会计综合业务模拟实验

实验报告册

学期：课程名称：班级：学号：姓名：2011年12月23日实验名称会计综合业务模拟实验实验目的通过会计模拟实验，培养会计业务处理能力。使我们比较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体操作方法，加强我们对基本理论的理解，基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论知识与会计实务的统一；培养我们严谨的工作态度和敬业精神；提高记账、算账、报账、用账等实际操作的动手能力，为我们毕业走上工作岗位，缩短“适应期”，并胜任工作，打下扎实的基础。通过实际操作，使我们不仅掌握了填制和审核原始凭证、记账凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表的全部会计工作的技能和方法，而且能够以切身的体会初步尝试出纳员、存货核算员、固定资产核算员、工资核算员、成本费用核算员、销售和利润核算员、资金核算员、记账员和稽核档案管理等会计工作岗位的具体工作，从而对企业的会计核算全过程有一个比较系统、完整地认识，最终达到对会计理论和方法融会贯通的目的，培养应用型会计人才。实验设备各种帐页，明细账，总账，收付转凭证，红笔，黑笔，直尺，细线，胶水。实验过程（要求根据实现进行的过程，常用文字、图、表等描述，可另附页）首先根据实验资料设制帐簿，登记好期初余额等项目；然后根据相关业务内容和原始凭证填制记账凭证，再根据记账凭证登记现金及银行存款日记帐、各种明细分类账、科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账；期末结账，将总分类账与日记帐和明细分类账核对后，编制财务报表。一、会计账簿的开置在写会计凭证之前，先根据教材提供的材料，开设各种会计账簿。会计账簿有封面，扉页，帐页。封面要标明账簿名称和记账单位名称，帐页填写好期初余额等项目。二、识别、审核和整理原始凭证在填制记账凭证前要识别、审核、整理原始凭证，分辨哪些原始凭证是有效的，哪些是不用记账的，将无效的原始凭证退回。当然，由于是模拟实验，这一步就简单了很多。三、会计凭证的编制记账凭证的填写要注意记账凭证的名称、编号、日期、有关经济业务内容摘要、有关账户的名称(包括总账、明细分类账)方向和金额、有关原始凭证张数和其他有关资料份数、有关人员的签名或盖章。记账凭证应按要求填制:（一）要将经济业务的内容以简练概括的文字填入“摘要”栏内。（二）要根据经济业务的性质，按照会计制度所规定的会计科目和每一会计科目所核算的内容，正确编制会计分录。（三）每张记账凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务必须将几个会计科目填在一张记账凭证上外，不得将不同类型经济业务的原始凭证合并填制记账凭证，对同一笔经济业务不得填制对应关系不清的多借多贷的记账凭证。（四）附件数量完整。记帐凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。如果记帐凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。（五）填写内容齐全。记账凭证中的各项内容必须填写齐全，并按规定程序办理签章手续，不得简化。如果填制记帐凭证时发生错误，应当重新填制。（六）凭证按顺序和类型编号，一笔经济业务需要填制两张或者两张以上记帐凭证的，可以采用分数编号法编号，如1号会计事项分录需要填制三张记帐凭证，就可以编成1（1/3）、1（2/3）、1（3/3）号。（七）正确编制会计分录并保证借贷平衡。必须根据国家统一会计制度的规定和经济业务的内容，正确使用会计科日和编制会计分录，记帐凭证借、贷方的金额必须相等，合计数必须计算正确。期末，将记账凭证附上原始凭证装订成册。四、科目汇总表的填制根据记帐凭证逐笔登记总帐，如果工作量很大，可以先填制科目汇总表，然后根据科目汇总表再来登记总帐。（一）填写记帐凭证汇总表的日期、编号和会计科目名称。汇总表的编号一般按年顺序编列，汇总表上会计科目名称的排列应与总帐科目序号保持一致。

（二）将需要汇总的记帐凭证，按照相同的会计科目名称进行归类。

（三）将相同会计科目的本期借方发生额和贷方发生额分别加总，求出合计金额。

（四）将每一会汁科目的合计金额填入汇总表的相关栏目。

（五）结计汇总表的本期借方发生额和本期贷方发生额合计，双方合计数应相等。五、登记总分类账明细账和日记账登记会计帐簿时要求准确完整。登记会计帐簿时，应将会计凭证的日期、编号，业务内容摘要、金额和其他相关资料逐项记入账内，作到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。根据收款凭证、付款凭证逐日逐笔登记现金及银行存款日记帐，根据记账凭证及所附的登记明细分类账，再根据科目汇总表登记总分类账。每一项会计业务，一方面要记入有关总账，另一方面要记入该总账所属的明细账。帐簿记录中的日期应该填写记账凭证上的日期，登记帐簿要及时，顺序登记，不得跳行、隔页，作废的账页也要留在帐簿中。由于时间跨度大，耗费了很多时间，而且会计制度对每一个步骤都是严格要求的，比如说，出错时根据不同的情况采用画线更正法、红字冲销法、补充登记法，不得擦、挖、补。写错数字要用红笔画线写作废两字，这样才能作废，更正时写错摘要用蓝笔画线，在旁边写上正确的摘要，作账时一定要细心，切勿粗心大意。六、编制财务报表最后，根据总账和明细账及资料所给的期初余额编制编制会计报表，包括资产负债表和利润表。资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。利润表又称损益表，是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。填制时在左上角注明单位和编制时间。实验结论分析与实验体会通过一学期的会计模拟实验，我理解了建立账簿体系的意义，掌握了建立账簿体系的原理、规范、方法、基本技能和登记账簿的基本知识和实务操作。掌握了填制和审核原始凭证、记账凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表的全部会计工作的技能和方法，初步尝试了出纳员、存货核算员、固定资产核算员、工资核算员、成本费用核算员、销售和利润核算员、资金核算员、记账员和稽核档案管理等会计工作岗位的具体工作，对企业的会计核算全过程有一个比较系统、完整地认识。一开始的时候面对着一大堆不同的的凭证、账簿，我有种无从下手的感觉。老师讲解了凭证填制和账簿的登记方法后，才开始一步步地做。最初很不习惯写那么小的字，所以写得很慢，会计真是一项需要极大耐心和严谨工作态度的工作。首先要根据经济业务写出会计分录，我原本以为有关的会计知识我都基本掌握了，在这个环节却碰到了很多困难，以前所学的知识似乎只是纸上谈兵，当把这些理论性的东西搬上实际应用时，我却力不从心，总要自己想过之后又去和书后面的答案校对，发现了自己的很多漏洞。于是只能找出《会计学原理》，认真地复习，把日常使用的会计业务认真读透。然后是根据会计分录填写记账凭证。练习填写收款凭证、付款凭证、转账凭证，了解掌握各种常见原始凭证的格式、记载内容以及填写方法，有关于成本计算的原始凭证涉及到成本会计的内容，又要去弄懂有那一部分的知识。其次要登记账簿，包括总分类账，明细分类账，现金日记账和银行存款日记账的期初余额。根据记账凭证逐笔登记这些账簿，日记账要做到日清月结，每十日编制一张科目汇总表，根据科目汇总表登记总账。在结账时也遇到了麻烦，一开始都是根据凭证登账，没考虑还有结转这一项，到最后知道了要先“本月合计”再“结转”，只能进行大修改。然后就是编制报表了，我们需要编制资产负债表和利润表。总账上的一些科目在资产负债表上找不到，问过老师后得知其中一些的科目是要汇总在一项里的。最后是装订凭证，在老师的帮助下，我们顺利完成了凭证装订工作。至此，为期一学期的会计模拟实验就结束了。这次综合实务对于我们以后学习、找工作也真是受益菲浅。在短短的几周时间中，让我们初步让理性回到感性的重新认识，对于以后做人所应把握的方向,也在实践中巩固知识;实务操作也算是一次简单的实习，是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在理论课堂上根本就学不到的知识，有些知识虽然在理论课上学过，可是真正运用起来却不那么顺手了。只有真正地自己动手，才知道其中的不同，并且在不断的错误与更正错误中不断地巩固知识，开阔视野，增长见识，为我们以后进