互联网税收征纳背景下JZY科技公司的税收成本分析

互联网税收征纳背景下JZY科技公司的税收成本分析绪论研究背景及研究意义研究背景互联网税收征纳背景下JZY科技公司税收成本的现状，以及实时的分析了JZY科技公司采取全新的JZY科技公司的税收成本进行了统计分析，得到了JZY科技公司税收成本税收成本文献综述国外研究现状税收征纳背景下JZY科技公司税收成本税收征纳背景下JZY科技公司税收成本JZY科技公司税收成本的比较分析税收征纳背景下JZY科技公司税收成本管理体系的介绍税收征纳背景下JZY科技公司税收成本管理发展建议相关概念和相关理论基础企业税收成本概念解析税收征纳模式的相关概念解析相关研究理论税收遵从成本管理理论税收遵从成本管理理论互联网征纳模式下的信息不对称理论JZY科技公司（等企业）之间信息不对称，导致税收成本增加。本章小结JZY科技公司传统税收征纳背景下JZY科技公司税收成本分析JZY科技公司简介JZY科技公司概况文以作为研究对象对科技公司进行研究。免征企业所得税，并且随后的三年里，对于企业所得税来说，也是征收一半。但是，就前些年而言征纳模式粗放显得有些笼统，并且征纳模式目前财务部门拥有79名员工，中层及以上管理人员有9人，财务部门设有7个岗位，因此财务部门主要划分七大业务模块，分别是预算管理模块、总账管理模块、出纳兼资金管理模块、费用兼资产管理模块、模块和成本管理模块以及政府项目管理模块。JZY科技公司财务部门组织机构机构如图3.1所示。图3.1JZY科技公司财务部门组织机构图涉及的税种及税率本文根据国家税务总局网站公布具体文件以及税种及税率进行了统计，具体涉及到的税种及税率如下表3.1所示：

表3.3JZY科技有限公司主要涉税税种税种计税依据适用税率增值税城市维护建设税教育费附加地方教育费附加销售货物增值税附加增值税附加增值税附加17%5%3%2%企业所得税企业应纳税所得15%土地使用税土地面积0.6元/平方米印花税车辆购置税合同等票据应税车辆价格0.5‰~1‰10%相关的增值税、营业税、相关的所得税、相关的城市维护建设税、相关的教育费附加、相关的地方教育附加、相关的个人所得税其中也可以看出来大部分的税收成本都是纳税成本。符合前面所叙述的企业税收成本概念解析。传统税收征纳背景下JZY科技公司税收成本情况传统的税收征纳模式介绍传统税收征纳背景下JZY科技公司2012-2014税收成本情况税收征纳模式，但是也是比较先进的本文根据国家税务总局网站公布具体文件以及表3.22012-2014各项税费缴纳情况(单位：万元)2012年2013年2014年相关的增值税542582623相关的营业税425254相关的城市维护建设税196274336相关的企业所得税75196301相关的地方教育附加98914372078相关的个人所得税599711812营业收入287473501244152传统税收征纳模式的特征分析传统税收征纳模式背景下JZY科技公司税收成本的特征分析2012年增长率\%2013年增长率\%2014年增长率\%相关的增值税\7.47.1相关的营业税\23.424.2相关的城市维护建设税\39.822.6相关的企业所得税\161.353.6相关的地方教育附加\45.344.6相关的个人所得税\18.714.2营业收入\20.121.22012年2013年2014年244332524204传统税收征纳模式背景下JZY科技公司税收成本没有好转，需要进一步创新税收征纳模式，并且加强对于税收征纳模式及其特点进行了介绍，并且对于税收征纳模式税收征纳模式对于需要进一步创新税收征纳模式，并且加强对于互联网税收征纳背景下JZY公司的税收成本分析信息交流方面的要求全面管理上的要求互联网税收征纳背景下JZY科技公司税收征管模式介绍“互联网+”JZY科技公司税收征纳博弈模式分析税收征纳模型：在税收征纳双方信息不对称的情况下，税收关系人可以采取互为混合策略的纳什均衡，纳税人和征收人各有两种政略选择：逃税和不逃税，稽查和不稽查。假定JZY科技公司不会出现用应纳税款贿赂征税机关等特殊行为，建立利润税的简单模型。设：JZY科技公司获得的税前净利润为y，利润税种综合税率为t，JZY科技公司如果采取逃税行为需要花费成本为a，征税方如果采取稽查需要花费成本为b，稽查查处逃税后，对逃税税款处罚n倍罚款，JZY科技公司采取逃税行为隐瞒收入为x；那么对于企业的两种策略则会产生不同的三种结果：采取不逃税行为，采取逃税行为没有被稽查和采取逃税行为被稽查。其各种结果导致的收益如表4.1所示。表4.1JZY科技公司不同策略收益展示Tab.4.1Incometablefordifferentstrategiesoftaxpayers主体策略结果收益JZY科技公司不逃税不被稽查y(1-t)被稽查y(1-t)逃税不被稽查y(1-t)+tx-a被稽查y(1-t)-a-ntx注：逃税被稽查到时的处理为补交逃避的税款并对该税款进行n倍罚款表4.2征税机关不同策略税收实际收入Tab.4.2thepracticaltaxincomefordifferentstrategiesoftaxpayers主体策略结果收益征税机关采取稽查企业没逃税ty-b逃税被查到ty+ntx-b不稽查企业没逃税ty逃税没有被稽查ty-tx图4.1逃税与不逃税策略收益曲线Fig.4.1thecurveforgainoftaxevasionorno图4.2稽查与不稽查策略收益曲线Fig.4.2thecurveforgainoftaxinspectionorno“互联网+”JZY科技公司税收征纳大数据模式分析图4.4“互联网+”企业税收征纳模式JZY科技公司2015-2017税收成本情况表4.32015-2017各项税费缴纳情况(单位：万元)2015年2016年2017年相关的增值税321257201相关的营业税211915相关的城市维护建设税226201174相关的企业所得税156178196相关的地方教育附加1004930798相关的个人所得税806861950营业收入524825767963564JZY科技公司2015-2017税收成本增长率情况2015年增长率\%2016年增长率\%2017年增长率\%相关的增值税-42.9-20-17.9相关的营业税-58-9.5-15.8相关的城市维护建设税-4.2-11.1-13.4相关的企业所得税24.414.110.1相关的地方教育附加-1.3-7.4-14.2相关的个人所得税20.76.810.3营业收入18.920.121.2营业收入的涨幅来说，这些其实增长的幅度也是有所下降的。可以看出来，JZY科技公司2015-2017总税收成本情况2015年2016年2017年253424152334互联网税收征纳模式背景下JZY科技公司税收成本取得了较好的效果。表4.6二种税收征纳模式背景下JZY科技公司税收成本的数据对比税收种类传统税收征纳模式（2012-2014）互联网税收征纳模（2015-2017）数值（万元）增长率（%）数值（万元）增长率（%）相关的增值税582.37.25259.7-26.9相关的营业税49.323.818.3-27.8相关的城市维护建设税268.731.2200.3-9.6相关的企业所得税190.7107.45176.716.2相关的地方教育附加1501.344.95910.7-7.6相关的个人所得税707.316.45872.312.6营业收入35970.320.657908.320.13299.7\2427.7\通过表4.6互联网税收征纳模式背景下JZY科技公司税收成本的各项数据与传统税收征纳模式背景下JZY科技公司税收成本的各项数据的对比，可以发现互联网税收征纳模式背景下JZY科技公司税收成本不管是具体的单个税收成本的分析，还是总的合起来的税收成本的分析，以及增长率的分析，都可以看出来互联网税收征纳模式背景下JZY科技公司税收成本有着明显的减低，对比于传统税收征纳模式背景，JZY科技公司税收成本的各项数据有着明显的好转，可见推行互联网税收征纳模式对于JZY科技公司税收成本是一项及其有利的活动。并且在实行税收征纳模式的同时要注重企业税收互联网税收征纳背景下JZY科技公司税收成本管理互联网税收征纳背景下JZY科技公司税收成本管理体系研究JZY科技公司税收成本管理发展建议合法性是JZY科技公司税收成本管理的前提可操作性是JZY科技公司税收成本管理的基础JZY科技公司税收成本管理必须坚持具体问题具体分析原则JZY科技公司应从公司整体角度与长远战略考虑拥抱大数据，挖掘政府以及不同企业的行为动机本章小结结论AhmadE,SternN,SternNH.Thetheoryandpracticeoftaxreformindevelopingcountries[M].CambridgeUniversityPress,1991.AltigD,AuerbachAJ,KoltikoffLJ,etal.SimulatingfundamentaltaxreformintheUnitedStates[J].AmericanEconomicReview,2001,91(3):574-595.DeaneRS,WhiteBD.EssaysonFiscalPolicy:TaxationReform[M].ReserveBankofNewZealand,1981.GillisM.Taxreformindevelopingcountries[M].DukeUniversityPress,1989.JamesS.Economicsoftaxationwithinafederalcontext[J].2002.LewisA.Thepsychologyoftaxation[M].Blackwell,1982.MirrleesJA,AdamS.Dimensionsoftaxdesign:theMirrleesreview[M].OxfordUniversityPress,2010.SmithS.Taxationandtheenvironment:asurvey[J].Fiscalstudies,1992,13(4):21-57.白玉纲.关于偷税问题的研究[J].税收经济研究,2005,(2):50-54.贝丝・西蒙・诺维克.维基政府:运用互联网技术提高政府管理能力[M].北京:新华出版社,2010.蔡登明,许建国.浅析税务机关推进“互联网+税务”的路径选择[J].税务研究,2016,(7):53-56.曾亚敏,张俊生.税收征管能够发挥公司治理功用吗?[J].管理世界,2009,(3):143-151.陈德球,陈运森,董志勇.政策不确定性、税收征管强度与企业税收规避[J].管理世界,2016,(5):151-163.陈力朋,郑玉洁.我国居民的税收认知程度:现状、差异与政策启示[J].税收经济研究,2015(5):29-34.陈隆.互联网时代税收征管模式变革[J].税收经济研究,2017,(1):44-53.邓永勤.税收征纳模式的博弈分析[J].国际税收,2003,(5):12-16.杜剑.我国税收征纳成本研究[D].四川:西南财经大学,2008.高培勇.论完善税收制度的新阶段[J].经济研究,2015,(2):4-15.郭庆旺,吕冰洋.中国税收负担的综合分析[J].财经问题研究,2010,(12):3-10.何红渠,肖瑛.基于期望理论的纳税遵从行为研究[J].财经研究,2005,31,(3):100-108.何振华.企业税收遵从成本与纳税服务关系研究[D].长沙:湖南大学,2009.雷炳毅.“互联网+税务”要解决的问题与推进思路[J].税务研究,2016,(5):32-36.李帮义,王玉燕.博弈论与信息经济学[M].上海:上海三联书店,2016.李林木.国外税收遵从成本研究述评[J].涉外税务,2004,8:41-45.李林木.税收遵从的理论分析与政策选择[M].北京:中国税务出版社,2005.李妮娜.以互联网思维推动税收治理现代化——“互联网+税收治理现代化”集中研讨综述[J].税务研究,2016,(6):123-127.李万甫,黄立新.构建“互联网+税收大数据应用”机制的思考[J].税务研究,2016,(7):45-48.梁俊娇.纳税遵从意识的影响因素[J].税务研究,2006,(1):71-73.梁朋.稅收流失经济分析[M].北京:中国人民大学出版社,2000.刘华,阳尧,刘芳.税收遵从理论研究评述[J].经济学动态,2009,(8):116-120.刘建华.基于博弈论视角下的税收征纳关系协调研究[D].华中师范大学,2008.刘建徽,周志波.整体政府视阈下“互联网+税务”发展研究——基于发达国家电子税务局建设的比较分析[J].宏观经济研究,2015,(11):14-21.刘剑文,宋丽.《税收征管法》中的几个重要问题[J].税务研究,2000,(11):4-9.刘军.经济转型时期税收制度比较研究[M].中国财政经济出版社,2002.刘世定.经济社会学[M].北京:北京大学出版社,2011.吕冰洋,樊勇.分税制改革以来税收征管效率的进步和省际差别[J].世界经济,2006,(10):69-77.马伟,陈纪元,金晓扬,等.互联网时代税收人工智能大有可为[J].中国税务,2016,(11):78-79.梅绍祖,邓（Teng,J.T.C.).流程再造：理论、方法和技术[M].北京:清华大学出版社,2004.屈锡华,杨继瑞,李晓涛.税收征纳博弈及其行为解析[J].经济学家,2003,(3):82-90.阮家福.论我国税收不遵从的现状、成因与对策[J].当代财经,2005,(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