【《我国中小企业内部控制现状、问题及对策》8400字（论文）】

I一、引言 二、我国中小企业内部控制的现状描述 1 2 2 3 3三、我国中小企业内部控制制度存在问题的成因分析 4(-)客观环境对中小企业内部控制的影响 4 5四、完善中小企业内部控制制度的对策建议 6(一)加强企业管理者培训，全面提高管理者综合素质 6(二)建立健全内部控制体系，制度设计结合企业自身实际 7三)积极推进精细化管理，权责分明严格实施会计法 7(四积极拓展企业国际化发展渠道，增强企业国际化水平 7 8参考文献 8右，工业总产值占60%以上，外贸出口占全国的68%,税收占我国总税收55%。由此可澳柯玛集团公司利用大股东挪用上市公司19.47亿元资金，用于非关联性多元化投理制度的一个重要组成部分。企业内部控制是以管理生产经营业务过程而形成的管理规范。为增强企业在改我国企业内部控制始于20世纪90年代。在1996年12月财政部发布《独立审计准则第9号—内部控制和审计风险》,要求注册会计师审查企业的内部控制，对内部控制的定义，内容(包括控制环境，会计系统和控制程序)等做出了规定。1997年5月，制的行政规定。1985年颁布实施的《会计法》是我国的第一部体现内部会计控制要求的法律。2001年6月22日，由财政部发布了《内部会计控制规范———基本规范(试行)》。2008年5月22日财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》,自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中所谓内部控制，就是合理保证单位经营活动的效益性，致使我国企业内部控制普遍薄弱，会计信息失真严重，管理(一)企业主要管理人员素质欠缺制制度的建立和完善起到了羁绊作用，内部控制制度的不(二)企业缺乏内部控制制度(三)企业管理方法粗放而随着社会主义市场经济体制的建立和完善，企业的性质(四)缺乏国际化视野关资料显示，到2003年，我国企业到其他国家商标局申请国际注册的总量不超过3000前还处于严重疲软状态——核心技术的缺失、全球中小企业内部控制存在问题的成因是多方面的，既有人(一)客观环境对中小企业内部控制的影响相对于大型企业而言，中小企业规模小、财力有限、组外界环境影响。目前我国资本市场运行机制以及相应的法律法规还不健完整的框架。很多是从大企业的方面对内部控制做出规公司为蓝本的，并不是专门针对中小企业的内部控制规范。因而中建立依然要参照大型企业的内控规范，不利于中小企业内部控制的建立，也管理者来制定，然而，我国中小企业管理者通状况。缺乏适合中国国情及我国中小企业规模和产权性质的制度融合。它是一个能使员工自身价值的体现和企业发展企业员工的忠诚度的向心力所在。现代企业要想获顺利实施。企业文化可以弥补内部控制的不足。也就是说(二)内部控制自身局限性的影响控制环节会影响企业生产经营活动的效率。反之，如果控制过失。因此，在设计内部控制时需要比较控制的些小错弊就有可能发生而得不到控制。在实践中，个效发挥。即使是很有效的企业内部控制，也有理解、粗心大意、精力分散或其他人为因素而失效。业制定了相应的经营战略，但是对战略的细化程度及重视程度部控制进行及时的调整改进，导致很多内部控制措施与提高运行效率，因而具有相对的稳定性，对于那些临时性与处理方法等进行设计，因而中小企业进行内控制成本效益原则；(2)适应性原则；(3)重要性原则；(4)制衡性原则；(5)全面性原(一)加强企业管理者培训，全面提高管理者综合素质营目标、设置核算机制以及企业中具体业务是内控管理的主要对象，为防止企业资产被挤占、面工作：首先严格控制对实物资产接触，只有经过授权的织机构的职责权限必须得到授权，每项经济业务在要由不同的人来分担等。实行预算控制，企业的经济业务并明确责权，在执行后，需将执行结果与原预并追究当事人责任。同时要根据企业自身实际情领导，以保证其在行使职权时不受其他方面的影响。内部审度的一项措施，其职责应不仅包括审核会计账目，还包括稽查否完善和企业内各组织机构执行指定职能效而保证企业内部控制制度更加完善和严密。在企业以会计制度日渐成为国家对会计管理体制要求的情况下，会计系度的设计，在进行会计制度设计和会计机构及岗位的设置时，经济业务，考虑企业中其他各部门和经营管理活动的影活动。不同的企业走向国际化的具体原因千差万别，一的国内市场扩展到海外市场，可以在更大的范围对于中小企业来说，建立、健全企业内部控制是会计法的营中小企业内部控制的缺陷，提出建立和完挥得也会愈加有效，企业经营管理的效率也会相应提高。企业将推动我国的经济建设持续健康发展，为我国其他经济体内部控[5]魏萍.浅谈中小企业内部控制的建立和完善[J].湖北经济学院学报(人文社会科学版),2008,[10]向自力.金融危机背景下企业内部控制与风险管理浅析[J].中国集体经济，世隔绝2010,(27)[12]张丽明.中小企业内部控制制度的建立与完善[J].科技咨询导报，2006,(14)[14]靳磊.关于小企业内部控制规范的设想[J].财会月刊[15]陈兰.会计政策选择对会计行为的影响与优化[J].经营管理者，2010,(0[17]刘先艳，李红琨.经营战略下我国中小企业内部控制模式的选择[J].财经界(学术版),2010,[18]李树芳.立足规范兼顾差异——浅谈中小企业内部控制的建立与完善[J].内蒙古科技与经[20]陈佐松.浅论企业如何建立内部控制规范体系及实施机制[J].经济研究参考，2010,(58)[23]李燕.浅