描述抽查法是从被审计单位的会计资料中抽取一部分作为样本进行审查，并根据样本的结果推断整体的情况。这种方法适用于业务规模较大、会计资料较多的企业或审计风险较低的情形。抽查法总结词：效率较高详细描述：由于只对部分会计资料进行审查，因此抽查法的效率相对较高，能够节省人力和时间成本。抽查法总结词存在抽样误差详细描述由于抽查法是基于样本进行推断的，因此存在一定的抽样误差，可能会遗漏一些潜在的问题。抽查法总结词：基于数据关系的审查方法详细描述：分析法是通过分析被审计单位的经济业务数据之间的关系，发现可能存在的异常或不合逻辑的情况。这种方法适用于存在大量经济业务数据的情形。总结词：效率适中详细描述：分析法的效率适中，既不需要对所有会计资料进行全面审查，也不需要对部分资料进行抽查，能够根据具体情况灵活运用。总结词：需要具备一定的分析能力详细描述：分析法需要审计人员具备一定的分析能力，能够从大量的经济业务数据中发现异常或不合逻辑的情况，因此对审计人员的素质要求较高。分析法04审计证据包括财务报表、账簿、凭证等书面资料。书面证据如存货、固定资产等实物资产。实物证据通过询问、观察等方式获取的口头信息。口头证据与被审计单位环境、内部控制等相关的证据。环境证据审计证据的种类123通过观察、询问、检查、函证等方式收集审计证据。收集方法对收集到的审计证据进行分类、编号、归档，以便于查找和使用。整理方法对重要的审计证据进行保全，以防止证据丢失或损坏。证据保全审计证据的收集与整理根据审计目标、审计准则和职业判断确定审计证据的可靠性、相关性和充分性。判断依据在审计报告中客观、公正地使用审计证据，不夸大或缩小事实。使用原则根据审计证据得出审计结论，提出改进建议和意见。审计结论审计证据的判断与使用05审计风险指在没有任何内部控制的情况下，被审计单位的业务和相应的会计处理发生重大错报和漏报的可能性。固有风险指被审计单位的业务和相应的会计处理发生重大错报或漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。控制风险指审计人员未能发现被审计单位的业务和相应的会计处理存在的重大错报或漏报的可能性。检查风险审计风险的种类实质性程序审计人员需要通过实质性程序，降低检查风险。风险评估结果审计人员需要根据风险评估结果，确定实质性程序的性质、时间和范围。了解被审计单位的内部控制审计人员需要通过了解被审计单位的内部控制，评估其控制风险。审计风险的评估与控制03加强审计质量控制审计机构应加强审计质量控制，确保审计工作的质量和效果。01建立健全内部控制制度被审计单位应建立健全内部控制制度，降低固有风险和控制风险。02提高审计人员的素质和能力审计人员应具备专业知识和技能，提高检查风险的能力。审计风险的管理与防范06审计案例分析案例一：财务报表审计案例总结词财务报表审计案例主要涉及对企业财务报表的准确性和合规性进行审查，以确保其真实、完整地反映了企业的财务状况和经营成果。审计方法采用风险基础审计方法，通过对财务报表的分析、比较和核对，以及与相关法规和会计准则的符合性检查，发现可能存在的错报和舞弊。审计目标验证财务报表的准确性、完整性和合规性，确保其真实反映了企业的财务状况和经营成果。案例背景某上市公司在年度财务报表中虚增收入和利润，通过审计发现并纠正了这一舞弊行为。总结词内部控制审计案例主要涉及对企业内部控制制度的健全性和有效性进行评估，以确保企业资产的安全完整和财务报告的可靠性。评估企业内部控制制度的健全性和有效性，识别存在的缺陷和风险，提出改进建议。采用控制测试和实质性测试相结合的方法，通过对内部控制流程的设计、执行和监督进行检查和测试，评估其对企业资产安全完整和财务报告可靠性的保障程度。某企业内部控制制度存在重大缺陷，导致企业资产流失和财务报告失真，通过审计发现并提出了针对性的改进措施。审计目标审计方法案例背景案例二：内部控制审计案例案例背景某企业高管利用职务之便挪用企业资金进行个人消费，通过审计发现并揭露了这一舞弊行为，维护了企业资产安全和社会公共利益。总结词舞弊审计案例主要涉及对企业内部存在