税法知识进校园

国家宪法日主题活动汇报：日期：税法知识进校园中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。——《中华人民共和国宪法》第56条1.税收的基本含义4.现行税制中的税收种类5.学税法用税法宣传税法目录CATALOG2.税收的基本特征3.税收的来源和用途税收的基本含义PART-01税收的基本含义在了解“税收”的含义之前，让我们先来看看“税”这个字禾+兑=税“禾”是粟、麦、稻等庄稼的统称。“兑”是交换的意思。“税”原来就是指由百姓交出粮食给国家,换取国家对百姓的保护。税收的基本含义关于税收的基本含义不同国家的不同学者有自己的理解。目前我国大多数学者的统一认识：税收是指国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，强制、无偿、固定地参与社会产品分配，以取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。税收的基本特征PART-02税收的基本特征强制性无偿性固定性税收的基本特征强制性

税收的强制性是指：税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，并非是自愿缴纳。税收的强制性主要体现在：国家凭借政治权力依法征税，纳税人必须依法纳税，否则将受到法律制裁。强制性是国家取得财政收入的基本前提，也是国家满足社会公共需要（即实现国家职能）的保证。税收的基本特征无偿性

税收的无偿性是指：国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接支付任何报酬。税收的这个特征，是由国家财政支出的无偿性决定的。从税收的产生看，国家为了行使其职能，需要大量的物质资料，而国家机器本身又不进行物质资料的生产，不能创造物质财富，只能通过征税来取得财政收入，以保证国家机器的正常运转，这种支出只能是无偿的，国家拿不出任何东西来偿还公民个人的缴纳的税款。税收的基本特征固定性

税收的固定性是指――国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经批准不能随意改变。税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。国家以法律形式规定了经济组织和个人应不应纳税、应纳什么税、纳多少税，这表明国家与纳税人的根本关系具有固定性。而纳税人只要取得了税法规定的应税收入，或发生了应税行为，或拥有应税财产，就必须按规定的比例或定额纳税，不能自行减免和降低标准，这也体现了税收的固定性。思考宗女士酷爱买彩票，经过三年的不懈努力终于中得20万元的大奖。她到彩票中心领奖，但是只领到了16万元的奖金，在彩票中心，她有几个疑惑：（一）4万元去哪儿了？扣缴了个人所得税20%（二）税款不缴行不行？不行，体现了税收的强制性（三）缴了税款后对她个人有直接的好处吗？没有，体现了税收的无偿性不行，体现了税收的固定性（四）能不能与彩票中心商量少缴点税？税收的来源和用途PART-03税收的来源和用途税收的来源税收来源于社会剩余产品，是社会剩余产品的一部分，是广大劳动人民生产创造出来的。也就是说，税收是由广大纳税人缴纳的。纳税人的范围是很广泛的，可以是企业也可以是普通的自然人。税收最终来源于我们每个人，大家都在为国家税收收入作着贡献。税收的来源和用途税收的来源举例排放应税污染物要交环境保护税签订合同要交印花税购置房屋要交契税购置车辆要交车辆购置税房屋出租要交房产税海淘商品要交关税思考你还知道税收的哪些来源？请举例。税收的来源和用途税收的用途税收是国家为了社会公共需要而征收的，我国税收的本质就是取之于民，用之于民。税收的来源和用途税收的用途举例发展国防事业，保障国家安全支持内政外交，服务政府运转投资基础设施，强化公共服务着力改善民生，保障公民福利现行税制中的税收种类PART-04流转税类该税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入征收的。含4个税种增值税消费税关税资源税所得税类该税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。含2个税种企业所得税个人所得税现行税制中的税收种类财产税类该税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。含7个税种行为税类该税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。含5个税种房产税城镇土地使用税车船税车辆购置税契税耕地占用税船舶吨税环保税印花税土地增值税现行税制中的税收种类城市维护建设税税烟叶税增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是我国第一大税种，2022年全国税务机关共征收国内增值税48717亿元，占全部税收收入的29.24%。现行税制中的税收种类增值税纳税人中华人民共和国增值税法（征求意见稿）第五条：在境内发生应税交易且销售额达到增值税起征点的单位和个人，以及进口货物的收货人，为增值税的纳税人。应税交易，是指销售货物、服务、无形资产、不动产和金融商品。现行税制中的税收种类增值税计算方法一般计税方法按照销项税额抵扣进项税额后的余额计算应纳税额。应纳税额=当期销项税额-当期进项税额简易计税方法按照应税交易销售额（以下称销售额）和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。应纳税额=销售额×征收率增值税为价外税，应税交易的计税价格不包括增值税额。现行税制中的税收种类思考蒋氏科技有限公司为采用一般计税方法的增值税纳税人，2023年10月采购一项技术，支付的不含税金额是60000元。然后，经过该公司二次研发以后，当月以100000元的不含税金额对外出售，计算该公司当月应当缴纳的增值税税额？（技术转让税率为6%）1.进项税额=60000*6%=3600元。2.销项税额=100000*6%=6000元。3.应纳增值税=6000-3600=2400。发票发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。发票一般分为增值税专用发票和增值税普通发票。现行税制中的税收种类发票◎索取发票，是消费者的权利；开具发票，是商家的义务。◎有些商家为了躲避税收，往往不会主动开具发票，如有开票需求，应主动向商家索取发票。现行税制中的税收种类现行税制中的税收种类现行税制中的税收种类现行税制中的税收种类个人所得税个人所得税主要是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税，也是政府利用税收对个人收入进行调节的一个手段。个人所得税的纳税义务人不仅包括个人也包括具有自然人性质的企业。个人所得税已经成为我国第四大税种，2022年全国税务机关共征收个人所得税14923亿元，占全部税收收入的8.96%。现行税制中的税收种类个人所得税纳税人居民个人：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。非居民个人：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。现行税制中的税收种类个人所得税征税范围现行税制中的税收种类工资、薪金所得劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得经营所得利息、股息、红利所得财产租赁所得财产转让所得偶然所得个人所得税税率（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶