会计电算化原理与实务-基于用友T3课件：会计电算化后的管理与审计

会计电算化后的

管理与审计Contents5.1会计电算化组织及岗位5.2会计电算化后的内部控制5.3会计电算化后的使用管理5.4会计电算化后的维护管理5.5会计电算化档案管理5.6会计软件数据输出标准5.7会计电算化审计5.1会计电算化组织及岗位5.1.1会计电算化工作组织的要求5.1.2会计电算化后会计部门的组织形式1.信息中心与会计部门并列的组织形式2.信息中心和会计部门信息化组同时存在的组织形式3.单位没有独立的信息中心的组织形式5.1.3

会计电算化人员管理1.会计电算化人员构成和职责（1）电算主管（2）软件操作（3）审核记账（4）电算维护（5）电算审查（6）数据分析（7）会计档案资料保管员（8）软件开发2.设置会计电算化岗位的注意事项5.2会计电算化后的内部控制5.2.1会计电算化后内部控制的意义5.2.2会计信息系统内部控制的分类5.2.3会计信息系统内部控制的特点1.控制的重点转向系统职能部门2.控制的范围扩大3.控制方式和手段由手工控制转为手工控制和程序化控制相结合5.2.4会计信息系统内部控制的目标1.保证系统的合法性2.保证系统的安全3.保证系统处理数据的真实和准确5.2.5会计电算化后内部控制的内容5.3会计电算化后的使用管理5.3.1会计电算化后使用管理的意义5.3.2机房的管理1.机房管理制度的内容2.机房管理制度举例5.3.3操作管理1.操作管理的内容2.上机操作制度设计举例3.操作规程设计举例4.上机操作记录制度举例5.计算机病毒管理制度设计举例5.3.4计算机替代手工记账5.4会计电算化后的维护管理5.4.1会计电算化后维护管理的意义5.4.2会计电算化后的维护管理1.维护管理的任务和内容2.电算维护人员工作制度设计举例5.4.3软件维护制度设计举例１.会计软件的维护与管理2.软件系统的安全与保护5.4.4计算机病毒防治1.计算机病毒概述2.计算机病毒的预防3.清除计算机病毒的步骤5.5会计电算化档案管理5.5.1会计电算化档案管理的意义1.良好的档案管理是信息化后会计工作连续进行的保障2.良好的档案管理是会计信息系统维护的保证3.良好的档案管理是保证系统内数据信息安全完整的关键环节4.良好的档案管理是会计信息得以充分利用，更好地为管理服务的保证5.5.2会计电算化档案管理的任务1.监督、保证按要求生成各种档案2.保证各种档案的安全与保密3.保证各种档案得到合理、有效的利用5.5.3会计电算化档案管理的方法1.会计电算化档案的生成与管理办法2.会计信息系统档案管理制度5.5.4会计电算化档案管理举例1.会计档案的收集和整理2.会计档案的保管和利用5.6会计软件数据输出标准5.6.1会计软件数据接口标准

制定标准的过程和意义

标准的主要技术内容

会计软件接口标准的应用方法1.使用会计软件接口标准能够达到的目的(1)满足财政、审计、税务等有关部门对会计数据不同标准化的需要(2)满足使用单位二次开发的需要(3)满足其他相关软件的需要(4)满足使用单位建立会计数据资源库的需要5.6.2XBRL技术5.6.2.1XML技术1.XML介绍XML（eXtensibleMarkupLanguage，可扩展置标语言）是由W3C（WorldWideWebConsortium，互联网协作组织）于1998年2月发布的标准，我国也制定了相应的标准GB/T18793—2002《信息技术可扩展置标语言（XML）1.0》。2.XML应用<?xmlversion="1.0"encoding="GB18030"?><地址><姓名><头衔>先生</头衔><姓>陈</姓><名>东方</名></姓名><街道>中山路</街道><城市邮政编码=”400000”>重庆</城市></地址>5.6.2.2XBRL技术1.XBRL概述XBRL(可扩展商业报告语言，eXtensibleBusinessReportingLanguage)，是XML(可扩展的标记语言，ExtensibleMarkupLanguage)在财务报告信息交换方面的一种应用。2.XBRL技术构架2.XBRL技术构架2.XBRL技术构架3.XBRL财务报告实现模式在模式一下，由企会计息系统本身的系统产生各种财务报表，并以电子文档的形式存在如EXCEL表格、WORD文档或HTML文档中。模式二由会计信息系统加上集成的XBRL适配器，在进行信息处理过程中就直接按照XBRL规范来完成报表的处理，能够实时输出文档。4.中国的XBRL2010年10月19日，国家标准化管理委员会和财政部在北京举行可扩展商业报告语言（XBRL）技术规范系列国家标准和企业会计准则通用分类标准发布会。5.7会计电算化审计5.7.1信息化会计对审计的影响问题：1．直接可见的审计线索减少2．会计信息系统的复杂性3．会计核算过程不直观4．控制弊端的方法不严密影响：1．对审计人员的影响2．对审计标准和准则的影响3．对审计技术方法的影响4．对审计作业手段的影响5.7.2电算化审计的含义电算化审计是指采用必要的审计程序对会计信息系统进行的审查，或者利用计算机技术手段对审计对象进行的审查，包括对会计信息系统进行审计和以计算机审计软件作为工具进行审计两方面的内容。5.7.3电算化审计与手工审计的联系与区别1．电算化审计与手工审计的联系(1)总体目标相同，都是对被审计单位会计报表的合法性、公允性和会计处理方法的一贯性表示意见。(2)基本职能相同，都具有对被审计单位进行经济监督、经济评价、经济鉴证的职能。2．电算化审计与手工审计的区别(1)审计对象有所不同(2)审计方法有所不同(3)审计手段不同5.7.4电算化审计的步骤1.准备阶段(1)了解被审计单位的基本情况(2)明确审计任务(3)组成电算化审计小组(4)制定审计计划(5)发出审计通知书2.实施阶段(1)对内部控制进行符合性测试(2)对会计数据进行实质性测试3．审计结论和执行阶段4.

异议和复审阶段5.7.5电算化审计的内容1.对会计信息系统审计的内容(1)对系统内部控制的审查

(2)对系统数据文件的审查(3)对系统开发的审查(4)对系统应用程序的审查①检查会计信息系统是否符合有关规范和制度②流程图检查③检查程序控制是否健全有效(5)检查程序数据处理是否正确(6)审查会计信息系统程序的保密措施2.计算机辅助审计的内容(1)审计项目管理系统的计算机辅助审计(2)手工会计系统的计算机辅助审计(3)会计信息系统的计算机辅助审计5.7.6电算化审计的方法1.绕过计算机审计的方法2.通过计算机审计的方法通过计算机审计的具体方法主要有程序流程图法、程序编码检查法、程序运行记录检查法、程序运行结果检查法等(1)程序流程图检查法是指审计人员采用程序流程图的方法对被审计单位的会计信息系统的数据处理过程和系统内部控制进行描述，找出系统中的薄弱环节，从而审查程序的数据处理功能是否可靠，数据处理的逻辑是否正确，系统控制功能是否完备的方法。(2)程序编码检查法是指审计人员通过逐条阅读和检查会计信息系统的源代码，检验程序的合法性、完整性以及程序逻辑的正确性，从而确定数据处理过程是否合理，程序化控制是否有效的方法。(3)程序运行记录检查法是指会计信息系统程序运行的详细记录都由系统自动记录下来，审计人员通过对程序运行记录的审查，推测被审计系统的数据处理和控制功能是否可靠的方法。(4)程序运行结果检查法是指审计人员直接对会计信息系统的数据处理结果进行审查的方法。该方法基本上与手工系统对会计凭证、账簿、报表的审查一样，对会计信息系统输出的会计资料进行审查，从而评价被审计系统数据处理和控制功能是否有效。3.利用计算机审计的方法利用计算机审计也称为计算机辅助审计，是指审计人员采用计算机硬件和软件为技术手段，实施审计程序，来实现对会计系统审计的方法。(1)对系统内部控制审查的方法(2)对系统数据文件审查的方法①利用审计软件辅助审计②利用数据库管理系统辅助审计(3)对系统开发审查的方法(4)对系统应用程序审查的方法①平行模拟法②整体测试法③嵌入审计程序法④程序编码比较法⑤检测数据法⑥受控处理法⑦受控再处理法4.利用《财经信息技术会计核算软件数据接口》标准输出的会计数据进行电算化审计的方法(1)采集被审计单位会计信息系统的数据

(2)接受符合《财经信息技术会计核算软件数据接口》的会计数据(3)用专用程序或审计软件导入数据(4)通过审计软件对会计信息系统进行审计5.利用XBRL国家标准进行审计的方法通过XBRL国家标准可以改进财务报