个人所得税自动保存的课件

个人所得税课件2023-2026ONEKEEPVIEWREPORTING目录CATALOGUE个人所得税概述个人所得税的计算方法个人所得税的优惠政策个人所得税的征收管理个人所得税的争议处理个人所得税概述PART01个人所得税是对个人所得额征收的一种税，是调整纳税义务人因多获得而产生的个人所得税收的税收。个人所得税的纳税人包括居民和非居民，应税所得包括工资、稿酬、特许权使用费等。个人所得税的税率根据应税所得额的不同而有所差异，一般采用超额累进税率和比例税率两种形式。个人所得税的定义

个人所得税的起源与发展个人所得税起源于18世纪的英国，最初是为了弥补战争经费不足而设立的。随着时间的推移，个人所得税逐渐发展成为各国政府的主要税收来源之一，其征收范围和税率也不断调整。在中国，个人所得税最早于1994年开始征收，经过多次改革和完善，目前已经成为国家税收的重要组成部分。0102个人所得税的征收范围个人所得税的征收范围并不是固定的，各国政府会根据国情和政策需要进行调整，例如扩大或缩小征收范围、调整税率等。个人所得税的征收范围包括居民和非居民的应税所得，具体包括工资、稿酬、特许权使用费、企业和事业单位的分红利润等。个人所得税的计算方法PART02应纳税所得额=工资、薪金收入-各项扣除-起征点工资、薪金所得的计算公式各项扣除包括起征点税率表基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等个人所得税的起征点因地区而异，一般为3500元或5000元根据应纳税所得额的不同，适用不同的税率和速算扣除数工资、薪金所得的计算方法应纳税所得额=劳动报酬收入*80%-各项扣除-起征点劳动报酬所得的计算公式手续费、资料费等各项扣除包括个人所得税的起征点因项目而异，一般为800元或2000元起征点根据应纳税所得额的不同，适用不同的税率和速算扣除数税率表劳动报酬所得的计算方法123应纳税所得额=特许权使用费收入*(1-20%)*20%特许权使用费所得的计算公式专利权、商标权、著作权等特许权使用费收入包括特许权使用费所得适用的税率为20%税率特许权使用费所得的计算方法企业分红收入包括股票红利、基金分红等税率企业分红所得适用的税率为20%企业分红所得的计算公式应纳税所得额=企业分红收入*(1-20%)*20%企业分红所得的计算方法其他个人所得税的计算方法其他个人所得税的计算方法包括财产租赁所得、财产转让所得、利息、红利所得等财产租赁所得的计算公式应纳税所得额=财产租赁收入-各项费用-起征点财产转让所得的计算公式应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-相关税费-起征点利息、红利所得的计算公式应纳税所得额=利息、红利收入*(1-20%)*20%个人所得税的优惠政策PART03按照国家统一规定发给的补贴、津贴。省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。储蓄存款利息、国债和国家发行的金融债券利息。免征个人所得税的优惠政策福利费、抚恤金、救济金。保险赔款。军人的转业费、复员费。免征个人所得税的优惠政策按国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。免征个人所得税的优惠政策对残疾、孤老人员和烈属的所得，可以减征个人所得税。因严重自然灾害造成重大损失的，可以减征个人所得税。其他经国务院财政部门批准减税的。减征个人所得税的优惠政策纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额，但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。税收抵免政策个人所得税的征收管理PART04纳税人自行申报应税所得，税务机关核定应纳税所得额。查账征收核定征收代扣代缴税务机关根据纳税人情况，核定应纳税所得额。支付个人收入的单位和个人为扣缴义务人，按月或按次预扣预缴税款。030201个人所得税的征收方式申报审核征收退缴个人所得税的征收程序01020304纳税人按年或按次申报个人所得税，并提交相关资料。税务机关对纳税人申报的资料进行审核，确定应纳税所得额。税务机关根据审核结果征收个人所得税。多缴或错缴的税款可以申请退还或抵扣。负责个人所得税的征收管理，包括申报受理、税款征收、税务检查等。税务机关负责代扣代缴个人所得税，确保按时足额缴纳税款。扣缴义务人依法申报缴纳个人所得税，遵守税收法律法规。纳税人个人所得税的征收机构与职责个人所得税的争议处理PART05纳税人可以与扣缴义务人、受托人或税务机关进行协商，寻求双方都满意的解决方案。协商解决如果协商无果，纳税人可以向税务机关提出调解申请，由税务机关组织调解，达成调解协议。调解解决如果调解无果，纳税人可以向仲裁机构申请仲裁，由仲裁机构对争议进行裁决。仲裁解决如果仲裁无果，纳税人可以向人民法院提起诉讼，由人民法院对争议进行裁决。诉讼解决个人所得税争议的解决方式行政复议受理上一级税务机关收到申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。行政复议决定上一级税务机关应当在受理之日起60日内作出行政复议决定，法律规定的期限另有规定的除外。行政复议审查上一级税务机关应当对被申请人作出的具体行政行为进行合法性、适当性审查。行政复议申请纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以向上一级税务机关提出行政复议申请。个人所得税争议的行政复议纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可以依法向人民法院提起行政诉讼。司法救济途径人民法院应当对被诉具体行政行为的合法性、适当性